2023年證券從業(yè)資格-投資銀行業(yè)務(wù)（保薦代表人）考試歷年高頻考試題專家版答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。2023年證券從業(yè)資格-投資銀行業(yè)務(wù)（保薦代表人）考試歷年高頻考試題專家版答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.單項選擇題(共15題)1.某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元，無其他事項，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是(

)。Ⅰ稀釋每股收益1．48元／股Ⅱ稀釋每股收益1．46元／股Ⅲ基本每股收益1．5元／股Ⅳ基本每股收益1．6元／股A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ2.以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動有（??）。Ⅰ接受客戶訂單Ⅱ按銷售單供貨Ⅲ驗(yàn)收商品Ⅳ向客戶開具賬單A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 3.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有(

)。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨(dú)立的保薦工作底稿Ⅲ保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ未通過內(nèi)核程序的保薦業(yè)務(wù)項目不得以公司名義對外提交或者報送相關(guān)文件Ⅴ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保薦業(yè)務(wù)制度體系，提高制度的針對性和執(zhí)行性A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ4.2019年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2019年1月1日，該寫字樓的公允價值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，原賬面價值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價值變動為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會計處理正確的是（

）。A.確認(rèn)資本公積50萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元C.確認(rèn)投資收益50萬元D.確認(rèn)公允價值變動損益50萬元5.以下事項會引起財務(wù)報表負(fù)債和所有者權(quán)益同時變動的情形有(

)。Ⅰ資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅱ宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ分配股票股利Ⅳ可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為股份Ⅴ發(fā)放現(xiàn)金股利A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ6.2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（??）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元Ⅲ確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬元Ⅳ很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露Ⅴ確認(rèn)營業(yè)外外支出105萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ7.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說明書的做法，正確的是(??)。?Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人作出的避免新增同業(yè)競爭的承諾?Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人報告期內(nèi)是否存在重大違法行為?Ⅲ．發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)在招股說明書正文后聲明：“本公司或本人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”?Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)披露控股股東或?qū)嶋H控制人作為一方當(dāng)事人的所有訴訟或仲裁事項A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ8.甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計提多少存貨跌價準(zhǔn)備（??）。A.100萬元B.0萬元C.166．67萬元D.-100萬元9.甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預(yù)計每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準(zhǔn)備為（）元。A.100B.50C.0D.20010.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（??）。Ⅰ．持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報告之日起的10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間自股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起計算Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板的上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ11.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說法中，正確的有（??）。Ⅰ資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅱ資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅲ資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的非調(diào)整事項均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露Ⅳ資產(chǎn)負(fù)債表日后事項是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報告日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅠⅡⅣC.ⅡⅢⅣD.ⅠⅡⅢ12.以下關(guān)于收入確認(rèn)的說法正確的是（

）。Ⅰ2010年12月1日，A公司向B公司銷售商品5000萬元，已交貨并開具發(fā)票，2010年12月25日，B公司因質(zhì)量問題要求退貨，雙方未達(dá)成一致意見，A公司2010年確認(rèn)上述收入5000萬元Ⅱ甲公司以視同買斷方式委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價為200元每件，成本為120元每件，代銷協(xié)議約定，將來乙公司沒有將商品售出時可以將商品退回給甲公司；這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時應(yīng)確認(rèn)收入20000元Ⅲ甲公司向乙公司銷售一部電梯，電梯已經(jīng)運(yùn)抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，同時收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負(fù)責(zé)該電梯的安裝工作，在安裝工作結(jié)束并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲公司確認(rèn)收入Ⅳ2010年11月30日甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，該批商品成本為80萬元；商品并未發(fā)出，款項已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于9月30日將所售商品購回，回購價為110萬元，甲公司2011年11月30日確認(rèn)收入100萬元Ⅴ甲公司屬于軟件開發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬元銷售某成套軟件給乙公司，軟件已銷售，款項已收到。同時，甲公司接受乙公司委托對該成套軟件進(jìn)行日常有償維護(hù)管理，維護(hù)管理協(xié)議約定自2011年6月1日至2014年5月31日，甲公司2011年6月1日確認(rèn)收入1000萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅤD.ⅣE.Ⅴ13.2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為300000元，增值稅銷項稅額為51000元，款項尚未收到。雙方約定，乙公司應(yīng)于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經(jīng)與中國銀行協(xié)商后約定：甲公司將應(yīng)收乙公司的貨款出售給中國銀行，價款為263250元；在應(yīng)收乙公司貨款到期無法收回時，中國銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項稅額為3400元，成本為13000元，實(shí)際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司與應(yīng)收債權(quán)出售有關(guān)的財務(wù)賬務(wù)處理正確的是（

）。Ⅰ2018年6月4日出售應(yīng)收債權(quán)借：銀行存款

263250

營業(yè)外支出

64350

其他應(yīng)收款

23400

貸：應(yīng)收賬款

351000Ⅱ2018年8月3日收到退回的商品借：主營業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3400

貸：其他應(yīng)收款

23400Ⅲ2018年8月3日收到退回的商品借：庫存商品

13000

貸：主營業(yè)務(wù)成本

13000Ⅳ2018年8月3日收到退回的商品借：主營業(yè)務(wù)成本

13000

貸：庫存商品

13000A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ14.以下屬于政府補(bǔ)助的是()。Ⅰ無償劃撥土地使用權(quán)Ⅱ出口退稅Ⅲ財政貼息Ⅳ職工安置獎勵A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ15.下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（

）。Ⅰ金銀飾品Ⅱ化妝品Ⅲ實(shí)木地板Ⅳ卷煙Ⅴ進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ第2卷一.單項選擇題(共15題)1.下列各項關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會計處理的表述中，正確的有()。Ⅰ或有租金應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益Ⅱ預(yù)計將發(fā)生的履約成本應(yīng)計入租入資產(chǎn)成本Ⅲ租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)支付的價款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債Ⅳ知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對最低租賃付款額折現(xiàn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ2.關(guān)于租賃，以下說法正確的是(

)。Ⅰ最低租賃付款額包括各期租金之和、承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ⅱ最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)承租人應(yīng)支付的或可能被要求支付的各項費(fèi)用，包括或有租金和履約成本Ⅲ最低租賃收款額包括最低租賃付款額、無關(guān)第三方對出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ⅳ在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，應(yīng)將租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)入賬價值Ⅴ在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ3.某上市公司擬實(shí)施配股，前3年合并報表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬、3000萬、4000萬。則公司最近3年累計現(xiàn)金分紅最低為（??）。A.900萬B.3000萬C.2700萬D.1000萬4.關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書及其摘要的刊登和報送，下列敘述正確的有（

）。Ⅰ保薦人出具的發(fā)行保薦書、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)文件應(yīng)當(dāng)作為招股說明書的備查文件，在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上披露，并置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、保薦人、主承銷商和其他承銷機(jī)構(gòu)的住所，以備公眾查閱Ⅱ發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間Ⅲ證券發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會書面說明，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后，修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告Ⅳ發(fā)行人應(yīng)在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機(jī)構(gòu)Ⅴ招股說明書全文、有關(guān)備查文件不得刊登于商業(yè)性網(wǎng)站A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ5.下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險評估說法錯誤的是（??）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.企業(yè)針對財務(wù)報告目標(biāo)的風(fēng)險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，運(yùn)用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)6.上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）。Ⅰ．股權(quán)激勵計劃Ⅱ．為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對象提供擔(dān)保Ⅲ．公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％Ⅳ．公司的對外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％以后提供的任何擔(dān)保A.Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．ⅢC.Ⅰ．Ⅱ．ⅢD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ7.甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至3萬元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.250008.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（??）。Ⅰ現(xiàn)金購買股權(quán)Ⅱ發(fā)行公司債券Ⅲ發(fā)行股票Ⅳ用現(xiàn)金償還采購款A(yù).ⅠⅢⅣB.ⅡⅢⅣC.ⅠⅡⅣD.ⅠⅡⅢⅣ9.上市公司推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過該次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（??）。A.10%B.20%C.5%D.30%10.保薦代表人出現(xiàn)（??）的情形，且情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作B.偽造或者變造簽字、蓋章C.本人及其配偶持有發(fā)行人的股份D.嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形11.根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（??）。Ⅰ發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的時間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料的，可書面申請延期1次，延期時間不得超過2個月，否則需申請中止審查Ⅱ中止審查后恢復(fù)審查的，視同新申報企業(yè)重新排隊Ⅲ申請恢復(fù)審查時，應(yīng)當(dāng)提交書面申請，經(jīng)審核同意后恢復(fù)審查Ⅳ未能在規(guī)定時間提交反饋意見回復(fù)材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審查A.ⅠⅡⅣB.ⅠⅢⅣC.ⅠⅡⅢD.ⅠⅡⅢⅣ12.下列關(guān)于可交換公司債券的說法中，正確的有（??）。Ⅰ可交換公司債券的期限最短為1年

Ⅱ可交換公司債券面值為每張人民幣100元Ⅲ可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后，方可交換為預(yù)備交換的股票Ⅳ可交換公司債券的發(fā)行價格由證券交易所決定A.ⅠⅢⅣB.ⅠⅡⅢⅣC.ⅡⅢⅣD.ⅠⅡⅢ13.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作底稿的有（

）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項目進(jìn)行立項、內(nèi)核以及