財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告附范文全

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告附范文（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的基本含義財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)自身財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況和市場(chǎng)變化情況，對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)成果進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告是指企業(yè)依據(jù)適當(dāng)?shù)脑瓌t以及現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況和已取得的經(jīng)營業(yè)績(jī)，考慮到未來可能發(fā)生的各種可確定和不可確定的因素，采用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法編制并對(duì)外披露的反映企業(yè)未來一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和未來一定期間內(nèi)經(jīng)營成果以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的書面報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告主要包括銷售預(yù)測(cè)報(bào)告、成本預(yù)測(cè)報(bào)告、利潤預(yù)測(cè)報(bào)告和資金預(yù)測(cè)報(bào)告等組成。（二）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的作用企業(yè)披露預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)告具有很重要的現(xiàn)實(shí)作用。一般對(duì)于企業(yè)說來，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告具體用途包括：1、有利于信息使用者的決策。2、降低企業(yè)資金成本。3、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營，維護(hù)企業(yè)形象。4、提高企業(yè)管理水平。（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的編制內(nèi)容美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在1994年發(fā)表的《企業(yè)財(cái)務(wù)改進(jìn)報(bào)告——面向客戶》中建議披露的前瞻性信息包括：（1）機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，包括：主要趨勢(shì)所引起的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)；（2）管理當(dāng)局的計(jì)劃，包括：關(guān)鍵性的成功因素；（3）實(shí)際的企業(yè)業(yè)績(jī)與以前揭示的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)和管理計(jì)劃之間的比較。同時(shí)，其也對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的最低限度的內(nèi)容作過規(guī)定，它們包括：①銷售收入；②毛利；③所得稅；④企業(yè)某些處置及特殊、偶發(fā)性項(xiàng)目；⑤凈收益；⑥每期原先的和完全沖淡的每股收益額；⑦財(cái)務(wù)狀況重大變化；⑧大假設(shè)或基礎(chǔ)的概述；⑨重大會(huì)計(jì)政策的概述。借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告編制內(nèi)容應(yīng)主要包括：（1）企業(yè)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，包括國家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)資產(chǎn)重組所帶來的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；（2）企業(yè)投資及重大技改項(xiàng)目，包括開發(fā)新產(chǎn)品、引進(jìn)新生產(chǎn)線以及開拓國外市場(chǎng)等重大舉措。（3）實(shí)際情況與前期披露情況的比較，找出差異，分析原因，做出總結(jié)。（四）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的編制方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告編制方法為：確定編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的基本變量及其基本假設(shè)，編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告。1、確定編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的基本變量。基本變量是指那些有可能對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)起重大影響作用的交易、理財(cái)和其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。在確定這些基本變量時(shí)，應(yīng)考慮兩類因素：（1）企業(yè)外部因素，包括：①經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素；②市場(chǎng)的性質(zhì)因素；③經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素。（2）企業(yè)內(nèi)部因素，包括：①生產(chǎn)條件因素；②固定資產(chǎn)因素；③企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)因素。2、確定財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的基本假設(shè)。（1）會(huì)計(jì)政策的假設(shè)。（2）會(huì)計(jì)期間的假設(shè)。3、編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)信息的披露應(yīng)該采用基本財(cái)務(wù)報(bào)表格式。預(yù)測(cè)信息披露有兩層含義：一是公布下期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的預(yù)測(cè)情況；二是將預(yù)測(cè)情況與每年的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際結(jié)果進(jìn)行客觀的比較。（五）編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)注意的問題1、建立健全企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)工作。2、保證預(yù)測(cè)基本變量的可靠性。3、正確運(yùn)用預(yù)測(cè)方法。（六）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的寫作技巧財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告一般由標(biāo)題、正文和落款三部分組成：1．標(biāo)題。標(biāo)題通常由預(yù)測(cè)對(duì)象、預(yù)測(cè)范圍、預(yù)測(cè)時(shí)間和文種四個(gè)要素組成，如《××公司××××年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告》。2．正文。正文一般由基本情況簡(jiǎn)介和預(yù)測(cè)分析兩部分組成。3．落款。落款要簽署單位名稱和報(bào)告完成日期。（七）格式范例關(guān)于××××年××××有限公司銷售收入、成本、利潤、資金需要量的預(yù)測(cè)報(bào)告××經(jīng)理：經(jīng)技術(shù)改造后，我公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有了很大的變化，A、B、C等優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品的產(chǎn)量逐步提高，1~9月份的產(chǎn)品銷售收入為××××萬元，比上年同期上升××%。根據(jù)銷售部門估計(jì)，全年銷售收入可達(dá)××××萬元左右，銷售收入利潤率可達(dá)××%?，F(xiàn)按您的指示，對(duì)我廠明年的銷售收入、成本、利潤和資金需要量做如下預(yù)測(cè)，供參考：（一）銷售收入預(yù)測(cè)1．預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)(1)本年銷售收入×××萬元；(2)預(yù)測(cè)明年銷售量增加××%；(3)預(yù)測(cè)明年銷售單價(jià)上升××%。2．預(yù)測(cè)方法按“因素分析法”預(yù)測(cè)，其計(jì)算公式為：明年銷售收入=本年銷售量x（1+預(yù)測(cè)明年銷售量增長率）x（1+銷售單價(jià)上升率）（二）利潤總額預(yù)測(cè)1．預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)(l)預(yù)計(jì)明年銷售收入×××萬元；(2)預(yù)測(cè)明年的銷售收入利潤率為××%。2．預(yù)測(cè)方法按“相關(guān)比率法”預(yù)測(cè)，其計(jì)算公式為：明年的利潤總額=預(yù)計(jì)明年的產(chǎn)品銷售收入×預(yù)計(jì)明年的銷售收入利潤率（三）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)1．預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)(l)預(yù)計(jì)明年銷售收入×××萬元；(2)預(yù)測(cè)明年利潤總額××××。2．預(yù)測(cè)方法按“倒扣計(jì)算法”計(jì)算，其計(jì)算公司為：預(yù)測(cè)成本費(fèi)用=預(yù)計(jì)銷售收入-預(yù)計(jì)利潤總額（四）資金需要量預(yù)測(cè)1．預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)(l)基期資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額×××萬元；(2)預(yù)測(cè)期銷售增長率為××%；(3)預(yù)測(cè)期新增零星開支數(shù)額×××萬元；(4)基期隨銷售變動(dòng)的資產(chǎn)額×××萬元；(5)基期隨銷售變動(dòng)的負(fù)債額×××萬元。與銷售有關(guān)部門的資產(chǎn)與銷售有關(guān)部門的負(fù)債項(xiàng)目金額（萬元）項(xiàng)目金額（萬元）貨幣資金××××應(yīng)付賬款××××應(yīng)收賬款××××應(yīng)付票據(jù)××××應(yīng)收票據(jù)××××未收稅金××××存款××××合計(jì)××××合計(jì)××××2．預(yù)測(cè)方法按“銷售收入百分比法”預(yù)測(cè)，其計(jì)算公式為：F=FO+K(A-L)+M上列公式中：F代表預(yù)測(cè)期資金需要量；FO代表基期資產(chǎn)總額；K代表預(yù)測(cè)期銷售收入增長率；A代表基期隨銷售變動(dòng)的資產(chǎn)；L代表基期隨銷售變動(dòng)的負(fù)債；M代表預(yù)測(cè)期新增的零星開支。綜合以上四方面的預(yù)測(cè)情況，明年我公司財(cái)務(wù)變動(dòng)的大致情況是：(1)銷售收入有可能達(dá)到××××萬元，比今年增長××%左右；(2)利潤總額預(yù)測(cè)為××××萬元，比今年增長××%左右，銷售收入利潤率可能達(dá)到××%，成本費(fèi)用利潤率達(dá)到××%左右；(3)成本費(fèi)用總額預(yù)測(cè)為×××萬元，比今年增長××