財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德課件

第二章結(jié)算法律制度現(xiàn)金結(jié)算1支付結(jié)算概述2銀行結(jié)算帳戶3票據(jù)結(jié)算方式4銀行卡5其他結(jié)算方式61第二章結(jié)算法律制度現(xiàn)金結(jié)算1支付結(jié)算概述2銀行結(jié)算帳戶3票第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點（一）概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。（二）特點直接便利不安全性不易宏觀控制管理、費(fèi)用較高2第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點2第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道※付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人※付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。3第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道3第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍★職工工資、津貼★個人勞務(wù)報酬★根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金★各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出★向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款★出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)★結(jié)算起點以下的零星支出★中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出4第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍4第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算四、現(xiàn)金使用的限額一般按照單位3~5天日常零星開支需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但最長不超過15天的日常零星開支的需要確定。5第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算四、現(xiàn)金使用的限額5第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算五、現(xiàn)金收支的基本要求

開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

開戶單位不得坐支現(xiàn)金

提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付

因特殊情況，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金6第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算五、現(xiàn)金收支的基本要求6第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征(一)支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。7第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征7第二節(jié)支付結(jié)算概述(二)支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)2.支付結(jié)算是一種要式行為3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行8第二節(jié)支付結(jié)算概述(二)支付結(jié)算的特征8第二節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)※《中華人民共和國票據(jù)法》※《票據(jù)管理實施辦法》※《支付結(jié)算辦法》※《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》※《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》※《異地托收承付結(jié)算辦法》※《電子支付指引（第一號）》9第二節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)9第二節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的基本原則※恪守信用、履約付款

※誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配※銀行不墊款10第二節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的基本原則10第二節(jié)支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的主要支付工具①匯票②本票③支票④信用卡⑤匯兌⑥托收承付⑦委托收款等11第二節(jié)支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的主要支付工具11第二節(jié)支付結(jié)算概述五、辦理支付結(jié)算的具體要求◆辦理支付結(jié)算的基本要求※辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證※辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立、使用賬戶※填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清晰，防止涂改?！睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。12第二節(jié)支付結(jié)算概述五、辦理支付結(jié)算的具體要求12第二節(jié)支付結(jié)算概述◆支付結(jié)算憑證填寫的基本要求※票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫※中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫※中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白※中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字※阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”※阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫13第二節(jié)支付結(jié)算概述◆支付結(jié)算憑證填寫的基本要求13第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。14第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念14第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的分類■按用途不同分——基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶■銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分——單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶■銀行結(jié)算賬戶按結(jié)算地域不同分——■同城銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶15第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的分類15第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

■一個基本賬戶原則。

■自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。

■守法合規(guī)原則。

■存款信息保密原則。

16第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立存款人填交開戶申請開戶銀行審查人民銀行核準(zhǔn)開戶銀行辦理開戶手續(xù)(二)銀行結(jié)算賬戶的變更(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷17第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷17第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、違反銀行賬戶管理制度的法律責(zé)任(一)存款人違反賬戶管理制度的法律責(zé)任(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的法律責(zé)任18第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、違反銀行賬戶管理制度的法律責(zé)任18第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。19第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述19第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）票據(jù)的特征與功能●票據(jù)是債券憑證和金錢憑證●票據(jù)是設(shè)權(quán)證券●票據(jù)是文義證券20第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）票據(jù)的特征與功能20第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)行為我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。21第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)行為21第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人可分為——基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人22第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)當(dāng)事人22第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任(1)票據(jù)權(quán)利(2)票據(jù)責(zé)任(3)票據(jù)權(quán)利的特征(4)票據(jù)權(quán)利取得的原則(5)票據(jù)權(quán)利的種類票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)、提示付款和行使追索權(quán)等23第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任23第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票(一)支票的概念及適用范圍支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。24第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票24第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）支票的種類支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。25第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）支票的種類25第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)支票的出票支票的絕對記載事項①表明“支票”字樣②無條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱⑤出票日期⑥出票人簽章等26第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)支票的出票26第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支票的相對記載事項①付款地②出票地27第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支票的相對記載事項27第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.出票的效力出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。28第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.出票的效力28第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)支票的付款支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。（1）提示付款期限（2）付款（3）付款責(zé)任的解除29第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)支票的付款29第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)支票辦理要求（1）簽發(fā)支票的要求見教材57頁①~⑥（2）兌付支票的要求見教材57頁①~③30第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)支票辦理要求30第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票(一)商業(yè)匯票的概念和種類1.概念商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。31第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票31第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票的出票（1）出票人的確定商業(yè)承兌匯票的出票人:銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人:在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系，而且資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。32第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票的出票32第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（2）商業(yè)匯票的絕對記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下事項，欠缺下列事項之一者，該商業(yè)匯票將視作無效①表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣②無條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱⑥出票日期⑦出票人簽章33第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（2）商業(yè)匯票的絕對記載事項33第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（3）商業(yè)匯票的相對記載事項①匯票上未記載付款日期的，視為見票即付②匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地③匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。34第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（3）商業(yè)匯票的相對記載事項34第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

(4)商業(yè)匯票出票的效力①對收款人的效力:享有付款請求權(quán)；追索權(quán)享和依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利②對付款人的效力：基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票承兌后，即成為匯票的主債務(wù)人。③對出票人的效力：出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費(fèi)用。35第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(4)商業(yè)匯票出票的效力35第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)商業(yè)匯票的承兌承兌的程序提示承兌(2)承兌成立36第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)商業(yè)匯票的承兌36第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.承兌的效力第一，承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任第二，承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人第三，承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額第四，承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除37第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.承兌的效力37第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.承兌不得有附有條件付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。38第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.承兌不得有附有條件38第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)商業(yè)匯票的付款付款提示見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款39第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)商業(yè)匯票的付款39第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支付票款持票人向付款人或承兌人進(jìn)行付款提示后，付款人無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人的行為。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，依照《票據(jù)法》第一百零六條之規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。如果匯票金額為外幣的，應(yīng)按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當(dāng)事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。40第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支付票款40第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。但是，如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務(wù)而對不符合法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重大過失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。41第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.付款的效力41第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)商業(yè)匯票的背書背書的形式背書簽章和背書日期的記載(2)被背書人名稱的記載(3)禁止背書的記載(4)背書時粘單的使用(5)背書不得記載的內(nèi)容（附有條件的背書；部分背書）42第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)商業(yè)匯票的背書42第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.背書連續(xù)背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正的票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。43第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.背書連續(xù)43第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.法定禁止背書

如果背書人將法定禁止背書匯票以背書方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)由背書人承擔(dān)匯票責(zé)任。匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。44第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.法定禁止背書44第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(六)商業(yè)匯票的保證保證的當(dāng)事人（保證人與被保證人）2.保證的格式（在辦理保證手續(xù)時，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章）3.保證的效力（保證人的責(zé)任、共同保證人的責(zé)任、保證人的追索權(quán)）45第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(六)商業(yè)匯票的保證45第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。46第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票46第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行匯票的記載事項①表明“銀行匯票”的字樣②無條件支付的承諾③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱⑥出票日期⑦出票人簽章匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效47第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行匯票的記載事項47第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行匯票的基本規(guī)定見教材64頁（1）~（7）（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。48第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行匯票的基本規(guī)定48第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票（一）銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元四種。（二）銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。49第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票49第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）辦理銀行本票的基本程序（1）申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”（2）出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項簽發(fā)銀行本票（3）申請人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人（4）收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人（5）銀行本票見票即付（6）持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出書面說明，并提供證明，向出票銀行請求付款（7）申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行，出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。50第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）辦理銀行本票的基本程序50第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。51第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）銀行本票的提示付款期限51第五節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念與分類（一）概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）分類1.信用卡按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡4.按使用對象不同分為單位卡和個人卡5.按信譽(yù)等級分為白金卡、金卡和普通卡6.按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡52第五節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念與分類52第五節(jié)銀行卡二、銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定見教材66頁（1）~（5）（二）銀行卡的資金來源單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，也一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務(wù)報酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡賬戶。53第五節(jié)銀行卡二、銀行卡賬戶與交易53第五節(jié)銀行卡（三）銀行卡的計息和收費(fèi)（1）計息①發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。②發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。③貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠（免息還款期待遇；最低還款額待遇）（2）收費(fèi)收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。54第五節(jié)銀行卡（三）銀行卡的計息和收費(fèi)54第五節(jié)銀行卡（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失1.銀行卡的申領(lǐng)

凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人，可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。55第五節(jié)銀行卡（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失55第五節(jié)銀行卡2.信用卡的注銷持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應(yīng)將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。3.銀行卡的掛失持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。56第五節(jié)銀行卡2.信用卡的注銷56第六節(jié)其他結(jié)算方式一、匯兌(一)匯兌的概念和分類匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算。一般來說，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實際需要選擇。57第六節(jié)其他結(jié)算方式一、匯兌57第六節(jié)其他結(jié)算方式(二)辦理匯兌的程序匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑥匯入地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。(2)匯出銀行受理匯兌憑證，并進(jìn)行認(rèn)真審查(3)匯入處理58第六節(jié)其他結(jié)算方式(二)辦理匯兌的程序58第六節(jié)其他結(jié)算方式(三)匯兌的撤銷和退匯1.匯兌的撤銷匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。在申請撤銷時，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單2.匯兌的退匯如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，則不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。59第六節(jié)其他結(jié)算方式(三)匯兌的撤銷和退匯59第六節(jié)其他結(jié)算方式二、委托收款（一）委托收款的概念是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。60第六節(jié)其他結(jié)算方式二、委托收款60第六節(jié)其他結(jié)算方式（二）委托收款的記載事項簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱；④收款人名稱；⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。缺少上述任何一項，銀行不予受理。61第六節(jié)其他結(jié)算方式（二）委托收款的記載事項61第六節(jié)其他結(jié)算方式（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定（1）委托收款辦理方法①以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人。②以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。（2）委托收款的注意事項①付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。②收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。62第六節(jié)其他結(jié)算方式（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定62第六節(jié)其他結(jié)算方式三、托收承付（一）托收承付的概念托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。托收