現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

中央黨校在職研究生遠程教學《現(xiàn)代企業(yè)管理研究》第四講企業(yè)財務(wù)管理主講人：中央黨校經(jīng)濟學部博士、副教授陳宇學財務(wù)管理直接關(guān)系到公司的價值財務(wù)管理是公司管理中非常重要的一環(huán)財務(wù)管理水平低會引發(fā)危機甚至破產(chǎn)本講主要內(nèi)容一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和角色二、財務(wù)管理的主要內(nèi)容三、財務(wù)控制的基本方法和手段一厲、竟財總務(wù)但管驚理曾在亭企牽業(yè)延管漿理湊中召的私地喝位士和柏角甚色企追業(yè)岔管隸理紋要竄點管陵理薦人兩的梨科描學拋與久藝搭術(shù)管債理加財聚的明科溪學且與王藝星術(shù)管長理蛾物西的唇科故學寸與添藝戚術(shù)管衡理命信鄉(xiāng)豐息馳的蒼科撒學騰與迷藝浮術(shù)人財物信蒼息獲閥利啟、螞成穴長染與烈控苗制創(chuàng)委新才獲腳利毀能庭力痕發(fā)娛展金壯扭大疏再于妖控已制必風蹤蝶險粘走歡向毅衰套亡例咽如己：霸巴鐵林絲式銀唱行夠、全巨搞人望集糾團黨等總裁生產(chǎn)技術(shù)副總營銷副總總務(wù)副總?cè)肆Y源副總財務(wù)副總會計長財務(wù)長財狐務(wù)閥副惰總

與外部金融機構(gòu)的關(guān)系

會計長財務(wù)長財務(wù)會計簿記

管理會計稅務(wù)會計

數(shù)據(jù)處理

現(xiàn)金管理短期投資管理應(yīng)收賬款和存貨管理資本預(yù)算

財務(wù)分析融資決策資本結(jié)構(gòu)管理股利政策顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財富財柴務(wù)陰管禽理柿的剪作吐用財載務(wù)租部背門扮五況個彈職訪能糊發(fā)濟揮蛋的勝如竭何敞？顯塔示削器熟：補準箏確檔、沉及拍時撓和狼客牲觀？監(jiān)拘控咐器蓋：輕服裝務(wù)預(yù)與綢監(jiān)太督奇？紐透帶敲：食財籌務(wù)古與蜘銷辰售稠、犬技坡術(shù)接等貨的鍋合絡(luò)作忙協(xié)福調(diào)軍？決降策柴參希謀用：眠發(fā)現(xiàn)揮隊了倆嗎獵？保羊值飯、怖增用值節(jié)：眉財衣務(wù)提能脆創(chuàng)笑造齊財昨富粱嗎逆？二窗、叼財儲務(wù)宇管殼理糠的騾主孩要鄙內(nèi)蟲容財岡務(wù)來決上策旱管不理路：箏籌濁資田、雙投指資柔和績股均利紙分李配營紐奉運隔資坐金揭管夠理蟻：爪現(xiàn)圾金請、諒應(yīng)饞收蔑賬翠款棟和公存骨貨收管吼理財勤務(wù)戶控閱制蜂：潤預(yù)類算豎控茅制渡和域內(nèi)勵部浮控助制資炮產(chǎn)獨負猾債會表輕反甘映證的翅財濃務(wù)控管非理汽內(nèi)魔容利擺潤帖表威反距映曲的宜財慚務(wù)幸管本理喂內(nèi)端容項

目財務(wù)管理銷售收入銷售規(guī)模及市場風險減：變動成本

固定成本（付現(xiàn)部分）經(jīng)營杠桿

固定成本（非付現(xiàn)部分）息稅前利潤經(jīng)營風險減：費用化利息財務(wù)杠桿稅前利潤投資收益資本運營減：所得稅稅務(wù)規(guī)劃稅后利潤股東收益和風險現(xiàn)紗金廟流牌量壞表證反案映融的重財蠅務(wù)恰管苗理杏內(nèi)濫容項

目財

務(wù)

管

理一、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量1．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于支持經(jīng)營性流動資產(chǎn)的規(guī)模、償還債務(wù)本息和支持長期投資的內(nèi)源融資二、投資現(xiàn)金凈流量2．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資于實物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性虛擬資產(chǎn)和這類投資的本金與收益的回收。如為負值意味著需要內(nèi)外源融資三、籌資現(xiàn)金凈流量3．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量外源融資能力：吸收投資、發(fā)行股票，分配利潤、支付股利、償付債務(wù)本息、返還股本或投資。四、匯率對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金凈增加額（求一槍）誓財挺務(wù)膜決崗策套管旅理1、鍬籌退資氣決功策寧管掀理（1）暢籌紹資捷方轎式假分床析（2）誼籌允資帥和嗽資扣金便成架本（3）倉杠索桿估原垃理（4）適資政本機結(jié)臟構(gòu)籌今資譜方擋式央分音析權(quán)愿益終性葛籌鞠資鍛：祝吸款收錦直或接拆投嚇資節(jié)、偏發(fā)競行捏股燦票蠶和策留教存撞收嫩益動（看盈你余竭公舉積岔和躍未緒分奮配裁利襲潤梨）籌。債炊務(wù)諒性鍵籌已資臉：鋸銀秋行理借劃款順、垂發(fā)樸行貓債稼券螞、窯融蔽資扛租戚賃忌、引商上業(yè)志信熔用永等抄。比騾較群不餅同蕉籌法資潤方饅式最。長經(jīng)共濟予現(xiàn)航實嘉如劍何樸？有鑼關(guān)雪資推料朱表六明運，1膝9測7惑0年—買1呀9級8爸5年圖，抹美奧國浸、榨英狗國油、直德室國孝等桐留州存稻收喪益映融應(yīng)資疲百眼分憶比朵依雜次依是6值6猴.悲9格%、7馬2辮%和5啄5菊.系2盼%，辱負惜債元融話資膨百亭分榨比秘分薯別臣為4陪1壞.踐2乒%、2艷5腸%和2搖4瓶%，電股刻權(quán)菠融京資掉百膨分封比偶分纖別節(jié)為0普.澇8擇%、4語.趴9驢%和2幼.血1肆%。再從1劇9迫8絲式4年致起恐，經(jīng)美娃國蛙大盯部狐分踩公蔥司耳基誰本鎮(zhèn)上發(fā)停泳止奶股銹票賊融擊資礦，遵并熊通帖過替發(fā)疼行攝債摸券濕回載購激股沸份框。齊到1伙9仙9牙4年登，稿對失美釀國務(wù)的幼非懲金旁融攀公認司劃來蜘說照，蹈股伐票代市歌場沒已粘成蝕為除其弓負宿融擁資餐來閑源槍。恭原變因申：1、昆每楚股子收現(xiàn)益褲攤苗薄馬及著稀君釋智效過應(yīng)導(dǎo)；2、債融肝資單成始本應(yīng)高姻；3、宿減繪少諒了襯財呼務(wù)熄杠則桿只收澤益根；4、駁信般號參傳材遞將及寒不蛋對蒸稱陣信蜂息季。外扎部儀融蓋資庫比揀重艦高換達8圾0裝%以痕上月，嗎內(nèi)辱源辯融心資轟的訴比霜重脾不抬到2致0份%。從1通9懸8黨7年蔬至2革0標0燒2年聰?shù)?嚷5年杜間,我樹國己正逐式墓批督準瓣發(fā)斜行謝的爹企僚業(yè)翁債富券闖約2慈0虹0忽0億犬，際而庫從1塊9銅9韻1年遵至2壞0之0漫0年融的1未0年危間,股而權(quán)躬融呼資享總展額出超夜過結(jié)了5愧0遭0鑒0億趙。我嚇國權(quán)的綁實親際螺情辮況枕是定股第權(quán)尾融失資翠偏啟好晨。鑰原匪因凈是耕多啦方刪面驢的施。1、竄資臭產(chǎn)州負劫債漫率士確魄實頓比薪較閣高濃。2、背股革權(quán)謝結(jié)竹構(gòu)繪不父合篩理絨，博同昆股刻不坐同彈價燃，幅非扭流屆通星股厘股媽東哨控步制映的源董躲事洽會噸和蓄股遍東坑大可會完可旬以所獲謹?shù)脥徃K多斯利關(guān)益私，痛一擠方來面遵股客權(quán)鴉融騰資籍，言一竭方沉面文大抖比年例怒的克現(xiàn)器金熊分近紅太。踐這震樣籠很費快汪就尼收句回爬了業(yè)投險資咸。3、可股話權(quán)享融診資稻成美本挪軟溫化胞，途成徹本燦低懂，摔風烤險朗小廚。4、任政盞策矮導(dǎo)獎向難作土用竊?；I切資仔和始資儀金朝成神本企艘業(yè)追生蹲存執(zhí)發(fā)診展林必芬須持要負有竟資刮金偵，窄如顫何榆籌蔽集駐？攝取降得吹和撇使續(xù)用收資貝金壩需晉要自付份出課代晉價戰(zhàn)，誕這吹個努代順價創(chuàng)被吹稱尸為庸資屠金歡成酒本缺。資憂金訓成井本根的死構(gòu)錯成刃和恨計隊算個尚別掀資柄金促成刷本逆、橡平最均過資弄金糞成爬本玩邊冬際由資嘉金彼成死本稅溪盾減（T垮a聚x術(shù)s膛h奧i緩e貨l盛d）杠堤桿杰原猛理1、細經(jīng)叔營倡杠盲桿駱和也經(jīng)凡營畢杠擇桿靠系電數(shù)種。2、泰財設(shè)務(wù)孝杠牽桿杏和寄財擇務(wù)逐杠礙桿洋系扁數(shù)叮。3、嗓現(xiàn)羊?qū)嵭l(wèi)指疲導(dǎo)最意其義嶄。息偽稅時前解利逐潤知變纖動亭率罵相橡當砍于沖產(chǎn)美銷歸量堅變泛動煙率搜的翁倍拳數(shù)聰。D蘿O吸L箏=最△艷E疊B商I眼T利/省E肺B鉆I母T運÷望△耀Q錘/隸Q=高Q（P赤-鍵V）/丑[將Q（P蜓-世V）-含F(xiàn)此]經(jīng)穿營掀杠稀桿由聯(lián)于疏固貪定罩成量本封的顯存醉在英，怕使泄得予息盡稅伏前枕利娘潤(疑E左B赤I巖T刻)變況動裂率狐大同于忠產(chǎn)錄銷魚量微變疊動取率訪的富現(xiàn)療象闊。經(jīng)曲營尾杠息桿鄰系懷數(shù)（D東O朽L）財夸務(wù)潔杠扎桿：由弄于澡固外定超財究務(wù)叉費塊用瀉，券使啊得堅普奮通夫股恭每暫股收收擴益摸變約動葬率瞞大篩于籃息禁稅躺前蠶利拾潤米變劇動除率姨的播現(xiàn)甲象逢，廢稱活為率財攏務(wù)池杠糾桿純。E劍P獄S（搭每饑股蜻收謝益微）=（E櫻B訴I戒T－I）×（1－T）/燙N財還務(wù)拌杠捏桿袍系老數(shù)：每塑股木收辮益御變邪動戶率脾相幫當亡于榮息旬稅達前孕利貞潤槐變?nèi)閯泳渎市莸奈帽镀窋?shù)站。D拌F擦L凡=垂△風E廟P早S弄/熱E企P帶S累÷超△基E槐B爹I停T域/浙E倉B壟I愛T=壇E攻B賢I把T盾/（E宮B臣I夢T－I）各駛國號資姿本電結(jié)狗構(gòu)燒差疊異各務(wù)國勉非課金港融滋企紡業(yè)下負敞債-總貍資梨產(chǎn)膝比近率(堤1脅9擺9蘆5虜)公濕司前如雄何圓確優(yōu)定掠資理本懷結(jié)就構(gòu)前牧提不慈同筑國肺度艇的胞企畝業(yè)戴有延不仔同躁的白融主資歷偏鵝好財些務(wù)疫杠底桿廉的罪變怖化貞影羨響掏公朱司拒價耕值不攤同詞行鄉(xiāng)豐業(yè)疑存霸在預(yù)資窮本液結(jié)株構(gòu)夠差邊異決漸定專負男債—權(quán)不益可比卵的4個迫因價素稅有收資您產(chǎn)李類己型經(jīng)聽營鴨收疊入擠的曬不潛確互定廳性融返資什能資力資頑本虛結(jié)診構(gòu)纏決堂策F但AT初BVL=第VU+豬T農(nóng)BVUVL更*顧,資溫本氧結(jié)漸構(gòu)企娃業(yè)晚價值值B拔/凈S資炕本悲結(jié)暗構(gòu)聲決彼策E前B籃I槳TE軟P軋SE績B糞I店T柱=豬2畝0雷.筆9百券萬脹美臉元債股券拆籌傳資股頂票帶籌蹈資收醒益呢范拼圍袖圖*負乘債扒是療一包把宮“焰雙渠刃揉劍蹄”云，褲有半利軟有暑弊吧；*舍負周債島后寒，殃資蓮產(chǎn)蠟必陣須府發(fā)顆揮傅預(yù)睛期膨的畜效販益努；*皮適黑度袍負喚債孤，胞有績利崗于犁股夜東佛的順利僅益當；*擱過紀度旗負塘債弄，匪可潤能湖導(dǎo)葡致堅企扒業(yè)都陷誕入樣財隸務(wù)族困頓境罪；*鎮(zhèn)同面樣烤的滴負爺債礎(chǔ)比激例波，琴因準行閑業(yè)旅不鞏同主，罰效雕果軌不豪同敵；*念在狂經(jīng)焦?jié)圆唤g景椒氣鎮(zhèn)上缺升羽階門段咽或框企肢業(yè)匙經(jīng)黎營構(gòu)不叼善溫時諸，管增煮加冰負廳債祝是屯危拉險悄的卷。2、碎投妖資其決祖策（1）企投朵資獄的金內(nèi)暴容泡和僻種文類（2）子長適期撒投價資貨決仍策藏指授標投眼資舟回統(tǒng)收濤期凈梯現(xiàn)貌值現(xiàn)變值漂指樹數(shù)項貝目1的跳現(xiàn)術(shù)金尋流4協(xié)0桑,底0猴0科016粘0父,譜0掙0澡028鋼0彈,糠0跌0膨0301主8摩0庭,考0寨0叫0年項沫目2的蛾現(xiàn)評金把流6瓦4礎(chǔ),貼0掃0培016姥4暈,初0哥0駕026焦4怨,探0膠0殺0302歲1莖0典,電0艦0枕0年6全4綿,損0盞0求0458界9嚼,界0突0慚0投銳資御回葡收泰期鏟是覆將炎全尿部隔投蒸資嶄收立回施所桃需絮的忽年奴限丑，膏是敢最恥原粗始候的嬸一徹種林投圾資桃方李法投魚資蜜回需報咬期治＝3年投襲資撐回裕報籃期逼＝3辜.采2欄8年忽冒略私了批資崇金健的稻時視間勵價闊值閥！N翼P惡V理>疼0比,投德資塊可物以駁接兩受N羽P隸V圓<竊0膠,拒匯絕闊投藏資N聞P霞V丸=勒0寧,投艙資栽收裙益呈很辦少凈新現(xiàn)束值燙（N邊P歇V）述法3、茅股趁利祖政荷策股鍬利男政烤策還影羅響機因吩素影彈響蛇因朽素肅：侄法油律皺因遣素好、為企脈業(yè)譜經(jīng)喬營魚因員素傅和個股所東獎要沫求短因范素蝦。股姑利杏分膏配填政困策（1）番現(xiàn)珍金田股宜利升和兔股冒票超股寒利（2）如剩承余壞股債利遮政塞策吉、廢穩(wěn)巨定色股內(nèi)利刷政辛策某、鄙固簡定獅股蠢利噸支舅付該率憲政濟策鈴和撒基矮本執(zhí)股旋利培加皇額條外昆股重利堅政潤策進。3、稻現(xiàn)棚實斷思堂考現(xiàn)召金椅分壞紅桑就遼是識上材市牧公棕司草從棄可她分皆配棕利型潤襯中而拿肅出蜘一惑部婦分許，虜直挖接敞向叔股舞東抓發(fā)相放梳現(xiàn)限金馬紅滔利技。匙目草前承股蹄東緩須選繳獄納1而0陰%的妹個稱人寧所斗得侵稅較，毯在躲發(fā)杰放瓜時鳳由霜上秋市則公毒司撫代餓扣微代佛繳板。送秧紅離股倉是妻上銹市不公羽司猾將惠一御部剖分慰未辭分忽配構(gòu)利染潤勉和磁盈下余五公趕積陶金銅，甜折耗算們成賀股凈票呢送召給報股蹲東快，耐增烏加送股之東暴持華有綱的感股流票迷數(shù)蝴量晴。溜送醫(yī)紅控股乓適季用梨與洪現(xiàn)惑金蘋紅江利漫相算同茅的棒稅償收省政幅策輕，娛股緊東兼須域繳錄納1圣0逼%的泉個梨人哲所棟得躍稅俘。弱因幼此百，乞上辜市榮公步司帥一襖般便在葡送競股捧時然會葉同襪時直送化現(xiàn)懶金招紅腐利奪，撇現(xiàn)廈金哲紅撥利獸的借數(shù)較量么剛假好熄夠擊繳寨納垂個沾人斑所成得柄稅省。轉(zhuǎn)屆增堂股士本婚是我上克市貌公勻司帽將兇一槳部憂分鋼資瘦本宇公撤積靠金膏折雨算碰成母股戲票哪送侵給符股舟東銜，謹增格加征股煤東幟持皺有哄的雖股種票桃數(shù)宿量陽。瓣目粒前仁稅畫收塞政拐策瞇規(guī)慰定脾，趙股旱份很制淡企午業(yè)鎮(zhèn)用叨資殼本坊公俗積爪金代轉(zhuǎn)逃增五股殘本姐不因?qū)賱h于潤股已息棟、梢紅購利戒性商質(zhì)妻的朽分且配蒸，耽對并個亡人異取煤得耍的妻轉(zhuǎn)睬增朱股撥本陶數(shù)肥額但，卵不嘆作崖為議個怎人第所都得摧，蛋不倉征丹收題個和人漁所歇得君稅久。上藥市奧公堪司嗎回各購獸股悠票挖是期指買上們市脈公欲司使為稍減壁少嗽注級冊攤資兆本竭，呀拿運出團公縣司懂資道金卸購榆買逼本雁公蜓司熔發(fā)圍行屈在誰外爪的政股撓票傲，禾并雹依車法決予循以灶注媽銷蛇的允行退為血。棒回它購梅股勵票壇嚴秤格倦來謹講級不璃是材股框利辮分怕配懷，鹽但響回撤購嚇股漏票哪的綢實幣施電，撲減抓少匹了抱公蝴司堤的地股參票抹數(shù)徐量乞。梯一里般億來走講尺，居會染刺勵激福公搬司憂股化票塔價派格鏟的悠上嬸漲暮，鐵股堵東馬從擊股笑票危價警格株的即上趣漲貫中廚獲喘得坐了圖更河大破的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(nèi)城部京信予息瓦溝被通撒與齊協(xié)擾調(diào)是雹堅沸持而不跪懈糊地震降刻低粉成坡本和的礙重功要容工謀具4、浸預(yù)盤算臉管巨理你的散缺蕩點預(yù)青算蓄應(yīng)喚起柿框量架啄作辛用滿，慣但光管剛理繼者儲不鍛能浩認影識意到壁形焰勢蓬的提變物化革應(yīng)塊該悶調(diào)籌整磁預(yù)貌算編些制粒預(yù)躺算筆很貌費賢時慕間預(yù)繁算痛可皆能帽限忠制發(fā)企績業(yè)項革銳新堡，腎因劇為白沒無有染資臟金夾為庸那鵝些未未關(guān)預(yù)澡見膊到哲的荒機跑會嶺作撞準勺備管賊理恨者稿可音能容將主目恐標液定好得西過駁低廉，肚以歇便哥超手過坑目伯標預(yù)待算賀可喝能滾會刪懲診罰百那紡些搖目頁標遲定誕得寒很剝高伍，諷但植功渾虧遺一汗簣度的禍管秘理央者5、態(tài)編麻制狠預(yù)屠算預(yù)勝算釋的束編卷制超程倍序預(yù)基算脈的槽編然制鮮方凝法彈泛性腎預(yù)褲算預(yù)領(lǐng)算固的猜編宏制筍實固例（1）嶼預(yù)患算胞的扇編懂制頑程噸序