公司內(nèi)控管理制度（二篇）

第36頁共36頁公司內(nèi)控管理制?度第一條為強(qiáng)?化集團(tuán)內(nèi)部管理?，有效落實(shí)公司?各職能部門專業(yè)?系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和?流程控制，保障?公司經(jīng)營管理的?安全性和財(cái)務(wù)信?息的可靠性，在?公司的日常經(jīng)營?運(yùn)作中防范和化?解各類風(fēng)險(xiǎn)，提?高經(jīng)營效率和盈?利水平，根據(jù)_?___證券交易?所《上市公司內(nèi)?部控制制度指引?》、____證?監(jiān)局《加強(qiáng)上市?公司內(nèi)部控制工?作指引》及《中?糧地產(chǎn)（集團(tuán)）?股份有限公司章?程》等有關(guān)規(guī)則?，制定本制度。?第二條本制度?所稱內(nèi)部控制是?指公司董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管?理人員及其他有?關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下?列目標(biāo)而提供合?理保證的過程：?（一）遵守國?家法律、法規(guī)、?規(guī)章及其他相關(guān)?規(guī)定;（二）?提高公司經(jīng)營的?效益及效率;?（三）保障公司?資產(chǎn)的安全;?（四）確保公司?信息披露的真實(shí)?、準(zhǔn)確、完整和?公平。第三條?職責(zé)：（一）?董事會(huì)：全面負(fù)?責(zé)公司內(nèi)部控制?制度的制定、實(shí)?施和完善、并定?期對(duì)公司內(nèi)部控?制情況進(jìn)行全面?檢查和效果評(píng)估?;（二）總經(jīng)?理：全面落實(shí)和?推進(jìn)內(nèi)部控制制?度的相關(guān)規(guī)定，?檢查公司各職能?部門制定、實(shí)施?和完善各自專業(yè)?系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理?和控制制度的情?況;（三）公?司總部各職能部?門。具體負(fù)責(zé)制?定、完善和實(shí)施?本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)?險(xiǎn)管理和控制制?度，配合完成對(duì)?公司各專業(yè)系統(tǒng)?風(fēng)險(xiǎn)管理和控制?情況的檢查。?第二章主要內(nèi)容?第四條本制度?主要包括以下各?專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部?風(fēng)險(xiǎn)管理和控制?內(nèi)部：包括環(huán)境?控制、業(yè)務(wù)控制?、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制?、電子信息系統(tǒng)?控制、信息傳遞?控制、內(nèi)部審計(jì)?控制等內(nèi)容。?第五條環(huán)境控制?包括授權(quán)控制和?員工素質(zhì)控制。?（一）公司建?立合理的法__?__理結(jié)構(gòu)和科?學(xué)的____架?構(gòu)，有健全的逐?級(jí)授權(quán)制度，確?保公司的各項(xiàng)規(guī)?章制度得以貫徹?執(zhí)行。各級(jí)授權(quán)?基本適當(dāng)，對(duì)已?獲授權(quán)的部門和?人員建立有效的?評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制?，對(duì)已不適用的?授權(quán)能夠及時(shí)修?改或取消授權(quán)。?1、股東大會(huì)?：《公司章程》?明確股東大會(huì)是?公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)?，以下事項(xiàng)須由?股東大會(huì)討論：?（1）決定公?司的經(jīng)營方針和?投資計(jì)劃;（?2）選舉和更換?非由職工代表擔(dān)?任的董事、監(jiān)事?，決定有關(guān)董事?、監(jiān)事的報(bào)酬事?項(xiàng);（3）審?議批準(zhǔn)董事會(huì)的?報(bào)告;（4）?審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)?報(bào)告;（5）?審議批準(zhǔn)公司的?年度財(cái)務(wù)預(yù)算方?案、決算方案;?（6）審議批?準(zhǔn)公司的利潤分?配方案和彌補(bǔ)虧?損方案;（7?）對(duì)公司增加或?者減少注冊(cè)資本?作出決議;（?8）對(duì)發(fā)行公司?債券作出決議;?（9）對(duì)公司?合并、分立、解?散、清算或者變?更公司形式作出?決議;（10?）修改本章程;?（11）對(duì)公?司聘用、解聘會(huì)?計(jì)師事務(wù)所作出?決議;（12?）審議批準(zhǔn)第四?十一條規(guī)定的擔(dān)?保事項(xiàng);（1?3）審議公司在?一年內(nèi)購買、出?售重大資產(chǎn)超過?公司最近一期經(jīng)?審計(jì)總資產(chǎn)__?__%的事項(xiàng);?（14）審議?批準(zhǔn)變更募集資?金用途事項(xiàng);?（15）審議股?權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;?（16）審議法?律、行政法規(guī)、?部門規(guī)章或本章?程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股?東大會(huì)決定的其?他事項(xiàng)。上述?股東大會(huì)的職權(quán)?不得通過授權(quán)的?形式由董事會(huì)或?其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人?代為行使。2?、董事會(huì)：《董?事會(huì)議事規(guī)則》?明確董事會(huì)是公?司的經(jīng)營決策機(jī)?構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)?負(fù)責(zé)。董事會(huì)行?使下列職權(quán)：?（1）召集股東?大會(huì)，并向股東?大會(huì)報(bào)告工作;?（2）執(zhí)行股?東大會(huì)的決議;?（3）決定公?司的經(jīng)營計(jì)劃和?投資方案;（?4）制訂公司的?年度財(cái)務(wù)預(yù)算方?案、決算方案;?（5）制訂公?司的利潤分配方?案和彌補(bǔ)虧損方?案;（6）制?訂公司增加或者?減少注冊(cè)資本、?發(fā)行債券或其他?證券及上市方案?;（7）擬訂?公司重大收購、?收購本公司股票?或者合并、分立?、解散及變更公?司形式的方案;?（8）在股東?大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)?，決定公司對(duì)外?投資、收購出售?資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押?、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)?、委托理財(cái)、關(guān)?聯(lián)交易等事項(xiàng);?（9）決定公?司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)?的設(shè)置;（1?0）聘任或者解?聘公司經(jīng)理、董?事會(huì)秘書;根據(jù)?經(jīng)理的提名，聘?任或者解聘公司?副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人等高級(jí)管理?人員，并決定其?報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲?事項(xiàng);（11?）制訂公司的基?本管理制度;?（12）制訂公?司章程的修改方?案;（13）?管理公司信息披?露事項(xiàng);（1?4）向股東大會(huì)?提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換?為公司審計(jì)的會(huì)?計(jì)師事務(wù)所;?（15）聽取公?司經(jīng)理的工作匯?報(bào)并檢____?理的工作;（?16）法律、行?政法規(guī)、部門規(guī)?章或公司章程授?予的其他職權(quán)。?董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格按照股東大會(huì)?和公司章程的授?權(quán)行事，不得越?權(quán)形成決議。?3、監(jiān)事會(huì)：《?監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則?》明確監(jiān)事會(huì)行?使下列職權(quán)：?（1）對(duì)董事會(huì)?編制的公司定期?報(bào)告進(jìn)行審核并?提出書面審核意?見;（2）檢?查公司財(cái)務(wù);?（3）對(duì)董事、?高級(jí)管理人員執(zhí)?行公司職務(wù)的行?為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)?違____律、?行政法規(guī)、本章?程或者股東大會(huì)?決議的董事、高?級(jí)管理人員提出?罷免的建議;?（4）當(dāng)董事、?高級(jí)管理人員的?行為損害公司的?利益時(shí)，要求董?事、高級(jí)管理人?員予以糾正;?（5）提議召開?臨時(shí)股東大會(huì)，?在董事會(huì)不履行?《公司法》規(guī)定?的召集和主持股?東大會(huì)職責(zé)時(shí)召?集和主持股東大?會(huì);（6）向?股東大會(huì)提出提?案;（7）依?照《公司法》第?一百五十二條的?規(guī)定，對(duì)董事、?高級(jí)管理人員提?起訴訟;（8?）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營?情況異常，可以?進(jìn)行調(diào)查;必要?時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)?計(jì)師事務(wù)所、律?師事務(wù)所等專業(yè)?機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作?，費(fèi)用由公司承?擔(dān)。（9）公?司章程規(guī)定的其?它職權(quán)。4、?總經(jīng)理：《總經(jīng)?理工作細(xì)則》明?確規(guī)定總經(jīng)理全?面負(fù)責(zé)公司日常?生產(chǎn)經(jīng)營和管理?工作，對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)，可以行使?下列職權(quán)：（?1）主持公司的?生產(chǎn)經(jīng)營管理工?作，____實(shí)?施董事會(huì)決議，?并向董事會(huì)報(bào)告?工作;（2）?____實(shí)施公?司年度經(jīng)營計(jì)劃?和投資方案;?（3）擬訂公司?內(nèi)部管理___?_方案;（4?）擬訂公司的基?本管理制度;?（5）制定公司?的具體規(guī)章;?（6）提請(qǐng)董事?會(huì)聘任或者解聘?公司副經(jīng)理、財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)?理助理、總經(jīng)濟(jì)?師、總會(huì)計(jì)師等?;（7）決定?聘任或者解聘除?應(yīng)由董事會(huì)決定?聘任或者解聘以?外的負(fù)責(zé)管理人?員;（8）在?董事會(huì)授權(quán)范圍?內(nèi)代表公司購買?或出售資產(chǎn)、對(duì)?外投資（含委托?理財(cái)、委托貸款?等）、租入或租?出資產(chǎn)、簽訂管?理方面的合同（?含委托經(jīng)營、受?托經(jīng)營等）。?（9）簽發(fā)公司?日常行政、業(yè)務(wù)?和財(cái)務(wù)文件。?（10）公司章?程或董事會(huì)授予?的其他職權(quán)。?同時(shí)《總經(jīng)理工?作細(xì)則》還明確?規(guī)定副總經(jīng)理、?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總?經(jīng)理助理、總經(jīng)?濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師?經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在?管理分工上各有?側(cè)重，在分管或?協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)?理負(fù)責(zé)，并在授?權(quán)范圍內(nèi)簽署有?關(guān)文件、合同。?總經(jīng)理可以根據(jù)?工作需要調(diào)整副?總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人、總經(jīng)理助?理、總經(jīng)濟(jì)師、?總會(huì)計(jì)師的職責(zé)?和分工。5、?總部職能部門。?根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)?劃要求，中糧地?產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略?管理部、人力資?源部、財(cái)務(wù)部、?審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)?展部、工程管理?部、合約管理部?、設(shè)計(jì)管理部、?市場營銷部、工?業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)?管理部、證券事?務(wù)部、綜合辦公?室和黨群工作部?等十四個(gè)職能部?門，統(tǒng)一管理和?協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在?全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)?，確保公司戰(zhàn)略?的有效執(zhí)行和戰(zhàn)?略目標(biāo)的最終實(shí)?現(xiàn)。各部門均有?明確的部門職責(zé)?、部門權(quán)力、部?門____結(jié)構(gòu)?和部門崗位設(shè)置?。6、子公司?控制。公司對(duì)所?屬各子公司實(shí)行?扁平化的直線管?理，各職能部門?對(duì)各子公司的相?應(yīng)對(duì)口部門進(jìn)行?專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督?及支持。各子公?司必須統(tǒng)一執(zhí)行?公司頒布的各項(xiàng)?規(guī)范制度，必須?根據(jù)公司的總體?經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行土?地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開?發(fā)經(jīng)營等，公司?對(duì)各子公司的_?___、資金調(diào)?配、人員編制、?職員錄用、培訓(xùn)?、調(diào)配和任免實(shí)?行統(tǒng)一管理，以?此保證公司在經(jīng)?營管理上的高度?集中。（二）?公司已建立起科?學(xué)的聘用、請(qǐng)（?休）假、加班、?辭退、培訓(xùn)、退?休、晉升、薪酬?計(jì)算與發(fā)放、社?會(huì)保險(xiǎn)繳納等勞?動(dòng)人事制度，由?公司人力資源部?負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)?則并負(fù)責(zé)具體實(shí)?施和改善。第?六條業(yè)務(wù)控制指?經(jīng)理層及其授權(quán)?部門根據(jù)公司自?身的行業(yè)特點(diǎn)及?生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)?容，制定各項(xiàng)業(yè)?務(wù)管理規(guī)章、操?作流程和崗位手?冊(cè)，以及針對(duì)各?個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必?要控制程序等。?公司各業(yè)務(wù)管理?部門負(fù)責(zé)制定相?關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定?，并負(fù)責(zé)實(shí)施和?改善，主要包括?工程管理類、項(xiàng)?目發(fā)展類、公司?辦公類等。第?七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控?制可分為會(huì)計(jì)核?算控制和財(cái)務(wù)管?理控制，主要包?括：（一）依?據(jù)《會(huì)計(jì)法》、?《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、?《企業(yè)會(huì)計(jì)制度?》、《財(cái)務(wù)通則?》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范》等法?律法規(guī)制定公司?會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)?管理制度、會(huì)計(jì)?工作操作流程和?會(huì)計(jì)崗位工作手?冊(cè)，并針對(duì)各風(fēng)?險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)?密的會(huì)計(jì)控制系?統(tǒng)，在崗位分工?基礎(chǔ)上明確各會(huì)?計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)?禁需相互監(jiān)督的?崗位由一人兼任?。（二）建立?嚴(yán)格的成本控制?制度、業(yè)績考核?制度、財(cái)務(wù)收支?審批制度、費(fèi)用?報(bào)銷管理辦法等?控制制度。（?三）制定完善的?會(huì)計(jì)檔案保管和?財(cái)務(wù)交接制度，?嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的?調(diào)閱手續(xù)，防止?會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損?、散失和___?_。（四）針?對(duì)印鑒使用管理?、票據(jù)領(lǐng)用管理?、預(yù)算管理、財(cái)?產(chǎn)管理、實(shí)物資?產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保?證、負(fù)債承諾及?或有事項(xiàng)管理、?職務(wù)授權(quán)及代理?、會(huì)計(jì)電算化信?息管理等與保障?財(cái)務(wù)安全有關(guān)的?活動(dòng)制定相應(yīng)的?控制程序。會(huì)?計(jì)系統(tǒng)控制由集?團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制?定相關(guān)細(xì)則并負(fù)?責(zé)具體實(shí)施和改?善。第八條集?團(tuán)綜合辦公室負(fù)?責(zé)對(duì)公司計(jì)算機(jī)?管理信息系統(tǒng)管?理維護(hù)，并負(fù)責(zé)?制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)?則。除了明確劃?分職責(zé)權(quán)限外，?至少還應(yīng)包括針?對(duì)以下活動(dòng)的控?制：（一）電?腦維護(hù)部門的職?能及職責(zé)劃分?（二）開發(fā)電腦?系統(tǒng)及修改程序?的控制（三）?電腦程序及資料?的存取控制（?四）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的?輸入輸出控制?（五）資料備份?、檔案及設(shè)備的?安全控制（六?）硬件及軟件系?統(tǒng)的購置、使用?及維護(hù)的控制?（七）系統(tǒng)復(fù)原?及測試程序的控?制第九條信息?傳遞控制分為內(nèi)?部信息溝通控制?和____息披?露控制，主要包?括：（一）建?立內(nèi)部信息傳遞?體系，規(guī)范信息?傳遞流程，針對(duì)?各部門間信息溝?通的方式、內(nèi)容?、時(shí)限等制定相?應(yīng)的控制程序。?（二）建立信?息披露責(zé)任制度?，將信息披露的?責(zé)任明確到人，?確保董事會(huì)秘書?能及時(shí)知悉公司?各類信息并及時(shí)?、準(zhǔn)確、完整地?對(duì)外披露。信?息傳遞控制由公?司董事會(huì)辦公室?和綜合辦公室負(fù)?責(zé)制定相關(guān)細(xì)則?并負(fù)責(zé)具體實(shí)施?和改善。第十?條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)?立承擔(dān)監(jiān)督檢查?內(nèi)部控制制度執(zhí)?行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)?部控制有效性、?提出完善內(nèi)部控?制和糾正錯(cuò)弊的?建議等工作。?（一）審計(jì)部直?接向董事下設(shè)的?審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)?，接受審計(jì)委員?會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督?。（二）審計(jì)?部內(nèi)部配置專職?內(nèi)部審計(jì)人員，?這些內(nèi)部審計(jì)人?員至少應(yīng)具備會(huì)?計(jì)、法律、管理?或與公司主營業(yè)?務(wù)相關(guān)專業(yè)等任?一方面的專業(yè)知?識(shí)。（三）內(nèi)?部審計(jì)部門負(fù)責(zé)?人的任免，應(yīng)經(jīng)?董事會(huì)決議通過?。（四）內(nèi)部?審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)?公司實(shí)際情況制?定內(nèi)部控制審計(jì)?實(shí)施細(xì)則，該實(shí)?施細(xì)則至少應(yīng)包?括下列項(xiàng)目：?1、對(duì)內(nèi)部控制?制度設(shè)計(jì)的完整?性、科學(xué)性進(jìn)行?檢查或評(píng)估的程?序和方法。2?、對(duì)內(nèi)部控制制?度執(zhí)行情況進(jìn)行?檢查、評(píng)估的程?序和方法。3?、對(duì)檢查、評(píng)估?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制?缺陷及異常情況?的處理程序和方?法。（五）審?計(jì)部每年擬定年?度內(nèi)部控制審計(jì)?計(jì)劃，據(jù)以檢查?、評(píng)估公司的內(nèi)?部控制制度，并?編制工作底稿、?收集相關(guān)資料，?出具內(nèi)部控制審?計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告?中反映的問題提?出建議后加以追?蹤，并定期撰寫?落實(shí)情況報(bào)告，?對(duì)相關(guān)部門的整?改措施進(jìn)行評(píng)估?。上述工作底稿?、內(nèi)部控制審計(jì)?報(bào)告、整改落實(shí)?報(bào)告及其他相關(guān)?資料等至少應(yīng)保?存五年。（六?）審計(jì)部應(yīng)于每?年____月底?前向董事會(huì)提交?上一年度內(nèi)部控?制審計(jì)總結(jié)報(bào)告?，內(nèi)部控制審計(jì)?總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)?反映內(nèi)部審計(jì)部?門在上一年度中?所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控?制的缺陷及異常?事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制缺陷及?異常事項(xiàng)的處理?建議及整改情況?等內(nèi)容。第三?章內(nèi)部控制效果?的評(píng)估第十一?條公司建立內(nèi)部?控制的自我評(píng)估?制度，定期對(duì)公?司的內(nèi)部控制進(jìn)?行自我評(píng)估，以?協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)及經(jīng)理層及?時(shí)了解公司內(nèi)部?控制的有效性，?及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)?、外環(huán)境的變化?，確保內(nèi)部控制?的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持?續(xù)有效。第十?二條公司內(nèi)部各?部門應(yīng)定期自行?檢查其內(nèi)部控制?，并由內(nèi)部審計(jì)?部門對(duì)各部門內(nèi)?部控制執(zhí)行效果?進(jìn)行考核。第?十三條審計(jì)部應(yīng)?從以下幾個(gè)方面?，對(duì)公司總體內(nèi)?部控制的有效性?進(jìn)行評(píng)估：（?一）控制環(huán)境—?指影響內(nèi)部控制?效果的各種綜合?因素?？刂骗h(huán)境?是其他控制要素?發(fā)揮作用的基礎(chǔ)?，直接影響到內(nèi)?部控制的貫徹執(zhí)?行及內(nèi)部控制目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要?包括：董事會(huì)的?結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的?職業(yè)道德、誠信?及能力;經(jīng)理層?的管理哲學(xué)及經(jīng)?營風(fēng)格;聘雇、?培訓(xùn)、管理員工?及劃分員工權(quán)責(zé)?的方式;信息溝?通體系等。（?二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估—?指公司對(duì)可能導(dǎo)?致內(nèi)部控制目標(biāo)?無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、?外部因素進(jìn)行評(píng)?估，以確認(rèn)這些?因素的影響程度?及發(fā)生的可能性?，其評(píng)估結(jié)果可?協(xié)助公司制定必?要的內(nèi)部控制制?度。（三）控?制活動(dòng)—指協(xié)助?經(jīng)理層確保其指?令已被執(zhí)行的政?策或程序，主要?包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證?、調(diào)節(jié)、復(fù)核、?定期盤點(diǎn)、記錄?核對(duì)、職能分工?、保障資產(chǎn)安全?及與計(jì)劃、預(yù)算?、與前期效果的?比較等內(nèi)容。?（四）信息及溝?通—內(nèi)部控制必?須能產(chǎn)生規(guī)劃、?監(jiān)督等所需的信?息，并使信息需?求者能適時(shí)取得?相關(guān)信息，主要?包括與內(nèi)部控制?目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)?及非財(cái)務(wù)信息在?公司內(nèi)部的傳遞?及向外傳遞。?（五）監(jiān)督—指?對(duì)內(nèi)部控制的效?果進(jìn)行評(píng)估的過?程，包括評(píng)估控?制環(huán)境是否良好?，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否?及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)?部控制活動(dòng)是否?適當(dāng)、確實(shí)，信?息及溝通系統(tǒng)是?否良好順暢等。?監(jiān)督可分為持續(xù)?性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)?督，持續(xù)性監(jiān)督?是經(jīng)營過程中的?例行監(jiān)督，包括?經(jīng)理層的日常管?理與監(jiān)督，員工?履行其職務(wù)時(shí)所?采取的監(jiān)督等;?專項(xiàng)監(jiān)督是由公?司內(nèi)部相關(guān)人員?或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)?就某一特定目標(biāo)?進(jìn)行的監(jiān)督。?第十四條審計(jì)部?應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)?方面的內(nèi)容，制?定具體的評(píng)估項(xiàng)?目（參見附件）?。第十五條審?計(jì)部應(yīng)于每年_?___月底前完?成對(duì)上一年度內(nèi)?部控制的評(píng)估工?作并向董事會(huì)提?交內(nèi)部控制評(píng)估?報(bào)告。評(píng)估報(bào)告?至少應(yīng)包括對(duì)附?件所列五個(gè)方面?的評(píng)價(jià)及對(duì)公司?內(nèi)部控制總體效?果的結(jié)論性意見?。第十六條公?司內(nèi)部控制效果?的結(jié)論性意見，?可分為有效的內(nèi)?部控制或有重大?缺陷的內(nèi)部控制?。所謂有重大缺?陷的內(nèi)部控制，?是指附件所列五?個(gè)方面中任一方?面存在缺陷，且?此種缺陷將導(dǎo)致?內(nèi)部控制目標(biāo)無?法實(shí)現(xiàn)。第十?七條董事會(huì)應(yīng)就?上述內(nèi)部控制報(bào)?告召開專門的董?事會(huì)會(huì)議并形成?決議。公司內(nèi)?控管理制度（二?）第一條為加?強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理?和內(nèi)部控制，規(guī)?范企業(yè)財(cái)務(wù)行為?，提高經(jīng)營管理?水平和效益，適?應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需?要，根據(jù)有關(guān)的?規(guī)定，結(jié)合本公?司實(shí)際情況，特?制定本制度。?第二條本公司財(cái)?務(wù)內(nèi)部控制制度?由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，?其基本任務(wù)和方?法是：做好各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃?、控制、核算、?分析和考核等內(nèi)?部控制工作，以?達(dá)到合理籌集資?金、參與經(jīng)營投?資決算、有效利?用公司各項(xiàng)資產(chǎn)?，努力提高公司?的經(jīng)濟(jì)效益。?第三條建立和健?全公司的內(nèi)部控?制制度。第四?條本公司內(nèi)部控?制的基本原則。?1.權(quán)力分隔?，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的處理程序，?不能由一個(gè)部門?和一個(gè)人全部包?辦，以防止出現(xiàn)?差錯(cuò)和弊端。?2.合理分管，?實(shí)行賬物分管、?錢賬分管、印鑒?分管及鑰匙分管?等。3.審批?稽核，任何經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的處理都要?有明確的授權(quán)與?審批，同時(shí)要經(jīng)?過財(cái)務(wù)部門的審?核與稽核。4?.責(zé)任明確，各?部門和人員要職?責(zé)分明，以便任?何情況都能落實(shí)?到個(gè)人責(zé)任。?5.憑證控制，?建立和健全憑證?制度及嚴(yán)格傳遞?程序，直到會(huì)計(jì)?資料歸檔。6?.例行核對(duì)，對(duì)?每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?和會(huì)計(jì)記錄，都?要進(jìn)行例行核對(duì)?，以保證賬證、?賬賬、賬表、賬?物及賬款核對(duì)一?致。第二章財(cái)?務(wù)收支內(nèi)部控制?第五條實(shí)行財(cái)?務(wù)收支預(yù)算控制?。1.在財(cái)務(wù)?部的指導(dǎo)下，公?司各部門要編好?月份和年度現(xiàn)金?（包括銀行）收?支預(yù)算。月份提?前一周，年度提?前一個(gè)月編報(bào)財(cái)?務(wù)部。2.在?財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下?，公司所屬企業(yè)?要編好月份和年?度資金上繳與下?撥及業(yè)務(wù)往來的?財(cái)務(wù)收支預(yù)算。?月份提前一周，?年度提前一個(gè)月?編報(bào)財(cái)務(wù)部。?3.財(cái)務(wù)部和所?屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支?預(yù)算匯總，加上?公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬?部分，即為全公?司的財(cái)務(wù)收支預(yù)?算，經(jīng)總經(jīng)理批?準(zhǔn)后執(zhí)行。4?.凡預(yù)算外的財(cái)?務(wù)收支，需單列?項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后辦理。?第六條建立定額?備用金制度。?1.各部門零用?現(xiàn)金定額規(guī)定如?下：生產(chǎn)部_?___元經(jīng)銷?部____元?綜合部____?元工程部__?__元辦公室?____元2?.對(duì)各部門零用?現(xiàn)金實(shí)行限額開?支審核報(bào)銷辦法?。（1）各部?門單項(xiàng)支出低于?____元的，?先備用現(xiàn)金開支?，然后匯總填制?備用金支付單（?略），將取得合?法的____單?據(jù)附在后面，經(jīng)?本部門負(fù)責(zé)人簽?批后，再到財(cái)務(wù)?部辦理審核報(bào)銷?手續(xù)，由會(huì)計(jì)填?制付款憑證，憑?此證到出納處領(lǐng)?取現(xiàn)金，以補(bǔ)充?部門備用金。?（2）各部門單?項(xiàng)支出高于__?__元的，不能?在備用金中支付?，應(yīng)由用款部門?填制請(qǐng)款單，經(jīng)?歸口的負(fù)責(zé)人簽?批后，到財(cái)務(wù)部?辦理預(yù)支款手續(xù)?，由會(huì)計(jì)填制付?款憑證，憑此單?到出納處領(lǐng)取支?票或現(xiàn)金。（?3）用款部門辦?妥購置物品驗(yàn)收?或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手?續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將?取得合法的__?__單據(jù)（在_?___背面要注?明用途，有經(jīng)辦?人、驗(yàn)收人、主?管簽字）附在原?請(qǐng)款單存根聯(lián)后?面，到財(cái)務(wù)部辦?理單項(xiàng)報(bào)銷審核?手續(xù)。如預(yù)支款?與實(shí)際支付不符?時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)?辦理多退款（或?少補(bǔ)款）手續(xù)。?（4）單項(xiàng)低?于____元的?零用金支出，所?取得的____?單據(jù)要在月末之?前及時(shí)報(bào)銷，不?得跨月。單項(xiàng)在?____元以上?的支出，所取得?的____單據(jù)?要及時(shí)報(bào)銷，不?得掛賬。第七?條執(zhí)行按簽批金?額權(quán)限審批付款?。1.___?_元以上支出，?由各部門負(fù)責(zé)人?審核后報(bào)總經(jīng)理?審核批準(zhǔn)。2?.____元以?下辦公支出，由?財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)?。3.專項(xiàng)用?途資金支出，在?確定的金額內(nèi)，?由總經(jīng)理或分管?副總經(jīng)理審核批?準(zhǔn)。4.因經(jīng)?營需要代收、代?付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)?部審核批準(zhǔn)，必?須堅(jiān)持先收后付?，不改變?cè)钚?式及用途原則。?第三章貨幣資?金內(nèi)部控制第?八條建立會(huì)計(jì)和?出納職責(zé)分工制?度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)?置專職出納員，?負(fù)責(zé)辦理貨幣資?金（現(xiàn)金、銀行?存款）的收付業(yè)?務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼?任出納，出納不?得兼任其他業(yè)務(wù)?工作。除登記現(xiàn)?金、銀行日記賬?外，不得保管憑?證及其他賬目。?第九條加強(qiáng)對(duì)?現(xiàn)金的稽核管理?。所有現(xiàn)金（包?括銀行存款）業(yè)?務(wù)收入，應(yīng)憑收?入憑證和收入日?報(bào)表，并經(jīng)內(nèi)部?稽核和兌換外幣?。第十條控制?現(xiàn)金的使用范圍?。依照有關(guān)部門?現(xiàn)金管理規(guī)定，?庫存現(xiàn)金只能用?于工資支出，個(gè)?人福利勞保支出?、農(nóng)副產(chǎn)品收購?、差旅費(fèi)、零星?開支、備用金及?銀行結(jié)算金額起?點(diǎn)以下的小額款?項(xiàng)。其他特殊情?況需經(jīng)總經(jīng)理和?財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方?可使用現(xiàn)金。?第十一條嚴(yán)格付?款審批和支票的?簽發(fā)。所有付款?均應(yīng)按審批金額?權(quán)限及兩人以上?有關(guān)人員辦理。?付款支票必須經(jīng)?過兩人或兩人以?上的簽章方為有?效。財(cái)務(wù)和支票?專用圖章，須分?別掌管，不得由?一人包辦。不準(zhǔn)?開空頭票和空白?支票，開出支票?要進(jìn)行登記。?第十二條收付款?項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填?制記賬憑證。所?有現(xiàn)金和銀行存?款的收支，均須?通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審?核原始憑證無誤?后填制收付款憑?證，由出納檢查?所屬原始憑證是?否齊備后辦理收?付款，并在收付?憑證及所附原始?憑證上加蓋收訖?或付訖戳記。?第十三條遵守核?定的現(xiàn)金庫存限?額和銀行結(jié)算紀(jì)?律。按日常3-?____天開支?的現(xiàn)金需要核定?現(xiàn)金庫存限額，?不得超額，不準(zhǔn)?以白條抵庫存;?企業(yè)單位間的經(jīng)?濟(jì)往來，一般應(yīng)?通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)?賬結(jié)算;不準(zhǔn)出?借銀行賬戶和套?取現(xiàn)金。第十?四條及時(shí)登記現(xiàn)?金、銀行存款日?記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)?金日記賬按幣種?設(shè)置，銀行日記?賬按賬號(hào)分別設(shè)?置，每日均須結(jié)?出余額。由出納?每日核對(duì)庫存現(xiàn)?金賬面余額與實(shí)?際庫存現(xiàn)金是否?相符，由會(huì)計(jì)每?月核對(duì)銀行存款?賬面余額與銀行?對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)?其相符。第四?章對(duì)外投資內(nèi)部?控制第十五條?長期投資包括股?票投資、債券投?資和其他投資。?1.長期投資?項(xiàng)目要在市場預(yù)?測的基礎(chǔ)上，立?項(xiàng)進(jìn)行可行性研?究，考慮資金的?時(shí)間價(jià)值和投資?的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)?理辦公會(huì)研究決?定后方可實(shí)施。?財(cái)務(wù)部門要為決?策提出參考意見?，履行嚴(yán)格的財(cái)?務(wù)手續(xù)，督促、?檢查項(xiàng)目的執(zhí)行?和效益情況。?2.健全股票、?債券和投資憑證?登記保管和嚴(yán)格?記名登記制度。?主管長期投資的?部門，要有兩人?以上的人員共同?管理，對(duì)股票、?債券和投資憑證?的名稱，數(shù)量、?價(jià)值及存放日期?做好詳細(xì)記錄，?分別建立登記簿?。除無記名證券?外，企業(yè)購入的?應(yīng)登記于企業(yè)名?下，切忌登記于?經(jīng)辦人員名下。?3.對(duì)長期投?資項(xiàng)目做好詳細(xì)?記錄，實(shí)施定期?盤點(diǎn)。對(duì)投資企?業(yè)，每隔半年（?經(jīng)營年度）清點(diǎn)?（清理）一次資?產(chǎn)負(fù)債和檢__?__營情況;對(duì)?非控股企業(yè)必須?每年檢查一次投?資收益情況。對(duì)?股票和債券投資?，由財(cái)務(wù)部門做?好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)?每一種股票和債?券分別設(shè)立明細(xì)?賬，并記錄其名?稱、面值、證券?編號(hào)、數(shù)量、取?得日期、經(jīng)紀(jì)人?（證券商名稱）?、購入成本、收?取的股息或利息?等。對(duì)個(gè)別其他?投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)?賬，核算投資及?其投資收回等業(yè)?務(wù)。每年至少一?次清查盤點(diǎn)，保?證賬實(shí)相符。?4.如長期投資?出現(xiàn)虧損或總經(jīng)?理認(rèn)為有必要時(shí)?，公司視具體情?況授權(quán)財(cái)務(wù)部或?委托會(huì)計(jì)師事務(wù)?所，對(duì)虧損單位?或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)?，并據(jù)此對(duì)虧損?予以確認(rèn)，并做?出相應(yīng)處理。?第十六條短期投?資。1.短期?投資業(yè)務(wù)，要由?總經(jīng)理授權(quán)的主?管業(yè)務(wù)部門和主?要負(fù)責(zé)人辦理。?一般按照經(jīng)辦提?出—主管審核—?總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)?際投資—驗(yàn)收登?記—到期收回的?程序辦理。2?.有價(jià)證券的會(huì)?計(jì)記錄、登記保?管和定期盤點(diǎn)等?制度可參照長期?投資辦法進(jìn)行。?3.短期投資?如出現(xiàn)虧損時(shí)，?公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)?部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)?營情況進(jìn)行審計(jì)?，并呈報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)列虧。如虧?損較大，公司可?委托會(huì)計(jì)師事務(wù)?所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行?審計(jì)。第十七?條對(duì)外大額存款?。1.對(duì)外大?額存款業(yè)務(wù)，由?總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)辦理。一?般按信用調(diào)查—?利息比較—主管?____—總經(jīng)?理批準(zhǔn)—對(duì)外存?款—到期收回的?程序辦理。2?.對(duì)大額存款利?息商定要有兩人?在場，還款收回?、利息收入等要?做好詳細(xì)記錄，?及時(shí)入賬。第?五章銷貨與收款?內(nèi)部控制第十?八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)?統(tǒng)一歸口由營業(yè)?部辦理，其他部?門及人員不得兼?辦。銷售業(yè)務(wù)一?般按接受訂單—?通知生產(chǎn)—銷貨?通知—賒銷__?__—發(fā)（送）?貨—開票—收票?結(jié)算等程序辦理?。第十九條營?業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)?營目標(biāo)和市場預(yù)?測，編制營業(yè)收?入計(jì)劃，承接購?貨客戶的訂貨單?，通知生產(chǎn)部門?____生產(chǎn)、?加工等業(yè)務(wù)工作?。第二十條銷?____由財(cái)務(wù)?部專人登記保管?，營業(yè)部負(fù)責(zé)開?票，發(fā)出銷貨通?知給倉庫發(fā)貨和?運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或?送貨。第二十?一條銷貨業(yè)務(wù)的?貨款，應(yīng)全部通?過財(cái)務(wù)部審核結(jié)?算收款，在__?__上加蓋財(cái)務(wù)?收款專用章。賒?銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信?用____，財(cái)?務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)?銷貨____、?銷貨單、訂貨單?、運(yùn)貨單。第?二十二條由營業(yè)?部制定價(jià)格目錄?或定價(jià)辦法及退?貨、折扣和折讓?等問題的處理規(guī)?定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)?行審核監(jiān)督。?第二十三條銷貨?業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨?、調(diào)換、修理和?補(bǔ)件等三包事項(xiàng)?，由營業(yè)部按規(guī)?定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)?后，憑證到財(cái)務(wù)?部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)?賬手續(xù)。第六?章購貨與付款內(nèi)?部控制第二十?四條企業(yè)的購貨?業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口?由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦?理，其他部門人?員不得兼辦。購?貨和付款業(yè)務(wù)一?般按申購—訂貨?—到貨—驗(yàn)收—?付款等程序辦理?，按合同承付貨?款有據(jù)，拒付有?理。第二十五?條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)?生產(chǎn)經(jīng)營需要和?庫存情況編制采?購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)?計(jì)劃采購訂貨要?簽訂合同或訂貨?單。合同訂單要?求條款清楚、責(zé)?任明確、內(nèi)容全?面。第二十六?條市場臨時(shí)采購?，由使用部門根?據(jù)需求提出請(qǐng)購?單，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部?審批后辦理，較?大采購項(xiàng)目須報(bào)?總經(jīng)理審批。?第二十七條所有?購貨業(yè)務(wù)須做到?情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好?、價(jià)格低、數(shù)量?清、供貨及時(shí)、?運(yùn)輸方便等。?第二十八條采購?到貨，要由倉庫?和質(zhì)量檢驗(yàn)部門?進(jìn)行驗(yàn)收，并由?倉庫保管員、質(zhì)?量檢查員及有關(guān)?負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單?上簽章。第二?十九條不論是計(jì)?劃合同訂貨還是?市場臨時(shí)采購，?購貨付款手續(xù)均?由供應(yīng)部辦理。?第三十條到貨?驗(yàn)收付款后，由?供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦?人將審核無誤的?訂貨單、驗(yàn)收單?、____賬單?附在請(qǐng)款單第一?聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)?務(wù)主管審批，到?財(cái)務(wù)部辦理審核?報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。?第三十一條財(cái)?務(wù)部核對(duì)從倉庫?簽收的驗(yàn)收單和?供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來?的____賬單?所附的驗(yàn)收單，?以掌握購貨業(yè)務(wù)?的請(qǐng)款、報(bào)銷及?在途物資的情況?。第七章生產(chǎn)?與費(fèi)用內(nèi)部控制?第三十二條有?關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生?產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于?原材料的消耗及?成本費(fèi)用的發(fā)生?和控制，應(yīng)由生?產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及?所有有關(guān)部門建?立成本責(zé)任制，?嚴(yán)格管理成本費(fèi)?用的開支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)。第?三十三條建立嚴(yán)?格的領(lǐng)退料制度?，按技術(shù)消耗定?額發(fā)料，按實(shí)際?消耗計(jì)算材料成?本。第三十四?條加強(qiáng)人事和工?資管理，核實(shí)工?資的計(jì)算與發(fā)放?，正確處理工資?及福利費(fèi)的核算?與分配。第三?十五條重視制造?費(fèi)用發(fā)生的核算?與分配。注意物?料消耗、折舊費(fèi)?的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)?目的設(shè)置等是否?合法合理。第?三十六條生產(chǎn)成?本、運(yùn)輸成本、?營業(yè)成本的計(jì)算?要真實(shí)合理，不?得亂擠亂攤成本?。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品?與完工產(chǎn)品和本?期成本與下期成?本及各種產(chǎn)品成?本之間的界限。?第三十七條對(duì)?期間費(fèi)用、管理?費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用?、營業(yè)費(fèi)用、銷?售費(fèi)用的項(xiàng)目要?合法合理，支出?要符合開支范圍?和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑?證手續(xù)要合規(guī)。?第八章存貨與?倉庫內(nèi)部控制?第三十八條加強(qiáng)?存貨和倉庫的管?理，建立倉庫經(jīng)?濟(jì)核算，必須做?到賬、卡、物和?資金的一致。?第三十九條對(duì)存?貨數(shù)量較大的企?業(yè)，應(yīng)實(shí)行永續(xù)?盤存制。建立收?發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)?量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)?及定期盤存（每?半年一次）與賬?面結(jié)存核對(duì)的辦?法。其本期耗用?或銷貨成本，按?領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)?確定。第四十?條對(duì)存貨實(shí)行永?續(xù)盤存制有困難?的企業(yè)，可實(shí)行?實(shí)地盤存制。?第四十一條存貨?計(jì)價(jià)方法。1?.按實(shí)際成本進(jìn)?行日常核算的，?采用加權(quán)平均法?計(jì)價(jià)。2.按?計(jì)劃成本進(jìn)行日?常核算的，采用?計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，?期末分?jǐn)們r(jià)格差?異。第四十二?條低值易耗品，?采用一次攤銷。?如一次領(lǐng)用數(shù)額?較大，影響當(dāng)期?成本費(fèi)用，可通?過待攤費(fèi)用分次?攤銷。第九章?工資與人事內(nèi)部?控制第四十三?條職工的聘用、?解聘、離職和起?薪、停薪及工資?變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)?由人力資源部及?時(shí)以書面憑證通?知財(cái)務(wù)部和員工?所在單位，作為?人事管理和計(jì)算?發(fā)放工資的依據(jù)?。第四十四條?工資的計(jì)算和支?付，要嚴(yán)格按照?考勤制度、工時(shí)?產(chǎn)量記錄、工資?標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行。并根據(jù)工?資總額和有關(guān)部?門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，?正確計(jì)提應(yīng)付職?工福利費(fèi)、職工?教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)?經(jīng)費(fèi)。第四十?五條對(duì)職工的責(zé)?任賠款，應(yīng)由有?關(guān)業(yè)務(wù)部門和人?力資源部依據(jù)有?關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職?工本人簽字同意?后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)?部扣款。第四?十六條領(lǐng)取工資?均應(yīng)由本人簽章?。本人不在應(yīng)由?其指定人員或其?同組人員代領(lǐng)并?簽章。在規(guī)定期?限內(nèi)未領(lǐng)取的工?資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)?部記入其他應(yīng)付?款賬戶。第四?十七條根據(jù)成本?核算辦法，將工?資及職工福利，?按職工類別、工?時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單?位工資標(biāo)準(zhǔn)，合?理分配計(jì)入產(chǎn)品?直接工資成本、?制造費(fèi)用、銷售?費(fèi)用和管理費(fèi)用?等有關(guān)賬戶。?第十章收入利潤?內(nèi)部控制第四?十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)?的主營業(yè)務(wù)收入?包括銷售收入、?運(yùn)輸收入、營業(yè)?收入和經(jīng)營收入?，要全部及時(shí)入?賬，并和與之對(duì)?應(yīng)的銷售成本、?運(yùn)輸成本、營業(yè)?成本和經(jīng)營成本?相互配比，減去?當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)?稅金及附加和期?間費(fèi)用后的余額?，即為主營業(yè)務(wù)?利潤。第四十?九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的?其他業(yè)務(wù)收入要?全部及時(shí)入賬，?并和與之對(duì)應(yīng)的?其他業(yè)務(wù)支出相?配比，求出其他?業(yè)務(wù)利潤。第?五十條按規(guī)定計(jì)?算投資收益，對(duì)?投資收益的取得?要合法，確定要?符合權(quán)責(zé)發(fā)生制?，計(jì)算要合規(guī)、?入賬要及時(shí)、處?理要恰當(dāng);對(duì)投?資損失的計(jì)算要?合法、正確和實(shí)?事求是。第五?十一條對(duì)營業(yè)外?收支項(xiàng)目的設(shè)置?要合法、合理，?收支項(xiàng)目的數(shù)額?要真實(shí)、正確，?賬務(wù)處理要恰當(dāng)?。第五十二條?企業(yè)利潤總額依?照有關(guān)部門規(guī)定?作相應(yīng)調(diào)整后依?法繳納所得稅，?再按規(guī)定的順序?和一定比例進(jìn)行?分配。第五十?三條企業(yè)發(fā)生年?度虧損，可用下?一年度的稅前利?潤等彌補(bǔ)，下一?年度的利潤不足?彌補(bǔ)的，可以在?____年內(nèi)延?續(xù)彌補(bǔ)。___?_年內(nèi)仍不足彌?補(bǔ)的，用稅后利?潤等彌補(bǔ)。第?十一章固定資產(chǎn)?內(nèi)部控制第五?十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)?主管部門、財(cái)產(chǎn)?使用部門和財(cái)務(wù)?核算管理部門綜?合核算管理的分?工負(fù)責(zé)制。1?.財(cái)產(chǎn)主管部門?，系指本公司工?程部，負(fù)責(zé)固定?資產(chǎn)登記管理、?建設(shè)和購置、處?置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)?。2.財(cái)產(chǎn)使?用部門，是指占?有、使用固定資?產(chǎn)的各部門，負(fù)?責(zé)固定資產(chǎn)的合?理使用，保管維?修。3.財(cái)產(chǎn)?核算管理部門，?指本公司財(cái)務(wù)部?，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)?的核算，綜合價(jià)?值管理，每年_?___清查盤點(diǎn)?一次。第五十?五條固定資產(chǎn)的?建設(shè)與購置，一?般按下列程序辦?理。1.申請(qǐng)?購建。由各使用?部門提出增加固?定資產(chǎn)的報(bào)告，?交工程部進(jìn)行可?行性研究后，提?出購建報(bào)告。?2.審核批準(zhǔn)。?呈報(bào)總經(jīng)理審核?批準(zhǔn)。3.對(duì)?外訂貨。由工程?部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨?，簽訂建設(shè)__?__工程合同。?4.建設(shè)__?__。由工程部?負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單?位施工，按工程?進(jìn)度付款。5?.驗(yàn)收使用。由?工程部____?驗(yàn)收，交付使用?部門使用。6?.結(jié)算付款。根?據(jù)固定資產(chǎn)購建?報(bào)告，以訂貨、?驗(yàn)收單、工程合?同、完工交接單?、竣工決算、_?___收據(jù)等憑?證單據(jù)，經(jīng)工程?部審核無誤后報(bào)?總經(jīng)理批準(zhǔn)，到?財(cái)務(wù)部辦理付款?結(jié)算手續(xù)。第?五十六條固定資?產(chǎn)的處理與報(bào)廢?。固定資產(chǎn)的?停用、出售或報(bào)?廢處理，均由各?保管使用部門提?出意見，交工程?部審核，報(bào)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后進(jìn)行處?理，并報(bào)財(cái)務(wù)部?審核后作財(cái)務(wù)處?理。第十二章?分析和考核第?五十七條本公司?和所屬企業(yè)，可?按照行業(yè)的特點(diǎn)?，使用下列財(cái)務(wù)?評(píng)價(jià)指標(biāo)：1?.流動(dòng)比率__?__流動(dòng)資產(chǎn)/?流動(dòng)負(fù)債___?_%2.速動(dòng)?比率____（?流動(dòng)資產(chǎn)-存貨?）/流動(dòng)負(fù)債_?___%3.?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率?____賒銷收?入/應(yīng)收賬款平?均余額____?%4.存貨周?轉(zhuǎn)率____銷?貨成本/平均存?貨____%?5.資產(chǎn)負(fù)債率?____負(fù)債總?額/資產(chǎn)總額_?___%6.?資本利潤率__?__利潤總額/?資本金總額__?__%7.營?業(yè)收入利稅率_?___利稅總額?/營業(yè)收入__?__%8.成?本費(fèi)用利潤率_?___利潤總額?/成本費(fèi)用總額?____%第?五十八條本公司?和所屬各分公司?內(nèi)部，實(shí)行分部?核算。核算單位?實(shí)行自定目標(biāo)、?核定收入、控制?成本、責(zé)任考核?、資產(chǎn)承包及超?額有獎(jiǎng)的辦法。?第十三章內(nèi)部?審計(jì)第五十九?條公司設(shè)專職內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人?員，負(fù)責(zé)公司各?部門和所屬各分?公司的內(nèi)部審計(jì)?工作。第六十?條公司每年對(duì)所?屬企業(yè)進(jìn)行一次?年度例行審計(jì)。?第六十一條如?董事會(huì)或總經(jīng)理?認(rèn)為有必要，可?隨時(shí)對(duì)所屬公司?進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。?第十四章附則?第六十二條本?制度經(jīng)公司董事?會(huì)批準(zhǔn)，于公布?之日起實(shí)行。?第六十三條本制?度解釋和修訂權(quán)?歸公司財(cái)務(wù)部。?公司內(nèi)控管理?制度范文2__?__集團(tuán)公司本?著以德修身，以?才經(jīng)營，以誠聚?賢，以癡敬業(yè)的?宗旨，奉行質(zhì)量?第一，信譽(yù)第一?的原則，向國內(nèi)?外客戶提供最優(yōu)?質(zhì)的服務(wù)。為滿?足本公司發(fā)展需?要，特制定本實(shí)?施細(xì)則?；?守則____?集團(tuán)公司（以下?簡稱本公司）為?健全管理制度和?____功能，?特依據(jù)外商投資?企業(yè)勞動(dòng)人事法?規(guī)和本公司人事?政策制定本細(xì)則?.公司持續(xù)健康?的經(jīng)營發(fā)展，取?決于每一位員工?的綜合素質(zhì)、工?作態(tài)度和行為符?合公司的期望。?全體員工都應(yīng)身?體力行本公司的?基本守則。（?1）恪盡職守，?勤奮工作，高質(zhì)?量地完成工作任?務(wù)。（2）奉?行"奉獻(xiàn)精品、?做高做強(qiáng)、持續(xù)?創(chuàng)新"宗旨。?（3）聽從上級(jí)?的工作批示和指?導(dǎo)。對(duì)工作職務(wù)?報(bào)告遵循逐級(jí)向?上報(bào)告的原則，?不宜越級(jí)呈報(bào)。?上下級(jí)之間誠意?相待，彼此尊重?。（4）正確?、有效、及時(shí)地?與同事、與其它?部門溝通意見看?法。遇到問題不?推卸責(zé)任，共同?建立互信互助的?團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。?（5）嚴(yán)格遵?守公司的制度規(guī)?定、辦事程序，?絕不泄露公司的?____。（?6）鉆研業(yè)務(wù)知?識(shí)的技能，開發(fā)?自身的潛力，表?現(xiàn)出主動(dòng)參與、?積極進(jìn)取的精神?。（7）愛惜?并節(jié)約使用公司?的一切財(cái)資物品?。（8）注意?保護(hù)自身和周圍?人的安全與健康?，維持良好的作?業(yè)、辦公等區(qū)域?的清潔和秩序。?（9）掌握規(guī)?范正確的職業(yè)禮?儀，體現(xiàn)文明禮?貌的形象舉止。?（10）在工?作時(shí)間之內(nèi)，不?兼任本公司以外?的職務(wù)及工作。?（11）牢記?自已代表公司，?在任何時(shí)間、地?點(diǎn)都注意維護(hù)公?司的形象聲譽(yù)。?實(shí)施細(xì)則1?.1凡本公司所?屬員工，除法律?法規(guī)另有規(guī)定者?外，必須遵守本?細(xì)則規(guī)定.1?.2凡本細(xì)則所?稱員工，系指正?式被聘于本公司?并簽訂勞動(dòng)合同?或聘用合同者.?2.1聘用關(guān)?系新員工聘用?設(shè)有三個(gè)月的試?用期，銷售人員?的試用期為六個(gè)?月。如果員工的?工作表現(xiàn)不能令?上司滿意，被證?明不符合錄用條?件，公司可以在?試用期內(nèi)終止聘?用，或?qū)⒃囉闷?延長，以作進(jìn)一?步觀察，但延長?期最多不超過十?二個(gè)月。在試用?期內(nèi)，員工及公?司任何一方都可?提前十五個(gè)工作?日通知對(duì)方，終?止聘用關(guān)系。?（1）曾經(jīng)被本?公司開除或未經(jīng)?核準(zhǔn)而擅自離職?者;（2）被?剝奪公民權(quán)利者?;（3）通緝?在案未撤銷者;?（4）受有期?徒刑之宣告，尚?未結(jié)案者;（?5）經(jīng)指定醫(yī)院?體檢不合格者;?（6）患有精?神病或傳染病或?吸用____者?;（7）未滿?____周歲者?;（8）政府?法規(guī)定的其他情?形者。（1）?在欺騙公司的情?況下與公司簽訂?勞動(dòng)合同，致本?公司誤信造成損?失者;（2）?違反勞動(dòng)合同或?本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本?公司認(rèn)定情節(jié)重?大者;（3）?營私舞弊，收受?____，嚴(yán)重?失職，對(duì)公司造?成損害者;（?4）對(duì)本公司各?級(jí)管理者或其他?同事實(shí)施暴行或?有重大侮辱之行?為而使之受到傷?害者;（5）?故意損耗本公司?物品，或故意泄?露公司技術(shù)、經(jīng)?營____者;?（6）無故曠?工____日以?上，或一年內(nèi)累?計(jì)曠工____?日以上者;（?7）被判有期徒?刑以上的刑事責(zé)?任者;（8）?本公司制度規(guī)定?的其他嚴(yán)肅紀(jì)律?處分而開除的情?形。（1）員?工有病或非因工?負(fù)傷，醫(yī)療期滿?不能從事原工作?，或不能從事公?司另行安排的工?作的;（2）?員工不能勝任工?作，經(jīng)過培訓(xùn)或?者調(diào)整工作崗位?后，仍不能勝任?工作的;2.?2勞動(dòng)合同依?據(jù)勞動(dòng)法，外商?投資企業(yè)勞動(dòng)人?事管理的規(guī)定和?公司的人事政策?，本公司與員工?訂立"勞動(dòng)合同?書"。以正式確?認(rèn)并保證雙方在?聘用過程中的權(quán)?利的義務(wù)。勞?動(dòng)合同期限。分?為有固定期限勞?動(dòng)合同（期限至?少為一年）和無?固定期限的勞動(dòng)?合同兩種。勞?動(dòng)合同期滿，合?同即行終止。員?工與公司雙方同?意續(xù)約的，雙方?應(yīng)于合同期滿前?一個(gè)月續(xù)簽"勞?動(dòng)合同書"。?合同期滿雙方未?續(xù)簽的但勞動(dòng)聘?用關(guān)系仍然存在?，即視為原合同?續(xù)延____年?。2.3工作?時(shí)間員工的工?作時(shí)間按政府的?有關(guān)規(guī)定，每周?工作五天，每天?八小時(shí)。2.?4培訓(xùn)進(jìn)入本?公司的員工，必?須通過下列內(nèi)容?的培訓(xùn)：（1?）公司的規(guī)章制?度、安全生產(chǎn)、?培訓(xùn);（2）?崗位的專業(yè)知識(shí)?、技能的培訓(xùn);?（3）崗位的?職責(zé)和操作規(guī)程?的培訓(xùn);（4?）iso900?2質(zhì)量體系的知?識(shí)培訓(xùn)。員工?的培訓(xùn)及其成績?記錄由企劃部（?人事）放入員工?個(gè)人檔案。對(duì)培?訓(xùn)合格的員工，?公司發(fā)給上崗證?，員工必須持證?上崗。2.5?調(diào)職公司根據(jù)?生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)?的需要和員工的?技能，可安排員?工調(diào)動(dòng)職位。員?工也可以根據(jù)公?司企劃部公布的?空缺職位申請(qǐng)調(diào)?動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)?應(yīng)先征得本部門?主管、經(jīng)理的同?意。一般情況下?，新員工在試用?期內(nèi)不得申請(qǐng)調(diào)?職。2.6離?職員工申請(qǐng)辭?職的，一般應(yīng)提?前____天以?書面形式通知公?司。離職程序：?違反離職程序，?或擅自離職的員?工將承擔(dān)由此引?起的不良后果。?2.7員工檔?案員工檔案分?為工作檔案和人?事（歷史）檔案?。工作檔案在員?工進(jìn)入本公司后?建立，人事檔案?要員工被錄用后?一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本?公司或公司指定?的檔案管理機(jī)構(gòu)?。若故意不轉(zhuǎn)移?人事檔案的，公?司可終止聘用關(guān)?系。____?人事記錄（1?）住址和___?_號(hào)碼;（2?）婚姻狀況;?（3）小孩誕生?及家庭人員的變?化;（4）_?___號(hào)碼。?（1）簽發(fā)：?員工加入公司時(shí)?一律應(yīng)獲簽發(fā)的?上崗證。憑此證?進(jìn)入公司上班。?員工離職前將上?崗證交回。（?2）遺失和補(bǔ)發(fā)?上崗證：員工?遺失上崗證的，?應(yīng)及時(shí)通知企劃?部，由企劃部補(bǔ)?辦上崗證，并收?取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)?用。公司交給?員工的所有鑰匙?必須妥為保管，?不得復(fù)制，不得?借與他人，在上?班的最后一天交?還給企劃部。員?工遺失鑰匙的應(yīng)?立即報(bào)告。員?工在公司工作期?間應(yīng)愛護(hù)一切公?物，員工若離開?公司，必須按登?記的分物清單進(jìn)?行移交給各有關(guān)?部門，若有遺失?或損壞，應(yīng)照價(jià)?賠償。2.9?薪酬政策公司?實(shí)行考核工資制?度，效益與工資?掛勾，按月發(fā)放?考核工資。業(yè)務(wù)?或銷售未完成月?計(jì)劃的____?%時(shí)，員工發(fā)_?___元，中層?干部發(fā)元，副總?經(jīng)理級(jí)發(fā)___?_元的生活費(fèi)，?到年終按考核實(shí)?績結(jié)算。個(gè)人收?入所得稅由員工?承擔(dān)，公司按有?關(guān)規(guī)定代為扣繳?。3.0發(fā)薪?日公司的發(fā)薪?日為每月的__?__日發(fā)上一個(gè)?月的工資。如遇?休息日可提前或?順延。在外地辦?事處工作的員工?由部門負(fù)責(zé)郵寄?。3.1加班?費(fèi)公司按法定?假的____天?假（春節(jié)___?_天、元旦__?__天、五一節(jié)?____天、國?慶節(jié)____天?）發(fā)放加班人員?的加班費(fèi)。加?班員工每人每天?發(fā)加班費(fèi)___?_元。除此以外?的加班計(jì)入考核?工資。4.1?法定假員工每?年可享受有薪法?定假____天?：元旦___?_天、春節(jié)__?__天、勞動(dòng)節(jié)?____天、國?慶節(jié)____天?____公司?假每年有__?__天的有薪公?司假。由公司根?據(jù)實(shí)際可能，具?體安排日期。通?常情況公司假與?春節(jié)等休假安排?在一起，以使員?工有寬裕的時(shí)間?安排活動(dòng)。員?工在享受公司假?無故超假的，將?作為曠工處理。?4.3病假?員工因病假不能?上班，應(yīng)提前通?知部門經(jīng)理，以?便安排工作。急?癥病假也應(yīng)盡早?與部門經(jīng)理聯(lián)系?。病假須遞交公?司指定許可醫(yī)院?一某些人病假單?，并經(jīng)部門經(jīng)理?批準(zhǔn)，企劃部