審計(jì)工作方案范文3篇

審計(jì)工作方案范文3篇審計(jì)工作方案準(zhǔn)則第一條、為了規(guī)范審計(jì)方案的編制、審核、調(diào)整和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二條、本準(zhǔn)則所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前對(duì)審計(jì)工作所作的計(jì)劃和安排。第三條、審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)方案。第四條、審計(jì)方案包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)工作方案是審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)部門(mén)、行業(yè)或者專項(xiàng)資金等審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而，全國(guó)公務(wù)員共同天地制定的總體工作計(jì)劃。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全部過(guò)程的工作安排。當(dāng)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支量大時(shí)，審計(jì)組為了完成審計(jì)實(shí)施方案所規(guī)定的審計(jì)目標(biāo)，可以對(duì)不同的審計(jì)事項(xiàng)制定若干具體實(shí)施步驟和方法。第五條、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排和審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，編制審計(jì)工作方案，對(duì)審計(jì)的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項(xiàng)作出規(guī)定，提出要求。第六條、審計(jì)工作方案的主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)工作目標(biāo)；（二）審計(jì)范圍；（三）審計(jì)對(duì)象；（四）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)；（五）審計(jì)組織與分工；（六）工作要求。第七條、審計(jì)工作方案由負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目組織工作的審計(jì)機(jī)關(guān)編制，并下達(dá)到具體承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。第八條、審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制的依據(jù)；（二）被審計(jì)單位的名稱，全國(guó)公務(wù)員共同天地和基本情況；（三）審計(jì)的目標(biāo)；（四）審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；（五）重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（六）預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。第九條、審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。第十條、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單位提供下列資料：（一）財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（二）職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；（三）銀行帳戶、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì)計(jì)資料；（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；（六）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；（七）相關(guān)的重要會(huì)議記錄和有關(guān)的文件；（八）與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；（九）其他需要了解的情況。第十一條、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十二條、審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)過(guò)的單位，應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過(guò)去審計(jì)的情況，利用原有的審計(jì)檔案資料。第十三條、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、步驟和方法專項(xiàng)審計(jì)工作方案國(guó)家審計(jì)署將于11月對(duì)我縣2021—2021年度的農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金和項(xiàng)目管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。本次專項(xiàng)審計(jì)是國(guó)家審計(jì)署確定的一次重點(diǎn)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果將報(bào)送國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)并向社會(huì)公布。鑒于此次審計(jì)的重要性和審計(jì)結(jié)果的重大影響，為切實(shí)做好配合審計(jì)工作，特制定工作方案如下：一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、落實(shí)責(zé)任國(guó)家和省、市相關(guān)部門(mén)分別召開(kāi)了專題會(huì)議，布置配合審計(jì)署的專項(xiàng)審計(jì)工作。因此，各鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)、各相關(guān)部門(mén)要高度重視，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，要指定業(yè)務(wù)水平高、組織協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的同志承擔(dān)全方位的自查自糾工作，對(duì)自身存在的項(xiàng)目、資金問(wèn)題進(jìn)行全面整改，積極做好配合工作。二、配合審計(jì)工作的原則和目的（一）工作原則堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。對(duì)審計(jì)署提出的農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金和項(xiàng)目管理上存在的問(wèn)題，要立即整改，慎重地說(shuō)明原因，爭(zhēng)取得到審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，減少相關(guān)負(fù)面影響。堅(jiān)持突出重點(diǎn)與兼顧一般的原則。要針對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)辦提供的審計(jì)部門(mén)關(guān)心和關(guān)注的問(wèn)題，尤其是可能影響全局的問(wèn)題，進(jìn)行自查，同時(shí)不能放過(guò)自身存在的其他問(wèn)題，全面開(kāi)展檢查并迅速整改，做好迎接審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（二）工作目的配合國(guó)家審計(jì)署開(kāi)展農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金專項(xiàng)審計(jì)工作，最終達(dá)到進(jìn)一步提高我縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金和項(xiàng)目管理水平，提高農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金使用效率、保證農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目安全、資金安全和人員安全。三、認(rèn)真開(kāi)展自查自糾和整改工作各項(xiàng)目單位要進(jìn)行全面的自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要立即整改；對(duì)一時(shí)無(wú)法處理的要形成書(shū)面材料，列清存在的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)。本次自查時(shí)間范圍是2021年至2021年。自查工作要在全面清查中重點(diǎn)檢查以下幾個(gè)方面內(nèi)容：賬務(wù)處理。嚴(yán)格按照《農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，對(duì)2021—2021年度的賬務(wù)處理、原始憑證的完備、賬冊(cè)的裝訂等逐項(xiàng)進(jìn)行清查。尤其是會(huì)計(jì)分錄，對(duì)下錯(cuò)的科目重新調(diào)整記賬，賬冊(cè)重新按標(biāo)準(zhǔn)裝訂，補(bǔ)全需附備的原始憑證。各項(xiàng)目區(qū)要建立項(xiàng)目輔助賬和固定資產(chǎn)臺(tái)賬。資金管理。（1）2021年度農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金，是否及時(shí)足額配套；（2）已提取的項(xiàng)目管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、管護(hù)費(fèi)，是否已做調(diào)整處理，沖回已提取的各項(xiàng)管理費(fèi)用；（3）有償資金債務(wù)核銷的后續(xù)工作；（4）產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目有償和無(wú)償資金的擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題；（5）土地治理項(xiàng)目農(nóng)民自籌資金手續(xù)是否健全；（6）各項(xiàng)目區(qū)是否存在擠占、挪用項(xiàng)目資金問(wèn)題。項(xiàng)目管理。（1）各項(xiàng)目區(qū)是否存在尾欠工程；（2）是否存在工程管護(hù)不到位情況；（3）是否存在擅自調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃問(wèn)題。軟件建設(shè)。（1）檢查各項(xiàng)制度（如：項(xiàng)目公示制度、項(xiàng)目監(jiān)理制度、項(xiàng)目大綜材料政府采購(gòu)制度、工程項(xiàng)目招投標(biāo)制度、工程管護(hù)制度、項(xiàng)目庫(kù)制度、固定資產(chǎn)移交制度等）是否健全并按規(guī)定執(zhí)行，整理好資料備查；（2）檢查項(xiàng)目區(qū)標(biāo)識(shí)牌和項(xiàng)目圖表是否健全。四、工作要求1.專項(xiàng)審計(jì)工作組在我縣審計(jì)期間，各相關(guān)部門(mén)、單位要選派業(yè)務(wù)水平高、組織協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的同志全程陪同；到項(xiàng)目區(qū)實(shí)地審計(jì)時(shí)，各項(xiàng)目區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)和熟悉情況的同志要全程參與。2.要切實(shí)做好相關(guān)材料（如：資金指標(biāo)下?lián)芪募㈨?xiàng)目批復(fù)計(jì)劃、招投標(biāo)文件、各種工程材料等）的準(zhǔn)備工作。對(duì)審計(jì)人員提出的詢問(wèn)和問(wèn)題，要做到認(rèn)真對(duì)待、積極配合?？h財(cái)政部門(mén)要指派專人負(fù)責(zé)，第一時(shí)間向省、市開(kāi)發(fā)部門(mén)報(bào)告我縣審計(jì)工作的開(kāi)展情況。相關(guān)部門(mén)要整理出我縣在加強(qiáng)管理、提高資金使用效益等方面的成功經(jīng)驗(yàn)和有效做法，并向?qū)徲?jì)組領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?？购稻葹?zāi)專項(xiàng)資金審計(jì)工作方案編者按：抗旱資金跟蹤審計(jì)的目標(biāo)是摸清抗旱專項(xiàng)資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況,加強(qiáng)對(duì)抗旱專項(xiàng)資金的管理，提高資金的使用效益。跟蹤審計(jì)的范圍及對(duì)象，有關(guān)部門(mén)、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會(huì)?？购祵ｍ?xiàng)資金跟蹤審計(jì)的內(nèi)容，社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況，并遵循重點(diǎn)使用原則，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出貢獻(xiàn)。為確保我縣抗旱專項(xiàng)資金及時(shí)撥付、落實(shí)到位，防止滯留、截留、擠占、挪用抗旱資金等問(wèn)題的發(fā)生，保障抗旱工作的順利進(jìn)行，我局特制定抗旱救災(zāi)專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)工作方案。一、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的目標(biāo)通過(guò)跟蹤審計(jì)一是摸清抗旱專項(xiàng)資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問(wèn)題；三是對(duì)有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專項(xiàng)資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對(duì)抗旱專項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)存在的主要問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)抗旱專項(xiàng)資金的管理，提高資金的使用效益。二、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的范圍及對(duì)象2021年縣財(cái)政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)抗旱專項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計(jì)財(cái)政、民政、接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會(huì)。三、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的內(nèi)容對(duì)抗旱專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物管理使用情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：（一）2021年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對(duì)資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評(píng)價(jià)。（二）2021年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專項(xiàng)資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計(jì)抗旱專項(xiàng)資金在會(huì)計(jì)核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性，財(cái)政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專項(xiàng)資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計(jì)劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專項(xiàng)資金的問(wèn)題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時(shí)如數(shù)發(fā)放到位。（三）社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計(jì)接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法、有效收據(jù)；捐贈(zèng)物資是否登記造冊(cè)，賬物是否相符；捐贈(zèng)款項(xiàng)是否按規(guī)定存入財(cái)政專戶，捐贈(zèng)的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。（四）抗旱專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，并遵循重點(diǎn)使用原則?？购蒂Y金和社會(huì)捐贈(zèng)款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅(jiān)持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購(gòu)管理是否規(guī)范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購(gòu)買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)補(bǔ)助等問(wèn)題；有無(wú)擴(kuò)大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)問(wèn)題。四、組織與分工為確?？购祵ｍ?xiàng)資金跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：組長(zhǎng)：*（局長(zhǎng)）副組長(zhǎng)：*（副局長(zhǎng)）成員：*（副局長(zhǎng)）***領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計(jì)科，辦公室主任由*擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計(jì)科具體負(fù)責(zé)實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計(jì)工作。五、相關(guān)要求（一）高度認(rèn)識(shí)抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)工作的重要性、效益性和緊迫性?？购蒂Y金是受災(zāi)群眾的“救命錢(qián)”，審計(jì)人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量。（二）切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)抗旱救災(zāi)款物的審計(jì)監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財(cái)政、民政、縣總工會(huì)等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財(cái)政專項(xiàng)資金的安排、撥付情況以及捐贈(zèng)款物的接受、分配、撥付和使用情況。（三）嚴(yán)格執(zhí)行