項(xiàng)目核算管理制度

泰富重工制造有限公司編制金橋版本A審核王宏宇更改號0項(xiàng)目核算管理制度批準(zhǔn)申小衛(wèi)頁碼共4頁生效日期2014年10月28日1目的為強(qiáng)化企業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品成本核算，規(guī)范項(xiàng)目核算管理行為，確保產(chǎn)品成本信息準(zhǔn)確、及時、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2適用范圍本辦法適用于泰富重工制造有限公司項(xiàng)目核算的全過程成本管理。3部門職責(zé)3.1項(xiàng)目管理部3.1.1負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理部外包項(xiàng)目成本控制計劃的實(shí)施；3.1.2根據(jù)外協(xié)計劃、材料采購計劃在U8供應(yīng)鏈系統(tǒng)中錄入采購訂單，對合格產(chǎn)品按項(xiàng)目在U8供應(yīng)鏈系統(tǒng)外購半成品庫、產(chǎn)成品庫辦理相關(guān)產(chǎn)品的出入庫手續(xù)；3.1.3負(fù)責(zé)車間自制產(chǎn)品儲存、領(lǐng)用，并在U8供應(yīng)鏈系統(tǒng)中辦理出庫手續(xù)。完成項(xiàng)目完工后的發(fā)運(yùn)事項(xiàng)并按實(shí)際運(yùn)輸里程及運(yùn)輸重量進(jìn)行運(yùn)費(fèi)結(jié)算；3.1.4負(fù)責(zé)對產(chǎn)品現(xiàn)場安裝項(xiàng)目按安裝進(jìn)度進(jìn)行安裝結(jié)算；3.1.5負(fù)責(zé)安裝現(xiàn)場產(chǎn)品的質(zhì)量檢測和整機(jī)交付相關(guān)事宜；3.1.6協(xié)助其他與控制成本相關(guān)單位的成本管理工作；3.2財務(wù)管理部3.2.1負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的統(tǒng)計、核算，監(jiān)督成本控制狀態(tài)；3.2.2負(fù)責(zé)合并、匯總項(xiàng)目全部成本，編制成本報表；3.2.3負(fù)責(zé)各項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)的反饋。3.3營運(yùn)管理部3.3.1負(fù)責(zé)項(xiàng)目的整體規(guī)劃，組織工藝、項(xiàng)目等部門制定整機(jī)外包、部件自制、外協(xié)計劃及部件外購等計劃后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；3.3.2核定各成本要素價格，編制企業(yè)內(nèi)部成本定額，收集項(xiàng)目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫；3.3.3負(fù)責(zé)項(xiàng)目產(chǎn)品成本的預(yù)算，并按照預(yù)測毛利率進(jìn)行項(xiàng)目成本考核；3.3.4監(jiān)督檢查項(xiàng)目部和與項(xiàng)目成本管理有關(guān)單位對成本控制計劃實(shí)施情況。3.4制造部3.4.1負(fù)責(zé)對自制產(chǎn)品根據(jù)材料消耗標(biāo)準(zhǔn)定額投料，與研發(fā)部門積極溝通，共同提高生產(chǎn)效率；3.4.2負(fù)責(zé)提供月度產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，包括各生產(chǎn)車間月度各產(chǎn)品實(shí)際完工噸位及完工工時；3.4.3負(fù)責(zé)對已完工檢驗(yàn)合格產(chǎn)品進(jìn)行包裝、裝箱、入庫，并在U8系統(tǒng)中辦理相關(guān)手續(xù)。3.5質(zhì)量管理部3.5.1由質(zhì)量管理部對自制部份的完工產(chǎn)品進(jìn)行產(chǎn)品檢驗(yàn)并出具產(chǎn)品檢驗(yàn)合格證明；3.5.2由質(zhì)量管理部對外購件、外協(xié)件進(jìn)行檢驗(yàn)并在相關(guān)單據(jù)中簽字確認(rèn)。4.成本核算工作內(nèi)容4.1外購件成本4.1.1加權(quán)平均法：外購件實(shí)際單位成本=（期初結(jié)存存貨實(shí)際成本+本期存貨實(shí)際采購成本）/（期初存貨數(shù)量+本期購進(jìn)存貨數(shù)量）月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量×外購件實(shí)際成本本期發(fā)出存貨的成本=本期發(fā)出存貨的數(shù)量×外購件實(shí)際成本4.1.2先進(jìn)先出法：為先入庫先發(fā)出的原則，以先入庫存貨的單價計算發(fā)出存貨成本的方法，依此從前向后類推，計算發(fā)出存貨和結(jié)轉(zhuǎn)存貨的成本，比較接近市價。公司目前采用加權(quán)平均法計算產(chǎn)品實(shí)際成本，物料實(shí)際出庫按照先進(jìn)先出的原則執(zhí)行。4.2外協(xié)件成本外協(xié)件是由公司工藝部提供產(chǎn)品工藝圖，委托外協(xié)單位協(xié)作加工?；蚪Y(jié)合自有的生產(chǎn)能力和自有設(shè)備綜合能力自己加工一部分后再把自己加工不了委托外面有能力外協(xié)單位完成外協(xié)件。公司的現(xiàn)有外協(xié)件包括整體外協(xié)和工序外協(xié)兩種方式。1、整體外協(xié)可視同外購件方式核算成本，即按外協(xié)件的實(shí)際單位成本進(jìn)行成本核算。2、工序外協(xié)的成本是按與外協(xié)單位簽訂外協(xié)合同所確定的加工費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)用來核算成本。4.3自制件成本4.3.1自制件實(shí)際成本=實(shí)際產(chǎn)量*自制件實(shí)際單位成本其中：自制件實(shí)際單位成本=實(shí)際使用材料重量*材料實(shí)際單位成本+人工工時*實(shí)際工價+機(jī)器工時*單位機(jī)器實(shí)際費(fèi)用+其他工時*單位其他實(shí)際費(fèi)用4.3.2外購件材料實(shí)際單位成本請參照上文外購件實(shí)際成本的計算方法；自制件材料是為實(shí)際的生產(chǎn)成本。其中：實(shí)際工價=成本中心歸集的實(shí)際薪酬費(fèi)用/成本中心歸集的人工工時單位機(jī)器實(shí)際費(fèi)用=成本中心歸集的實(shí)際折舊費(fèi)/成本中心歸集的機(jī)器工時單位其他實(shí)際費(fèi)用=成本中心歸集的其他實(shí)際制造費(fèi)用/成本中心歸集的其他工時4.4產(chǎn)品安裝成本4.4.1委托安裝成本：根據(jù)安裝承包合同進(jìn)行合同總價成本確認(rèn)。4.4.2自行安裝成本＝安裝人員成本+輔助機(jī)器機(jī)具成本+輔助材料成本+勞保用品費(fèi)用+其他費(fèi)用其中：安裝人員成本：安裝人員工資及福利費(fèi)用等相關(guān)成本；輔助機(jī)器設(shè)備、工具成本：為安裝項(xiàng)目所需的機(jī)具、吊車和運(yùn)輸車輛費(fèi)用；輔助材料成本：與安裝項(xiàng)目有關(guān)的裝置性輔材、工裝、電氣輔料、油漆補(bǔ)漆等；勞保用品費(fèi)用：為安裝人員配備統(tǒng)一的安全保護(hù)用品及著裝以及為安裝人員購買的人身意外傷害保險。其他費(fèi)用：為臨時發(fā)生的以上內(nèi)容沒有包括的費(fèi)用。4.5產(chǎn)品運(yùn)輸裝卸費(fèi)用4.5.1運(yùn)輸裝卸費(fèi)用＝運(yùn)輸費(fèi)用+貨物保險費(fèi)用+稅費(fèi)+中轉(zhuǎn)裝卸費(fèi)用其中：運(yùn)輸費(fèi)用：按實(shí)際運(yùn)輸里程和運(yùn)輸重量根據(jù)合同單價（元/頓公里）計算的實(shí)際運(yùn)費(fèi)金額；貨物保險費(fèi)用：為貨物購買的貨物保險費(fèi)用；稅費(fèi)：整車運(yùn)輸、零擔(dān)運(yùn)輸稅費(fèi)；裝卸費(fèi)用：將貨物裝入或卸出運(yùn)輸載體以及集中、疏散貨物的短距離位移作業(yè)的價格。包括港口貨物裝卸費(fèi)用、鐵路貨物裝卸費(fèi)用、公路貨物運(yùn)輸裝卸費(fèi)。5．具體核算流程5.1自制產(chǎn)品核算流程5.1.1根據(jù)營銷總公司銷售合同內(nèi)容，結(jié)合公司生產(chǎn)能力確定項(xiàng)目部所需核算的內(nèi)容。公司自制產(chǎn)品由重工營運(yùn)部編制有統(tǒng)一編號的生產(chǎn)任務(wù)令（包括產(chǎn)品大部件名稱及編號），及月度的總體生產(chǎn)計劃。5.1.2根據(jù)重工營運(yùn)部下達(dá)的總體生產(chǎn)計劃由制造部生產(chǎn)計劃員下達(dá)車間月度生產(chǎn)計劃明細(xì)。5.1.3由制造部統(tǒng)計員提供月度生產(chǎn)報產(chǎn)完工明細(xì)表及匯總表。5.1.4由重工營運(yùn)部提供將收集、核對各車間統(tǒng)計員上報每月報產(chǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)，確定每月最終實(shí)際完工噸位及完工工時的數(shù)據(jù)。5.1.5由重工營運(yùn)部依據(jù)設(shè)計研究院項(xiàng)目清單在U8系統(tǒng)中生成物流采購計劃。5.1.6由物流部根據(jù)重工營運(yùn)部采購計劃尋求供應(yīng)商簽訂采購合同，并向財務(wù)按期提供紙質(zhì)采購合同并在U8系統(tǒng)中參照營運(yùn)部采購計劃生成采購訂單。物流采購部根據(jù)實(shí)際到貨情況參照訂單生成到貨單，并打印。按期催要采購發(fā)票，依據(jù)采購入庫單生成采購發(fā)票，依據(jù)付款計劃申請付款。5.1.7由質(zhì)量管理部對外購、外協(xié)產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，對檢驗(yàn)合格產(chǎn)品出具產(chǎn)品檢驗(yàn)單，并簽字確認(rèn)并交物流部倉庫辦理入庫手續(xù)。5.1.8物流部倉庫依據(jù)實(shí)際檢驗(yàn)合格數(shù)量參照到貨單生成采購入庫單。5.1.9制造部根據(jù)車間物料的領(lǐng)用情況，在U8系統(tǒng)中填寫并打印后經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)。5.1.10物流部倉庫依據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量生成材料出庫單，填寫實(shí)際出庫數(shù)量，補(bǔ)寫出庫單號。5.1.11由重工人力資源部按月提供各部門及各車間人員工資及福利費(fèi)用明細(xì)表及匯總表。5.1.12財務(wù)相關(guān)崗位會計對到物流采購部生的訂單的價格進(jìn)行復(fù)核，對發(fā)票、付款申請單進(jìn)行審核并所有倉庫的出庫、入庫進(jìn)行審核。月末材料會計根據(jù)倉庫生成的出入庫單據(jù)生成憑證到總賬，分?jǐn)傊苯尤斯こ杀?、分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用并歸集自制產(chǎn)品成本。5.1.13制造部對已完工需要發(fā)運(yùn)的自產(chǎn)貨物，按工藝技術(shù)部所提供的裝箱單內(nèi)容，對自產(chǎn)貨物進(jìn)行裝箱，并在U8系統(tǒng)中辦理自制產(chǎn)品的入庫手續(xù)。5.2外包項(xiàng)目核算流程5.2.1確定項(xiàng)目部所承接項(xiàng)目內(nèi)容，包括整體外包、公司內(nèi)部自制、部件外協(xié)、產(chǎn)品外購等相關(guān)內(nèi)容并上報相關(guān)部門。5.2.2從研究院獲取項(xiàng)目所需圖紙、物料清單等與項(xiàng)目相關(guān)的資料及物料編碼等數(shù)據(jù)內(nèi)容。5.2.3由營運(yùn)部核定各成本要素價格，編制企業(yè)內(nèi)部成本定額，收集項(xiàng)目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫；5.2.4根據(jù)項(xiàng)目部所承接的項(xiàng)目內(nèi)容在U8系統(tǒng)中生成項(xiàng)目計劃，包括整體外包計劃、產(chǎn)品外協(xié)計劃、外購產(chǎn)品采購計劃，如有計劃變更應(yīng)在系統(tǒng)中對相關(guān)內(nèi)容及時進(jìn)行修改，包括合同變更內(nèi)容。5.2.5根據(jù)項(xiàng)目合同所簽訂的內(nèi)容在U8系統(tǒng)中錄入采購訂單（包括整體外包、外協(xié)訂單、外購產(chǎn)品訂單）。5.2.6根據(jù)整體外包、外協(xié)項(xiàng)目及外購產(chǎn)品的完工后的實(shí)際到貨情況在U8系統(tǒng)中的外購半成品庫、產(chǎn)成品庫參照訂單生成入庫單，并打印入庫單。5.2.7質(zhì)量管理部對項(xiàng)目部所承接的完工入庫外購、外協(xié)件進(jìn)行檢驗(yàn)，對出具檢驗(yàn)證明。5.2.8根據(jù)合同所簽訂內(nèi)容按期催要項(xiàng)目發(fā)票，依據(jù)采購入庫單生成采購發(fā)票。5.2.9根據(jù)產(chǎn)品完工進(jìn)度進(jìn)行付款申請并提供完工進(jìn)度評估表，并在U8系統(tǒng)中錄入付款申請單，財務(wù)根據(jù)完工進(jìn)度及合同內(nèi)容進(jìn)行付款單據(jù)審核并確定付款金額。5.2.10根據(jù)工藝技術(shù)部所提供的裝箱單內(nèi)容，對自制產(chǎn)品的裝箱情況進(jìn)行檢查，根據(jù)發(fā)貨情況在U8系統(tǒng)中辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。5.2.11根據(jù)實(shí)際貨物的運(yùn)輸情況提供貨運(yùn)清單（包括發(fā)運(yùn)貨物的重量及貨物運(yùn)輸路程），并根據(jù)合同內(nèi)容編制貨運(yùn)結(jié)算單并提供相關(guān)結(jié)算清單附同相關(guān)運(yùn)輸發(fā)票上交財務(wù)。財務(wù)根據(jù)運(yùn)輸合同內(nèi)容