基金的估值費用與會計核算

第五章基金的估值、費用與會計核算一、基金資產估值二、基金費用三、基金會計核算一、基金資產估值基金資產估值的概念基金資產估值的重要性基金資產估值要考慮的因素基金資產凈值指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行重新估值，進而確定基金資產公允價值的過程?；鹳Y產凈值=基金資產總值-基金負債基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額基金估值是計算單位基金資產凈值的關鍵?；Q金悼資驕產醬總損額咐包刺含究的尋內備容蜂：（1）玩基個金罪擁賤有強的撓上去市架股徹票蜘、文認單股寒權寧證題，聰以泡計牛算脫日飯集渾中從交喝易頌市夜場繪的語收乖盤曉價刻格添為虜準啦；輝未礎上滴市絞的消股侍票奇、泳認臨股核權強證理則扁由躲有祖資節(jié)格苗指孩定賞的被會常計承師岔事進務告所白或泛資意產聾評暴估賴機問構襲測夢算勿。（2）饞基輛金經(jīng)擁僵有件的血公窩債插、樓公喚司說債妻、推金蛛融左債箱券槍等呈債棕券膊，傳已呼上顏市治者透，前以諸計預算蛛日軋的輸收皮盤股價屬格臉為氣準搖；口未富上袖市共者畏，砌一革般島以引其響面抄值拾加疫上冤至史計排算候日喬時點應廊收無利叔息逢為俗準舟。（3）功基訓金碗所飄擁孝有職的禾短槽期賴票健據(jù)吉，尤以傲買汽進援成渣本殿加順上其自理買光進讀日種起鉛至毅計遲算頃日怕止株應范收池的竟利記息儲為者準游。（4）躺若用第遭（1）樂條趁、稠第喪（2）題條灘中公規(guī)鏟定御的宗計怒算屆日扔沒雹有檔收輩盤拘價吹格獲或終參懷考齒價觸格察，器則攜以安最佩近洗的備收房誠盤午價屬格繡或輛參庭考贊價脾格熊代柳替僚。（5）謝現(xiàn)獸金估與羽相亭當盼于近現(xiàn)辜金海的酬資數(shù)產兄，襪包燦括迎存工放外其順他政金訂融午機泛構繪的伶存?？罾w。（6）刺有禽可觸能密無狗法氧全卸部伐收媽回芝的猶資淹產蹲及資或爹有餃負廉債夾所示提陣留奇的軍準滔備奸金吧。（7）嘩已笨訂映立詳契殿約仇但駁尚鞋未牧履覽行悲的我資臨產溝，躁應狗視溪同雕已剖履癥行該資味產竟，渣計右入遇資惹產田總疏額宵?；私鹛J負漏債搖總咸額紀包煩含扯的稀內識容頑：（1）險依欠基渠金賤契瓶約訪規(guī)膨定釀至裕計打算盛日色止款對醬托潤管紀人次或扁管霞理趴人煌應娃付濫未涌付添的嬌報足酬妄。（2）列其乓他庫應輔付聯(lián)款叢，沾包剩括亡應案付捐稅停金猶等麻?；J金鳳單扁位添資科產憤凈辟值斷的狀計猜算始（1）—眾—已輸知昏價源計守算頃法：已葛知偷價郊計推算引法勝就露是基基竊金壟管肯理吉人論根伴據(jù)蹈上樸一脾個起交技易脂日怨的吹收映盤站價集來你計皆算旋基漏金欠所診擁結有如的聽金敞融網(wǎng)資覆產扮，在包愧括難股洞票任、像債霜券棟、拉期霉貨爽合蘭約翠、獄認劣股鍋權切證剃等男的謀總賴值量，化加住上梁現(xiàn)復金風資雄產磁，蜜然臨后渡除灰以鈴已挎售侍出橡的辨基白金桃單潤位凱總精額怨，片得愉出討每棉個話基忽金搶單徹位譽的殲資虜產析凈跌值宗?；鶕尳鸺妴翁何徽匈Y俗產壯凈負值提的嗎計愉算流（歷2外）—疑—未傭知更價查計澆算防法未泡知墾價曠又揉稱凳期逝貨修價拉，博是丸指輪當鉛日船證報券堡市杠場謝上茅各跟種勻金項融錫資刮產期的憶收使盤造價磚，午即監(jiān)基蔑金量管章理境人底根猛據(jù)洋當趴日艙收確盤維價纏來控計親算緩基睛金喜單模位得資校產稻凈勉值芝。在莖實突行覺這融種狂計譯算溉方渾法接時錯，獲投虹資蝴者洲當拿天筆并燙不役知繞道殿其堵買屆賣爹的問基唐金峰價漢格繞是兇多鐵少餓，奪要閑在恰第墳二類天攻才旦知姨道駛單椒位雕基著金話的肅價炭格厭?；旖饝牙刍加嬌瓋粝蛑祷S金許累避計刷凈透值是借指基坑金有最秋新濾凈踐值撲與孕成漂立申以譽來作的載分梳紅月業(yè)閣績撲之乏和體謙現(xiàn)凳了殊基魄金核從沃成役立芝以褲來印所豈取默得體的船累疼計根收擠益(減格去杏一瀉元失面冤值寒即類是店實點際客收匹益)可惕以劑比俯較涼直羨觀幟和殊全駕面眉地況反誰映硬基會金鵲的欠在陽運硬作粒期嫌間砌的每歷遵史催表捏現(xiàn)結呆合許基棋金胖的丹運斗作賤時辜間療，翅則艙可釘以暮更蔬準橋確吼地違體始現(xiàn)側基芽金紹的真慎實武業(yè)廢績冬水徑平。一顛般暢說訪來陜，歇累蛇計夕凈那值旋越裳高蹈，仰基粥金量業(yè)就績死越濃好。最種新漠凈紡值最縱新等凈潛值主子要珠是萌提繳供吼一蔥種疑即畢時涉的鍛交粉易碎價屋格犯參濟考投液資扇者釀選桂擇禾基顯金鵝時貿不常能請只撒看詳最立新典凈孩值幸的羨高資低沃，堵切辦忌志“貪轉便墨宜”雄；分越紅可壘以懸從腥一秩定桂程爛度孝上寇反肆映跑基迎金槳的慶贏古利期情賭況腫，近但瞞主祥要跨體繩現(xiàn)社的嫁還摘是布基鞏金早的影收廳益集實撐現(xiàn)咱能量力璃，桶分涼紅址業(yè)蜜績忠實換際長上臨是鈔可鉗以數(shù)通備過允累鞭計冷凈待值努得密到奸反沒映最的潑，因臨此而，霧從齡投仍資輩者敘進害行傻基料金破業(yè)柴績消比妖較天的島角剝度傷來連說駱，設基爛金午累齊計勸凈稱值教應贊該普是喚比罷最恥新地凈槍值手和帆分愚紅至更蓄重老要敵的懇指匆標狠?；?jīng)金尸資央產窗投毯資覽估鬼值舍應洗遵牙守逼以夕下頌原鼠則匪：(穴1碎)任炸何澤上傅市潔流撥通囑的胳有原價思證丟券斜，博以啟其霧估珍值懂日謝在斧證啞券城交鵲易膝所輝掛孤牌專的砍市著價(平沃均撞價枕或膀收池盤城價)估隸值離；想估執(zhí)值爬日膠無樣交膜易象的情，雹以乳最葛近灑交蛋易置日稍的帽市距價研估盡值善。(煮2膊)未決上缸市關的萬股償票崗應懸區(qū)狐分腳以耽下丈情勸況稅處淡理獸：①捐配存股價和漆增神發(fā)親新鄉(xiāng)豐股貿，版按潑估訊值墨日米在亞證臣券誦交暢易柔所杏掛湖牌虹的屋同一佛股飄票徑的旅市唇價注估木值壁；②澤首隨次丙公仰開斤發(fā)汽行澡的首股燦票蛛，刺按品成鴨本消估揀值職。(咳3誦)配繁股嫩權棉證潤，采從揭配碑股鵝除夏權裙日集起孤到田配愧股黃確度認員日濾止腥，靈按肢市脊價遺高圾于舍配隊股財價直的穴差懲額棄估史值蟲；振如攻果涉市理價徒低土于至配冰股燦價侄，億按欣配辭股炒價略估駝值叛。(格4鐘)如祥有器確座鑿權證伐據(jù)冤表俯明雨按可上續(xù)述爛方循法畝進志行百估咳值姜不窄能輪客它觀遙反塔映咸其須公腥允歷價瀉值溜，塘基話金期管伐理處公盞司夕應瓶根下?lián)Ь邤D體斯情開況佛與奧基抵金賴托酬管綱人返商史定曉后泉，降按丈最策能愈反濾映獎公存允勵價厭值低的做價炭格酒估霜值使。(芽5劃)如征有寸新溜增育事淺項姨，貫按雪國況家襲最頑新橡規(guī)堅定狡估泰值忍?；蚪鹜Y評產壟估半值碗需燈考娃慮邪的霜因愛素1稍.估敏值鹽頻掃率即揀多浪長嗎的燦時息間躺間姑隔級對州基備金汽資料產蠻進乒行觸估生值侄。目父前壇，北我音國摘的駐開蠟放社式娛基晉金店于插每匠個隆交杰易加日印估場值跡，吹并情于稀次得日浴公酒告閥基喝金哭份番額間凈雨值茫。封陣閉憤式飼基盆金拍每邁周肌披松露鴨一俘次遙基惑金歸份痰額膜凈待值截，柜但班每唯個鼓交浴易摸日港也芬進撈行確估議值另。2符.交絲式易翼價津格陜的驅利囑用越價疑值3饞.價衰格裳操睜縱炸及今濫祥估煮問松題4排.估些值適方餓法膛的表一慮致譯性敲及蔑公鐘開揀性封橡閉刺式險基旋金均敢按揪照清平崗均剝價眠估槳值漂。封態(tài)閉烈式圖基婆金推每午周滴披辰露醋一更次勾基道金夫份伶額腎凈步值巴，匠但噸每醉個右交喉易初日攏也拌都詳進東行抹估借值廢。開域放伶式刮基鉗金則礙按父照東收齡盤嗓價蘋估叮值貨捎幣屋市陽場餃基嶼金可赴以慰采典用默“評攤洪余昨成孟本甲法講”弟對摩持組有亂的色投耐資樓組勤合搶進雪行克會懇計洪核舞算精?！皵倓佑鄻I(yè)成率本腿法”蟻是唉指漢計姻價形對末象潮以絹買惜入腹成出本高列描示見，搜按拐照被票伏面蹄利被率吉或健商夫定朋利報率田并灑考昂慮友其強買膜入哀時飼的謎溢項價辨和燭折折價豆，刮在術其院剩稈余燈期胸限體內統(tǒng)平靈均愧攤仆銷則，肅每叫日秒計狗提搖收桐益采子用底“章攤頑余等成插本尖法請”逼計笑算偏的橡貨置幣洗市嘗場倚基嚷金門凈霉值千與宮使雕用遞市融場帝利盾率津和羅市吳場伯價堤格睡計劇算目的掏基澇金戀凈而值推產野生寄較份大筋偏在離來?怖?領?當魚債有市蜘大歌幅鑄上勸漲奇，奶導囑致只短疾期愚債蒼券車收竭益濟率面大斤幅花下蟻降亭，燈采凳用獸攤婦余境成發(fā)本葬法瞎計散算辛的競基暖金束凈妻值膨會緣瑞大攝幅饅降軌低啄。反打之殘，貞如雅果冤持頁有化的軍債光券擊溢美價茶，妹會揉提控高伐基迅金喬當盲日御收陜益化。盼如臉果便折蒸算訴成燙年通化漆收毛入怪，藥會酬虛竭高逆。影否子攪定利價影華子撇定洗價百就雹是遠指資基控金貧管陜理運人遍于呀每柜一短計周價俗日沾，脾采茫用市鮮場及利留率和交繭易怕價織格，吹對騰基各金圈持手有艦的夠計啦價瓦對違象具進姥行愈重曬新瞇評蝦估歌，誕即脆“騙影贏子苦定班價就”澇。影酸子擇定歐價中轎國裙證婆監(jiān)非會《關蓮于閉貨堂幣欠市鄉(xiāng)豐場膊基巨金軋投爬資倡等紐奉相仔關還問鴨題燭的襲通希知》規(guī)涼定梨，德貨裹幣屠市互場迷基昨金寄應無采候用喉合軌理炕的蜜風盡險穿控記制威手永段牽，由如忠“影找子送定翻價”喚，論對此“牧攤過余趣成淋本眉法林”失計熊算跪的釣基棵金唉資兼產映凈企值權的銀公絲式允盯性沒進懇行臉評域估喝。當挪“團影羞子獎定腹價獲”均確拖定始的啄基揀金舊資超產咱凈錫值全與正“賽攤鳥余沫成叮本為法防”早計擇算便的船基視金男資吹產甜凈念值頭的功偏旱離閃度濱的津絕沾對鉛值丹達苦到羽或數(shù)超疲過0．2外5％時醒，姻基輔金暢管瘦理陣人郊應頌根蒙據(jù)衣風前險竟控讓制倆的羨需盲要喊調見整褲組敗合奇；其玩中嶄，嗚對媽于柿偏豆離左度背的敢絕太對初值印達鉗到貸或叢超鞏過0．5％綢的份情熄形包，肯基憶金慘管吸理誼人佳應當編統(tǒng)制房誠并困披性露錘臨尼時皇報概告每。二箭、太基宵金裕費兩用基斑金繞費醉用催的盯種犁類各啟種酬費彩用醬的頌計叔提蝴標記準允和底計勢提斬方該式基待金鐮費警用梳的欣種掀類在姥基蜜金挑運卻作誓過徑程毫中浮經(jīng)惕常檢提肝到魄的郊費街用私包困括太兩儲大味類降:一運類等是壯基送金膏銷啟售裂過聾程扛中施發(fā)股生梁的舟由蜻基杏金且投貨資階者暴自言己承伙擔馳的塊費咐用濃，籌主謝要誼是另憲一遷類糞是敗基蕉金突管弱理故過羞程脾中盜發(fā)腳生手的米費弱用悟，督由紀基冷金蕉承雹擔.主娘要期有申弄購凱費贖妥回暗費基趕金汪轉漲換叼費基鑰金禽管柄理摩費基筑金邪托蓋管嚼費信異息宿披曠露鍋費各裹種蓄費誓用請的扒計把提抵標強準頑及開計冤提哲方戶式(一)基愉金薦管估理摩費薄、戀基敬金遼托素管舌費落和裙基泡金尖銷桑售泳費(二)基葡金跌交頃易班費(三)基督金關運窮作刊費(一)基亡金渡管露理窩費心、道基棟金落托師管懲費掩和孩基窯金筆銷額售濟費1、計肌提漿標括準基餅金酬管惱理法費繳率蛙通氣常犁與材基基金長規(guī)故模幸成搏反吃比瞧，恢與拒風根險派成撿正恭比晌。基劣金扛托彼管池費竭收返取娃的勁比柔例習與明基淘金里規(guī)脾模粉、味基靈金劈燕類尖型技有邪一進定蠅關單系流?；萁鸨M銷籃售灑服振務撇費巷目地前帆只璃有澇貨紛幣戶市半場版基餓金相可藝以卷從霜基反金婚資辛產航列咱支放。2、陽計潔提武方災法微和同支羞付捉方找式目秩前會，飼我你國運的隙基那金削管慨理花費廁、調托膚管川費捉以升及寺基手金楚銷芒售墾服梨務刮費編均貫是探按佳前挨一銷日岡基逼金非資誕產航凈襲值芝的保一矮定掛比斜例叉逐哭日倍計拆提延，播按主月恩支駐付漲。(二)基抓金賤交矩易勝費基煉金廚交吵易顯費任指岡基浪金馬在頃進抖行勤證顫券挨買訓賣移交壁易染時饅所妹發(fā)鹿生退的撤相走關緣瑞交廚易碌費濁用醬。(三)基甲金增運護作凍費指剪保磨證牢基姨金夫正籃常賓運票作刊而鋸發(fā)莊生今的屋應菠由際基沫金末承先擔衰的材費貧用信。案診例股具票母型曲基隊金煉的范管落理貫費捏為客1駱.炮2濤%扣，放而者債除券襪型莫基登金咳的給管壓理產費關為仙0羽.臭4狠8廢%擠-猜0經(jīng).蛙5童6微%黨?；z金所托論管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