商業(yè)銀行貸款分類貸款分類講座課件

2023/8/7第0

頁講座內(nèi)容安排一、貸款分類的意義二、貸款分類的基本原理三、新舊貸款分類法的差異比較四、貸款五級(jí)分類的基本操作程序五、貸款分類準(zhǔn)確性與偏離度的檢查和分析六、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提七、貸款五級(jí)分類的案例分析2023/7/27第0頁講座內(nèi)容安排一、貸款分類2023/8/7第1

頁一、貸款分類的意義要了解什么是貸款分類，我們就必須首先了解為什么要進(jìn)行貸款分類。我們知道，金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行特別是商業(yè)銀行具有與生俱來的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要在風(fēng)險(xiǎn)中求生存和發(fā)展，就必須切實(shí)做到穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。那么，怎樣做才是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)呢？商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提是：不僅要及時(shí)化解那些已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且更要及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別那些確實(shí)存在但尚未實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。科學(xué)合理的貸款分類方法，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不可或缺的重要一環(huán)；因?yàn)榭茖W(xué)合理的貸款分類方法，有助于及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。2023/7/27第1頁一、貸款分類的意義要了解什么是貸款2023/8/7第2

頁貸款分類的意義識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上就是對(duì)貸款真實(shí)價(jià)值的認(rèn)定。也就是說，看貸款的當(dāng)前價(jià)值與賬面價(jià)值之間有多大差異。貸款的賬面價(jià)值可以看作是貸款的歷史成本（原始成本），其價(jià)值可以從有關(guān)會(huì)計(jì)資料中直接取得；而貸款的當(dāng)前價(jià)值即貸款的真實(shí)價(jià)值則較難以衡量和把握。那么，怎么來衡量貸款的當(dāng)前價(jià)值或真實(shí)價(jià)值呢？我們可以設(shè)想，如果貸款有市場(chǎng)，那么貸款就可以按市場(chǎng)價(jià)格定值。但是，貸款通常是沒有市場(chǎng)的，因而也就沒有價(jià)格，所以，貸款不能象固定資產(chǎn)、國(guó)庫券、外匯或股票那樣可以按市場(chǎng)價(jià)格定值。于是，對(duì)貸款當(dāng)前價(jià)值的判斷，就只能依靠一定的貸款分類方法了。2023/7/27第2頁貸款分類的意義識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，2023/8/7第3

頁貸款分類的意義具體說來，將貸款按照一定的方法進(jìn)行分類，根據(jù)分類的結(jié)果，按風(fēng)險(xiǎn)程度（經(jīng)驗(yàn)百分比或損失概率）加權(quán)匯總，就可以得出風(fēng)險(xiǎn)貸款的價(jià)值，即貸款的當(dāng)前價(jià)值或真實(shí)價(jià)值。貸款的當(dāng)前價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，就是貸款內(nèi)在損失的量化結(jié)果。貸款的這種內(nèi)在損失雖然還沒有實(shí)際發(fā)生，但是已經(jīng)客觀存在。根據(jù)審慎的會(huì)計(jì)原則，銀行就應(yīng)當(dāng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金或貸款損失準(zhǔn)備金（科學(xué)合理的準(zhǔn)備金制度一般包括普通貸款損失準(zhǔn)備金、專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備金或特別貸款損失準(zhǔn)備金等三部分），以用來彌補(bǔ)或抵御已經(jīng)識(shí)別的貸款風(fēng)險(xiǎn)。2023/7/27第3頁貸款分類的意義具體說來，將貸款按照2023/8/7第4

頁貸款分類的意義從理論上來講，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金以及沖銷呆賬貸款的過程應(yīng)該是這樣一個(gè)理想的動(dòng)態(tài)的過程，即：當(dāng)貸款質(zhì)量下降時(shí)，損失準(zhǔn)備金就應(yīng)增加；當(dāng)貸款質(zhì)量改善時(shí)，損失準(zhǔn)備金就應(yīng)減少——這正象一個(gè)儲(chǔ)水池。沖銷呆賬也是一樣，認(rèn)定損失了就應(yīng)沖銷，收回了就應(yīng)及時(shí)入賬，并照章納稅。2023/7/27第4頁貸款分類的意義從理論上來講，計(jì)提貸2023/8/7第5

頁貸款分類的意義如果銀行果真都能堅(jiān)持做到這一點(diǎn)兒的話，那么，就不會(huì)象東南亞的一些國(guó)家那樣，平時(shí)對(duì)銀行凈資產(chǎn)胸中無數(shù)，而一旦危機(jī)到來，“泡沫經(jīng)濟(jì)”破滅，就不得不動(dòng)用大量的財(cái)政資金來補(bǔ)充銀行資本金，但由于積重難返，以至于釀成了損失慘重的東南亞金融危機(jī)。所以，無論是金融監(jiān)管當(dāng)局還是商業(yè)銀行自身，都需要通過科學(xué)合理的貸款分類方法，經(jīng)常地掌握銀行貸款的真實(shí)價(jià)值。否則，對(duì)于金融監(jiān)管當(dāng)局來說，關(guān)于資本充足率的要求就會(huì)落空；對(duì)商業(yè)銀行來說，連自己的貸款風(fēng)險(xiǎn)都不清楚，信貸管理就難以得到根本改善，也就談不上有效的信貸管理。2023/7/27第5頁貸款分類的意義如果銀行果真都能堅(jiān)持2023/8/7第6

頁貸款分類的意義那么，什么是貸款分類呢？所謂貸款分類，簡(jiǎn)單地說是指銀行的信貸分析和管理人員，或金融監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，通過調(diào)閱信貸檔案和相關(guān)文件材料等方式，獲得與貸款相關(guān)的信息，在此基礎(chǔ)上對(duì)影響貸款質(zhì)量的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析判斷，進(jìn)而根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則揭示貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，據(jù)此對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，并將貸款分為多個(gè)檔次。由此不難理解，根據(jù)貸款質(zhì)量管理的需要，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，從不同的角度，就可以將貸款劃分為相應(yīng)的、不同的檔次和類別。2023/7/27第6頁貸款分類的意義那么，什么是貸款分類2023/8/7第7

頁二、貸款分類的基本原理《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》規(guī)定，我國(guó)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的評(píng)估，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法。所謂貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，就是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，將貸款劃分為不同檔次和類別的過程。具體地說，按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款五類，其中，后三類合稱不良貸款，關(guān)注貸款稱作基本正常貸款。2023/7/27第7頁二、貸款分類的基本原理《貸款風(fēng)險(xiǎn)分2023/8/7第8

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）正常貸款（passloan）；（2）關(guān)注貸款（to-be-watchedloan）；（3）次級(jí)貸款（substandardloan）；（4）可疑貸款（doubtfulloan）；（5）損失貸款（lossloan）。2023/7/27第8頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）正常貸2023/8/7第9

頁貸款五級(jí)分類的基本原理為什么在《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》中不叫“貸款五級(jí)分類法”呢（但一般仍習(xí)慣地稱之為貸款五級(jí)分類法）？其主要考慮是：以免產(chǎn)生誤導(dǎo)！！實(shí)際上，《指導(dǎo)原則》所規(guī)定的貸款分類，是作為我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的最低標(biāo)準(zhǔn)和要求，它并不強(qiáng)制性地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴(yán)格執(zhí)行。商業(yè)銀行完全可以在這個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)和要求的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身加強(qiáng)信貸管理的實(shí)際需要，制定內(nèi)部的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。但其前提是，必須與《指導(dǎo)原則》所規(guī)定的貸款分類之間有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系。如前所述，從國(guó)外一些商業(yè)銀行的實(shí)踐來看，他們一般將貸款細(xì)化為8到10類不等，以便對(duì)各類貸款進(jìn)行更加細(xì)致的管理和監(jiān)控。2023/7/27第9頁貸款五級(jí)分類的基本原理為什么在《貸2023/8/7第10

頁貸款五級(jí)分類的基本原理貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，實(shí)質(zhì)上是一套對(duì)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)銀行抵御貸款損失的能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法。2023/7/27第10頁貸款五級(jí)分類的基本原理貸款風(fēng)險(xiǎn)分2023/8/7第11

頁貸款五級(jí)分類的基本原理下面簡(jiǎn)要討論貸款風(fēng)險(xiǎn)分類各檔次的核心定義及其劃分標(biāo)準(zhǔn)。1、正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還（有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息）。美國(guó)：損失概率為0～1.5％也就是說，借款人一直能夠正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款本息有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)足額償還的消極因素，沒有足夠理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。2023/7/27第11頁貸款五級(jí)分類的基本原理下面簡(jiǎn)要討2023/8/7第12

頁貸款五級(jí)分類的基本原理2、關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。美國(guó)：損失概率5～10％也就是說，從目前來看，借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，若繼續(xù)存在下去將有可能影響貸款的償還。關(guān)注類貸款的主要特征包括：2023/7/27第12頁貸款五級(jí)分類的基本原理2、關(guān)注貸2023/8/7第13

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，比如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)；（2）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；（3）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；（4）借款人的一些關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于同行業(yè)平均水平或有較大下降；（5）借款人未按規(guī)定用途使用貸款（如擠占挪用貸款）；2023/7/27第13頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）宏觀2023/8/7第14

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（6）固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，比如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)或概算調(diào)整幅度較大；（7）借款人還款意愿差，不積極與銀行合作；（8）貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降或銀行對(duì)抵押品失去控制；（9）貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題；（10）銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督；（11）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（12）銀行違反貸款審批程序，比如越權(quán)發(fā)放貸款等；（13）其他特征。2023/7/27第14頁貸款五級(jí)分類的基本原理（6）固定2023/8/7第15

頁貸款五級(jí)分類的基本原理3、次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。美國(guó)：損失概率20～35％也就是說，貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入（或稱主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，即第一還款來源）不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行擔(dān)保來還款（即通過拆東墻補(bǔ)西墻或者需要?jiǎng)佑玫诙€款來源來還款）。次級(jí)類貸款的主要特征包括：2023/7/27第15頁貸款五級(jí)分類的基本原理3、次級(jí)貸2023/8/7第16

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；（2）借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；（3）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；（5）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；（6）借款人不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源，且這些來源不足于全額抵償貸款；（7）需要重組的貸款；（8）其他特征。2023/7/27第16頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）借款2023/8/7第17

頁貸款五級(jí)分類的基本原理4、可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保（第二還款來源），也肯定要造成較大損失。美國(guó)：損失概率50～75％也就是說，貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能最后確定?？梢深愘J款的主要特征包括：2023/7/27第17頁貸款五級(jí)分類的基本原理4、可疑貸2023/8/7第18

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；（2）貸款項(xiàng)目（如基建項(xiàng)目）處于停緩狀態(tài)；（3）借款人已經(jīng)資不抵債；（4）企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；（5）銀行已經(jīng)訴諸法律來收回貸款；（6）貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期或仍然不能正常歸還貸款本息，還款狀況未得到明顯改善等；（7）貸款的擔(dān)保物預(yù)計(jì)變現(xiàn)價(jià)值和保證人預(yù)計(jì)可代償部分遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于貸款價(jià)值；（8）其他特征。2023/7/27第18頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）借款2023/8/7第19

頁貸款五級(jí)分類的基本原理5、損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分（微乎其微）。美國(guó)：損失概率100％也就是說，貸款要大部分或全部都要發(fā)生損失。從銀行的角度來看，已經(jīng)沒有意義將損失貸款作為銀行的資產(chǎn)在賬面上保留（因?yàn)樗呀?jīng)是不能夠給銀行帶來任何收益的資產(chǎn)，故而是沒有價(jià)值的資產(chǎn)）。對(duì)于劃入損失類的貸款，應(yīng)該在履行必要的程序之后，立即沖銷。損失類貸款的主要特征包括：2023/7/27第19頁貸款五級(jí)分類的基本原理5、損失貸2023/8/7第20

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；（2）借款人死亡或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款；（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；2023/7/27第20頁貸款五級(jí)分類的基本原理（1）借款2023/8/7第21

頁貸款五級(jí)分類的基本原理（5）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款；（6）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)停止，且借款人已名存實(shí)亡，復(fù)工無望，經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款；（7）生產(chǎn)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品毫無市場(chǎng)，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款。2023/7/27第21頁貸款五級(jí)分類的基本原理（5）借款2023/8/7第22

頁貸款五級(jí)分類的基本原理對(duì)有下列五種情況之一的，暫不劃為損失貸款：（1）借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決，但沒有按國(guó)務(wù)院規(guī)定辦理破產(chǎn)手續(xù)或不符合國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，有以破產(chǎn)的形式逃廢銀行債務(wù)嫌疑的；（2）借款人通過重組、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等名目逃廢銀行債務(wù)，債權(quán)銀行尚未依法起訴追索的貸款；（3）地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或注銷，有行政干預(yù)逃廢銀行債務(wù)嫌疑的；（4）借款人雖已資不抵債，但領(lǐng)導(dǎo)班子和職工基本穩(wěn)定，大部分生產(chǎn)活動(dòng)仍在進(jìn)行；（5）在未徹底清查之前，銀行違規(guī)從事賬外經(jīng)營(yíng)形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款。2023/7/27第22頁貸款五級(jí)分類的基本原理對(duì)有下列五2023/8/7第23

頁貸款五級(jí)分類的基本原理對(duì)未經(jīng)審核確認(rèn)的損失貸款，無論每戶金額大小均報(bào)一級(jí)分行和總行審核確認(rèn)。審核確認(rèn)具體工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)審部門負(fù)責(zé)完成。審核確認(rèn)損失貸款的程序、權(quán)限、方法等，由各行結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際研究決定。2023/7/27第23頁貸款五級(jí)分類的基本原理對(duì)未經(jīng)審核2023/8/7第24

頁貸款五級(jí)分類的基本原理貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的核心：從以上貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法各個(gè)檔次的核心定義不難看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的劃分有一個(gè)核心標(biāo)準(zhǔn)，那就是借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，即還款的可能性。還款可能性也就不同，貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和損失程度不同。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法正是從還款可能性這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)出發(fā)，將貸款劃分為不同的檔次，并以此來揭示貸款的真實(shí)價(jià)值。2023/7/27第24頁貸款五級(jí)分類的基本原理貸款風(fēng)險(xiǎn)分2023/8/7第25

頁貸款五級(jí)分類的基本原理判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，需要考慮的因素很多，主要包括以下六項(xiàng)，即：1、借款人的還款能力；2、借款人的還款記錄；3、借款人的還款意愿；4、貸款的擔(dān)保（即信用支持）；5、貸款償還的法律責(zé)任；6、銀行的信貸管理等。2023/7/27第25頁貸款五級(jí)分類的基本原理判斷借款人2023/8/7第26

頁貸款五級(jí)分類的基本原理在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)、法制較為健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。然而，在我國(guó)當(dāng)前向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實(shí)情況下，整個(gè)社會(huì)法制觀念和信用觀念還比較淡漠，有些借款人明明有能力還款，卻偏偏賴賬不還，而銀行又無法通過法律程序迅速地保全其資產(chǎn)。因此，還款意愿等也對(duì)還款可能性發(fā)生重要作用。但是，究其實(shí)質(zhì)，還款能力仍是占主導(dǎo)地位的因素，是首先應(yīng)該予以考慮的重要因素。2023/7/27第26頁貸款五級(jí)分類的基本原理在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)2023/8/7第27

頁貸款五級(jí)分類的基本原理要判斷借款人的還款能力，重點(diǎn)在于分析借款人的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，尤其是借款人的現(xiàn)金流量——這也是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法所特別強(qiáng)調(diào)的分析方法和技術(shù)。關(guān)于如何分析借款人的還款能力問題，后面將作進(jìn)一步說明。當(dāng)然，有時(shí)候在一些極端的情況下，其中的某一項(xiàng)因素就可能起到?jīng)Q定性的作用。另外，農(nóng)村信用社：農(nóng)戶貸款——非財(cái)務(wù)因素分析。2023/7/27第27頁貸款五級(jí)分類的基本原理要判斷借款2023/8/7第28

頁貸款五級(jí)分類的基本原理貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的不足：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法也存在著一定的不足（知識(shí)含量高），主要有二：一是操作比較繁雜。每一類貸款都要對(duì)企業(yè)逐戶分析大量資料后才能確定，按月監(jiān)測(cè)有困難。二是隨意性較大。在判斷標(biāo)準(zhǔn)上是多維的，其中，定性指標(biāo)多，定量指標(biāo)少；主觀判斷指標(biāo)多，客觀評(píng)價(jià)指標(biāo)少，操作中很難把握。如果信貸人員素質(zhì)較高，判斷的準(zhǔn)確性就高；反之則低。結(jié)果可能是仁者見仁，智者見智，各行劃分貸款的標(biāo)準(zhǔn)可能相差很大，某些弄虛作假的情況也難以有效制止和糾正。2023/7/27第28頁貸款五級(jí)分類的基本原理貸款風(fēng)險(xiǎn)分2023/8/7第29

頁三、新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)中國(guó)人民銀行“銀發(fā)1999年第263號(hào)文”等有關(guān)文件精神，1999年起已在我國(guó)全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作，并規(guī)定在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的試分階段，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與貸款期限分類雙軌運(yùn)行的監(jiān)測(cè)、考核機(jī)制。換句話說，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法將在一定時(shí)期內(nèi)的銀行信貸管理工作中并存——這也就是我國(guó)金融體制改革發(fā)中使用得比較多的方法，即“通過實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換”。2023/7/27第29頁三、新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)2023/8/7第30

頁新舊貸款分類法的差異比較為了加深對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的認(rèn)識(shí)和理解，把握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的基本原理與精神實(shí)質(zhì)，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法的差異進(jìn)行比較與分析，是十分必要的。同時(shí)，通過對(duì)新舊貸款分類法的差異比較與分析，還可以進(jìn)一步加深對(duì)推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法重要性的認(rèn)識(shí)，更加明確從貸款期限分類法向貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過渡和轉(zhuǎn)換的工作重點(diǎn)和主攻方向，從而更好地推動(dòng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的開展。2023/7/27第30頁新舊貸款分類法的差異比較為了加深2023/8/7第31

頁新舊貸款分類法的差異比較1、貸款分類的依據(jù)不同從本質(zhì)上講，貸款期限分類法，是以期限管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法?；旧献裱氖菚r(shí)間依據(jù)（借款合同的到期日）。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，則是以判斷借款人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性為重點(diǎn)，即以貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)來對(duì)貸款進(jìn)行分類的。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法設(shè)計(jì)思路的科學(xué)合理性就在于：借款人的狀況直接決定著銀行貸款的質(zhì)量——這也是該方法最主要的優(yōu)點(diǎn)之所在。2023/7/27第31頁新舊貸款分類法的差異比較1、貸款2023/8/7第32

頁新舊貸款分類法的差異比較2、貸款分類的檔次不同貸款期限分類法，將貸款按逾期情況劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款等四類，其中，后三類稱為不良貸款。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法則將貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款等五類，其中，關(guān)注貸款也稱基本正常貸款，后三類合稱為不良貸款。2023/7/27第32頁新舊貸款分類法的差異比較2、貸款2023/8/7第33

頁新舊貸款分類法的差異比較需要指出的是，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的五級(jí)分類，是作為我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局的銀監(jiān)會(huì)提出的關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的最低標(biāo)準(zhǔn)和要求，它并不強(qiáng)制地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴(yán)格執(zhí)行。商業(yè)銀行完全可以在這個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)和原則要求的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身加強(qiáng)信貸管理的實(shí)際需要，制定內(nèi)部的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。但其前提是，必須與銀監(jiān)會(huì)所規(guī)定的貸款分類之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系，并有義務(wù)向銀監(jiān)部門作出解釋和說明。從國(guó)外一些商業(yè)銀行的實(shí)際做法來看，他們一般將貸款細(xì)化為8到10類不等，以便對(duì)各類貸款進(jìn)行更加細(xì)致的管理和監(jiān)控。2023/7/27第33頁新舊貸款分類法的差異比較需要指出2023/8/7第34

頁新舊貸款分類法的差異比較3、對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)不同在貸款期限分類法下，銀行往往注重借款人的利潤(rùn)，忽視借款人的現(xiàn)金流量，重視借款人的擔(dān)保和企業(yè)信用等級(jí)，忽視借款人的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即正常營(yíng)業(yè)收入。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法則明確規(guī)定：要把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來源即第一還款來源，貸款的擔(dān)保（即信用支持）等作為次要還款來源即第二還款來源。對(duì)借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性（即還款可能性）的判斷，首先要分析其第一還款來源，然后再根據(jù)具體情況的需要，分析其第二還款來源。2023/7/27第34頁新舊貸款分類法的差異比較3、對(duì)借2023/8/7第35

頁新舊貸款分類法的差異比較概而言之，貸款期限分類法對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)是單一的，甚至是惟一的，而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)則是多維的、全方位的。2023/7/27第35頁新舊貸款分類法的差異比較概而言之2023/8/7第36

頁新舊貸款分類法的差異比較4、對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的揭示程度不同由于貸款分類的依據(jù)以及對(duì)借款人還款可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的不同，必然帶來對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)揭示程度不同的結(jié)果。貸款期限分類法把未到期的貸款一般都算作正常貸款，把逾期超過一天的貸款統(tǒng)統(tǒng)算作不良貸款，這種分類方法由于缺乏對(duì)借款人實(shí)際狀況的透徹分析和把握，因而其分類結(jié)果既不準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)揭示程度也不夠，同時(shí)對(duì)貸款的后續(xù)管理幫助也不大。2023/7/27第36頁新舊貸款分類法的差異比較4、對(duì)貸2023/8/7第37

頁新舊貸款分類法的差異比較實(shí)際的情況可能是：在所謂的正常貸款中，部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問題，而在所謂的不良貸款中，部分貸款卻非常安全。很顯然，這種以期限管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法，不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化對(duì)貸款質(zhì)量的影響，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的反映滯后，不能充分揭示貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，從而不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，不能發(fā)揮早期預(yù)警作用。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，運(yùn)用多維標(biāo)準(zhǔn)對(duì)借款人的狀況進(jìn)行大量、全面、系統(tǒng)的分析，能夠揭示貸款是否存在問題、存在什么問題及其原因，分類結(jié)果顯然要比使用貸款期限分類法更為可靠，因而能夠充分揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，更真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量，并能發(fā)揮早期預(yù)警作用。2023/7/27第37頁新舊貸款分類法的差異比較實(shí)際的情2023/8/7第38

頁新舊貸款分類法的差異比較5、貸款分類的分析技術(shù)不同貸款期限分類法產(chǎn)生的結(jié)果，一般直接來源于銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信貸臺(tái)賬等基本信息資料，缺乏科學(xué)性和可靠性。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法結(jié)果的產(chǎn)生，則既要進(jìn)行大量的財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析等定量分析，又要進(jìn)行信用支持分析、非財(cái)務(wù)因素分析等定性分析，同時(shí)，還有更重要的是綜合分析、全方位的分析。通過分析，取得各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的、定性和定量的信息，經(jīng)過一整套科學(xué)的指標(biāo)體系、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的操作程序，然后才能得出結(jié)論。2023/7/27第38頁新舊貸款分類法的差異比較5、貸款2023/8/7第39

頁新舊貸款分類法的差異比較必須指出的是，由于現(xiàn)金流量信息對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有特殊的重要作用，對(duì)我國(guó)銀行來說它也屬于一個(gè)全新的分析內(nèi)容，因此，現(xiàn)金流量分析是此次推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法所特別強(qiáng)調(diào)的分析方法和技術(shù)。另外，還需要指出的是，由于目前我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境的落后、不規(guī)范等，可能也會(huì)使得非財(cái)務(wù)因素的分析在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中顯得十分重要。2023/7/27第39頁新舊貸款分類法的差異比較必須指出2023/8/7第40

頁新舊貸款分類法的差異比較6、對(duì)貸款分類基礎(chǔ)工作的要求不同由于貸款期限分類法操作簡(jiǎn)單、方便易行，因而它對(duì)貸款分類的基礎(chǔ)工作即運(yùn)作環(huán)境沒有特別的要求，只要有會(huì)計(jì)賬簿資料和必要的信貸管理資料就足夠了（取得這些資料一般來講是不成問題的）。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，由于其是一種科學(xué)的、全新的貸款分類方法，它的實(shí)施比貸款期限分類法對(duì)基礎(chǔ)工作的要求更新、更高了。2023/7/27第40頁新舊貸款分類法的差異比較6、對(duì)貸2023/8/7第41

頁新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要求，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個(gè)方面：一是建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；二是建立有效的信貸組織管理體制；三是實(shí)行審貸分離；四是完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；五是改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；六是督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等等。2023/7/27第41頁新舊貸款分類法的差異比較根據(jù)《貸2023/8/7第42

頁新舊貸款分類法的差異比較7、貸款損失準(zhǔn)備金制度不同在貸款期限分類法下，銀行只是按年末貸款余額的1%差額計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金，貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與貸款期限分類法亳不相關(guān)。在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎會(huì)計(jì)原則的要求建立貸款損失準(zhǔn)備金制度。2023/7/27第42頁新舊貸款分類法的差異比較7、貸款2023/8/7第43

頁新舊貸款分類法的差異比較具體說來，科學(xué)合理的貸款損失準(zhǔn)備金制度不僅要求按貸款余額的一定比例提取普通貸款損失準(zhǔn)備金，而且還要求根據(jù)貸款分類的結(jié)果，按貸款的不同檔次提取專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備金以及特別貸款損失準(zhǔn)備金，也就是說，貸款損失準(zhǔn)備金的提取與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法直接相關(guān)。另外，在計(jì)息政策上，貸款期限分類法停止計(jì)息是在貸款逾期2年（現(xiàn)已調(diào)整為半年）之后；在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下，正常貸款和關(guān)注貸款的應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，次級(jí)貸款的應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入暫計(jì)賬戶，當(dāng)銀行實(shí)行收到利息時(shí)再轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，可疑貸款和損失貸款應(yīng)停止計(jì)息。2023/7/27第43頁新舊貸款分類法的差異比較具體說來2023/8/7第44

頁新舊貸款分類法的差異比較8、與國(guó)際通行做法的可比性不同貸款期限分類法與貸款分類國(guó)際通行做法（即所謂的國(guó)際慣例）的可比性較差，因而造成了國(guó)際上對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不必要的誤解和麻煩，甚至一些國(guó)際銀行評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)幾次降低對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)，與此不無關(guān)系。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，借鑒了世界上有關(guān)貸款分類的一般做法和發(fā)展趨勢(shì)，與國(guó)際通行做法基本接軌，可比性問題也就迎刃而解了。2023/7/27第44頁新舊貸款分類法的差異比較8、與國(guó)2023/8/7第45

頁新舊貸款分類法的差異比較當(dāng)然，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與國(guó)際通行做法的完全接軌，還需要做大量艱苦細(xì)致的具體工作，特別是需要國(guó)家財(cái)政部門的認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。這是因?yàn)?，按照貸款分類的國(guó)際通行做法，貸款分類和貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提以及呆賬、壞賬的沖銷，都是商業(yè)銀行可以完全自主的事情，而且屬于商業(yè)銀行的商業(yè)秘密。但我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況是，這些問題特別是貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提以及呆賬、沖賬的沖銷問題，還屬于一種政府行為（由國(guó)家財(cái)政部進(jìn)行規(guī)定），因此，我國(guó)貸款分類法與國(guó)際通行做法接軌問題的最終解決，尚待時(shí)日。2023/7/27第45頁新舊貸款分類法的差異比較當(dāng)然，貸2023/8/7第46

頁新舊貸款分類法的差異比較9、銀行信貸管理的重點(diǎn)不同在貸款期限分類法下，銀行把信貸管理的重點(diǎn)往往都是放在已經(jīng)或?qū)⒁纬傻娘L(fēng)險(xiǎn)貸款上，而忽視在現(xiàn)金流量上和非財(cái)務(wù)因素上及時(shí)識(shí)別那些確實(shí)存在但尚未實(shí)際發(fā)生的貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。不客氣地講，貸款期限分類法下的信貸管理，其本上屬于“死后驗(yàn)尸”式的信貸管理。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下的信貸管理，覆蓋的是貸款從發(fā)放到貸款在銀行帳面上消失的整個(gè)“貸款生命周期”，無論貸款是否逾期，都要實(shí)行動(dòng)態(tài)的、全過程的連續(xù)監(jiān)控，并根據(jù)借款人還款可能性的變化，及時(shí)將其貸款劃分為相應(yīng)的檔次，并積極采取各種措施，強(qiáng)化管理和催收。2023/7/27第46頁新舊貸款分類法的差異比較9、銀行2023/8/7第47

頁新舊貸款分類法的差異比較也就是說，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下的銀行貸款管理，從根本上解決了未到期貸款的監(jiān)控問題，建立了一個(gè)包括未到期貸款在內(nèi)的信貸活動(dòng)全過程的貸款質(zhì)量鑒定、監(jiān)測(cè)制度。由此，銀行經(jīng)營(yíng)管理者就可以科學(xué)地預(yù)測(cè)到可能發(fā)生的貸款損失，從而可以做到防患于未然或?qū)①J款損失減少到最低的限度。2023/7/27第47頁新舊貸款分類法的差異比較也就是說2023/8/7第48

頁新舊貸款分類法的差異比較10、對(duì)信貸管理專業(yè)化和職業(yè)化的影響不同貸款期限分類法對(duì)有關(guān)人員沒有特別的知識(shí)和能力方面的要求。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，由于其知識(shí)含量高，無論是商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員，還是銀監(jiān)部門的監(jiān)管人員，要正確地使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，都必須具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)金融、法律規(guī)章等方面的基本知識(shí)，必須熟練地掌握財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、信用支持分析、非財(cái)務(wù)因素分析等較為全面的分析技術(shù)，必須具有較強(qiáng)的分析判斷能力和相應(yīng)的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。這就向有關(guān)人員提出了較高的要求，商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員和銀監(jiān)部門的監(jiān)管人員必須經(jīng)過相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)才能上崗，才能勝任這項(xiàng)工作。長(zhǎng)此以往，必將促成我國(guó)信貸管理的專業(yè)化和職業(yè)化。2023/7/27第48頁新舊貸款分類法的差異比較10、對(duì)2023/8/7第49

頁新舊貸款分類法的差異比較11、對(duì)銀監(jiān)部門有效監(jiān)管的影響不同由于貸款期限分類法本身存在諸多弊端，給銀監(jiān)部門對(duì)商業(yè)銀行的有效監(jiān)管造成了不少的問題，從而在很大程度上制約了銀監(jiān)會(huì)職能的充分發(fā)揮。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的要求：獨(dú)立評(píng)估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序，是金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管制度的一個(gè)必要組成部分，同時(shí)，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該確保商業(yè)銀行建立評(píng)估貸款質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的政策、做法和程序。2023/7/27第49頁新舊貸款分類法的差異比較11、對(duì)2023/8/7第50

頁新舊貸款分類法的差異比較而科學(xué)的貸款分類方法和貸款損失準(zhǔn)備金制度正是這兩項(xiàng)審慎監(jiān)管要求得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和前提。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的實(shí)施，不僅在及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀地反映貸款質(zhì)量上前進(jìn)了一步，同時(shí)有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會(huì)計(jì)原則的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖銷制度。所有這些，都給銀監(jiān)部門進(jìn)行有效的金融監(jiān)管提供了有利條件，并有助于我國(guó)金融監(jiān)管模式與國(guó)際通行做法的接軌。2023/7/27第50頁新舊貸款分類法的差異比較而科學(xué)的2023/8/7第51

頁新舊貸款分類法的差異比較12、對(duì)利用外部審計(jì)力量進(jìn)行金融監(jiān)督的影響不同越來越多的實(shí)踐證明，外部審計(jì)師是幫助金融機(jī)構(gòu)防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可或缺的重要力量。特別是在目前我國(guó)金融監(jiān)管人員相對(duì)缺乏的情況下，利用外部審計(jì)師的力量，補(bǔ)充金融監(jiān)管力量的不足，尤其具有重要意義。然而，要想利用外部審計(jì)師的力量，首先就必須有一整套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法，只有這樣，才能保證外部審計(jì)師進(jìn)行貸款質(zhì)量審計(jì)的工作質(zhì)量。所以，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，統(tǒng)一了我國(guó)銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)，從而利于利用外部審計(jì)力量（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等）進(jìn)行金融監(jiān)督。2023/7/27第51頁新舊貸款分類法的差異比較12、對(duì)2023/8/7第52

頁新舊貸款分類法的差異比較綜合上述對(duì)新舊貸款分類法的差異比較與分析，可以看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法之間有一個(gè)最重要的區(qū)別，那就是：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法不僅描述貸款的質(zhì)量狀況，同時(shí)融合了許多信貸管理方面的基本內(nèi)容；而貸款期限分類法則僅限于對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行直觀的統(tǒng)計(jì)性描述，許多信貸管理方面的內(nèi)容，如信貸分析、貸后檢查等等，并不包括在內(nèi)。2023/7/27第52頁新舊貸款分類法的差異比較綜合上述2023/8/7第53

頁新舊貸款分類法的差異比較通過以上對(duì)比分析，還可能會(huì)使人產(chǎn)生一種誤解，似乎貸款期限分類法一無是處。但實(shí)際上并非如此。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法也并非一種十全十美的方法。比如其操作程序比較繁雜，比如其判斷標(biāo)準(zhǔn)是多維的，并且定性指標(biāo)多，定量指標(biāo)少，主觀判斷指標(biāo)多，客觀評(píng)價(jià)指標(biāo)少，操作中很難把握，其結(jié)果可能會(huì)仁者見仁，智者見智，如此等等。故而，貸款分類結(jié)果的準(zhǔn)確可靠性在很大程度上依賴于分類人員的信貸管理經(jīng)驗(yàn)以及分析判斷能力（不同分類人員的分類結(jié)果存在一定差異的情況，這屬于正?，F(xiàn)象，但不應(yīng)該差異太大）。因此，在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法時(shí)，以下兩點(diǎn)值得我們注意：2023/7/27第53頁新舊貸款分類法的差異比較通過以上2023/8/7第54

頁新舊貸款分類法的差異比較一是在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的時(shí)候，不應(yīng)對(duì)貸款期限分類法進(jìn)行簡(jiǎn)單的全盤否定，有關(guān)人員在新的方法面前也不應(yīng)氣餒。應(yīng)該看到，有關(guān)人員在以往的信貸管理實(shí)踐中所積累的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、所掌握的信貸分析技能都仍然是十分有用的，都可以簡(jiǎn)單地運(yùn)用到貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法中去。目前所要做的是，是要盡快地學(xué)習(xí)、理解和掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的基本原理以及與其相關(guān)的新知識(shí)和新的分析技術(shù)。只有這樣，有關(guān)人員才能較快地進(jìn)入新的角色，才能在信貸管理的實(shí)踐中靈活自如地運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法。2023/7/27第54頁新舊貸款分類法的差異比較一是在推2023/8/7第55

頁新舊貸款分類法的差異比較二是在推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的時(shí)候，不應(yīng)急功近利，急于求成，更不能因短期效果不理想而疑惑、氣餒或灰心喪氣。應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識(shí)到，從近期看，由于有關(guān)人員在知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和分析技能方面的欠缺，由于商業(yè)銀行在信貸管理制度和程序方面的缺陷，由于借款人在提供和披露信息資料方面的隨意性等等，商業(yè)銀行按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)現(xiàn)有貸款進(jìn)行分類、對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果，可能并不盡人意，可能暫時(shí)看不出與使用貸款期限分類法有什么實(shí)質(zhì)性的差別。2023/7/27第55頁新舊貸款分類法的差異比較二是在推2023/8/7第56

頁新舊貸款分類法的差異比較但是，我們應(yīng)該堅(jiān)信，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，只要商業(yè)銀行在發(fā)放新的貸款時(shí)堅(jiān)持使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，在對(duì)貸款存量進(jìn)行貸后管理時(shí)堅(jiān)持使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法；只要銀監(jiān)部門的監(jiān)管人員在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中堅(jiān)持使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，并在此基礎(chǔ)上與商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員進(jìn)行充分的溝通與交流，那么，不需要太長(zhǎng)時(shí)間，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類必將成為我國(guó)銀行的一項(xiàng)較為完善的信貸管理制度。2023/7/27第56頁新舊貸款分類法的差異比較但是，我2023/8/7第57

頁四、貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，它在很大程度上取決于分類人員的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和分析判斷能力，即是說，它在很大程度上取決于分類人員的主觀判斷。特別是在一個(gè)不斷變化的、充滿了不確定因素的信貸活動(dòng)當(dāng)中，影響貸款償還的因素紛繁復(fù)雜，對(duì)貸款構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的程度也千差萬別，因此，要將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法公式化，既不可能，也不現(xiàn)實(shí)。2023/7/27第57頁四、貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸2023/8/7第58

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序?yàn)榱吮ＷC貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的準(zhǔn)確可靠，盡量減少由于分類人員的不規(guī)范操作和主觀的誤斷，應(yīng)確立一套科學(xué)、規(guī)范而又切實(shí)可行的基本操作規(guī)程。這里所討論的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類基本操作程序，目的在于提供一個(gè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法操作的基本框架和思路，以便對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的過程有一個(gè)整體的認(rèn)識(shí)。2023/7/27第58頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序?yàn)榱吮?023/8/7第59

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程一般可劃分如下六個(gè)步驟，即：1、收集和閱讀信貸檔案；2、了解貸款的基本情況；3、判斷還款的可能性；4、初步確定分類結(jié)果；5、征求意見和信貸討論；6、最后確定分類結(jié)果。2023/7/27第59頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)2023/8/7第60

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（一）收集并閱讀信貸檔案貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程，是從收集和閱讀信貸檔案開始的。那么，什么是信貸檔案呢？簡(jiǎn)單地說，信貸檔案，就是指商業(yè)銀行發(fā)放、管理和收回貸款等全部工作過程的詳細(xì)記錄。信貸檔案是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類人員所需要的最重要的信息資料來源。可以這樣說，沒有完整的信貸檔案，幾乎就無法準(zhǔn)確地進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。2023/7/27第60頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（一）2023/8/7第61

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序商業(yè)銀行應(yīng)該制定健全的信貸管理制度，其中包括檔案管理制度，為每個(gè)借款人和每一筆貸款建立完整的檔案，切實(shí)做到所謂的“貸款程序化、程序文件化、文件檔案化”。2023/7/27第61頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序商業(yè)銀2023/8/7第62

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序信貸檔案的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容：一般說來，信貸檔案應(yīng)至少包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容：1、借款人的基本情況。具體包括：（1）借款人的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，以及所屬機(jī)構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信用評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。2023/7/27第62頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序信貸檔2023/8/7第63

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。具體包括：（1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告以及借款人的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（2）保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告以及保證人的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。2023/7/27第63頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2、借2023/8/7第64

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序3、重要文件。具體包括：（1）借款人貸款申請(qǐng)；（2）銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；（3）借款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。2023/7/27第64頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序3、重2023/8/7第65

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序4、往來信函。包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和銀行催收通知。6、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告等。2023/7/27第65頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序4、往2023/8/7第66

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定信貸檔案管理制度，為每個(gè)借款人建立完整的貸款檔案。信貸人員有責(zé)任保證信貸檔案的完整和真實(shí)，若有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。分類人員應(yīng)該首先判斷貸款檔案結(jié)構(gòu)是否健全、內(nèi)容是否完整。重要法律文件缺失或可能導(dǎo)致法律責(zé)任不清的貸款，如貸款合同存在嚴(yán)重缺陷、還款條款含義不明確或由無授權(quán)的人員簽字等，應(yīng)至少歸為關(guān)注類或以下。另外，貸款檔案是否完整也從一個(gè)側(cè)面反映商業(yè)銀行的信貸管理水平。2023/7/27第66頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序商業(yè)銀2023/8/7第67

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（二）了解貸款基本情況在掌握了信貸檔案的基本信息之后，就需要進(jìn)一步了解貸款的基本情況。對(duì)貸款基本情況的了解，主要是掌握每筆貸款的貸款目的、還款來源、借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、借款人的還款記錄等四個(gè)方面。2023/7/27第67頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（二）2023/8/7第68

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序1、貸款目的貸款合同上約定的貸款用途與貸款的實(shí)際用途是否一致，是否被擠占挪用－－是判斷貸款正常與否的一個(gè)最基本的標(biāo)志。這是因?yàn)?，貸款一旦被擠占挪用形成擠占挪用貸款，其本身就意味著該筆貸款面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如說，借款人申請(qǐng)的是一筆短期的流動(dòng)資金貸款，但通過了解發(fā)現(xiàn)貸款被用作一塊地皮的先期付款，就是說，短期貸款變成長(zhǎng)期貸款使用即被擠占挪用，這樣就會(huì)使得還款周期加長(zhǎng)，貸款及時(shí)足額償還的可能性就受到很大影響。2023/7/27第68頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序1、貸2023/8/7第69

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2、還款來源掌握了貸款的用途情況之后，接下來就要了解貸款合同約定的還款來源是什么？目前的還款來源是什么？通常情況下，借款人的還款來源主要是：銷售收入、重新籌資、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、擔(dān)保人償還等。由于這幾種還款來源的穩(wěn)定性、可變現(xiàn)性以及成本費(fèi)用等的不同，因而風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。2023/7/27第69頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2、還2023/8/7第70

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一般說來，通過正常經(jīng)營(yíng)所獲得的現(xiàn)金（如銷售收入）是償還債務(wù)最可靠、最有保障的還款來源，因此，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法中，把它作為第一還款來源首先進(jìn)行分析。而重新籌資和擔(dān)保、抵押，由于不確定因素較多和成本費(fèi)用較高，風(fēng)險(xiǎn)就大，故而，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法中，把它作為第二還款來源進(jìn)行分析。因此，這就要求在具體分類時(shí)，應(yīng)判斷借款人約定的還款來源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度如何。2023/7/27第70頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一般說2023/8/7第71

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序由于貸款支持的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生收益需要有一個(gè)過程，而在這個(gè)過程中存在許多不確定性因素。不確定性因素越多，銀行貸款所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越大。因此，在分類時(shí)，還必須進(jìn)一步分析目前借款人的還款來源是什么？比如說，借款人申請(qǐng)的一筆短期貸款，其還款來源是銷貨款收入。但由于目前市場(chǎng)的銷路受阻，產(chǎn)品大量積壓，貸款要在出售房產(chǎn)之后才能歸還。這時(shí)，就要考慮房產(chǎn)的變現(xiàn)能力如何，以及變現(xiàn)的結(jié)果，進(jìn)而判斷及時(shí)足額償還貸款本息的可能性有多大。2023/7/27第71頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序由于貸2023/8/7第72

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序3、借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，就是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的全部過程。了解借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。2023/7/27第72頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序3、借2023/8/7第73

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序首先，借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長(zhǎng)短，是銀行確定貸款期限的主要依據(jù)。一般來說，借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期長(zhǎng)，其貸款期限就應(yīng)相應(yīng)地要長(zhǎng)一些，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短，其貸款期限則可相應(yīng)短一些。從實(shí)際工作中的情況來看，有些貸款的逾期，并不是借款人的還款能力發(fā)生了重大的不利變化和問題，而是由于貸款合同約定的期限比借款人的實(shí)際資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短即由于貸款期限不合理而造成的。2023/7/27第73頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序首先，2023/8/7第74

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序中期流動(dòng)資金貸款（期限2年）。實(shí)際工作中，一些商業(yè)銀行為了收取罰息，有意縮短貸款期限的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。其次，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的內(nèi)容，為貸款目的和還款來源提供了非常有用的信息。2023/7/27第74頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序中期流2023/8/7第75

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一家管理有方的商業(yè)銀行，在貸款管理的過程中，往往十分重視對(duì)借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。這是因?yàn)椋捎诮杩钊耸浅掷m(xù)經(jīng)營(yíng)，在其經(jīng)營(yíng)過程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問題，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)對(duì)企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期產(chǎn)生重大影響。銀行貸款作為借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期中的重要一環(huán)，也會(huì)深受其影響。因此，商業(yè)銀行重視對(duì)企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究，就能夠在很大程度上改善銀行信貸管理，及時(shí)掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化，從而為進(jìn)行準(zhǔn)確的貸款分類提供有用的資料和信息。2023/7/27第75頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一家管2023/8/7第76

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序4、借款人的還款記錄還款記錄，即還本付息記錄。由于我國(guó)目前對(duì)貸款利息的計(jì)收一般都是采用定期結(jié)息的計(jì)息方法。短期貸款一般是按季結(jié)息，也可按月結(jié)息；而中長(zhǎng)期貸款都是按季結(jié)息。因此，中長(zhǎng)期貸款一年一般都有四次付息記錄。還款記錄對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有重要作用。2023/7/27第76頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序4、借2023/8/7第77

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一方面，還款記錄明確告訴分類人員，該筆貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過拖欠或者是正在拖欠？貸款是否經(jīng)歷過重組？本息逾期的時(shí)間多長(zhǎng)？貸款是否已經(jīng)掛賬停息？應(yīng)收未收利息金額有多大等等。所有這些信息，足以幫助分類人員一開始就能對(duì)該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度作出一個(gè)初步的判斷。另一方面，還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。這是因?yàn)椋杩钊说倪€款意愿往往不可以直接觀察到，而通過借款人的還款記錄，就可以對(duì)借款人的還款意愿作出基本的推斷。2023/7/27第77頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一方面2023/8/7第78

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序在了解了貸款的以上基本情況以后，分類人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)所掌握的情況，按照有關(guān)規(guī)范，填寫《貸款分類認(rèn)定表》及其《貸款分類認(rèn)定表附表》。關(guān)于這部分內(nèi)容，由于時(shí)間關(guān)系，在這里就不作詳細(xì)介紹了。2023/7/27第78頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序在了解2023/8/7第79

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（三）判斷還款的可能性初步掌握貸款的基本情況之后，分類人員應(yīng)圍繞借款人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性，進(jìn)行各種詳細(xì)的信貸分析。2023/7/27第79頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（三）2023/8/7第80

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的核心內(nèi)容，就是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性即還款可能性。而要對(duì)借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的判斷，就需要綜合考慮所有影響借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的因素，并相應(yīng)地運(yùn)用一系列的分析方法與技術(shù)。根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要求，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類需要綜合考慮的因素主要包括：2023/7/27第80頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)2023/8/7第81

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（1）借款人的還款能力；（2）借款人的還款記錄；（3）借款人的還款意愿；（4）貸款的擔(dān)保；（5）貸款償還的法律責(zé)任；（6）銀行的信貸管理等。2023/7/27第81頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（1）2023/8/7第82

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法所采用的分析方法與技術(shù)主要包括以下幾種：（1）財(cái)務(wù)分析：還款能力；（2）現(xiàn)金流量分析：現(xiàn)實(shí)還款能力；（3）信用支持（擔(dān)保）分析：抵押、質(zhì)押和保證；（4）非財(cái)務(wù)因素分析：還款記錄、還款意愿、信貸管理、法律責(zé)任等等。當(dāng)然，在上述四項(xiàng)分析的基礎(chǔ)上，更為關(guān)鍵和重要的是：要進(jìn)行全面、系統(tǒng)的和綜合的分析，即進(jìn)行全方位的分析。2023/7/27第82頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)2023/8/7第83

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序1、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是：通過評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，重點(diǎn)是分析借款人的償債能力。第一還款來源分析一般情況下，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中，借款人的財(cái)務(wù)狀況是影響其還款可能性的根本性因素。因此，對(duì)借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的判斷，應(yīng)首先從對(duì)借款人的財(cái)務(wù)分析入手。2023/7/27第83頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序1、財(cái)2023/8/7第84

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序所謂財(cái)務(wù)分析，也稱財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是指分類人員對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行的確認(rèn)、比較、研究和分析，借以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況，判斷借款人的償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來發(fā)展趨勢(shì)，為進(jìn)行準(zhǔn)確的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類提供依據(jù)。一句話，財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)，主要是判斷借款人財(cái)務(wù)狀況的好壞。2023/7/27第84頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序所謂財(cái)2023/8/7第85

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序關(guān)于評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，到底應(yīng)包括那些指標(biāo)，從我國(guó)目前的實(shí)際情況來看，還沒有一個(gè)有權(quán)威的、統(tǒng)一的結(jié)論，因此，對(duì)此問題，今后還需要進(jìn)一步進(jìn)行深入研究。在進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，對(duì)借款人所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，主要側(cè)重于對(duì)借款人償債能力財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析。因?yàn)?，借款人償債能力的?qiáng)弱，是考核借款人還款能力的重要因素。2023/7/27第85頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序關(guān)于評(píng)2023/8/7第86

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序借款人的財(cái)務(wù)狀況，一般可劃分為如下五個(gè)檔次，即：（1）良好：是指借款人財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)良好。（2）一般：是指借款人財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，個(gè)別財(cái)務(wù)指標(biāo)不太令人滿意。（3）合格：是指借款人財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，但一些財(cái)務(wù)指標(biāo)存在明顯的缺陷。（4）不佳：是指借款人財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，存在財(cái)務(wù)問題甚至問題比較嚴(yán)重。（5）惡化：是指借款人財(cái)務(wù)狀況很不穩(wěn)定，大部分財(cái)務(wù)指標(biāo)都很差。2023/7/27第86頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序借款人2023/8/7第87

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序由于財(cái)務(wù)分析本身具有一定的局限性，通過它還不能對(duì)借款人的真實(shí)還款能力，得出一個(gè)比較準(zhǔn)確的結(jié)論。因此，要準(zhǔn)確判斷借款人的還款能力，還必須作進(jìn)一步全面、深入的分析，這就是現(xiàn)金流量分析。2023/7/27第87頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序由于財(cái)2023/8/7第88

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2、現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)分析的延伸、繼續(xù)和發(fā)展。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析包含現(xiàn)金流量分析，但由于現(xiàn)金流量分析對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的特殊重要作用，故而把現(xiàn)金流量分析單列。如果說，財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是：評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，分析償債能力指標(biāo)，從而判斷借款人的還款能力。那么，現(xiàn)金流量分析的重點(diǎn)則是：判斷借款人目前的、現(xiàn)實(shí)的還款能力，判斷借款人靠什么來還款（第一還款來源？第二還款來源？）。2023/7/27第88頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2、現(xiàn)2023/8/7第89

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一般說來，盈利企業(yè)比虧損企業(yè)及時(shí)足額償還貸款本息的可能性要大。但是，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，一家盈利企業(yè)可能由于不能償還到期債務(wù)而面臨清算，而另一家虧損企業(yè)卻能償還到期債務(wù)而繼續(xù)維持經(jīng)營(yíng)。這是為什么呢？為什么前者雖然有盈利但卻可能沒有能力（具體說是沒有足夠的現(xiàn)金流量）償還到期債務(wù)，而后者雖然發(fā)生了虧損但卻可能有能力償還到期債務(wù)。2023/7/27第89頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序一般說2023/8/7第90

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序這是因?yàn)?，利?rùn)雖然是償還貸款的來源，但卻不能直接償還貸款。償還貸款最可靠的是“現(xiàn)金”，銀行作為貸款人（債權(quán)人）最關(guān)心的應(yīng)當(dāng)是借款人的現(xiàn)金流量。盈利企業(yè)會(huì)因?yàn)闆]有必要的現(xiàn)金流量而不能償還到期債務(wù)，而虧損企業(yè)雖然發(fā)生了虧損但卻有必要的現(xiàn)金流量而能償還到期債務(wù)。盈利企業(yè)為什么會(huì)沒有必要的現(xiàn)金流量而不能償還到期債務(wù)，要面臨清算呢？其大致情況是這樣的：2023/7/27第90頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序這是因2023/8/7第91

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序這些盈利企業(yè)往往是在“銷售收入”大量增加時(shí)，在賬面上就形成了大量的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但與此同時(shí)，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”也隨“銷售收入”的增加而增加，或者是“存貨”過多等因素，這樣就導(dǎo)致了雖然從賬面上來看，盈利能力很強(qiáng)，但卻不是現(xiàn)實(shí)確已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，并沒有形成相應(yīng)的、必要的現(xiàn)金流入，由此，就會(huì)使該企業(yè)因現(xiàn)金流出過多、現(xiàn)金流入較少而導(dǎo)致現(xiàn)金不足，從而不能償還到期債務(wù)。2023/7/27第91頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序這些盈2023/8/7第92

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序因此，借款人還款能力強(qiáng)弱的主要標(biāo)志，并不是該借款人盈利的多少，而是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。當(dāng)然，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，只有盈利企業(yè)才可能有必要的現(xiàn)金流量。2023/7/27第92頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序因此，2023/8/7第93

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序我們知道，在現(xiàn)金流量表中，企業(yè)現(xiàn)金流量是分為三大類來反映的，即：（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量；（2）投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量；（3）籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。在現(xiàn)金流量信息中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量信息最值得關(guān)注。通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力，支付股利的能力等，用處很大。2023/7/27第93頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序我們知2023/8/7第94

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序根據(jù)現(xiàn)金流量分析的結(jié)果來對(duì)貸款進(jìn)行分類【假定不考慮其他因素的決定性影響】：（1）若借款人能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量>=0），并且現(xiàn)金流量狀況穩(wěn)定，那么，該借款人的貸款可劃為“正常類貸款”。（2）若借款人能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量>=0），但現(xiàn)金流量在減少（即借款人現(xiàn)金流量狀況不穩(wěn)定，有惡化的跡象），那么，該借款人的貸款應(yīng)劃為“關(guān)注類貸款”。2023/7/27第94頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序根據(jù)現(xiàn)2023/8/7第95

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（3）若借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量<0），而是要通過出售資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓投資、對(duì)外融資以及執(zhí)行擔(dān)保來還款（現(xiàn)金凈流量>=0），那么，該借款人的貸款應(yīng)劃為“次級(jí)類貸款”。（4）若借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且通過出售資產(chǎn)、對(duì)外融資以及執(zhí)行擔(dān)保仍不足以還款（現(xiàn)金凈流量<0），那么，該借款人的貸款應(yīng)劃為“可疑類貸款”。（5）若借款人通過出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份等所得的現(xiàn)金都不能予以還款（現(xiàn)金凈流量<0），那么，該借款人的貸款應(yīng)劃為“損失類貸款”。2023/7/27第95頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（3）2023/8/7第96

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序3、信用支持（擔(dān)保）分析抵押、質(zhì)押和保證分析:第二還款來源分析通過財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，分類人員就對(duì)借款人的第一還款來源以及借款人的還款能力有了一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)。但當(dāng)借款人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化、借款人不能按照貸款合同履行義務(wù)時(shí)，借款人的信用支持即擔(dān)保，就為貸款的償還提供了第二還款來源。另外，為了降低銀行貸款受損的風(fēng)險(xiǎn)程度，銀行應(yīng)盡可能對(duì)其發(fā)放的所有貸款，都要求借款人提供擔(dān)保。2023/7/27第96頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序3、信2023/8/7第97

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序4、非財(cái)務(wù)因素分析主要是定性分析。在對(duì)借款人的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析的同時(shí)，還需要對(duì)影響借款人還款可能性的各種非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析，借以對(duì)借款人的還款可能性作出更加全面、客觀的預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)的評(píng)估，進(jìn)一步判斷借款人的還款可能性。2023/7/27第97頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序4、非2023/8/7第98

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序影響借款人還款可能性的非財(cái)務(wù)因素，無論在內(nèi)容上還是在形式上都是復(fù)雜多樣的。一般地，可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；（2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）管理風(fēng)險(xiǎn)；（4）借款人的還款意愿；（5）銀行的信貸管理；（6）貸款償還的法律責(zé)任問題等。2023/7/27第98頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序影響借2023/8/7第99

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序5、綜合分析（1）現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況；（2）過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；（3）現(xiàn)存和潛在的問題；（4）未來的經(jīng)營(yíng)狀況。有利的因素不利的因素影響不一致的因素2023/7/27第99頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序5、綜2023/8/7第100

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序在具體進(jìn)行綜合分析時(shí)，應(yīng)主要圍繞影響借款人還款可能因素，從借款人償還貸款本息情況、財(cái)務(wù)狀況、信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況、信用支持狀況等方面進(jìn)行綜合考察、多維分析，并將各種分析結(jié)果進(jìn)行比較印證，差異較大的要進(jìn)一步研判，最終可形成對(duì)借款人償還貸款可能性的基本判斷和總體評(píng)價(jià)。通過上述各項(xiàng)分析，將分析結(jié)論填寫在《貸款分類認(rèn)定表》的有關(guān)欄目中。2023/7/27第100頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序在具2023/8/7第101

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（四）初步確定分類結(jié)果根據(jù)對(duì)借款人還款可能性的判斷，對(duì)照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的核心定義，就可以確定對(duì)貸款分類的初步結(jié)果。根據(jù)分析結(jié)果和分類的最低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貸款進(jìn)行初步分類，即：根據(jù)借款人償還貸款的情況、財(cái)務(wù)狀況、信用支持狀況及其他各種因素的綜合定性和定量分析，初步將貸款歸入正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類或損失類。在確定貸款分類結(jié)果時(shí)，關(guān)鍵是要熟練掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類各檔次的核心定義，抓住貸款分類各檔次的基本特征。2023/7/27第101頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（四2023/8/7第102

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序從五類貸款的基本特征來看，貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失程度呈現(xiàn)出逐步遞增的趨勢(shì)。正常類貸款的償還有充分把握，不會(huì)有損失；關(guān)注類貸款的償還目前雖沒問題，但存在一些潛在的缺陷，持續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還；次級(jí)類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入已不足以保證償還，需要訴諸擔(dān)保，甚至有損失的可能；可疑類貸款即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要發(fā)生一定的損失，只是由于存在一些待定因素，損失金額還不能最后確定而已；損失類貸款要大部分或全部發(fā)生損失。根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類各檔次的核心定義以及各檔次的基本特征，就可以對(duì)每筆貸款進(jìn)行分類界定。2023/7/27第102頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序從五2023/8/7第103

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣：如何對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，這里提供一個(gè)最基本的方法，這就是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣法。雖然，這種方法還不能進(jìn)行全面的、綜合的考慮，分類結(jié)果可能有失準(zhǔn)確，但它卻能為分類人員提供一個(gè)最基本的思路。2023/7/27第103頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款2023/8/7第104

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2023/7/27第104頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序2023/8/7第105

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序關(guān)于貸款拆分問題：在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中，有時(shí)往往需要將一筆貸款根據(jù)不同的情況，拆開而分成若干部分，然后，對(duì)各部分貸款分別進(jìn)行貸款檔次的界定。例如：某商業(yè)銀行向借款人XX電視機(jī)廠發(fā)放了一筆貸款，金額100萬元。而目前該借款人正面臨清算，根據(jù)對(duì)最終清算結(jié)果的估計(jì)，清算完畢后，銀行的貸款至少能收回40萬元最多不超過65萬元。那么，該筆貸款的40萬元可劃定為次級(jí)貸款，100萬元與65萬元之間的差額35萬元可劃定為損失貸款，而40萬元與65萬元之間的差額25萬元?jiǎng)t可劃定為可疑貸款。2023/7/27第105頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序關(guān)于2023/8/7第106

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序在銀監(jiān)會(huì)2007年7月3日印發(fā)的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》第九條規(guī)定：“同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類”。這是從審慎的角度來看，對(duì)貸款不進(jìn)行拆分，而是對(duì)貸款進(jìn)行“一攬子”界定，將顯得更加審慎！2023/7/27第106頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序在銀2023/8/7第107

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（五）征求意見和信貸討論在分類過程中，分類人員還必須同掌握貸款第一手資料的信貸管理人員或信貸人員交流信息，交換意見，這就是征求意見和信貸討論。2023/7/27第107頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（五2023/8/7第108

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序信貸討論主要有三個(gè)目的，一是分類人員和信貸人員、信貸管理人員進(jìn)行充分的溝通和交流，進(jìn)一步獲取有關(guān)借款人、銀行信貸管理等方面的有用信息；二是對(duì)有關(guān)問題進(jìn)一步進(jìn)行信息收集和確認(rèn)，并對(duì)初步分類結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整，以保證分類結(jié)果的準(zhǔn)確可靠，提高分類工作質(zhì)量；三是比較雙方分類結(jié)果可能存在的差異，交換分類理由，并爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)。2023/7/27第108頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序信貸2023/8/7第109

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款五級(jí)分類雖然有比較一致的標(biāo)準(zhǔn)，但是在具體操作中，分類人員和信貸人員、信貸管理人員考慮問題的角度和掌握的尺度可能會(huì)有所不同。通過信貸討論，分類人員可以對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部貸款分類的可靠性進(jìn)行評(píng)估。在信貸討論中，應(yīng)側(cè)重于雙方分類結(jié)果有差異的貸款。分類人員和信貸管理人員對(duì)貸款的分類都有可能存在低估或高估的偏差，分類人員應(yīng)與信貸管理人員交換各自的分類理由。2023/7/27第109頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序貸款2023/8/7第110

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序信貸討論有可能是一個(gè)“反復(fù)”的過程，分類人員可以就有關(guān)貸款的任何疑問隨時(shí)要求信貸管理人員和信貸人員加以解釋。如果分類人員在信貸討論中發(fā)現(xiàn)有用的線索，一定要進(jìn)一步提出問題，繼續(xù)驗(yàn)證或修正觀點(diǎn)和結(jié)論。實(shí)際上，信貸討論也貫穿于貸款分類的整個(gè)過程。另外，要講究信貸討論的藝術(shù)。2023/7/27第110頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序信貸2023/8/7第111

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（六）最后確定分類結(jié)果根據(jù)征求意見和信貸討論的結(jié)果，對(duì)合理的意見應(yīng)予采納，并對(duì)初步確定的分類結(jié)果進(jìn)行修正，最后確定貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果。2023/7/27第111頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序（六2023/8/7第112

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序小結(jié)：貸款分類是實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，分類結(jié)果的質(zhì)量在很大程度上依賴于檢查人員的信貸管理經(jīng)驗(yàn)及分析判斷能力。貸款分類結(jié)果不可能是準(zhǔn)確無誤的，因?yàn)槠渲须y免有主觀判斷的因素。不同的檢查人員分類結(jié)果可能并不一致，這屬于正?，F(xiàn)象，但不應(yīng)該差異太大！！貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法并不是十全十美的方法，但能幫助有關(guān)人員粗略地評(píng)價(jià)一筆貸款的內(nèi)在價(jià)值，衡量所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)，最終有助于貸款質(zhì)量的提高。如果能夠長(zhǎng)期堅(jiān)持使用這套方法，相信會(huì)取得更好的效果。2023/7/27第112頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序小結(jié)2023/8/7第113

頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序====以上介紹的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序只是一個(gè)基本的工作框架，分類人員在實(shí)際操作過程中可以根據(jù)具體情況作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。2023/7/27第113頁貸款五級(jí)分類的基本操作程序==2023/8/7第114

頁五、貸款分類準(zhǔn)確性

與偏離度的檢查和分析對(duì)貸款進(jìn)行準(zhǔn)確分類是監(jiān)管當(dāng)局有效監(jiān)管和持續(xù)監(jiān)管的基礎(chǔ)，監(jiān)管當(dāng)局可通過對(duì)貸款分類的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格進(jìn)行貸款分類，如實(shí)反映準(zhǔn)備金缺口，進(jìn)而充足提取撥備，真實(shí)反映利潤(rùn)，準(zhǔn)確計(jì)算資本充足率。同時(shí)，結(jié)合商業(yè)銀行資本充足和撥備狀況，綜合評(píng)價(jià)各行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)行差別化監(jiān)管，同時(shí)加大透明度建設(shè)。2023/7/27第114頁五、貸款分類準(zhǔn)確性

與偏離度的2023/8/7第115

頁貸款分類準(zhǔn)確性

與偏離度的檢查和分析確定抽樣檢查方法。為提高檢查精度、方便檢查的組織管理，常用的抽樣方法為不等概率抽樣法（簡(jiǎn)稱PPS抽樣法）和判斷抽樣法。2023/7/27第115頁貸款分類準(zhǔn)確性

與偏離度的檢查2023/8/7第116

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與偏離度的檢查和分析檢查人員運(yùn)用貸款分類的程序和方法，在分析貸款相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，判斷借款人償還貸款的可能性，并對(duì)貸款進(jìn)行分類評(píng)估。但由于檢查人員和商業(yè)銀行對(duì)貸款情況的掌握存在信息不對(duì)稱，或存在信貸檔案不健全以及資料信息不完整的情況，及有些信息不能完全檔案化，因此檢查人員在對(duì)貸款進(jìn)行分類以后，還有必要與被檢查單位就貸款分類情況進(jìn)行會(huì)談與評(píng)估，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，使之更準(zhǔn)確，更符合實(shí)際情況。2023/7/27第116頁貸款分類準(zhǔn)確性

與偏離度的檢查2023/8/7第117

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