會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)

會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)慶人和財務(wù)會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第1頁。會計會計是將公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種數(shù)據(jù)，通過記賬整理，使其以報表形式展現(xiàn)給管理層，為公司的經(jīng)營管理提供相關(guān)幫助的一種工具。說白了，會計她是一種用數(shù)字作為媒介的管理工具！會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第2頁。實操內(nèi)容一、財務(wù)報表及相關(guān)會計公式二、常用會計科目詳解及運用三、財務(wù)流程四、稅收相關(guān)知識五、納稅申報系統(tǒng)了解六、注意事項七、實操演練及開票相關(guān)知識會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第3頁。一、財務(wù)報表1、常用報表種類：資產(chǎn)負債表、利潤表；月度、季度、年度2、報表的作用：時點報表反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、時段報表反映經(jīng)營狀況3、報表間的勾稽關(guān)系4、報表分析：財務(wù)指標運用5、終極作用：報表數(shù)據(jù)指導(dǎo)經(jīng)營管理，納稅只是順帶的一方面總結(jié)：會計是一項高級管理工作！會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第4頁。二、會計科目1、科目的分類：資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類、成本類2、會計科目在會計報表的位置3、科目詳解及運用4、科目借貸方表示的經(jīng)濟含義會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第5頁。三、財務(wù)流程1、取得符合要求的原始憑證：發(fā)票、銀行單據(jù)、自制工資表等需經(jīng)過會計審核領(lǐng)導(dǎo)審批2、記賬憑證錄入：做會計分錄（借貸記賬法）3、計提折舊、附加稅、所得稅、工資成本等4、登帳：月末科目的匯總整理，獲得科目余額5、核對銀行現(xiàn)金余額、稅金工資社保等6、結(jié)轉(zhuǎn)損益：損益類科目期末無余額7、結(jié)賬出報表，手工科目余額填列或機制8、報稅扣款及時，逾期要罰款。月報季報年報9、裝訂憑證、資料歸檔整理保存?zhèn)洳闀媽嵅倩A(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第6頁。四、稅收相關(guān)拿一般納稅人舉例子：月度有：增值稅、附加稅，社保，個人所得稅，金稅盤抄稅清卡季度有：企業(yè)所得稅、季度財務(wù)報表年度有：所得稅匯算清繳，工商年報公示可能有：納稅評估、稅務(wù)稽查、日常監(jiān)督檢查

增值稅：區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人；

所得稅：查賬征收、核定征收、稅率和征收率；小型微利企業(yè)普惠政策

會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第7頁。增值稅：小規(guī)模：3%征收率、一般季報、季度低于30萬免征一般納稅人：13%基本稅率、增值稅=銷項-進項附加稅：增值稅附征，城建稅、教育附加、地方教育發(fā)展：湖北武漢合計是11.5%所得稅：查賬征收：會計核算健全，應(yīng)納稅所得額的25%征收核定征收：征收率從4%-10%不等，開票就得交選擇哪種方式？各有利弊。小型微利企業(yè)所得稅普惠政策：應(yīng)納稅所得額在100萬以下，實際稅負5%，100-300萬，實際稅負10%，惠及大多數(shù)企業(yè)個人所得稅全員申報會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第8頁。五、納稅申報湖北省電子稅務(wù)局

可以報稅、可以網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票、認證發(fā)票，可以備案，也可以變更信息等

一般納稅人增值稅月報、所得稅和財務(wù)報表季報，年度還有所得稅匯算清繳。規(guī)定的時間做規(guī)定的事情，總歸是不會錯的。會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第9頁。六、注意事項1、會計主體：一定要清楚自己的立場2、白條不能入賬做費用，除了工資表3、所得稅稅前扣除的幾個指標，特別是招待費5、目前小微企業(yè)優(yōu)惠多，能享受的政策盡量享受到。6、個人所得稅現(xiàn)在也有匯算清繳7、現(xiàn)如今普通發(fā)票開具也要納稅人識別號等信息了8、別讓賬上現(xiàn)金跟銀行存款出現(xiàn)負數(shù)，財務(wù)數(shù)據(jù)別太離譜9、保持一個好心態(tài)，別老自己嚇自己會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第10頁。七、實操演練老禿子商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人，主營尿不濕。2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請你代帳：1、1號收到股東趙禿子實繳出資500000元，存入銀行。2、2號出納小錢取30000元備用金用于日常開支。3、3號行政老孫報銷辦公費用8000元，現(xiàn)金支付。4、4號業(yè)務(wù)員李西夏出差借支10000元，銀行轉(zhuǎn)款。5、28號李西夏回來報銷差旅費6000元，招待費3000元，余款未退給出納小錢。6、5號公司購買小汽車一輛，總經(jīng)理用。合計169500元，銀行存款支付，匯款手續(xù)費10元。取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，上有增值稅稅額19500元。7、6號現(xiàn)金發(fā)放員工中秋福利費3000元。給客戶買月餅券花費1000元，現(xiàn)金支付。會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第11頁。七、實操演練8、會計小周報銷金稅盤一年服務(wù)費280元，現(xiàn)金支付。9、本月從A公司購進尿不濕60000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7800元，貨款暫未支付。另現(xiàn)金支付運費1000元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額90元10、將本月購進尿不濕全部賣出，取得不含稅收入90000元，收到客戶B開出的承兌匯票一張，金額100000元，11、計提本月管理人員工資8000元，銷售人員工資3000元。

根據(jù)以上信息，請你出具9月份財務(wù)報表然后在10月26日前完成納稅申報！會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第12頁。實操答案及報表實操答案實操報表會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第13頁。金稅盤開票1、購買金稅盤，可以開票抄稅，可以報稅清卡，還可以認證發(fā)票。金稅盤加一年服務(wù)費160+280=440元，可以抵稅。2、安裝開票軟件之后要維護公司信息，商品信息，客戶信息，將購買的發(fā)票讀入系統(tǒng)就能開票了，金稅三期下，開票要選擇大類，不要弄錯了！會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第14頁。金稅盤開票3、不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，當(dāng)月開具的發(fā)票有問題是可以當(dāng)月在系統(tǒng)直接作廢的，跨月就只能是沖紅了。4、專票沖紅復(fù)雜一些，要填紅字申請單，經(jīng)稅務(wù)網(wǎng)上審核通過之后，憑借紅字申請單號可以開具紅字發(fā)票，全部或者部分沖紅都行。5、普票沖紅相對容易一些，直接在開票界面點擊“負數(shù)”，輸入原發(fā)票相關(guān)信息打印出負數(shù)發(fā)票即可。6、發(fā)票用完了，每月可以正常申購一次，前提是需要實名認證！會計實操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁，當(dāng)前為第15頁。金稅盤開票7、如果當(dāng)月正常購買的發(fā)票開完了就要辦理發(fā)票增量，發(fā)票增量分為臨時增量和永久增量。不管是哪種方式都要用到公章和發(fā)票章、合同、金稅盤、購票本等。8、月初需要進開票系統(tǒng)完成抄稅，現(xiàn)在系統(tǒng)都是在月初自動完成。納稅申報之后才