2015年上半年青海省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

2015年上半年##省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意〕1、仲裁庭評(píng)議案件,實(shí)行下列__原則.A.##仲裁B.首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制C.少數(shù)服從多數(shù)D.合議制2、乙公司投資一個(gè)新項(xiàng)目,經(jīng)測(cè)算其標(biāo)準(zhǔn)離差率為45%,如果該公司以前投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為15%,標(biāo)準(zhǔn)離差率為40%,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為5%并一直保持不變,則該公司投資這一新項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率為〔〕%.A.6.32B.15.00C.16.25D.20.003、由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)稱(chēng)__.A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票4、若采用分類(lèi)比較法確定期末存貨的價(jià)值,×公司1999年末的期末存貨凈額為_(kāi)_元.A.18800B.18250C.18200D.196005、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》,并__.A.繳納納稅保證金B(yǎng).預(yù)繳稅款C.提供納稅擔(dān)保D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本與稅務(wù)登記證副本6、某外商投資企業(yè)20##購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅稅款1.7萬(wàn)元,另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)0.5萬(wàn)元,安裝費(fèi)0.8萬(wàn)元.已知該企業(yè)20##度虧損8萬(wàn)元,20##度虧損2萬(wàn)元,20##度的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,適用30%的企業(yè)所得稅稅率.該外商投資企業(yè)20##度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元.A.0.80B.1.32C.4.44D.5.607、某企業(yè)擬投資9000元,經(jīng)預(yù)計(jì),該項(xiàng)投資有效期為4年,每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元,若貼現(xiàn)率為10%,則其現(xiàn)值指數(shù)為A．1.125B．1.12C．1.127D．1.1288、在重整期間,下列表述不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是__.A.除人民法院同意外,對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使B.債務(wù)人的出資人不得請(qǐng)求投資收益分配C.債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得要求發(fā)放其報(bào)酬D.除人民法院同意外,債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)9、該公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)納土地增值稅__萬(wàn)元.A.1533.75B.1668.75C.2163.75D.2298.7510、對(duì)煙廠(chǎng)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__.A.應(yīng)納消費(fèi)稅56850元B.應(yīng)納增值稅22630.86元C.應(yīng)納消費(fèi)稅58850元D.應(yīng)納教育費(fèi)附加1,162.89元11、銀行與其他金融機(jī)構(gòu)未按照《中華人民##國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅入賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正,并可處__的罰款.2000元以上1萬(wàn)元以下2000元以上2萬(wàn)元以下1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下2000元以上5000元以下12、某工業(yè)企業(yè)將使用過(guò)的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元,應(yīng)繳納土地增值稅35萬(wàn)元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為_(kāi)_.A.借：營(yíng)業(yè)稅金與附加3535B.借：其他業(yè)務(wù)成本3535C.借：固定資產(chǎn)清理3535D.借：其他業(yè)務(wù)成本35貸:貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅銀行存款3513、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,不符合非居民企業(yè)在境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所定義的是__.A.辦事機(jī)構(gòu)B.企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)C.提供勞務(wù)的場(chǎng)所D.營(yíng)業(yè)代理人14、下列各項(xiàng)所得中,適用于加成征稅規(guī)定的是__.A.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得15、關(guān)于行政訴訟中的缺席判決,下列說(shuō)法正確的是__.A.原告或上訴人申請(qǐng)撒訴,法院裁定不予準(zhǔn)許,原告或上訴人經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭的,人民法院可以缺席判決B.原告或上訴人申請(qǐng)撤訴,法院裁定不予準(zhǔn)許,原告或上訴人未經(jīng)法庭許可而中途退庭的,人民法院可以按撤訴處理C.第三人經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的人民法院可以缺席判決D.原告或者上訴人經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的人民法院可以缺席判決16、公司普通股籌資的資金成本為_(kāi)_.A．19.9%B．16.01%C．19.3%D．12.2%17、關(guān)于資源兢的說(shuō)法,正確的是<>.A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收,實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人C收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量18、下列關(guān)于歌舞廳稅收業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是__.A.應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅共計(jì)412500元B.應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)383589.74元C.只繳營(yíng)業(yè)稅400000元D.應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)443589.74元19、某職員20##57月月薪2400元,單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元,則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為_(kāi)_.95元74元9.5元D．020、根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)法的規(guī)定,在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__A.破產(chǎn)企業(yè)稅款B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款D.破產(chǎn)費(fèi)用21、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述,錯(cuò)誤的是__.A.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),以收訖銷(xiāo)售款或者索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.進(jìn)口貨物,以報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物,為預(yù)收貨款的當(dāng)天22、下列各項(xiàng)中,對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__.A.購(gòu)貨種類(lèi)B.購(gòu)貨時(shí)間C購(gòu)貨來(lái)源D.購(gòu)貨憑證23、某小型加油站開(kāi)業(yè)三年來(lái)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額均在100萬(wàn)元以下.第四年元月成品油銷(xiāo)售數(shù)量折合金額為10000元,其中：本單位尺工自家車(chē)用油＜作為單位職工福利＞折合金額3800元,本單位自用車(chē)輛自用油折合金額1800元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車(chē)輛自用油折合金額1080元,本加油站檢測(cè)用油折合金額36元.另外,收取加油卡方式銷(xiāo)售成品油10000元,發(fā)售加油卡共10000升,折合金額36000元.＜以上金額均為不含稅價(jià)格＞則該加油站當(dāng)月成品油應(yīng)稅銷(xiāo)售額為_(kāi)_.18884元20000元19964元18920元24、該外國(guó)公司在我國(guó)境內(nèi)獲得的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元.A．20B．19C．60D．6625、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí),速算扣除數(shù)的作用主要是__.A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題B.使計(jì)算更準(zhǔn)確C減緩稅率累進(jìn)的速度D.簡(jiǎn)化計(jì)算二、多項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng).錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、交際應(yīng)酬費(fèi)__.A.列支額為4萬(wàn)元B.可列支9.5萬(wàn)元C.可列支7萬(wàn)元D.可列支32.5萬(wàn)元2、我國(guó)現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__.A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C資源稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅E.關(guān)稅3、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法,正確的是＜＞.A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)與其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人＜納稅人、扣繳義務(wù)人?D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督4、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于下列用途中應(yīng)繳納消費(fèi)品的有__.A.廣告、樣品B.饋贈(zèng)、贊助C管理部門(mén)D.連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品5、《物權(quán)法》的基本原則包括__.A.物權(quán)法定B.一物一權(quán)C物權(quán)行為無(wú)因性D.公示公信6、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退＜免＞稅的有關(guān)規(guī)定,說(shuō)法正確的是__.A.小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物,一律免征增值稅、消費(fèi)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅B.對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅C代理出口貨物一律在受托方退＜免＞稅D.對(duì)利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收,由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅E.國(guó)內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口,海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù),并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單7、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法,正確的有__.A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢B.納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí),應(yīng)自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件E.納稅人因住所變動(dòng)涉與改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記8、與分配股票股利相比,公司分配現(xiàn)金股利的優(yōu)點(diǎn)有__.A.改善公司長(zhǎng)短期資金結(jié)構(gòu)B.增強(qiáng)公司股東的投資能力C增加公司股票的流動(dòng)性D.提高公司的償債能力E.提高公司的收款速度以彌補(bǔ)現(xiàn)金股利支出后的現(xiàn)金缺口9、計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅時(shí),可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〞扣除的有__.A.營(yíng)業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.印花稅D.教育費(fèi)附加10、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得,在我國(guó)繳納所得稅的法定稅率有__.A．3%B．30%C．24%D.15%11、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí),可能做分錄是_.A.借記生產(chǎn)成本〃〈紅字＞,貸記材料成本差異〃＜紅字＞B.借記材料成本差異〃＜紅字〉,貸記生產(chǎn)成本〃〈紅字＞C借記制造費(fèi)用〃〈紅字＞,貸記材料成本差異〃＜紅字＞D.借記管理費(fèi)用〃＜紅字＞,貸記材料成本差異〃＜紅字＞12、在一般投資項(xiàng)目中,當(dāng)一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值大于零時(shí),即表明__.A.該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1B.該方案具備財(cái)務(wù)可行性C該方案的投資回收率大于零D.該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率E.該方案的投資回收期大于零13、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__.A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.注冊(cè)地在中國(guó),享有中國(guó)法人地位C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)14、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__.A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B.外國(guó)政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得C國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)〈場(chǎng)所＞,但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息所得15、下列有關(guān)職工薪酬的表述中,正確的有__.A.職工薪酬準(zhǔn)則所稱(chēng)職工,既包括與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員,也包括未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員,還包括在企業(yè)計(jì)劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其任命,但為其提供職工類(lèi)似服務(wù)的人員B.職工薪酬準(zhǔn)則所稱(chēng)職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬以與其他相關(guān)支出C企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益D.企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬,同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益E.對(duì)職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃,在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃條款規(guī)定擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量,每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬16、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,表述正確的有__.A.等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日不需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng)B.等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)和應(yīng)付職工薪酬C等待期內(nèi)按照每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價(jià)值和預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計(jì)算或修正成本費(fèi)用D.等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng)E.除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理17、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__-2.25萬(wàn)元-1.57萬(wàn)元C-0.70萬(wàn)元D.-1.42萬(wàn)元18、某鐵礦20##8月,將開(kāi)采的三等鐵礦加工成精礦,因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量,只知入選后銷(xiāo)售的精礦數(shù)量為1000噸,選礦比為1：32,三等鐵礦單位稅額為每噸5元,該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_元.A.1000B.54000C.56880D.9600019、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素,主要因?yàn)開(kāi)_.A.課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志B.課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅X圍C.課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)D.稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的20、以下納稅人的情況中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__.A.甲一般納稅人企業(yè)20##1月1日成立,20##3月自行將賬簿銷(xiāo)毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小,認(rèn)為不用設(shè)立賬簿C.丙個(gè)體工商戶(hù)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,自己無(wú)法設(shè)置賬簿,由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂,成本資料、收入憑