出納實(shí)務(wù)操作

出納實(shí)務(wù)操作

出納實(shí)務(wù)操作1-提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程在提取現(xiàn)金之前，出納需要先查詢銀行余額，以確定可提取的現(xiàn)金金額。接下來，出納需要填寫并審核現(xiàn)金支票領(lǐng)用登記表，并領(lǐng)用并填寫現(xiàn)金支票。獲取支票密碼后，出納需要審核背書現(xiàn)金支票，并進(jìn)行銀行取現(xiàn)。取現(xiàn)后，出納需要登記賬簿，并整理并傳遞單據(jù)給會(huì)計(jì)人員。需要注意的問題有：現(xiàn)金支票填寫錯(cuò)誤需要作廢時(shí)，應(yīng)在正聯(lián)及存根聯(lián)標(biāo)記作廢，并且在現(xiàn)金支票領(lǐng)用的及表中登記；現(xiàn)金支票的起付金額為1000元；企業(yè)每日支取現(xiàn)金金額一般不超過5萬元，超過的需要填寫申請(qǐng)表，并提供相關(guān)資料；現(xiàn)金支票的付款單位可以是個(gè)人。出納實(shí)務(wù)操作2-現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程出納需要審核出庫單，并收取款項(xiàng)。接著，出納需要開具發(fā)票，并回執(zhí)客戶單據(jù)?？铐?xiàng)送存銀行后，出納需要登記賬簿，并整理并傳遞原始單據(jù)。出納實(shí)務(wù)操作3-員工借款報(bào)銷業(yè)務(wù)流程出納需要收到并審核借款單據(jù)，并支付現(xiàn)金。支付后，出納需要登記賬簿，并整理并傳遞單據(jù)。接著，出納需要核對(duì)員工借款情況，并收到并審核單據(jù)款項(xiàng)。出納需要開具收款收據(jù)，并登記賬簿。最后，出納需要整理并傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)人員單據(jù)。需要注意的內(nèi)容有：白條抵庫，借款單據(jù)不符合規(guī)定時(shí)，出納不能將借款單據(jù)交給相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，而是等借款人還款后進(jìn)行銷毀。這是典型的現(xiàn)金管理問題。白條抵庫與借款單的流程對(duì)比：白條借款的借款流程為支付借款—白條抵庫，付款流程：收回借款—退還白條；借款單借款：支付借款---傳遞借款款---賬務(wù)處理；付款流程：收回借款—核銷賬務(wù)。出現(xiàn)白條抵庫后，賬面上金額大于實(shí)際庫存金額，可能造成付款不足。出納實(shí)務(wù)操作4-存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程在存入現(xiàn)金之前，出納需要清點(diǎn)并整理庫存現(xiàn)金。接著，出納需要填寫現(xiàn)金存款憑證，并送存銀行。收回現(xiàn)金存款回單后，出納需要登記賬簿，并整理并傳遞單據(jù)給相關(guān)會(huì)計(jì)人員。需要注意的是，存現(xiàn)業(yè)務(wù)的原因可能有三種：日常庫存現(xiàn)金超過限額、收到客戶交來的現(xiàn)金貨款、收到其他現(xiàn)金，如廢品收入、保險(xiǎn)公司賠償及罰款等。出納實(shí)務(wù)操作5-網(wǎng)銀收款業(yè)務(wù)流程出納需要收到查詢通知，并進(jìn)行網(wǎng)上銀行查詢。查詢到賬后，出納需要領(lǐng)取回單，并登記賬簿。最后，出納需要整理并傳遞數(shù)據(jù)。需要注意的是，網(wǎng)上銀行一般會(huì)備有2-3個(gè)U-KEY并由不同權(quán)限人保管，一般出納具有賬戶信息查詢及相關(guān)交易錄入；復(fù)核及管理權(quán)限一般由財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)主管人員擁有。出納實(shí)務(wù)操作6-銀行卡收款業(yè)務(wù)流程出納需要收到刷卡通知及相關(guān)單據(jù)，并進(jìn)行POS刷卡。接著，出納需要進(jìn)行POS日結(jié)?，F(xiàn)在，會(huì)計(jì)人員需要填寫記賬憑證并登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，然后根據(jù)需要進(jìn)行總賬登記。接下來，介紹出納實(shí)務(wù)操作中的三種付款業(yè)務(wù)流程。出納實(shí)務(wù)操作11-網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)流程：1.收到并審核付款單據(jù)，包括審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、正確性以及付款申請(qǐng)單的真實(shí)性和完整性。2.登錄企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)，進(jìn)行初始化設(shè)置，包括新增操作員和設(shè)置轉(zhuǎn)賬流程等工作。出納需要登錄網(wǎng)銀查詢賬戶余額。3.出納制單并經(jīng)過經(jīng)理復(fù)核。4.收取回單并登記賬簿。5.整理并傳遞相關(guān)單據(jù)給會(huì)計(jì)人員。出納實(shí)務(wù)操作12-電匯支付貨款業(yè)務(wù)流程：1.收到付款通知相關(guān)票據(jù)并進(jìn)行審核。2.填寫電匯憑證并審核背書電匯憑證。3.銀行辦理電匯業(yè)務(wù)并收取銀行回單。4.登記賬簿并整理并傳遞相關(guān)單據(jù)給相關(guān)會(huì)計(jì)人員。出納實(shí)務(wù)操作13-轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)流程：1.收到付款通知及發(fā)票等單據(jù)并進(jìn)行審核。2.出納領(lǐng)用并填寫轉(zhuǎn)賬支票，包括填寫轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)的出票日期、收款人全稱、人民幣大寫、用途等內(nèi)容。存根聯(lián)沒有必要很嚴(yán)格。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核轉(zhuǎn)賬支票并在正聯(lián)的出票人簽章處蓋財(cái)務(wù)專用章，出納加蓋法人專用章。4.支票付款，出納留存存根聯(lián)，將正聯(lián)交給供應(yīng)商，供應(yīng)商登記轉(zhuǎn)賬支票登記表。5.出納依據(jù)存根聯(lián)登記銀行存款日記賬。6.整理并傳遞單獨(dú)給相關(guān)人員。需要注意的是，企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票，按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行處理。支票倒存又稱為倒進(jìn)賬，指付款單位或個(gè)人根據(jù)需要開具轉(zhuǎn)賬支票，在自己的開戶銀行以進(jìn)賬單的形式將支票款項(xiàng)劃撥到收款人賬戶的一種支付方式。出納實(shí)務(wù)操作14-銀行本票付款業(yè)務(wù)：1.產(chǎn)生銀行本票支付貨款需求，使用單位人員填寫本票付款申請(qǐng)書，注明款項(xiàng)用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容等內(nèi)容。經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部辦理業(yè)務(wù)。2.出納審核銀行本票付款申請(qǐng)單。3.出納填寫銀行本票申請(qǐng)書。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核銀行本票申請(qǐng)書并加蓋財(cái)務(wù)專用章。5.出納加蓋預(yù)留法人印鑒。6.銀行辦理業(yè)務(wù)。7.登記銀行本票登記表，包括簽發(fā)日期、收款單位名稱、開戶銀行、單位等內(nèi)容。8.將本票交給請(qǐng)領(lǐng)人。遞給財(cái)務(wù)人員，確認(rèn)工資總額及每個(gè)員工的具體工資金額；2、辦理代發(fā)工資手續(xù)，出納與銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議，將員工工資金額匯入銀行指定的員工賬戶中；3、核對(duì)代發(fā)工資金額，出納核對(duì)銀行回單金額與工資表中每個(gè)員工的工資金額是否一致；4、登記賬簿，出納登記銀行日記賬和工資發(fā)放登記表；5、整理并傳遞相關(guān)單據(jù)，出納將銀行回單和工資發(fā)放登記表傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行進(jìn)一步核對(duì)和處理。代扣代繳業(yè)務(wù)是企業(yè)為員工代扣代繳社保、個(gè)稅和其他稅收等款項(xiàng)，通過銀行代為繳納，實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)的便利和準(zhǔn)確性。具體流程包括簽訂協(xié)議、銀行代扣代繳款項(xiàng)、核對(duì)款項(xiàng)、登記賬簿和傳遞相關(guān)單據(jù)。支付員工工資業(yè)務(wù)流程中，企業(yè)通過銀行代發(fā)工資，實(shí)現(xiàn)了工資的快速、準(zhǔn)確和安全的支付方式。流程包括收到工資表、辦理代發(fā)工資手續(xù)、核對(duì)工資金額、登記賬簿和整理并傳遞相關(guān)單據(jù)。1、審核工資表并制作工資清單；2、遞交給代發(fā)銀行，由銀行發(fā)放工資并收到回單；3、核對(duì)回單信息并登記賬簿，將原始憑證傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理；4、整理并傳遞相關(guān)單據(jù)；5、網(wǎng)銀批量支付工資方式流程：出納將工資表上傳到網(wǎng)銀系統(tǒng)，之后進(jìn)行發(fā)放；6、現(xiàn)金代發(fā)工資方式流程：出納根據(jù)審核的工資清單填制現(xiàn)金支票，到銀行提取現(xiàn)金后發(fā)放工資，員工簽名確認(rèn)收到工資并清點(diǎn)現(xiàn)金；7、銀行賬戶開戶流程：準(zhǔn)備開戶資料并正式辦理開戶，包括《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》和《印鑒卡》；8、銀行賬戶銷戶流程：準(zhǔn)備銷戶資料并正式辦理銷戶，包括《撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》；9、銀行賬戶信息變更流程：準(zhǔn)備變更資料并正式辦理變更，包括《變更單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》和《印鑒卡》。銀行賬戶信息變更是指企業(yè)名稱、法人、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍及地址等信息發(fā)生變更，需要向開戶行提出申請(qǐng)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。但需要注意的是，在進(jìn)行銀行賬戶信息變更前，企業(yè)應(yīng)首先完成《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》、稅務(wù)登記證》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》等基本信息的變更。收款支票退票是指由于賬戶余額不足、印章與銀行預(yù)留印鑒不符、支票涂改貨已經(jīng)過期、賬戶被凍結(jié)或者支付密碼錯(cuò)誤等原因?qū)е碌你y行拒付，被退回的行為。在收到退票通知后，企業(yè)應(yīng)由出納去銀行領(lǐng)取退回的支票和《退票理由書》，并依據(jù)退回的票據(jù)登記銀行存款日記賬。之后，相關(guān)單據(jù)應(yīng)整理并傳遞給企業(yè)會(huì)計(jì)人員，重新開具發(fā)票并存入銀行。銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)是指出納從銀行獲得紙質(zhì)對(duì)賬單或者從網(wǎng)銀系統(tǒng)中獲得電子版銀行收支明細(xì)，并依據(jù)對(duì)賬單或者收支明細(xì)與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如果出現(xiàn)銀行日記賬存在漏記、重記、方向錯(cuò)誤或金額錯(cuò)誤等問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)記、作廢、沖銷或更正。最后，出納需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后存檔。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)是指對(duì)企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面數(shù)與實(shí)際數(shù)一致。在進(jìn)行盤點(diǎn)前，出納應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具，并依據(jù)現(xiàn)金分類進(jìn)行盤點(diǎn)。完成盤點(diǎn)后，出納需要編制盤點(diǎn)報(bào)告，并交由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后存檔。1.每天結(jié)束業(yè)務(wù)后，出納要按面值大小清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并登記《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。記錄庫存現(xiàn)金的面額和張數(shù)，同時(shí)記錄庫存現(xiàn)金賬面數(shù)。2.如果庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)不一致，出納需要編制《現(xiàn)金長短款報(bào)告單》，填寫單位、日期、實(shí)盤數(shù)、賬面數(shù)及差異分析等內(nèi)容，并傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理提出審批意見，暫列待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，日后進(jìn)行處理。出納根據(jù)處理意見進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。3.注意事項(xiàng)：出納每天要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，如果庫存現(xiàn)金差異重大，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。出納人員不得以白條抵庫，也不得跨期跨月處理賬務(wù)。突擊盤點(diǎn)需提前通知。為了確保現(xiàn)金管理的準(zhǔn)確性和安全性，出納需要在每天結(jié)束業(yè)務(wù)后按照面值大小清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并登記《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。同時(shí)，需要記錄庫存現(xiàn)金的面額和張數(shù)，以及庫存現(xiàn)金賬面數(shù)。如果庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)不一致，出納需要編制《現(xiàn)金長短款報(bào)