模擬試卷稅法二試題四

D、償額3500萬(wàn)元，企業(yè)期內(nèi)支付費(fèi)用70萬(wàn)元，過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅為（）萬(wàn)元。但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，20%5%，計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。D、外公司以5000萬(wàn)元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，另向公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)750萬(wàn)11、某居民企業(yè)2012年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬(wàn)元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年取得符合條件的財(cái)政120萬(wàn)，當(dāng)年企業(yè)作為不征入處理，企業(yè)該項(xiàng)一直未發(fā)生支出4萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。備取得注明價(jià)款1020萬(wàn)元，173.4萬(wàn)元，該安全生產(chǎn)設(shè)備的折舊已經(jīng)計(jì)入2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。2012年傭金支出稅前允許扣除的金額為（）萬(wàn)元。D、D、有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件15、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)的是()。A、關(guān)聯(lián)數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)C、高于業(yè)利潤(rùn)水平的企16、某企業(yè)員工趙某，20126000元，年終取得等額雙薪，沒有其他獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼，201212月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。D、C36萬(wàn)元，19、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為 元，銷售成本和期間費(fèi)用760000元，其，（）元。C、D 5300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）21、2012年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休還有15個(gè)月，取得補(bǔ)貼收54000元。李某就補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元D、所得8000元。2012年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元D、約定與其相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；同時(shí)在自己的工作單位取得工資薪金9800元。12月份王先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。 元，將其中的3000元通過門捐贈(zèng)給貧困家庭。方某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。D、25、某外籍人員（非高管）2010332012122012月去工作20天，支付的工資是10000元，境內(nèi)支付的工資是20000元。則2012年月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（）D、10005000500200例為9％。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地額是（）萬(wàn)元。D、27、下列屬于土地的征稅范圍的是（）28、在土地過程中，發(fā)現(xiàn)符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對(duì)D、29、下列合同中，免征印花稅的是（）C、個(gè)人封閉式投資基金合30、某企業(yè)2011年賬簿記載實(shí)收資本400萬(wàn)元，2011年已經(jīng)計(jì)稅貼花，2012年賬簿記60020萬(wàn)元，2012102012年應(yīng)繳納印花稅（）元。D、31、對(duì)國(guó)家政策性銀行記載的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)睾藴?zhǔn)可在（）年內(nèi)分次貼足印花。D、32、2012年4月，某企業(yè)將其停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的建筑物改為生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原價(jià)200萬(wàn)元，建筑物400萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定建筑物的的折算比例為50%， 原值減除比例為30%該企業(yè)以上兩處建筑物2012年4月至12月份應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。D、33、2012年自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)某當(dāng)年應(yīng)繳納的稅為（）萬(wàn)元。D、35、2012年某公司擁有20輛貨車，整備質(zhì)量均為5噸，整備質(zhì)量2噸的掛車10輛，排氣500元每輛。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅為（）元D、米，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4萬(wàn)元。肖某該住房應(yīng)繳納契稅（）元。D、37、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（）B、國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司90%，新公司承受該國(guó)有12元/2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。D、40、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門之日起（）日內(nèi)繳納耕地占D、1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）2、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部的有（）A、機(jī)關(guān)的結(jié)案證3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（）規(guī)定處理。E50%的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)有（）。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）A80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓C15%的E、在委托代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)也可憑合法有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑6、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）7、下列中，符合企業(yè)所得稅定的有（）B、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額的利息收入，減按90%計(jì)入收入總額E15%的稅率征收企業(yè)所得稅8、下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有()。9、企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用，在辦理加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向報(bào)送的主要資料有（）。D、科技部門的鑒定意見、10中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的實(shí)際情況自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)境內(nèi)，、（）C、企業(yè)上一個(gè)納稅年度的會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告D、企業(yè)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析E、企業(yè)法律明文件個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有（）。12、一般說來，居民應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。A、境內(nèi)任職、受雇而由公司支付的工資、薪金所C、某的編輯在該上文章取得的所得A、賠D、個(gè)人取得收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅16、下列屬于演職員應(yīng)在取得的次月15日內(nèi)，自行到演出所在地或單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的情形的有（）。B、分次取得屬于一次勞務(wù)的D、主管要求其申報(bào)納稅的A、在設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目計(jì)18、依照土地的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的可享受，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。E、允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20% A、土地時(shí)，未開具或未全額開具的，以核定的金額確認(rèn)收D、按規(guī)定預(yù)繳土地后，補(bǔ)繳的土地，在主管規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳規(guī)定的簡(jiǎn)化的繳納方法有（）。E、代扣匯總繳21、下面關(guān)于印花稅的表述正確的有（）22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照余值繳納稅的有（）。A、出典D、用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性23、下列各項(xiàng)符合稅規(guī)定的有（）A、更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價(jià)值計(jì)入原值，但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施C、對(duì)于與地上房屋相連的建筑，應(yīng)將部分與地上房屋分別按照地上與建筑物的規(guī)定計(jì)算征收稅征收稅24、下列關(guān)于車船稅的表述中正確的有（）E、車船稅由征C、對(duì)依法不需要機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，應(yīng)當(dāng)向主管申報(bào)繳納車D、個(gè)人70平米的家庭唯一住房E、用于抵償?shù)?7、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）30、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。B、在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C、鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平2元的稅額E、耕地占用稅的征稅范圍包括為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)列支通過部門向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元罰款支出5萬(wàn)元滯納金上年宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元<1>、企業(yè)2012年的應(yīng)入為（）萬(wàn)元<2>2012年稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為（）<3>2012年稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（）C、D、<4>2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）D、60005000元，能夠提供有效合法憑證。國(guó)取得偶然所得10000元，在B國(guó)繳納的個(gè)人所得稅折合3000元<1>、2012年全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元D、<2>、2012年在我國(guó)境內(nèi)取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元D、<3>、取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元D、<4>、在國(guó)外取得的所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元D、同，約定借款期限1年；如到期不能償還銀行將收歸土地使用權(quán)。2800800萬(wàn)元。已知：契稅稅率3％，耕地占用稅稅額為8元/平。<1>、該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅與銀行應(yīng)繳納的契稅合計(jì)為（）<2>、該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）D、<3>、該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為（）D、<4>、該企業(yè)應(yīng)繳納的土地（）萬(wàn)元D、90元。本期外購(gòu)已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得已通過防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購(gòu)貨金額2470萬(wàn)元、額419.9萬(wàn)元；接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得上注明貨物金額20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，專用已通過認(rèn)證；國(guó)家的金融債券利息收入20萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用680萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中銀行罰息10萬(wàn)元；用640萬(wàn)元其務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元10萬(wàn)，環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元。7月份發(fā)生固定資產(chǎn)意外事故損失35.1萬(wàn)元，10月取得公司賠款10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管審核，同意稅前扣除；（已知：消費(fèi)稅稅率為30％，毀損的固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）<1>、下列項(xiàng)目中，在所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的有（）<2>、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加為（）>D、<4>、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為（）C、D、<5>2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（）D、<6>2012年實(shí)際應(yīng)納所得稅額為（）D、（1）2012年年初以出讓方式取得市區(qū)某土地使用權(quán)用于開發(fā)，占地面積為4萬(wàn)平，地價(jià)款及5800萬(wàn)元。3萬(wàn)平，開發(fā)期為1年，已經(jīng)在2012年取得預(yù)售證，截止2012年底已經(jīng)銷售90％并取得③銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中費(fèi)1000萬(wàn)元；用1500萬(wàn)元（含印花稅），其務(wù)招待890.5萬(wàn)元；2012年預(yù)繳的相關(guān)稅金如下：城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝400（萬(wàn)元）5％的比例計(jì)算扣除。<1>、2012年該企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加（）D、<2>、2012年該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（）萬(wàn)元D、<3>、2012年該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)可以扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元D、<4>、2012年該企業(yè)在第一期住宅樓進(jìn)行時(shí)需要補(bǔ)繳的土地（）萬(wàn)元D、<5>、2012年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的期間費(fèi)用（）<6>、2012年該企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）D、22078銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，其中費(fèi)10萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.90萬(wàn)元50％。10%；計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額13.60萬(wàn)元，其中工資為0.96萬(wàn)元，6名從業(yè)人員工資12.64（9）126萬(wàn)元。<1>、工商戶允許稅前扣除的銷售費(fèi)用為（）萬(wàn)元D、<2>、工商戶允許稅前扣除的用為（）萬(wàn)元<3>、工商戶允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元D、<4>、工商戶允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元D、<5>、工商戶允許稅前扣除的金額共計(jì)為（）萬(wàn)元D、<6>、工商戶應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元D、1【答疑編 2公益性捐贈(zèng)扣除限額＝220×12%＝26.4（萬(wàn)元），26.4萬(wàn)元。【答疑編 311.5萬(wàn)元。費(fèi)：(1800＋500)×30％＝690（萬(wàn)元）700690萬(wàn)元?！敬鹨删?4＝（1000＋150）×40％＝460（萬(wàn)元）【答疑編 5【答疑編 6＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并【答疑編 7201271日～1231日不得扣除的利息＝（200×6％÷12×6）×50÷200＝1.5（萬(wàn)元【答疑編 8【答疑編 9【答案解析】應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)核定的利潤(rùn)率－營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅【答疑編 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=5000×10%=500（萬(wàn)元）【答疑編 【答疑編號(hào), 【答疑編號(hào),＝（60000＋5000－3560）×15％＝9216（萬(wàn)元）100009216萬(wàn)元?！敬鹨删?【答案解析】選項(xiàng)D應(yīng)該是有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件 【答疑編 【答疑編 【答疑編 的，登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15％作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)；【答疑編號(hào),＝×5‰＝5000（元）＜10000×60%＝6000（元），稅前準(zhǔn)予扣除5000元；費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額＝×15%＝150000（元），實(shí)際發(fā)生15000＋8000＝23000（元），23000元。 【答疑編 【答疑編號(hào),【答疑編 【答案解析】年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算106806.25÷12＝8900.52（元）20555元。3月份工資個(gè)稅＝（8000-3500）×10％－105＝345（元）【答疑編 【答案解析】工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（9800－3500）×20％－555＝705（元）【答疑編 =10000×（1-20%）×30%=2400（元）<3000元，稅前2400元。(【答疑編 【答案解析】該外籍個(gè)人屬于境內(nèi)居住1～5年的情況，其工作期間的所得不納稅。11月份應(yīng)納稅額＝[（10000＋20000－4800）×25%－1005]×（1－【答疑編 （1）轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝9500×5%＝475（萬(wàn)元）（萬(wàn)元【答疑編 【答案解析】轉(zhuǎn)讓未開發(fā)的土地屬于土地征稅范圍【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 3年內(nèi)分次貼足印花?！敬鹨删?【答案解析】應(yīng)繳納稅＝（200＋400）×50%×（1－30%）×1.2%×9÷12＝1.89（萬(wàn)元【答疑編 【答案解析】個(gè)人用于居住的房屋免征稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征稅；對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收稅。應(yīng)納稅＝【答疑編 0.5噸以下（0.5噸）0.50.5【答疑編 【答疑編 【答案解析】從2010年10月1日起對(duì)個(gè)人90平及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，1%稅率征收契稅。應(yīng)納契稅＝54.4×1%＝0.544（萬(wàn)元）＝5440（元）【答疑編 形。選項(xiàng)D對(duì)非債權(quán)人承受注銷、企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法【答疑編號(hào),50％計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅?！敬鹨删幪?hào),【答疑編 【答案解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門之日起30日內(nèi)繳納【答疑編 1【答疑編 2【答案解析】選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部【答疑編 385%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）合并企【答疑編 4【答疑編 5【答疑編號(hào),6加工的政策，不免稅。選項(xiàng)B為減半征收企業(yè)所得稅。【答疑編號(hào),7【答疑編號(hào),8【答疑編號(hào),9【答疑編 【答疑編 【答疑編號(hào),【答案解析】來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，包括：（1）境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所【答疑編號(hào),【答疑編號(hào),【答疑編號(hào),【答疑編號(hào),【答案解析】凡有下列情形之一的演職員，應(yīng)在取得的次月15日內(nèi)，自行到演出所在地或單位所在地的主管申報(bào)納稅：【答疑編 【答案解析】E項(xiàng)，沒有這項(xiàng)政策【答疑編 120平以下，實(shí)際價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均價(jià)格1.2倍以下。允許單套建筑面20%。【答疑編號(hào),【答疑編號(hào),【答疑編 【答疑編號(hào),【答案解析】對(duì)外出租的從租計(jì)征稅【答疑編號(hào),當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收稅；對(duì)于與地上房屋相連的建筑，如房屋的室、【答疑編 【答疑編 【答疑編 BDE【答疑編 【答案解析】符合減免稅規(guī)定的，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地【答疑編 【答疑編 【答疑編號(hào),；【答案解析】臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅在批準(zhǔn)臨時(shí)占；【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問】1<1>【答疑編 <2>【答疑編 <3>【答案解析】利潤(rùn)總額＝1170（收入）－20（稅金及附加）－550（成本）－（50－10）（財(cái)務(wù)捐贈(zèng)限額＝364.27×12％＝43.71（萬(wàn)元）40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除。【答疑編 <4>100300030萬(wàn)元，201211201512316萬(wàn)元（6萬(wàn)元）的小型微5020％的稅率繳納企業(yè)所得稅。【答疑編 2<