正航SMB單據(jù)傳輸財務規(guī)則

正航SMB單據(jù)傳輸財務規(guī)則一、采購管理 41、采購訂單 42、采購詢價單 43、采購請購單 44、采購入庫單 45、采購退貨單 56、采購折讓確認單 57、采購發(fā)票（賬款、差價） 68、采購分攤單 7二、銷售管理 71、銷售報價單 72、銷售訂單 73、銷售出庫單 74、銷售退貨單 85、銷售折讓確認單 86、銷售發(fā)票（收入、成本） 97、委托代銷單 98、代銷退貨單 99、代銷結(jié)算單（收入、成本） 9三、庫存管理 101、其他入庫單 102、其他出庫單 103、調(diào)拔單 104、盤點單 105、成本調(diào)整單 116、產(chǎn)品組裝單 117、產(chǎn)品拆卸單 11四、賬款管理 121、應收沖款單 122、應付沖款單 123、其他應收單 134、其他應付單 13五、生產(chǎn)管理 131、廠內(nèi)、委外生產(chǎn)工單 132、廠內(nèi)、委外領(lǐng)料單 133、廠內(nèi)、委外退料單 144、廠內(nèi)、委外入庫單 145、委外生產(chǎn)退貨單 146、委外加工送貨賬單 15六、固資管理 161、固定資產(chǎn)新增單 162、固定資產(chǎn)卡片 173、固定資產(chǎn)調(diào)整單 174、固定資產(chǎn)批量減值單 175、固定資產(chǎn)折舊單 186、固資處置單 18七、進口管理 201、進口詢價單 202、進口采購單 203、進口商業(yè)發(fā)票 204、采購入庫單 215、采購分攤單 216、銀行融資設(shè)定 227、L/C開證作業(yè) 228、L/C贖單作業(yè) 229、銀行還款單 22八、出口管理 231、出口報價單 232、出口訂單 233、商業(yè)發(fā)票（收入） 234、商業(yè)發(fā)票（成本） 235、銷售出庫單 246、包裝明細 247、第三方采購訂單 248、交貨確認單 249、第三方出貨商業(yè)發(fā)票（收入） 2410、第三方出貨商業(yè)發(fā)票（成本） 2411、信用證管理 2512、信用證押匯作業(yè) 25九、人事管理 251、工資計提匯總單 252、工資發(fā)放匯總單 25

一、采購管理1、采購訂單采購單是企業(yè)向供應商下達的采購意向合同書，并未真正進行交易，財務無需做賬務處理。2、采購詢價單詢價單用于記錄企業(yè)向供應商詢價的信息，并未真正發(fā)生交易，財務無需做賬務處理。3、采購請購單請購單是需求單位向采購人員發(fā)出的采購申請，財務無需做賬務處理。4、采購入庫單采購入庫單是企業(yè)收到供應商貨物的憑據(jù)，其賬務處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認賬款當以發(fā)票確認賬款時，采購入庫單增加庫存數(shù)量，也增加庫存總成本；A、國內(nèi)廠商，一般先入庫再開具采購發(fā)票；

物品入庫，采購入庫單傳輸分錄如下：

借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：暫估應付款（廠商資料——應付暫估科目）B、國外廠商，一般先收到商業(yè)發(fā)票再憑發(fā)票取貨辦理入庫；收到發(fā)票，商業(yè)發(fā)票傳輸分錄如下：

借：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）貸：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）物品入庫，采購入庫單傳輸分錄如下：借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）（2）不以發(fā)票確認賬款當不以發(fā)票確認賬款時，采購入庫單即增加庫存數(shù)量、成本，也增加應付賬款；傳輸分錄如下：借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）應交稅金-增值稅-進項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——進項稅額科目）貸：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）5、采購退貨單采購退貨單是企業(yè)將物料退還給供應商的憑據(jù)，其賬務處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認賬款當以發(fā)票確認賬款時，采購退貨單即減少庫存數(shù)量，也減少庫存總成本；

傳輸分錄如下：

借：暫估應付賬款（廠商資料——應付暫估科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）（2）不以發(fā)票確認賬款當不以發(fā)票確認賬款時，采購退貨單即減少庫存數(shù)量、成本，也減少應付賬款；傳輸分錄如下：借：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）應交稅金-增值稅-進項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——進項稅額科目）6、采購折讓確認單當供應商送來的產(chǎn)品有暇疵，供應商會對產(chǎn)品價款做一定折讓，此時企業(yè)可登打采購折讓確認單。

其賬務處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認賬款當以發(fā)票確認賬款時，采購折讓確認單不影響庫存數(shù)量，但會減少庫存總成本；傳輸分錄如下：

借：暫估應付賬款（廠商資料——應付暫估科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）（2）不以發(fā)票確認賬款當不以發(fā)票確認賬款時，采購折讓確認單雖不影響庫存數(shù)量，但會減少庫存總成本以及應付賬款。傳輸分錄如下：借：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）應交稅金-增值稅-進項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——進項稅額科目）7、采購發(fā)票（賬款、差價）若企業(yè)以發(fā)票確認賬款時，當開具采購發(fā)票給廠商時，可制作“采購發(fā)票”，表示發(fā)票已開，可確認應付賬款。（1）國內(nèi)廠商1）發(fā)票單價、金額與采購入庫單相同：例如：發(fā)票中的產(chǎn)品價款1000元，增值稅170元，總價款1170元。A、采購發(fā)票（賬款）傳輸分錄如下；借：暫估應付款1000應交稅金-增值稅-進項稅額170貸：應付賬款1170注：當無差價時，采購發(fā)票（差價）無需傳輸財務。2）發(fā)票單價、金額與采購入庫單價款存在差價：例如：采購入庫價款1000元，稅額170，總價款1170元；

發(fā)票價款1100元，稅額187，總價款1287元；A、采購發(fā)票（賬款）傳輸財務如下：借：暫估應付款1100應交稅金-增值稅-進項稅額187貸：應付賬款1287B、采購發(fā)票（差價）傳輸財務如下：借：庫存商品100貸：暫估應付款100（2）國外廠商國外廠商，一般先收到商業(yè)發(fā)票再憑發(fā)票取貨辦理入庫；1）收到發(fā)票，商業(yè)發(fā)票分錄如下：

借：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）貸：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）2）物品入庫，采購入庫單分錄如下：借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）8、采購分攤單采購分攤單用于將采購費用分攤到采購入庫單，其影響產(chǎn)品的庫存成本。借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：暫估費用（收入、費用類別——會計科目）二、銷售管理1、銷售報價單報價單用于記錄企業(yè)向客戶的報價信息，無需做賬務處理。2、銷售訂單銷售訂單是客戶向企業(yè)下達的訂購合同，并未真正發(fā)生交易，無需做賬務處理。3、銷售出庫單銷售出庫單是企業(yè)發(fā)貨給客戶的憑據(jù)，其賬務處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認賬款當以發(fā)票確認賬款時，銷售出庫單減少庫存數(shù)量，也減少庫存總成本；

傳輸分錄如下：

借：發(fā)出商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——發(fā)出商品科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）（2）不以發(fā)票確認賬款當不以發(fā)票確認賬款時，銷售出庫單即減少庫存數(shù)量、成本，也減少應收賬款；傳輸分錄如下：

銷售出庫單（收入）傳輸分錄如下：借：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）貸：主營業(yè)務收入（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應交稅金-增值稅-銷項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項稅額科目）銷售出庫單（成本）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務成本（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）注：銷售出庫單收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。4、銷售退貨單銷售退貨單是客戶將貨物退還給企業(yè)的憑據(jù)，其賬務處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認賬款當以發(fā)票確認賬款時，銷售退貨單增加庫存數(shù)量，也增加庫存總成本；

傳輸分錄如下：

借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：發(fā)出商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——發(fā)出商品科目）（2）不以發(fā)票確認賬款當不以發(fā)票確認賬款時，銷售出庫單即增加庫存數(shù)量、成本，也增加應收賬款；銷售退貨單（收入）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務收入（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應交稅金-增值稅-銷項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項稅額科目）貸：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）銷售退貨單（成本）傳輸分錄如下：借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：主營業(yè)務成本（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）注：銷售退貨單收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。5、銷售折讓確認單銷售折讓確認單是企業(yè)給客戶折讓賬款的憑據(jù)。其賬務處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認賬款當以發(fā)票確認賬款時，銷售折讓確認單即不影響庫存數(shù)量、庫存總成本，也不影響賬款。無需做賬務處理。（2）不以發(fā)票確認賬款當不以發(fā)票確認賬款時，銷售折讓確認單不影響庫存數(shù)量、庫存總成本，但會減少應收賬款。傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務收入（產(chǎn)品傳輸組——銷售收入科目）應交稅金-增值稅-銷項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項稅額科目）貸：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）6、銷售發(fā)票（收入、成本）若企業(yè)以發(fā)票確認賬款時，當開具發(fā)票給客戶時，可制作“銷售發(fā)票”，表示已開票給客戶，可確認應收賬款。例如，發(fā)票中的產(chǎn)品價款1000元，增值稅170元，總價款1170元，產(chǎn)品成本800元。A、銷售發(fā)票（收入）傳輸分錄如下；借：應收賬款1170（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）貸：主營業(yè)務收入1000（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應交稅金-增值稅-銷項稅額170（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項稅額科目）B、銷售發(fā)票（成本）傳輸分錄如下；借：主營業(yè)務成本8000（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）貸：發(fā)出商品8000（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——發(fā)出商品科目）注：銷售發(fā)票收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。7、委托代銷單委托代銷單，此單據(jù)減少庫存數(shù)量及庫存總成本，不影響賬款。借：委托代銷商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——委托代銷科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）8、代銷退貨單代銷退貨單，此單據(jù)增加庫數(shù)量及庫存總成本，不影響賬款。借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：委托代銷商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——委托代銷科目）9、代銷結(jié)算單（收入、成本）代銷結(jié)算單，此單據(jù)增加應收賬款。代銷結(jié)算單（收入）傳輸分錄如下：借：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）貸：主營業(yè)務收入（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應交稅金-增值稅-銷項稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項稅額科目）代銷結(jié)算單（成本）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務成本（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）貸：委托代銷商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——委托代銷科目）注：代銷結(jié)算單收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。三、庫存管理1、其他入庫單非采購、生產(chǎn)入庫，可使用“其他入庫單”來增加庫存數(shù)量。例如：樣品入庫。借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：樣品費用（入庫類別——貸方科目）2、其他出庫單其它物料的出庫，可使用其他出庫單來減少庫存數(shù)量。例如：生產(chǎn)領(lǐng)用通用耗材。借：制造費用（出庫類別——借方科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）3、調(diào)拔單調(diào)拔單用于不同倉庫產(chǎn)品的調(diào)拔，不影響庫存總數(shù)量及總成本，財務無需做賬務處理。4、盤點單當實際庫存數(shù)量與賬面庫存數(shù)量不等時，可通過盤點單進行賬面庫存調(diào)整，影響庫存數(shù)量及成本。盤盈：借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：待處理財產(chǎn)損溢（盤點單——減值科目）盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢（盤點單——增值科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）5、成本調(diào)整單成本調(diào)整單用于調(diào)整庫存產(chǎn)品的單位成本以及總成本。調(diào)增：借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：待處理財產(chǎn)損溢（成本調(diào)整單——減值科目）調(diào)減：借：待處理財產(chǎn)損溢（成本調(diào)整單——增值科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）6、產(chǎn)品組裝單產(chǎn)品組裝單，用于記錄將多個材料組裝成一個新的成品。

如，在節(jié)假日，商場會將洗發(fā)水、沐浴露包裝成禮品包進行銷售。

例如，現(xiàn)將A產(chǎn)品、B產(chǎn)品組裝成D產(chǎn)品。具體明細如下：

A產(chǎn)品，數(shù)量10個，單價7元，總成本70元；B產(chǎn)品，數(shù)量10個，單價10元，總成本100元；D產(chǎn)品，數(shù)量10個，單價20元，總成本200元。傳輸分錄如下：借：庫存商品200（表頭成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：庫存商品170（表身成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）應付工資30（產(chǎn)品組裝單——差異科目）7、產(chǎn)品拆卸單產(chǎn)品拆卸單，指將一個成品拆卸成多個材料。如，節(jié)假日已過，現(xiàn)要將禮品包拆成零散成品進行銷售。

接上例，現(xiàn)將2個D產(chǎn)品進行拆卸，拆分成2個A產(chǎn)品，2個B產(chǎn)品。具體明細如下：

D產(chǎn)品，數(shù)量2個，單價20元，總成本40元；A產(chǎn)品，數(shù)量2個，單價12元，總成本24元；B產(chǎn)品，數(shù)量2個，單價10元，總成本20元。傳輸分錄如下：借：庫存商品44（表身成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：庫存商品40（表身成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）應付工資4（產(chǎn)品拆卸單——差異科目）四、賬款管理1、應收沖款單應收沖款單，用于預收客戶款項或者抵沖客戶所欠賬款。預收款：借：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會計科目）貸：預收賬款（先取客戶資料——預收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預收賬款科目）收款沖款：借：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會計科目）貸：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）預收抵應收：借：預收賬款（先取客戶資料——預收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預收賬款科目）貸：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）2、應付沖款單應付沖款單，用于預付廠商款項或者抵沖欠廠商的賬款。預付款：借：預付賬款（先取廠商資料——預付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預付賬款科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會計科目）付款沖款：借：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會計科目）預付抵應付：借：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）貸：預付賬款（先取廠商資料——預付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預付賬款科目）3、其他應收單現(xiàn)收：借：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會計科目）貸：其他業(yè)務收入（其他應收單——收入對應的會計科目）欠款：借：應收賬款（先取客戶資料——應收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應收賬款科目）貸：其他業(yè)務收入（其他應收單——收入對應的會計科目）4、其他應付單現(xiàn)付：借：其他業(yè)務支出/費用科目（其他應收單——費用對應的會計科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會計科目）欠款：借：其他業(yè)務支出/費用科目（其他應收單——費用對應的會計科目）貸：應付賬款（先取廠商資料——應付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應付賬款科目）五、生產(chǎn)管理1、廠內(nèi)、委外生產(chǎn)工單生產(chǎn)工單是生管通知產(chǎn)線生產(chǎn)的一張通知單，無需做賬務處理。2、廠內(nèi)、委外領(lǐng)料單領(lǐng)料單是產(chǎn)線到倉庫領(lǐng)取材料的憑據(jù)，其將減少材料庫存數(shù)量。如：領(lǐng)取1010個A01，材料總成本為1010。借：生產(chǎn)成本1010（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——領(lǐng)料成本科目）貸：原材料/半成品1010(產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）注：廠內(nèi)領(lǐng)料單、委外領(lǐng)料單，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后傳輸財務。3、廠內(nèi)、委外退料單退料單是產(chǎn)線將材料退還給倉庫的憑據(jù)，其將增加材料庫存數(shù)量。如：產(chǎn)線將10個A01退回倉庫，材料成本為10。借：原材料/半成品10（產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）貸：生產(chǎn)成本10（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——退料成本科目）注：廠內(nèi)退料單、委外退料單，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后傳輸財務。4、廠內(nèi)、委外入庫單入庫單是產(chǎn)線將生產(chǎn)完成的成品送入倉庫的憑據(jù)，其將增加成品庫存數(shù)量。入庫成品的成本=材料成本+人工成本+制造費用（廠內(nèi)生產(chǎn)）入庫成品的生成=材料成本+加工費用（委外加工）如：產(chǎn)線將生產(chǎn)完的1000個A1入到倉庫中。統(tǒng)計人工成本100元，制造費用200元?？偟漠a(chǎn)成品成本為1300。先統(tǒng)計的人工成本和制造費用錄入到“生產(chǎn)成本確認單”中。借：產(chǎn)成品/庫存商品1300（產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）貸：生產(chǎn)成本1300（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——入庫成本科目）注：

A、若是廠內(nèi)生產(chǎn)入庫，要先登打生產(chǎn)成本確認單，確認好人工成本、制造費用；

B、若是委外生產(chǎn)入庫，要先登打委外加工送貨賬單，即確認委外加工費用，再登打生產(chǎn)成本確認單；當生產(chǎn)成本確認單生效后，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后，再將廠內(nèi)生產(chǎn)入庫單，委外生產(chǎn)入庫單傳輸財務。5、委外生產(chǎn)退貨單委外生產(chǎn)退貨單是將不合格品退回給委外加工廠商，減少成品庫存數(shù)量。如：將10個B1退回給委外加工廠商，總成本為15。借：生產(chǎn)成本15（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——入庫成本科目）貸：產(chǎn)成品/庫存商品15（產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）注：要先登打委外加工送貨賬單，即確認委外扣款費用，再登打生產(chǎn)成本確認單；當生產(chǎn)成本確認單生效后，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后，再將委外生產(chǎn)退貨單傳輸財務。6、委外加工送貨賬單委外加工送貨賬單是用來與委外加工廠商結(jié)算加工費的單據(jù)，將影響委外加工費。如：加工1000個B1，加工單價0.5元/個，總加工費為500元。借：加工費用500（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——加工費用科目）貸：應付賬款500（廠商資料——付款信息——應付賬款科目）若是依發(fā)票認列賬款，則委外加工送貨賬單傳輸財務如下：借：加工費用500（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——加工費用科目）貸：應付暫估500（廠商資料——付款信息——應付暫估科目）采購發(fā)票確認完后，將采購發(fā)票傳輸財務如下：借：應付暫估500（廠商資料——付款信息——應付暫估科目）貸：應付賬款500（廠商資料——付款信息——應付賬款科目）生管傳輸步驟總結(jié)：A、直接傳輸財務的單據(jù)其他應付單、委外加工送貨賬單；B、生產(chǎn)成本確認單統(tǒng)計人工成本、制造費用，輸入到生產(chǎn)成本確認單中。C、數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置后傳輸?shù)膯螕?jù)領(lǐng)料單、退料單、入庫單D、本期損益結(jié)轉(zhuǎn)E、出具財務報表注意：月底，若產(chǎn)品是廠內(nèi)生產(chǎn)，財務需要統(tǒng)計人工成本、總制造費用，并輸入生產(chǎn)成本確認單中確認總的生產(chǎn)成本。若產(chǎn)品是委外生產(chǎn)時，登打委外加工送貨賬單記錄委外加工費用，加工費用自動帶到生產(chǎn)成本確認單中確認總的生產(chǎn)成本。月底，財務需要將人工成本、制造費用、加工費用結(jié)轉(zhuǎn)成生產(chǎn)成本。如：制造費用科目下分明細科目，制造費用-水費和制造費用-電費。A、若需要支付給水利公司（建立廠商資料）水費100元，有登打其他應付單，則將其他應付單傳輸財務。借：制造費用-水費100（收入費用類別—會計科目）貸：應付賬款100（若供應商資料庫存交易資料中有設(shè)置“應付款科目”，則取應付款科目；若供應商資料無設(shè)置應付款科目，則取單據(jù)傳輸設(shè)定—主要設(shè)定——應付賬款科目）B、若需要支付給電力公司(建立廠商資料）電費200元，有登打費用單，則將費用單傳輸財務。借：制造費用-電費200（收入費用類別—會計科目）貸：應付賬款200（若供應商資料庫存交易資料中有設(shè)置“應付款科目”，則取應付款科目；若供應商資料無設(shè)置應付款科目，則取單據(jù)傳輸設(shè)定—主要設(shè)定——應付賬款科目）月底，財務需要將制造費用-水費、制造費用-電費結(jié)轉(zhuǎn)成生產(chǎn)成本。在財務系統(tǒng)中，自動轉(zhuǎn)賬設(shè)定如下：方向會計科目計算基礎(chǔ)借生產(chǎn)成本制造費用-水費（本期借）+制造費用-電費（本期借）貸制造費用-水費制造費用-水費（本期借）貸制造費用-電費制造費用-電費（本期借）轉(zhuǎn)賬憑證如下：借：生產(chǎn)成本300貸：制造費用-水費100制造費用-電費200六、固資管理1、固定資產(chǎn)新增單對購入的資產(chǎn)進行記錄，記錄資產(chǎn)的原值、殘值等。需要進行賬務處理。例：企業(yè)購入1臺設(shè)備，價款30000元，支付的增值稅5100元，另支付運輸費300元，包裝費400元，款項以銀行存款支付。計算固定資產(chǎn)的入賬價值：入賬價值=固定資產(chǎn)買價+增值稅+運輸費+包裝費=30000+5100+300400=35800在固資系統(tǒng)中，登打“固定資產(chǎn)新增單”，輸入“資產(chǎn)原值”為35800，傳輸財務如下：借：固定資產(chǎn)35800（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)科目）貸：銀行存款35800（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)對方科目）2、固定資產(chǎn)卡片當?shù)谴蛲旯潭ㄙY產(chǎn)新增單后，系統(tǒng)自動生成一張固定資產(chǎn)卡片記錄資產(chǎn)的情況，不需要進行賬務處理。3、固定資產(chǎn)調(diào)整單在資產(chǎn)使用了一段時間之后，若因為某些特殊的原因，如：機器大修、停用或使用壽命縮短等等，而要對資產(chǎn)進行異動，就要登打“固定資產(chǎn)異動單”。若資產(chǎn)原值有異動，需要進行賬務處理。例如：1月購入一輛汽車，購車款與車險一起支付，共計12萬。01月在固定資產(chǎn)系統(tǒng)登打了“固定資產(chǎn)調(diào)整單”，傳輸財務：

借：固定資產(chǎn)12萬（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)科目）貸：銀行存款12萬（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)對方科目）02月發(fā)現(xiàn)應將車險的款項做為費用處理，要將車險的費用轉(zhuǎn)出。

登打“固定資產(chǎn)異動單”，原值減少1萬，傳輸財務如下：借：銀行存款1萬（固定資產(chǎn)異動單—原值對方科目）貸：固定資產(chǎn)1萬（固定資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)科目）手工登打車險計入費用的憑證：借：營業(yè)費用1萬貸：固定資產(chǎn)1萬4、固定資產(chǎn)批量減值單若資產(chǎn)在使用了一段時間之后，由于市場原因或某此特殊原因而導致資產(chǎn)貶值，那么可以在系統(tǒng)中登打“固定資產(chǎn)批量減值單”進行賬務處理。企業(yè)購入一資產(chǎn)辦公樓，價值100萬，在一年后，由于房價下跌，此資產(chǎn)的實際價值為90萬，經(jīng)過資產(chǎn)價值確認，并上報管理層之后，進行資產(chǎn)減值處理。在固資系統(tǒng)中，登打“固定資產(chǎn)批量減值單”，在“調(diào)整后減值準備”欄位可輸入資產(chǎn)的減值金額10萬元，傳輸財務如下：

借：資產(chǎn)減值損失10萬（固定資產(chǎn)批量減值單—減值對方科目）貸：固定資產(chǎn)減值準備10萬（固定資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)減值科目）5、固定資產(chǎn)折舊單固定資產(chǎn)每個月都要進行計提折舊，需要登打“固定資產(chǎn)折舊單”。進行行賬務處理。例：11月份購入1臺電腦，價值為5000元，由銷售部門使用，預計使用壽命為5年，計提折舊采用平均年限法，12月份開始需要每月進行計提折舊。12月份開始每月登打“固定資產(chǎn)折舊單”。固定資產(chǎn)折舊單傳輸財務如下：

借：營業(yè)費用80（來源資產(chǎn)科目中的“折舊科目”）貸：累計折舊80（來源資產(chǎn)科目中的“備抵折舊科目”）注：1、車間使用的固定資產(chǎn)計提的折舊費計入“制造費用”；2、管理部門使用的固定資產(chǎn)計提的折舊費計入“管理費用”；3、銷售部門使用的固定資產(chǎn)計提的折舊費計入“營業(yè)費用”。6、固資處置單在資產(chǎn)使用了一段時間之后，若因為某些特殊的原因，需要對資產(chǎn)進行出售、報廢、毀損等，就要登打“固資處置單”，需要進行賬務處理。企業(yè)出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。例1：企業(yè)有1臺設(shè)備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50000元，已提折舊45000元。報廢時的殘料變價收入為2000元，報廢清理過程中發(fā)生清理費用350元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。企業(yè)進行會計處理：A、將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理5000累計折舊45000貸：固定資產(chǎn)50000B、收回殘料變價收入：借：銀行存款2000貸：固定資產(chǎn)清理2000C、支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理350貸：銀行存款350D、結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失：借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失3350貸：固定資產(chǎn)清理3350在固資系統(tǒng)中處理：設(shè)備報廢，登打“固資處置單”，處置方式為“報廢”，輸入清理費用350，殘值收入2000。

傳輸財務如下：借：固定資產(chǎn)清理3350（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）累計折舊45000（資產(chǎn)卡片—累計折舊科目）銀行存款2000（固資處置單—殘值收入科目）營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失3350（固資處置單—清理損益科目）貸：固定資產(chǎn)50000（資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)科目）銀行存款350（固資處置單—清理費用科目）固定資產(chǎn)清理3350（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）例2：企業(yè)出售1座建筑物，原價200萬元，已使用6年，已計提折舊30萬元，支付清理費用1萬元，出售的價款收入為190萬元，營業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)進行會計處理：A、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理170萬累計折舊30萬貸：固定資產(chǎn)200萬B、支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理1萬貸：銀行存款1萬3、收到出售價款時：借：銀行存款190萬貸：固定資產(chǎn)清理190萬4、計算應交納的營業(yè)稅［190萬*5%=9.5萬］：借：固定資產(chǎn)清理9.5萬貸：應交營業(yè)稅9.5萬5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)出售后的凈收益：借：固定資產(chǎn)清理9.5萬貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益9.5萬在固資系統(tǒng)中處理：建筑物出售，登打“固資處置單”，處置方式為“出售”，輸入清理費用1萬，出售金額190萬，稅費9.5萬。傳輸財務如下：借：固定資產(chǎn)清理9.5萬（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）累計折舊30萬（資產(chǎn)卡片—累計折舊科目）銀行存款190萬（固資處置單—收款科目）貸：固定資產(chǎn)200萬（資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)科目）銀行存款1萬（固資處置單—清理費用科目）應交營業(yè)稅9.5萬（固資處置單—稅費科目）營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益9.5萬（固資處置單—出售損益科目）固定資產(chǎn)清理9.5萬（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）七、進口管理1、進口詢價單進口詢價單用于記錄企業(yè)向國外供應商的詢價信息，并未真正發(fā)生交易，財務無需做賬務處理。2、進口采購單進口采購單是企業(yè)向國外供應商下達的采購意向合同書，并未真正進行交易，財務無需做賬務處理。3、進口商業(yè)發(fā)票（1）國外廠商，一般先收到商業(yè)發(fā)票，再憑發(fā)票提貨辦理入庫。收到發(fā)票，進口商業(yè)發(fā)票分錄如下：借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）貸：應付賬款（來源于供應商資料中的應付賬款科目）（2）在貨物運輸過程中，發(fā)生了一定的費用，如運費，由廠商代支付給運輸公司，后續(xù)要支付給廠商。（加扣項）借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）營業(yè)費用運輸費（來源于收入費用類別中的會計科目）

貸：應付賬款（來源于供應商資料中的應付賬款科目）（3）與國外廠商交易使用L/C付款，當L/C贖單匯率與進口商業(yè)發(fā)票的匯率不相同時，就會產(chǎn)生匯兌損失或匯兌收益，此部分當作財務費用做賬。借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）財務費用匯兌損失（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的兌換損失科目）貸：應付賬款（來源于供應商資料中的應付賬款科目）預付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預付購料款科目）或：借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）貸：應付賬款（來源于供應商資料中的應付賬款科目）財務費用匯兌收益（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的兌換利益科目）預付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預付購料款科目）4、采購入庫單貨物入庫，采購入庫單分錄如下：借：庫存商品（來源于產(chǎn)品傳輸組中的存貨科目）貸：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）5、采購分攤單進口過程中，產(chǎn)生的費用，分攤到產(chǎn)品成本中。采購分攤單分錄如下：借：庫存商品（來源于產(chǎn)品傳輸組中的存貨科目）貸：暫估費用運輸費（來源于收入費用類別中的會計科目）6、銀行融資設(shè)定向銀行申請開立信用證時，會先向銀行融資，銀行根據(jù)企業(yè)的信用和財務狀況會給出一定的融資額度，在此額度內(nèi)，銀行都允許企業(yè)開立信用證。所以，銀行融資設(shè)定主要用來設(shè)定銀行可開信用證金額的最大限額，并未真正進行交易，財務無需做賬務處理。7、L/C開證作業(yè)當與國外供應商交易，采用的結(jié)算方式是信用證時，就需要到銀行開立信用證。開立信用證時，一般都要繳納一定比例的預付款，以及開證手續(xù)費。（1）預付款對方科目和費用對方科目相同，如：銀行存款。借：預付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預付購料款科目）財務費用開證手續(xù)費（來源于L/C開證費用科目）貸：銀行存款（來源于L/C開證或單據(jù)傳輸設(shè)定中的預付款對方科目）（2）預付款對方科目和費用對方科目不同，如：分別為銀行存款和庫存現(xiàn)金。借：預付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預付購料款科目）財務費用開證手續(xù)費（來源于收入費用類別中的會計科目）貸：銀行存款（來源于L/C開證中的預付款對方科目） 庫存現(xiàn)金（來源于L/C開證中的費用對方科目）8、L/C贖單作業(yè)國外供應商發(fā)貨后，出口商把相關(guān)單據(jù)交給議付銀行，議付銀行付款給出口商，并要求開證銀行付款。開證銀行將貨款支付給議付銀行后，會發(fā)出贖單通知給進口商，通知進口商代付了多少貨款，并通知進口商要來銀行付款贖取相關(guān)的單據(jù)。開證銀行代支付的貨款，當作企業(yè)的短期借款。借：預付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預付購料款科目）貸：短期借款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的短期借款科目）9、銀行還款單收到開證銀行發(fā)出的贖單后，去銀行還款。由于銀行是事先代進口商支付的，所以需要收取一定的利息，利息作為財務費用。借：短期借款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的短期借款科目）財務費用利息費用（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的利息費用科目）貸：銀行存款（來源于銀行還款單中的付款科目）八、出口管理1、出口報價單報價單用于記錄企業(yè)向客戶的報價信息，無需做賬務處理。2、出口訂單銷售訂單是客戶向企業(yè)下達的訂購合同，并未真正發(fā)生交易，無需做賬務處理。3、商業(yè)發(fā)票（收入）貨物備好后，準備出口報關(guān)時，需要準備好商業(yè)發(fā)票，向海關(guān)報關(guān)，此時應收賬款增加。借：應收賬款（來源于客戶資料中的應收賬款科目）貸：主營業(yè)務收入（來源于產(chǎn)品傳輸組中的銷貨收入科目）注意：在國際貿(mào)易中，有些交易是通過中間代理商進行的。中間商介紹生意或代買代賣需收取一定的酬金，即傭金。凡在合同價格條款中，明確規(guī)定傭金的百分比，叫做“明傭”。如不標明傭金的百分比，甚至連“傭金”字樣也不標示出來，有關(guān)傭金的問題由雙方當事人另行約定，這種傭金叫做“暗傭”。使用“明傭”，企業(yè)在向客戶報價時，價格為含傭價CIFC，客戶除了支付貨款外，還要支付傭金。而中間商是直接從貨款中扣除傭金。例如：銷給國外客戶樂支公司一批貨物，含傭金價款10000元，需支付給第三方傭金率3%；傳輸分錄如下：借：應收賬款9700（來源于客戶資料中的應收賬款科目）其他業(yè)務支出傭金支出300（來源于客戶資料中的傭金支出科目）

貸：主營業(yè)務收入9700（來源于產(chǎn)品傳輸組中的銷貨收入科目）應付傭金300（來源于客戶資料中的應付傭金科目）4、商業(yè)發(fā)票（成本）-由倉庫發(fā)貨銷售出貨后，商業(yè)發(fā)票（成本）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務成本（來源于產(chǎn)品傳輸組中的銷貨成本科目）貸：發(fā)出商品（來源于產(chǎn)品傳輸組中的發(fā)出商品科目）5、銷售