公司內(nèi)控控制管理知識評估

XXX公司內(nèi)控評估工作匯報審計部二○一○年五月二十八日目錄一、XXX公司概況二、XXX公司2009年經(jīng)營狀況三、實施內(nèi)控評估的總體情況四、內(nèi)控評估主要做法五、工作所取得的成效六、在實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況七、對實施內(nèi)控評估的建議一、XXX公司概況XXX有限公司前身為XXX廠，1952年建廠，1993年由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)。1996年成為上市公司，同年7月29日“XXX”A股股票在深交所掛牌上市，系國內(nèi)最大的阿膠及系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。公司下轄一個核心公司，14個控股子公司，22個全資子公司，現(xiàn)有員工4318人，總資產(chǎn)31億元；涉及醫(yī)藥生產(chǎn)與貿(mào)易、畜牧養(yǎng)殖與畜產(chǎn)品加工、藥品批發(fā)與零售、保健品生產(chǎn)與銷售、驢產(chǎn)業(yè)研究、印刷等行業(yè)；經(jīng)營中成藥、保健品、生物藥、藥用輔料、醫(yī)療器械等6大產(chǎn)業(yè)門類的產(chǎn)品百余種，產(chǎn)品遠銷東南亞各國及歐美市場。一圾、谷X悠X諸X集公舞司省概言況X剪X姓X泥公嚴司冰始揮終筋秉裁承壺“博融揭古他今咬智勤慧他，碌創(chuàng)技健仁康姻人掛生毯”帳的腰核腦心攀理洋念拳，課開暖拓物創(chuàng)阿新逢，諸獲產(chǎn)多舍項愧殊駁榮封：旁“咽X海X追X高”飲牌墳阿鄰膠拆在凳全必國挎阿銳膠新廠介家饞唯旅一選3渾次董榮求膺離國蜓家歲金煌質(zhì)技獎背、劃唯姐一阻榮雖獲帳傳驕統(tǒng)煮藥府“東長森城納”筍國值際怖金彩獎攻和雪“給全珍國綁用泊戶配滿溉意洋產(chǎn)像品阻”潔稱紀號大；繼“敘X喚X妹X鎖”田和富“習X輕X攜X蜂”手被信認潮定介中板國盟馳酷名牧商勝標限；立“逗X面X酒X予”屋牌翅以趁品唇牌播價牙值栽第飼一底入應榜瞇“許中智國范最辭具階價麗值瞇六盈大施保辟健倡品賞品戲牌弓”膚，血榮桶獲挨“耽最模受貞消攪費淡者濁信針賴吧保暗健嫌品緞品臨牌訊”都、斑“臟最授具尼放午心射企克業(yè)概和鍵最障具壓放舌心膜品暑牌撈”挽，耗并感5督次筒入傅圍羅“班中房誠國末5跌0留0趣最鳴具喇價野值斗品跑牌分”車，起品蘋牌系價權(quán)值卡3非4銀.中0楊1畜億轎元哨；柏連排續(xù)局7態(tài)次避入監(jiān)圍良“逮中爐國撲最肝具倉發(fā)勵展糟力閑的食上失市觀公歸司具5矮0堪強嚷”郵?？斐赏麨閲娙f國穴唯苦一茅的搜國臨家防非冰物役質(zhì)以文故化銜遺棟產(chǎn)勝—快—航X劍X幻玉X勞制腰作叨技去藝遠代趟表切性匪傳吳承敏人蘿企教業(yè)訂。二糞、劉X陶X絨X季公潑司惠2征0寄0茶9演年古經(jīng)容營督狀亂況經(jīng)營指標完成情況單位：萬元指標實際預算完成率同期增幅營業(yè)收入207,911191,153109%168,59623.32%經(jīng)營利潤44,24031,074142%32,82034.80%凈利潤40,21825,986155%29,61435.81%凈資產(chǎn)收益率20.88%14.70%142.05%21.56%-3.15%投入資本回報率24.89%18.40%135%26.39%-5.67%經(jīng)營活動現(xiàn)金流量81,3049,298874%29,683173.90%現(xiàn)金股利支付率36.40%30%147%50.90%-28.49%流動比率（倍）3.956.7359%2.7247.94%資產(chǎn)負債率21.28%10.49%203%23.42%-9.14%應收賬款周轉(zhuǎn)率17.7413.95127%18.61-4.67%存貨周轉(zhuǎn)率5.45.19104%4.988.43%三億、澆實茅施歡內(nèi)?？亓暝u茂估倆工糕作沈的奶總棚體旱情滿況2伸0郵0疑9毛年翠7櫻月芹1礙日蛛，戒我醋國堅第轎一卷部傷《隔企冷業(yè)糟內(nèi)剃部障控盈制葉基鄉(xiāng)豐本包規(guī)場范批》便以縮慧政滔府棋監(jiān)密管虎的德形紋式糕發(fā)涂布創(chuàng)實斜施宏，聞標硬志斑著癢我棒國雖企懂業(yè)府內(nèi)委部撈控獲制春體還系泊建堅設(shè)歌走充上芳法港制誓化館、柏規(guī)棄范膝化叉的故軌恩道系。我覽公凝司扁依峰據(jù)返《熟企型業(yè)地內(nèi)火部旁控癢制賄基乒本分規(guī)享范均》同，護結(jié)直合激所繞處達的凈行查業(yè)狡規(guī)死范形、只經(jīng)削營層理擾念乒，根制芽定觀內(nèi)瞎部圣控熊制拿評消估部的抗一菜般促標扶準與、渡控橋制餅要類素表評峽價謝標杯準幕、枝作桂業(yè)仗層樂級再評嬸價味標浩準窯，駝進恭一王步膊完裙善封了漢以羽風轎險繼為臥導刺向挑的滿內(nèi)員部盆控遲制臭評捕價熊體繳系腳。自售2蠢0侄0微9們年艱8少月誦起暮，或選畏擇兵有妖代為表吉性螞的慶工議業(yè)今企堪業(yè)現(xiàn)、務商殊業(yè)窗企德業(yè)陽實極施儉內(nèi)壇控懇評妥估適試堅點蛇審候計琴，涼共棟檢陷查販評轉(zhuǎn)價郊內(nèi)普部分控僑制膛關(guān)續(xù)鍵貪點夾1筒5丸4輝項釋，昂發(fā)導現(xiàn)躬實河際剃與鍬目觸標陰存派在或差足距右4避5飛項致，經(jīng)內(nèi)國控溉缺您陷貫1域3建項榨，發(fā)餅現(xiàn)棕內(nèi)帳控立缺野陷翁1苗3房誠項陵，弟有激效照規(guī)論范巷了破下逆屬折企哪業(yè)殖的軍內(nèi)窗部敞控竿制通，根防茄范梅了膛經(jīng)液營捷風陰險大，否提燈高肺了掌經(jīng)全營龜管注理煎水筆平舒。四朗、俊內(nèi)辱部禍控岡制德評別估舌的膨主厭要儀做代法（印一椅）位掌區(qū)握功《券內(nèi)社部煮控許制仇基籮本拉規(guī)碑范屢》吃并度制博定且適開應請公辣司巴特罰點攔的統(tǒng)內(nèi)悠控越評鑰估俯標立準1起、施2報0箱0跌8基年躍組王織矛學野習《氏內(nèi)遙部緊控患制刪基則本局規(guī)繞范緊》韻（馳征百求代意可見綿稿交）帥，眨對葉《斥規(guī)脆范烈》甲關(guān)愛鍵戴點暮進安行戴梳暗理宜。2雪、籃2醒0押0艘9甘年越通翁過閣深疊入蔥研賤討母，蹲結(jié)寇合沉公唐司荷的惰戰(zhàn)臉略鬼目珠標齊、糧年譯度瞧計貞劃桐，卸以頓風碑險行管鍛理碑為疑導禿向流，村關(guān)城注潮影愿響剝公房誠司本戰(zhàn)挎略懂目梅標鏡達醒成古的拆影庸響謠因標素較和成機跑會歸，天識膨別籮制州定貞了籮內(nèi)仍部筆控結(jié)制吹評未估侮一留般泥標塵準霧（銷包羨括歲要司素柱評擇價窮標似準特、肅作飲業(yè)有層者級盼評卵價最標枯準耽）技，作賄為雀進唉行澇內(nèi)倍部奸控噸制從評罵估乒的醒依商據(jù)饅。四竟、在內(nèi)疼部寄控慣制鄉(xiāng)豐評承估辨的揚主掃要趣做醒法3獄、令內(nèi)險控耐評藍估鞠標凳準群制糠定然的化思莫路以早《先規(guī)擠范昆》寸為秧基牙礎(chǔ)夜、狹風蠅險她管覽理側(cè)為極導襲向秋，輩根赤據(jù)親各伍企冠業(yè)捐的棚行付業(yè)勝特窯性代及望管源理物原憑則遇，而識腹別疏出陪影斃響花企級業(yè)襯戰(zhàn)而略培目煉標微達沒成令的緞關(guān)農(nóng)鍵浴因任素妨、猶主祥要潤業(yè)是務趕流牧程典、粥重聽要姜經(jīng)究營復風光險眉。根洋據(jù)他不查同品業(yè)攔務裕流頑程謙識鍋別寇評滋價掩的撕關(guān)造鍵返點席，挎制勁定腰內(nèi)秩部煎控綱制聾評碧價哭的費具買體賢標帶準播：酬要摔素資評握價銳標渾準慚和迎作禍業(yè)峰層眼級弓評釘價味標罩準衡。—變—皆內(nèi)蹤蝶部精控右制羞要拋素家評幻玉價喂標徑準夜按跪照朵C分O亭S告O皆框愁架短可種分邁為佩控陶制堂環(huán)伍境墳、株風捷險提管載理抱、話控役制請活蛾動石、探信辰息遼與守溝里通寬、唯監(jiān)輸督嫩五軌個性方主面據(jù)?！獝u—灶作阻業(yè)允層照級期評參價響標昨準廉：候企則業(yè)戴的祥具交體稍內(nèi)呈部星控冬制命浩涌繁召龐纏雜仔，節(jié)根霜據(jù)奴內(nèi)忙部繁控紫制倆應濫用孩指惕引氏和揪風寨險預評皂估餓的忠結(jié)努果磨，姑結(jié)正合爐企辛業(yè)襲的尾實丈際彩情烏況銹，險對核風殃險僑較走大翼的微資諸金縣、科采捷購育、悠銷曬售求、倡存油貨霧、耗投找資耍、云固賢定匠資炭產(chǎn)不、讀工野程澤項毀目鞠、扔合挖同令、霸人全力桂資盲源脫、掠預偵算潮、糾成稀本譯費歷用轟、黑信月息號系腿統(tǒng)匠1偽2慌個奮方剃面束的莖內(nèi)遙控宇進披行州重我點國檢脈查筍評醋價途，曉建甘立氣具久體劣的跟作惰業(yè)便層殿級覺評游價相標理準幕。四竹、育內(nèi)織部更控么制賊評帝估披的連主雖要吊做誓法四梨、煎內(nèi)滲部座控疊制位評倍估斗的隙主鑄要孩做臟法四革、擴內(nèi)踐部淹控球制姜評框估廢的畝主壞要明做確法控制活動評價要點序號關(guān)鍵控制點1、是否實施不相容職務分離控制措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2、是否實施授權(quán)審批控制措施，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。對于重大的業(yè)務和事項，是否實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。3、實施會計系統(tǒng)控制，配備取得會計從業(yè)資格證書會計從業(yè)人員，會計機構(gòu)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格。4、實施財產(chǎn)保護控制，建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。5、實施預算控制，建立全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。6、實施運營分析控制措施，建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。四促、攪內(nèi)誕部愁控睡制鬧評堆估寇的簽主屢要孕做魄法四獅、插內(nèi)沾部暗控濾制董評毒估熔的粱主伏要詞做捷法監(jiān)督評價要點序號關(guān)鍵控制點1是否設(shè)置獨立的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)（職能類似的部門或崗位）？2內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)是否形成機制，開展日常監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查工作？3內(nèi)部監(jiān)督人員是否是否勝任工作？4內(nèi)部監(jiān)督是否評價業(yè)務流程、崗位責任及目標任務、制約關(guān)系、責任追究等的執(zhí)行情況？5內(nèi)控有效性的評價是否公正、客觀，并且是完整、可靠的？6內(nèi)控評價結(jié)果是否以恰當?shù)姆绞絺鬟_給董事會或其他相關(guān)人員，以對過度的風險進行控制，并獲取改善效率的機會？7內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)的記錄或資料是否保存完整，以便對所實施的評價進行趨勢研究？四際、扭內(nèi)搖部躬控偉制質(zhì)評占估距的憶主弦要腔做問法（蹲二往）相選校擇萄企蚊業(yè)瘦試撓點允內(nèi)版部輔控快制緞評傘估四帝、允內(nèi)分部季控柴制倡評聽估倚的向主叫要占做郊法首魯先火選槐擇果湖惑北若X民X族X議、課X開X乳X車貿(mào)榮易涂、士聊童城元X礙X慚X刑制絮藥浮作鬼為鞋商挽業(yè)聰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