02、《恒大集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》

恒大集團(tuán)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、建立健全內(nèi)部控制，特制定本制度。第二條本制度合用于集團(tuán)所屬各公司，各公司可結(jié)合本公司實(shí)際情況在本制度的原則下制定實(shí)施細(xì)則.第二章資金支付審批管理第三條任何動用資金事項(xiàng)都必須規(guī)范填寫《申請使用資金審批表》或者《借款審批單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》，按照公司管理審批權(quán)限和流程報(bào)批，所有審批必須是親筆簽名。第四條經(jīng)批準(zhǔn)正式啟用資金支付電子審批流程的，實(shí)際支付時(shí)，經(jīng)辦會計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在電子審批結(jié)果紙質(zhì)打印件上復(fù)核簽名作為支付依據(jù)。第五條對外付款必須以經(jīng)公司合同管理部門審核編號的有效合同原件為依據(jù)（制度有其他規(guī)定的除外）。特殊情況的付款，包括無計(jì)劃、超計(jì)劃、無合同、超合同、工程預(yù)借款、手續(xù)不齊全等的付款，必須根據(jù)審批權(quán)限報(bào)批。所有支付款項(xiàng)必須提供符合稅法規(guī)定的正規(guī)票據(jù)。第六條申請支付工程進(jìn)度款，由預(yù)決算部填寫《申請使用資金審批表》，以審批允許后的《工程進(jìn)度申請表》原件及進(jìn)度款匯總表復(fù)印件作為附件，財(cái)務(wù)部必須在4小時(shí)內(nèi)完成審核，并按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.第七條支付工程結(jié)算款時(shí),必須以經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章確認(rèn)、具有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽名允許的《工程結(jié)算審批表》復(fù)印件及由施工單位提供的累計(jì)收款、代扣款項(xiàng)及已開辟票確認(rèn)函作為依據(jù)。第三章貨幣資金管理第八條財(cái)務(wù)部是公司貨幣資金的管理部門，公司的銀行結(jié)算、現(xiàn)金收支必須統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦理.嚴(yán)禁其他任何單位、部門、個(gè)人私自收取各種款項(xiàng)和有價(jià)證券，截留收入,私設(shè)小金庫。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有上述行為，賦予當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)降薪降職直至開除的處分；情節(jié)嚴(yán)重的，送交司法部門處理.第九條地區(qū)公司、下屬公司原則上每一個(gè)實(shí)體公司只能開設(shè)五個(gè)賬戶，需多開賬戶的，再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)直管副總裁批準(zhǔn).集團(tuán)總部新開賬戶、集團(tuán)主導(dǎo)成立新公司開戶、創(chuàng)新融資等需統(tǒng)一開戶的，需再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批.每一個(gè)實(shí)體公司（含分公司）可以選擇一個(gè)銀行賬戶（該賬戶必須已加入銀企直連系統(tǒng)）開通網(wǎng)銀支付功能，由董事長審批，并報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。因融資原因需要開通兩個(gè)（含）以上銀行賬戶網(wǎng)銀支付的及因業(yè)務(wù)需要開通網(wǎng)絡(luò)第三方支付的，需再報(bào)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、財(cái)務(wù)直管副總裁審批。所有銀行賬戶的開立、變更、注銷必須在變動后2個(gè)工作日內(nèi)完成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)容變更.各公司每年應(yīng)對銀行賬戶進(jìn)行全面的清理，對不需用賬戶要及時(shí)銷戶。預(yù)留銀行財(cái)務(wù)印鑒統(tǒng)一為各公司法定代表人章、出納章和財(cái)務(wù)專用章,更換印鑒必須經(jīng)各公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).財(cái)務(wù)印鑒必須分開專人保管。確因工作需要將財(cái)務(wù)印鑒帶出公司的，需書面登記《外出用印登記表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn).法定代表人和出納發(fā)生人員變動，需及時(shí)辦理銀行賬戶登記變動。第十條超過1000元的對外付款必須銀行結(jié)算，特殊情況需要支付現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理允許后才干辦理。第十一條出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款管理，會計(jì)人員不得兼任出納工作;出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和白條抵庫，不得保存賬外現(xiàn)金；凡開出支票，應(yīng)寫明日期、用途、金額及收款單位。各公司不得簽發(fā)空白支票、空頭支票及遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不得出租、出借銀行賬戶。商業(yè)承兌匯票視同現(xiàn)款支付，各公司財(cái)務(wù)部必須建立臺賬進(jìn)行管理,各公司必須確保商業(yè)承兌匯票按時(shí)兌付。第十二條庫存?zhèn)溆媒鹣揞~:地區(qū)公司的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為5萬元,設(shè)立財(cái)務(wù)分室的三線城市庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為3萬元;各酒店庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為4萬元；其他公司的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為2萬元。超過庫存?zhèn)溆媒鹣揞~的現(xiàn)金應(yīng)于每工作日結(jié)束前存入開戶銀行。特殊情況需增加庫存?zhèn)溆媒鹣揞~的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理審批。提取現(xiàn)金必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，單筆超過10萬元（含10萬元）再報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批.第十三條各公司負(fù)責(zé)人是公司資金安全的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是資金安全的直接責(zé)任人。各公司應(yīng)為公司現(xiàn)金安全管理提供相應(yīng)安保措施及便利條件。第十四條財(cái)務(wù)部必須做好現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對賬及空白票據(jù)管理工作，保證公司的資金安全，提高資金的使用效率.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每月盤點(diǎn)2次，其中月末必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢將電子文檔和紙質(zhì)盤點(diǎn)表（財(cái)務(wù)經(jīng)理、監(jiān)盤人、出納簽字確認(rèn)）存檔備查.從各開戶銀行取得的備用票據(jù)統(tǒng)一由出納負(fù)責(zé)保管。購買空白票據(jù)后，必須將整本票據(jù)號碼錄入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，作廢票據(jù)加蓋作廢章后必須完整保留并裝訂成冊或者退還銀行并取得證明文件.第十五條出納員必須每日核對庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。月末與銀行對賬單核對，并由會計(jì)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，每月8日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。銀行對賬單分銀行、分賬號、分年獨(dú)立以升序羅列方式整理、裝訂和歸檔.第十六條各地區(qū)公司、下屬公司之間嚴(yán)禁自行拆借資金。第四章借款與費(fèi)用管理第十七條惟獨(dú)已轉(zhuǎn)正員工因出差、零星采購等工作需要才可借款，其他人員原則上不得借支。申領(lǐng)備用金時(shí)，經(jīng)辦人必須填報(bào)借款單并列明估計(jì)還款日期。第十八條個(gè)人借款額度不得超過各管理辦法規(guī)定的限額。第十九條借款人應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)處理完畢后十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。財(cái)務(wù)部對逾期未報(bào)銷清還借款的，從借款人的當(dāng)月稅后工資中扣還其借款，直至還清為止。前次借款未清，不得二次借款。第二十條借款人必須是在本公司計(jì)發(fā)薪酬的員工，若發(fā)生人員跨地區(qū)調(diào)動的，需提交調(diào)動表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)無借款后，方可調(diào)動.因特殊原因無法在原單位清理完畢的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批允許先行調(diào)動的，相關(guān)財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員要及時(shí)聯(lián)系，通知借款人按規(guī)定還款或者由現(xiàn)任職單位財(cái)務(wù)部從其稅后工資中代扣.員工離職的必須清理完各項(xiàng)借款后才干賦予辦理離職手續(xù).第二十一條報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須嚴(yán)格按公司費(fèi)用管理辦法等制度執(zhí)行。所有費(fèi)用報(bào)銷必須財(cái)務(wù)部門審核。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),經(jīng)辦人必須完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提供正規(guī)合法票據(jù).不符合報(bào)銷規(guī)定的，財(cái)務(wù)部在審核時(shí)必須一次性明確注明并退回給報(bào)銷人，費(fèi)用超標(biāo)的注明處理意見后直接報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十二條費(fèi)用發(fā)生時(shí)使用人民幣以外的貨幣，若能提供當(dāng)次匯率折算證明（如銀行換匯水單、刷卡結(jié)算單等）的，按該匯率折算為人民幣報(bào)銷，匯兌損益由公司承擔(dān)，若不能提供匯率折算證明的，按照費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月1日人民銀行發(fā)布的人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣后賦予報(bào)銷。第二十三條未經(jīng)董事局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁集團(tuán)本部人員以任何理由、任何方式到集團(tuán)屬下公司報(bào)銷各種費(fèi)用。第二十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)對人事部門提供的稅前薪資計(jì)算表進(jìn)行審核并做好稅后扣款、個(gè)人所得稅計(jì)征、薪資報(bào)盤、工資條制作等后續(xù)工作，按薪資管理規(guī)定的日期及時(shí)發(fā)放工資和各項(xiàng)獎金；任何單位和個(gè)人不得無故拖欠工資。財(cái)務(wù)部必須核實(shí)人事部提供的員工社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等資料后，及時(shí)辦理付款手續(xù)。第二十五條因工作需要開立公務(wù)卡的需報(bào)董事局主席審批，公務(wù)卡費(fèi)用報(bào)銷按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)總部人員公務(wù)卡的每月還款報(bào)財(cái)務(wù)直管副總裁審批后支付，持有公務(wù)卡的員工崗位變動后應(yīng)及時(shí)將公務(wù)卡交回財(cái)務(wù)部門辦理銷卡手續(xù)。第五章資產(chǎn)管理第二十六條凡是為生產(chǎn)經(jīng)營管理而購置的,單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)，都屬于固定資;產(chǎn)單位價(jià)值較低，使用過程中能保持原有形態(tài)、可重復(fù)使用的物品為低值易耗品，資產(chǎn)管理部門須建立低值易耗品臺賬并參照固定資產(chǎn)管理。第二十七條固定資產(chǎn)和低值易耗品管理執(zhí)行《集團(tuán)資產(chǎn)管理制度》，實(shí)行“歸口管理、分級建賬、分級負(fù)責(zé)”.實(shí)物管理由公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和日常會計(jì)核算。并每半年會同資產(chǎn)管理部門盤點(diǎn)一次.第二十八條資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、處理審批權(quán)限按相關(guān)管理辦法執(zhí)行。已完成立項(xiàng)審批程序的資產(chǎn)支付,按對外付款審批程序執(zhí)行。第六章成本管理第二十九條地區(qū)公司成本會計(jì)每月至少一次到施工現(xiàn)場核實(shí)工程進(jìn)度情況，并與預(yù)決算部、合同管理部、工程部、開辟部等部門及時(shí)核對工程項(xiàng)目進(jìn)度及付款、各項(xiàng)代墊代扣款扣回情況.第三十條合理劃分期間費(fèi)用與成本，正確設(shè)置成本核算對象及成本核算明細(xì)科目，為經(jīng)營管理者提供準(zhǔn)確、完整的成本資料。第三十一條及時(shí)采集、變更項(xiàng)目成本信息資料，按項(xiàng)目分期建立合同檔案，設(shè)立《成本明細(xì)表》臺賬進(jìn)行成本輔助管理.第三十二條按照規(guī)定并結(jié)合具體項(xiàng)目的實(shí)際情況制定土地成本、基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開辟間接費(fèi)、借款利息費(fèi)等的分配方法、標(biāo)準(zhǔn)，合理、準(zhǔn)確核算各成本核算對象開辟成本。第三十三條非房地產(chǎn)公司的成本核算參照像關(guān)行業(yè)規(guī)范及核算辦法執(zhí)行。第三十四條成本會計(jì)按月編制成本報(bào)表，并按合同執(zhí)行情況、成本與銷售收入比率關(guān)系進(jìn)行成本分析和預(yù)測。第七章收入管理第三十五條地區(qū)公司財(cái)務(wù)收款時(shí)，必須按照公司售樓文件嚴(yán)格審核營銷部簽訂的認(rèn)購書及交款核對單，無誤后方可收款、開具收據(jù)或者發(fā)票。每日銷售結(jié)束后，復(fù)核當(dāng)日收取款項(xiàng)、單據(jù)，編制《銷售收款日報(bào)》，并與營銷部核對當(dāng)日銷售數(shù)據(jù)無誤。每天下班前將《銷售收款日報(bào)》報(bào)銷售會計(jì)，每周至少提交一次單據(jù)交與銷售會計(jì)。銷售會計(jì)復(fù)核《銷售收款日報(bào)》及所有單據(jù),并審核認(rèn)購書，檢查有無違規(guī)操作。及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)審核銷售合同，嚴(yán)格按照銷售管理規(guī)定處理各類銷售業(yè)務(wù).第三十六條地區(qū)公司營銷部應(yīng)及時(shí)將銷售信息、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將銷售收款信息錄入銷售管理系統(tǒng)，詳細(xì)記錄客戶資料.每月終了，將商品房已售情況、未售情況、借款情況、還款情況，與營銷部核對無誤后編制銷售報(bào)表。第三十七條非房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)收款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按公司下發(fā)的價(jià)格文件和公司政策認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提交的交款核對單等資料，并做好收款工作。第三十八條各財(cái)務(wù)部應(yīng)每月進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析，每月定期向業(yè)務(wù)部門發(fā)出提示函或者催收賬款聯(lián)系函，及時(shí)清收各類應(yīng)收款項(xiàng)。對于賬齡長或者對方單位破產(chǎn)等確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，要采集證據(jù),經(jīng)業(yè)務(wù)部門及法務(wù)部門確認(rèn)并根據(jù)權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后做壞賬處理.地產(chǎn)公司單筆5萬元以下（含5萬元）、年度50萬元以下由地區(qū)公司負(fù)責(zé)人審批，下屬公司單筆2萬元以下（含2萬元）、年度20萬元以下由公司負(fù)責(zé)人審批,超過上述權(quán)限的再報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批.經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬銷賬處理的，各財(cái)務(wù)部應(yīng)建立臺賬繼續(xù)管理，并每半年跟業(yè)務(wù)部門核對一次,有跡象表明有收回可能的要及時(shí)提醒業(yè)務(wù)部門收回。第八章稅務(wù)管理第三十九條各公司須依法履行納稅義務(wù)，保證各項(xiàng)稅款準(zhǔn)確計(jì)提、申報(bào)、繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌畫，防范稅務(wù)違法行為，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生涉稅品牌事件.第四十條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)采集、整理稅務(wù)政策法規(guī)，對屬下財(cái)務(wù)部進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，每年組織各公司開展稅務(wù)自查工作。第四］條各第四］條各公司收到稅務(wù)稽查、稅收評估、延伸審計(jì)等檢查通知時(shí)，須及時(shí)掌握檢查范圍及內(nèi)容、整理匯總針對檢查事項(xiàng)存在問題及應(yīng)對措施，在24小時(shí)內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)告。第四十二條企業(yè)所得稅匯算清繳、土地增值稅清算方案及初稿須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批，審批通過后方能出具正式報(bào)告。第四十三條發(fā)生稅務(wù)爭議事項(xiàng)時(shí)，須在24小時(shí)內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)告,及時(shí)匯報(bào)溝通情況，由財(cái)務(wù)中心提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，給稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的書面反饋意見須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批，稅務(wù)爭議涉及調(diào)整事項(xiàng)金額1000萬以上的,須再報(bào)財(cái)務(wù)直管副總裁審批。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告第四十四條按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并根據(jù)管理要求進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，月度財(cái)務(wù)報(bào)告必須于次月八日前完成并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心于十日前完成匯總財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須于次年一月十五日前完成并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心于一月二十日前完成上年匯總財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作,于三月三十一日前組織完成上年合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作.第十章會計(jì)檔案管理制度第四十五條會計(jì)檔案的管理按財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》及《集團(tuán)會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十六條會計(jì)憑證在次月二十日前裝訂歸檔.每年形成的會計(jì)檔案，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)完成整理立卷或者裝訂成冊歸檔.第四十七條會計(jì)檔案資料屬公司機(jī)密文件。除各項(xiàng)檢查、訴訟、融資等需對外提供財(cái)務(wù)資料，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及財(cái)務(wù)直管副總裁審批以外，因日常工作如納稅申報(bào)、辦理按揭等需借閱或者對外提