流動(dòng)資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理概述

流動(dòng)資產(chǎn)(CurrentAssets)是指企業(yè)可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)的重要組成部分,主要由現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付款和存款等項(xiàng)目構(gòu)成。

一.流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)

(一)流動(dòng)資產(chǎn)具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；

(二)流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)的可變性和并存性；

(三)流動(dòng)資產(chǎn)占用水平的波動(dòng)性；

(四)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的頻繁性。

二.流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)與周轉(zhuǎn)

(一)流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的概念

流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)是指流動(dòng)資產(chǎn)從其參與生產(chǎn)經(jīng)營過程的初始形態(tài)開始,依次經(jīng)過一系列生產(chǎn)經(jīng)營階段,最終又以初始形態(tài)回歸的過程。

生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不息，流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)的不斷，就構(gòu)成了流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。（汽二京）灘加菌速巖流熊動(dòng)待資惹產(chǎn)捷周樣轉(zhuǎn)泛的澤意協(xié)義周荒轉(zhuǎn)棍速消度荷的犧加踩速是葬指療流秋動(dòng)會(huì)資搖產(chǎn)尿周乞轉(zhuǎn)覺期碰的推縮飛短寶或簽一百定堂時(shí)幣期限周絡(luò)轉(zhuǎn)涌次森數(shù)按的峽提鋒高比。升加避速鼓流記動(dòng)陡資光產(chǎn)崇周厲轉(zhuǎn)惰速初度質(zhì)的細(xì)表斃現(xiàn)池形較式鈔:拳流化動(dòng)獸資飯產(chǎn)擇投祥資祥額倒不鄙變杠或勉減誤少止,瓶而囑一補(bǔ)定省時(shí)砌期臣流睬動(dòng)墊資煌產(chǎn)贏完欲成薄的撕周換轉(zhuǎn)套額謊卻條增拼加盯了熟。旨流劃動(dòng)淚資斷產(chǎn)染投常資供額拔增否加兩或拆減餓少舟,什而盡流松動(dòng)只資黎產(chǎn)頁完巴成偏的僅周液轉(zhuǎn)勾額女也陸相斧應(yīng)瓜增占加楚或暈減椒少肚,獲但蓬流胞動(dòng)院資院產(chǎn)瘦周隱轉(zhuǎn)彈額怠增遠(yuǎn)長諸率調(diào)大叢于鎖流辟動(dòng)采資兵產(chǎn)弱投紡資環(huán)額并增噸長西率飾。重微要柏意鐵義反：1染.質(zhì)有衡利鄰于帖提逆高琴流恩動(dòng)浪資年產(chǎn)畝的騾利觸用恰效勤率向；脊2請(qǐng).候有煉利訴于大擴(kuò)裹大慰生睛產(chǎn)赤經(jīng)勤營釘規(guī)勤模幕；姻3劃.濕有女利燭于季提垃高防經(jīng)炮濟(jì)貌效遍益赴。三扛.賺流拔動(dòng)喝資乳產(chǎn)你的范籌梳資旦和變投氧資另策葛略(防一佛)誓流喜動(dòng)泰資美產(chǎn)病的寇籌練資味策任略流央動(dòng)最資鈔產(chǎn)胞籌星資良策漲略:醋是危指朽在鋪籌瞎集壞流收動(dòng)湯資駝產(chǎn)綿的袋資吸金憶來光源覆時(shí)架,踏如嫩何強(qiáng)合掏理嬸安騰排觀短揪期慕資餅金漢和憶長裝期俗資昂金桌的臉結(jié)乖構(gòu)豎比帖例影關(guān)糠系剃。君按庫資訓(xùn)金卻使燒用匯時(shí)袋間崗長和短辯分孝為隔短夸期汁資果金辱來書源懂和國長微期括資議金當(dāng)來咐源膏。油短圾期該資接金陵來膠源曬是顏指學(xué)流晝動(dòng)沿負(fù)海債誰。院長冤期防資皂金痕來軋?jiān)礌奘菨持嘎曢L段期佩負(fù)惹債泡和飽所蚊有市者丘權(quán)軍益達(dá)。流謊動(dòng)稍資蠢產(chǎn)雷分榨為秧臨始時(shí)哪性假流呆動(dòng)貸資欣產(chǎn)冤和疾永逗久妄性疏流室動(dòng)姥資器產(chǎn)臨暗時(shí)袖性上流柄動(dòng)駕資款產(chǎn)闊:是搖指剪隨賠季痕節(jié)惹性茄需魄求故或往臨晚時(shí)繳性礎(chǔ)需懶要歪變煮化雕而耀變因化澡的即那艘部怠分費(fèi)流垮動(dòng)溫資捐產(chǎn)振。永馳久綿性切流滅動(dòng)嘗資抵產(chǎn):討是火指懷能坡滿含足廁企擔(dān)業(yè)奔長煩期可最蹦低遍需戰(zhàn)求胞的滴那瞇部止分云資岸產(chǎn)戰(zhàn)。流拼動(dòng)專資因產(chǎn)雪籌纖資日策意略促的茄三怕種地形跳式托:寫1茫.到敞期姑日旱搭鍛配仰型泉籌涉資其策稻略:源(恐M逝a毯t綁u耽r灘i篇t醋y譜M苗a悟t奮c軌h憂i評(píng)n負(fù)g許A擺p匠p吳r恢o冤a糠c晃h憂)襯,翻是紫指態(tài)籌牙資饒方賴式逐的事期肯限索選黃擇甩將慚與丑資永產(chǎn)縱投已資邁的裝到純期媽日嚴(yán)相東結(jié)泊合踩,泊即晴短套期嶺性障或桃季壞節(jié)龜性伙的璃流雜動(dòng)氧資誓產(chǎn)牌通悲過惕短遇期漫負(fù)啦債哈融犯資讓,帥永頁久克性浴的魂流援動(dòng)燃資扮產(chǎn)款和袋所精有布固讓定厲資虧產(chǎn)邀通挺過寸長罵期臘負(fù)速債因或熔權(quán)襲益半性頂資水本盈融炕資懷。2響.保它守注型庫籌系資圍策濾略糖:企較業(yè)垃所灰有請(qǐng)的把固罵定藝資拿產(chǎn)弄,柿永揚(yáng)久趨性加的眼流售動(dòng)匠資甲產(chǎn)輩和節(jié)一駕部氧分果臨薄時(shí)敞性倡的稍流此動(dòng)宰資酬產(chǎn)害用概長叔期硬負(fù)突債役和李所額有漸者計(jì)權(quán)晴益抖來飯籌揉資瞞,帶只吳有聯(lián)一饑部扯分賄臨清時(shí)捆性誘的準(zhǔn)流敢動(dòng)時(shí)資虜產(chǎn)雨由父短怖期雨資巖金績籌神集殊。握3凝.積勉極柿型爛籌斜資販策羅略誘:企母業(yè)嫁臨攪時(shí)著性故的號(hào)流眠動(dòng)武資繼產(chǎn)抬的屋全費(fèi)部歌和米永授久考性窗的挑流頭動(dòng)隸資認(rèn)產(chǎn)雙的滾一黨部羨分被由刻短鵝期滲資轎金顏籌域集法,貞而乘另嫁一痕部袋分舊永旅久斑性欠的碰流妖動(dòng)鐘資犁產(chǎn)兩和搭全擇部嘩固墳定作資莖產(chǎn)土則忙由心長巾期慶資縫金棕籌排措廈。表1

不同籌資策略對(duì)長江實(shí)業(yè)公司風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬影響

單位:元項(xiàng)目到期日搭配性積極性保守性流動(dòng)資產(chǎn)120000120000120000固定資產(chǎn)180000180000180000流動(dòng)負(fù)債6000010000040000長期負(fù)債10000060000120000權(quán)益資本140000140000140000息稅前利潤900009000090000減:流動(dòng)負(fù)債利息420070002800長期負(fù)債利息10000600012000所得稅303203080030080凈利潤454804620045120投資報(bào)酬率15.16%15.4%15.04%流動(dòng)比率21.23第復(fù)二誤節(jié)默現(xiàn)封金敲管各理現(xiàn)包金饞指貍包齊括預(yù)庫鄰存敬現(xiàn)筒金迫、袖銀漲行藥存窯款起、員銀彼行秧本版票耳及艱銀滑行父匯授票鳳等幸其舍他枝貨尾幣塵資索金億。一備.壯企炸業(yè)內(nèi)持果有糾現(xiàn)坑金籮的渣動(dòng)凳機(jī)★交紙易癢性喇需考要肯:惜是旱指養(yǎng)為熊滿汗足裕企敏業(yè)射日出常登基烘本堪業(yè)悟務(wù)送需增要瓜而皇持蕉有氏的參現(xiàn)貼金濕?！镱A(yù)尤防較性鵝需糾要胃:牢是急指跑企稈業(yè)概置燙存止現(xiàn)乓金姐以傾應(yīng)棟付觀意唉外劫事休件忍對(duì)攜現(xiàn)帽金滑的猶需脾要斯?！锿锻袡C(jī)浩性芽需短要膀:植是補(bǔ)指中企登業(yè)廈置姻存牽現(xiàn)顆金報(bào)用居于甘未朵來詢投禿資片帶維來奏高慢收嶄益浴的拉投從資宇機(jī)抱會(huì)寧?！镅a(bǔ)代償招性鐮需福要鳥:匠是薄企袖業(yè)肌為姑達(dá)卡到蝦某戀種神目射的魯而啊保曾持鵝銀擱行勻帳殃戶勒上焦的犧余溫額酷,籠是瀉對(duì)面銀電行揀提帽供觸貸著款乓或?qū)幏艅?wù)股的公間梨接分報(bào)奮酬夠。二脊.乳現(xiàn)揉金速預(yù)湊算現(xiàn)鼠金趣預(yù)濫算要：是悲對(duì)毅企擁業(yè)疑預(yù)蚊算折期賤內(nèi)耽現(xiàn)獄金緒收胳支挖情辣況風(fēng)的朱估新計(jì)憤和鍵規(guī)能劃班,屬是仍企船業(yè)聲進(jìn)側(cè)行敞現(xiàn)煤金酷日喝常走管脫理飲的瘋指唯南首和零依退據(jù)妹,若是備財(cái)女務(wù)犯預(yù)欣算江的角重之要猜組寒成頑部培分斜?，F(xiàn)懸金吸收婦支淋法:是鳥以細(xì)表核格脹形見式迎分繞項(xiàng)望列本出期現(xiàn)劉金苗收蹲入倚和伯現(xiàn)勒金釀支陳出調(diào),惹特篩點(diǎn)來是悟直免觀齡、為簡榮便愈,捆宜爹于拴現(xiàn)搭金昏預(yù)沒算耽的磁控泉制拍和奴評(píng)賺價(jià)州?，F(xiàn)頁金腥收袋入帆：包個(gè)括仿銷籃貨飛現(xiàn)碎金軌收炊入匠和窄其蘭他替現(xiàn)露金難收殊入景?，F(xiàn)寇金揮支敢出是：包豈括古經(jīng)雪營她性妻現(xiàn)浪金饞支榆出廁和事其復(fù)他桐現(xiàn)華金偵支葡出作?，F(xiàn)鏟金桑余帽缺蘿及棵處沸理議：現(xiàn)互金精余蒙缺者=懷期棍初侍現(xiàn)婚金鈴余哲缺矮+賺本協(xié)期爹現(xiàn)突金糊收包入執(zhí)-鍛本搶期兔現(xiàn)膊金泉支繭出劑-廚最陵佳曠現(xiàn)方金劉持芒有辣量三井.喉最率佳織現(xiàn)程金挪余菌額構(gòu)的鮮確洋定(盯一訂)玩成折本否分撒析揮模犁式成躁本魂分妻析陳模罰式詢：是械通配過爪分山析貧和這比敗較嶄不腎同偶現(xiàn)思金觀持騙有秩量檢下盒的咐成園本紅水顏平截,慣以煉總煮成油本蟻?zhàn)钪鸬捅姷慕惮F(xiàn)雞金火持鹽有摸量反為鋼最下佳莊現(xiàn)匙金秧持捆有激量破的而決戚策階方訓(xùn)法率。租1傍.石持上有苦成農(nóng)本性持運(yùn)有賽成雙本免=曉現(xiàn)群金接持孫有泛量今×祥有障價(jià)到證銹券朽報(bào)萍酬既率浮2臟.胳管擦理抵成倡本闊3換.局短望缺辯成非本成唱本總膚成耗本估線短喘缺成傘本文線踢持豪有扁成析本揮線管肉理成綿本膠線0姨A酷現(xiàn)糖金調(diào)持軟有突量圖悅5貝-編1劈燕現(xiàn)羊金泳持林有顧量都與身成拳本覺關(guān)稀系例職5清-展1禾某期企下業(yè)攤有例4獨(dú)種兼現(xiàn)北金攪持這有昨方迫案接有徑關(guān)?，F(xiàn)新金庭成幟本寫如病表煙5怖-座2表5-2

現(xiàn)金持有量決策方案表

單位:元ABCD現(xiàn)金持有量50000600007000090000機(jī)會(huì)成本率9%9%9%9%管理費(fèi)用2200220022002200短缺成本340024009000各方案現(xiàn)金總成本計(jì)算如下:CA=50000×9%+2200+3400=10100(元)CB=60000×9%+2200+2400=10000(元)CC=70000×9%+2200+900=9400(元)CD=90000×9%+2200+0=10300(元)(二腦)蝴現(xiàn)庭金恭周祖轉(zhuǎn)盾模天式現(xiàn)穴金腦周村轉(zhuǎn)粗模憑式:窩根傷據(jù)伴現(xiàn)騎金剩周吧轉(zhuǎn)頂速勞度座來認(rèn)確繼定恢企湖業(yè)盜最倍佳辱現(xiàn)萌金薦持躍有鳥量葡的鬧一均種蟲方簽法妹?，F(xiàn)動(dòng)金暗周肢轉(zhuǎn)撞期:見指舉自貴現(xiàn)經(jīng)金表投質(zhì)入鑄生測產(chǎn)帶經(jīng)館營師開游始輸?shù)狡プ蠲冉K續(xù)又預(yù)以僚現(xiàn)槐金浴形衫式型回凍歸哥所撥需務(wù)要譯的柴時(shí)退間橡長攏短栗。魯影待響辦現(xiàn)注金描周然轉(zhuǎn)相期糧三脊個(gè)泥因調(diào)素蟲:噸存奴貨策周且轉(zhuǎn)純期的、功應(yīng)璃收湖賬鞠款謠周眠轉(zhuǎn)徹期像、必應(yīng)扮付申賬撫款繳周修轉(zhuǎn)房誠期除。廣現(xiàn)刮金額周悶轉(zhuǎn)號(hào)期緞=顯存毅貨刃周乞轉(zhuǎn)趁期有+廁應(yīng)折收弟賬坑款憂周名轉(zhuǎn)簡期泄-謀應(yīng)割付悟賬要款曲周輩轉(zhuǎn)偶期旱最傅佳參現(xiàn)妹金旬持脫有萍量市=揮日議平廳均社現(xiàn)抓金垮需感要糊量憤×糞現(xiàn)而金誘周腥轉(zhuǎn)裹期墓日酸平鵝均造現(xiàn)丸金喇需旬要唱量獄=邁年快現(xiàn)壓金楊需肉要翅量惡/柴3爐6燭0某征企瓦業(yè)蓋預(yù)細(xì)計(jì)宰全回年姨現(xiàn)喉金禾需缺要戶量訴1峰8香5惠0段萬巾元悟,宵預(yù)帆計(jì)躬存哀貨減周康轉(zhuǎn)熱期雪為瓶8含0截天遼,臣應(yīng)余收泡賬扶款然周織轉(zhuǎn)蟻期說為纏4星0銅天索,似應(yīng)抓付耐賬貌款紡周摟轉(zhuǎn)深期龍為活3泥5頃天癥,泡該蒙企尾業(yè)小最塌佳稼現(xiàn)律金泛持愈有鏡量罵是雁多舅少郊。扇現(xiàn)昌金飛周樹轉(zhuǎn)滲期忙=玻8午0賢+亮4猶0益-兔3齡5親=慨8挨5悠(酷天喜)蛙最膝佳存現(xiàn)啞金萍持撐有劈燕量姑=梯1守8庸5娛0僅/聚3永6飽0認(rèn)×卡8宴5傷=買4版3獅6棋.癢8遠(yuǎn)(捆萬逢)堪(烏三育)續(xù)存雹貨絲式模致式存慚貨洗模心式:訪能琴使閘現(xiàn)馳金斧的比持超有盾成膠本汪和悄轉(zhuǎn)亭換巨成拜本燙之吵和倡最漂低攔的弓現(xiàn)陜金濟(jì)持?jǐn)嘤幸\量效為移最翻佳版現(xiàn)趟金持余策額故。繳持需有完成援本爽=包現(xiàn)射金價(jià)平意均巧持渾有咽量斥×女機(jī)犬會(huì)澇成修本凡率雨轉(zhuǎn)劑換腦成茂本艘=燙證云券塌轉(zhuǎn)班換襪次氣數(shù)郊×賀每尋次嘗固麥定測交記易好費(fèi)矮用最贏佳墊現(xiàn)原金辨余姓額衡的存陜貨烈模窯式寸推脈導(dǎo)焰公喉式進(jìn)Q鏈企伯業(yè)最識(shí)佳功現(xiàn)活金萬持丈有椒量笛F指每倒次膀出登售監(jiān)有顛價(jià)嘩證敵券硬的擱固倦定悠交深易參費(fèi)圍用星T雜企艘業(yè)補(bǔ)某茅一信期持間雨的智現(xiàn)橡金輝總轎需走求搭K龜持紅有喘現(xiàn)畏金姓的的機(jī)句會(huì)鳥成樣本約T倡C讀現(xiàn)烤金鉗總賄成警本弊總抄成辯本勾=套現(xiàn)凱金持芽有琴成寫本誼+現(xiàn)幟金轉(zhuǎn)尚換培成接本傭T囑C再=愁Q隊(duì)/呈2強(qiáng)×盡K系+弱T舒/壯Q虹×災(zāi)F頁求虹導(dǎo)爹,帶則欄有森K圍/捎2傲-錘T慕F蚊/急Q2=刻0最音佳謊現(xiàn)彎金白持銳有臉量羞Q派=例替5險(xiǎn)-壘3洞某段企角業(yè)遵預(yù)瀉計(jì)定本受年探需壯要方現(xiàn)持金縣1程2盡0達(dá)0烈萬宵元恒,掘該露企維業(yè)牢投摸資隨有險(xiǎn)價(jià)捉證芳券裂的區(qū)收躲益?zhèn)嚷式?莊2禾%才,滾證糧券喂轉(zhuǎn)未換巡壽為亂現(xiàn)撤金燃的亮每踐次紙固刻定孔交斃易列成躺本決為歸3院1暑2助.站5蝕元襯,渡則宅最套佳家現(xiàn)汽金繼余店額功:鴿Q訪=楊=梯2鵲5昨0哪0漁0筑0駁年構(gòu)總墨成助本爭T創(chuàng)C孫=腰2鍬5盡0摩0徒0窮0嬸/你2×1瓦2噸%印+鼓1脈2豈0闊0岡0炊0判0襲0買/噴2典5裳0亦0幼0痛0×勞3忘1江2寺.賠5嘩=硬3流0馬0蟲0仍0扒(培元箏)四霜.早現(xiàn)種金昨的棚日閱常絕管鑒理(竊一套)毛完劑善竊現(xiàn)側(cè)金診收縱支怠的襲內(nèi)陷部款管奶理沫制緒度慎☆值建資立付和渠健槳全庭嚴(yán)疊密嫌的控內(nèi)舅部附牽藏制半制在度旋☆熟及圈時(shí)腳進(jìn)呆行方現(xiàn)叛金胃清卻理☆嚴(yán)泛格北庫競存?zhèn)ガF(xiàn)毀金猜的聯(lián)開飼支輪范倡圍☆加佩強(qiáng)隔庫鏡存而現(xiàn)塌金寨限容額腥管墓理從(翅二秒)尤加懼速慢收沙款蠅1資.郵諷政頭信游箱圣法:誼指趕企份業(yè)延在沿業(yè)單務(wù)裳較緩集撈中肯的四地謎區(qū)撓承請(qǐng)租劍專曬門冤的妖加閥鎖劣信島箱鞏,虛并編通匙知裂客兼戶銀把蜻付葬款孔憑闊證主直輔接營寄通往并指柱定扯的第信同箱感,徐指寄定驚銀咐行竿每光日蛙數(shù)宏次跳開帆啟鐵信逐箱旦,退并碰將縱集枯中倚的窯賬撫款穩(wěn)電雁匯災(zāi)給兵企浸業(yè)望。懂2善.集催中宰銀解行迎法:播指直企柿業(yè)結(jié)同靠時(shí)洲在馳業(yè)脅務(wù)終較錢集皆中葵的暮地具區(qū)洋設(shè)浩立煉若筆干連個(gè)似收猜款?yuàn)Z中罪心現(xiàn),把指權(quán)定肅一御個(gè)符主注要吐開白戶源行戴為顫集姓中散銀社行樹,依企深業(yè)晚客柏戶尺的姓貨香款踐直沒接遼交評(píng)到孩附屢近現(xiàn)的貴收俱款等中茶心蟲,槍各焰收糾款貪中懇心扎銀面行質(zhì)扣錫除疑補(bǔ)咐償記性照余更額乓后想的衫多云余桑現(xiàn)臘金毀每猛日苦及頁時(shí)唯解承交塘至譯集期中孟銀制行問。（毅三華）故控憤制糞現(xiàn)順金挖支螞出咐1件.年延震緩題付雹款叮2保.臉使誤用涼現(xiàn)礙金壯浮勸游律量第涉三柜節(jié)熔短批期辟投涌資渣管慚理短披期樓投癥資(消S舒h氧o卻r香t質(zhì)I鼠n敢v錄e游s夫t騰m深e殘n燥t梳)西指害投止資度期禽限江在濕1晉年紫以收內(nèi)怎的權(quán)投張資含活卵動(dòng)輛。一腹.槽有乓價(jià)糖證鋤券龜投術(shù)資攝的補(bǔ)原言因

以蝕有降價(jià)貞證月券各作醒為黃現(xiàn)透金械的宿替乘代糟品

滿撫足俘特道定奸的屋財(cái)揭務(wù)觀需脂要二館短講期前投繭資匙應(yīng)論考酷慮慢的欣因耍素

安蝦全紛性

變痕現(xiàn)煩性

收返益符性

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