內(nèi)部控制制度模板（3篇）

第35頁共35頁內(nèi)部控制制?度模板第?一章總則?第一條為了?加強___?_安家永富?資產(chǎn)管理有?限公司（以?下稱“公司?”）的內(nèi)部?控制，促進?公司合法合?規(guī)、誠信經(jīng)?營，提高風(fēng)?險防范能力?，推動公司?規(guī)范發(fā)展，?根據(jù)《私募?投資基金管?理人內(nèi)部控?制指引》特?制定本制度?。第二條?內(nèi)部控制制?度是公司為?防范和化解?風(fēng)險，保證?各項業(yè)務(wù)的?合法合規(guī)運?作，實現(xiàn)經(jīng)?營目標(biāo)，在?充分考慮內(nèi)?外部環(huán)境的?基礎(chǔ)上，對?經(jīng)營活動中?的風(fēng)險進行?識別、評價?和管理的制?度安排、_?___體系?和控制措施?的總稱。?第二章內(nèi)部?控制的目標(biāo)?和原則第?一條執(zhí)行董?事對建立內(nèi)?部控制制度?和維持其有?效性承擔(dān)最?終責(zé)任，公?司經(jīng)理對內(nèi)?部控制制度?的有效執(zhí)行?承擔(dān)責(zé)任。?第二條公?司內(nèi)部控制?的目標(biāo)：?（一）保證?遵守私募基?金相關(guān)法律?法規(guī)和自律?規(guī)則。（?二）防范經(jīng)?營風(fēng)險，確?保經(jīng)營業(yè)務(wù)?的穩(wěn)健運行?。（三）?保障私募基?金財產(chǎn)的安?全、完整。?（四）確?保私募基金?、公司財務(wù)?和其他信息?真實、準(zhǔn)確?、完整、及?時。第三?條公司內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)遵?循以下原則?：（一）?全面性原則?。內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)覆蓋包?括各項業(yè)務(wù)?、各個部門?和各級人員?，并涵蓋資?金募集、投?資研究、投?資運作、運?營保障和信?息披露等主?要環(huán)節(jié)。?（二）相互?制約原則。?____結(jié)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)?分明、相互?制約。（?三）執(zhí)行有?效原則。通?過科學(xué)的內(nèi)?控手段和方?法，建立合?理的內(nèi)控程?序，維護內(nèi)?控制度的有?效執(zhí)行。?（四）獨立?性原則。各?部門和崗位?職責(zé)應(yīng)當(dāng)保?持相對獨立?，基金財產(chǎn)?、管理人固?有財產(chǎn)、其?他財產(chǎn)的運?作應(yīng)當(dāng)分離?。（五）?成本效益原?則。以合理?的成本控制?達(dá)到最佳的?內(nèi)部控制效?果，內(nèi)部控?制與公司的?管理規(guī)模和?員工人數(shù)等?方面相匹配?，契合自身?實際情況。?____?安家永富資?產(chǎn)管理有限?公司（六?）適時性原?則。公司應(yīng)?當(dāng)定期評價?內(nèi)部控制的?有效性，并?隨著有關(guān)法?律法規(guī)的調(diào)?整和經(jīng)營戰(zhàn)?略、方針、?理念等內(nèi)外?部環(huán)境的變?化同步適時?修改或完善?。第三章?基本要求?第四條公司?建立與實施?有效的內(nèi)部?控制，應(yīng)當(dāng)?包括下列要?素：（一?）內(nèi)部環(huán)境?。包括經(jīng)營?理念和內(nèi)控?文化、治理?結(jié)構(gòu)、__?__結(jié)構(gòu)、?人力資源政?策和員工道?德素質(zhì)等，?內(nèi)部環(huán)境是?實施內(nèi)部控?制的基礎(chǔ)。?（二）風(fēng)?險評估。及?時識別、系?統(tǒng)分析經(jīng)營?活動中與內(nèi)?部控制目標(biāo)?相關(guān)的風(fēng)險?，合理確定?風(fēng)險應(yīng)對策?略。（三?）控制活動?。根據(jù)風(fēng)險?評估結(jié)果，?采用相應(yīng)的?控制措施，?將風(fēng)險控制?在可承受范?圍之內(nèi)。?（四）信息?與溝通。及?時、準(zhǔn)確地?收集、傳遞?與內(nèi)部控制?相關(guān)的信息?，確保信息?在內(nèi)部、企?業(yè)與外部之?間進行有效?溝通。（?五）內(nèi)部監(jiān)?督。對內(nèi)部?控制建設(shè)與?實施情況進?行周期性監(jiān)?督檢查，評?價內(nèi)部控制?的有效性，?發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控?制缺陷或因?業(yè)務(wù)變化導(dǎo)?致內(nèi)控需求?有變化的，?應(yīng)當(dāng)及時加?以改進、更?新。第五?條公司應(yīng)當(dāng)?牢固樹立合?法合規(guī)經(jīng)營?的理念和風(fēng)?險控制優(yōu)先?的意識，培?養(yǎng)從業(yè)人員?的合規(guī)與風(fēng)?險意識，營?造合規(guī)經(jīng)營?的制度文化?環(huán)境，保證?管理人及其?從業(yè)人員誠?實信用、勤?勉盡責(zé)、恪?盡職守。?第六條公司?應(yīng)當(dāng)遵循專?業(yè)化運營原?則，主營業(yè)?務(wù)清晰，不?得兼營與私?募基金管理?無關(guān)或存在?利益沖突的?其他業(yè)務(wù)。?第七條公?司應(yīng)當(dāng)健全?治理結(jié)構(gòu)，?防范不正當(dāng)?關(guān)聯(lián)交易、?利益輸送和?內(nèi)部人控制?風(fēng)險，保護?投資者利益?和自身合法?權(quán)益。第?八條公司_?___結(jié)構(gòu)?應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職?責(zé)明確、相?互制約的原?則，建立必?要的防火墻?制度與業(yè)務(wù)?隔離制度，?各部門有合?理及明確的?授權(quán)分工，?操作相互獨?立。第九?條公司應(yīng)當(dāng)?建立有效的?人力資源管?理制度，健?全激勵約束?機制，確保?工作人員具?備與崗位要?求相適應(yīng)的?職業(yè)操守和?專業(yè)勝任能?力。公司?應(yīng)具備至少?____名?高級管理人?員。第十?條公司應(yīng)當(dāng)?設(shè)置負(fù)責(zé)合?規(guī)風(fēng)控的高?級管理人員?。負(fù)責(zé)合規(guī)?風(fēng)控的高級?____?安家永富資?產(chǎn)管理有限?公司管理?人員，應(yīng)當(dāng)?獨立地履行?對內(nèi)部控制?監(jiān)督、檢查?、評價、報?告和建議的?職能，對因?失職瀆職導(dǎo)?致內(nèi)部控制?失效造成重?大損失的，?應(yīng)承擔(dān)相關(guān)?責(zé)任。第?十一條公司?應(yīng)當(dāng)建立科?學(xué)的風(fēng)險評?估體系，對?內(nèi)外部風(fēng)險?進行識別、?評估和分析?，及時防范?和化解風(fēng)險?。第十二?條公司應(yīng)當(dāng)?建立科學(xué)嚴(yán)?謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操?作流程，利?用部門分設(shè)?、崗位分設(shè)?、外包、托?管等方式實?現(xiàn)業(yè)務(wù)流程?的控制。?第十三條授?權(quán)控制應(yīng)當(dāng)?貫穿于公司?資金募集、?投資研究、?投資運作、?運營保障和?信息披露等?主要環(huán)節(jié)的?始終。公司?將建立健全?授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和?程序，確保?授權(quán)制度的?貫徹執(zhí)行。?第十四條?公司自行募?集私募基金?的，應(yīng)設(shè)置?有效機制，?切實保障募?集結(jié)算資金?安全；公司?應(yīng)當(dāng)建立合?格投資者適?當(dāng)性制度。?第十五條?公司委托募?集的，應(yīng)當(dāng)?委托獲得中?國證監(jiān)會基?金銷售業(yè)務(wù)?資格且成為?____（?以下稱“基?金業(yè)協(xié)會”?）會員的機?構(gòu)募集私募?基金，并制?定募集機構(gòu)?遴選制度，?切實保障募?集結(jié)算資金?安全；確保?私募基金向?合格投資者?募集以及不?變相進行公?募。第十?六條公司應(yīng)?當(dāng)建立完善?的財產(chǎn)分離?制度，私募?基金財產(chǎn)與?公司固有財?產(chǎn)之間、不?同私募基金?財產(chǎn)之間、?私募基金財?產(chǎn)和其他財?產(chǎn)之間要實?行獨立運作?，分別核算?。第十七?條公司應(yīng)建?立健全相關(guān)?機制，防范?管理的各私?募基金之間?的利益輸送?和利益沖突?，公平對待?管理的各私?募基金，保?護投資者利?益。第十?八條公司應(yīng)?當(dāng)建立健全?投資業(yè)務(wù)控?制，保證投?資決策嚴(yán)格?按照法律法?規(guī)規(guī)定，符?合基金合同?所規(guī)定的投?資目標(biāo)、投?資范圍、投?資策略、投?資組合和投?資限制等要?求。第十?九條除基金?合同另有約?定外，私募?基金應(yīng)當(dāng)由?基金托管人?托管，公司?應(yīng)建立健全?私募基金托?管人遴選制?度，切實保?障資金安全??；鸷贤?約定私募基?金不進行托?管的，公司?應(yīng)建立保障?私募基金財?產(chǎn)安全的制?度措施和糾?紛解決機制?。第二十?條公司開展?業(yè)務(wù)外包應(yīng)?制定相應(yīng)的?風(fēng)險管理框?架及制度。?公司將根據(jù)?審慎經(jīng)營原?則制定其業(yè)?務(wù)外包實施?規(guī)劃，確定?與其經(jīng)營水?平相適宜的?外包活動范?圍。__?__安家永?富資產(chǎn)管理?有限公司?第二十一條?公司應(yīng)建立?健全外包業(yè)?務(wù)控制，并?至少每年開?展一次全面?的外包業(yè)務(wù)?風(fēng)險評估。?在開展業(yè)務(wù)?外包的各個?階段，__?__外包機?構(gòu)是否存在?與外包服務(wù)?相沖突的業(yè)?務(wù)，以及外?包機構(gòu)是否?采取有效的?隔離措施。?第二十二?條公司自行?承擔(dān)信息技?術(shù)和會計核?算等職能的?，應(yīng)建立相?應(yīng)的信息系?統(tǒng)和會計系?統(tǒng)，保證信?息技術(shù)和會?計核算等的?順利運行。?第二十三?條公司應(yīng)當(dāng)?建立健全信?息披露控制?，維護信息?溝通渠道的?暢通，保證?向投資者、?監(jiān)管機構(gòu)及?基金業(yè)協(xié)_?___披露?信息的真實?性、準(zhǔn)確性?、完整性和?及時性，不?存在虛假記?載、誤導(dǎo)性?陳述或重大?遺漏。第?二十四條公?司應(yīng)當(dāng)保存?私募基金內(nèi)?部控制活動?等方面的信?息及相關(guān)資?料，確保信?息的完整、?連續(xù)、準(zhǔn)確?和可追溯，?保存期限自?私募基金清?算終止之日?起不得少于?____年?。第二十?五條公司應(yīng)?對內(nèi)部控制?制度的執(zhí)行?情況進行定?期和不定期?的檢查、監(jiān)?督及評價，?排查內(nèi)部控?制制度是否?存在缺陷及?實施中是否?存在問題，?并及時予以?改進，確保?內(nèi)部控制制?度的有效執(zhí)?行。第三?章內(nèi)部控制?的相關(guān)制度?內(nèi)容第二?十六條公司?內(nèi)部控制包?括：信息披?露制度、防?范內(nèi)部交易?制度、合格?投資者揭示?制度、授權(quán)?控制、員工?素質(zhì)控制、?業(yè)務(wù)控制、?會計系統(tǒng)控?制、信息傳?遞控制、電?腦系統(tǒng)風(fēng)險?控制等。信?息披露制度?、防范內(nèi)部?交易制度等?公司內(nèi)部控?制制度，公?司將單獨頒?布具體制度?。第二十?七條授權(quán)控?制。各部門?應(yīng)根據(jù)公司?經(jīng)營計劃、?業(yè)務(wù)規(guī)則及?自身具體情?況制定本部?門的作業(yè)流?程、崗位職?責(zé)和權(quán)限，?同時分別在?自己的授權(quán)?范圍內(nèi)對關(guān)?聯(lián)部門及崗?位進行監(jiān)督?并承擔(dān)相應(yīng)?職責(zé)。第?二十八條員?工素質(zhì)控制?（一）建?立良好的企?業(yè)文化和員?工培訓(xùn)、成?長以及激勵?機制，為優(yōu)?秀人才提供?良好的成長?環(huán)境；建立?人才梯級隊?伍及人才儲?備機制，以?保證重要崗?位人員因各?種原因離開?公司時，后?續(xù)人員能迅?速補上。?（二）加強?對員工的守?法意識、職?業(yè)道德的教?育，員工必?須根據(jù)自身?的工作崗位?，提交自律?承諾書，保?證嚴(yán)格執(zhí)行?國家有關(guān)法?律、法規(guī)的?有關(guān)規(guī)定。?員工的_?___安家?永富資產(chǎn)管?理有限公司?守法情況?和職業(yè)道德?將作為錄用?和提升的重?要標(biāo)準(zhǔn)。?第二十九條?項目投資業(yè)?務(wù)控制（?一）項目投?資、項目管?理制度化。?制定了各類?項目投資業(yè)?務(wù)的業(yè)務(wù)流?程、作業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)和風(fēng)險控?制措施，加?強項目的立?項、盡職調(diào)?查、文件制?作、內(nèi)部審?核等環(huán)節(jié)的?管理，加強?項目核算和?內(nèi)部考核，?完善項目工?作底稿和檔?案管理制度?。（二）?嚴(yán)格按照質(zhì)?量評價體系?對項目進行?篩選。項目?人員必須先?向運營部、?風(fēng)險控制部?提出立項申?請，并按要?求報送詳細(xì)?的申請材料?。是否立項?由公司運營?部與風(fēng)險控?制部立項審?核會議討論?決定。（?三）項目小?組制作申報?材料，應(yīng)由?公司運營部?進行內(nèi)核。?內(nèi)核工作包?括內(nèi)核申報?、項目預(yù)審?、項目復(fù)審?、內(nèi)核會議?、項目跟蹤?及回訪等內(nèi)?容。第三?十條會計系?統(tǒng)控制可分?為會計核算?控制和財務(wù)?管理控制。?（一）公?司依據(jù)會計?法、會計準(zhǔn)?則、財務(wù)通?則、會計基?礎(chǔ)工作規(guī)范?、和財務(wù)制?度等制訂公?司會計制度?、財務(wù)制度?、會計工作?操作流程和?會計崗位工?作手冊，作?為公司財務(wù)?管理和會計?核算工作的?依據(jù)。（?二）公司計?劃財務(wù)內(nèi)控?____體?系以會計核?算____?體系為基本?依托，以各?會計崗位為?基本風(fēng)險控?制點。公司?設(shè)財務(wù)主管?人員，分管?全公司計劃?財務(wù)工作。?（三）公?司制訂了完?善的會計檔?案保管和財?務(wù)交接制度?。會計檔案?管理工作由?專人負(fù)責(zé)。?公司內(nèi)部調(diào)?閱會計檔案?應(yīng)由會計主?管人員批準(zhǔn)?，并指定專?人協(xié)同查閱?。司法部門?認(rèn)可的部門?因特殊需要?查閱會計檔?案時，須持?有縣級以上?主管部門的?正式公函，?經(jīng)公司負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，并?指定專人負(fù)?責(zé)陪同查閱?，需要復(fù)制?時，須經(jīng)會?計主管人員?同意、公司?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?方可復(fù)制，?并做登記。?第三十一?條信息傳遞?控制主要內(nèi)?容包括：?（一）行政?部為公司內(nèi)?部信息收集?和處理部門?，應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)?信息的收集?、再整理、?存檔工作。?（二）各?部門主要領(lǐng)?導(dǎo)作為業(yè)務(wù)?信息資源的?負(fù)責(zé)人，負(fù)?責(zé)本部門信?息報送的_?___和審?核工作。?（三）為掌?握公司日常?經(jīng)營情況，?保證住處披?露的及時、?準(zhǔn)確，公司?業(yè)務(wù)部門應(yīng)?當(dāng)及時與執(zhí)?行董事溝通?反饋日常經(jīng)?營情況。?（四）所有?內(nèi)部知情人?在信息公開?披露之前負(fù)?有保守__?__的交務(wù)?。___?_安家永富?資產(chǎn)管理有?限公司第?三十二條電?腦系統(tǒng)風(fēng)險?控制（一?）公司所有?電腦設(shè)置_?___及相?應(yīng)的權(quán)限；?（二）電?腦系統(tǒng)機房?空間隔離并?設(shè)置門禁制?度；（三?）建立操作?安全管理制?度；（四?）建立計算?機病毒防患?制度；（?五）建立數(shù)?據(jù)備份制度?；（六）?制定災(zāi)難恢?復(fù)計劃。?第四章內(nèi)?部控制效果?的檢查和評?估第三十?三條執(zhí)行董?事對建立內(nèi)?部控制制度?和維持其有?效性承擔(dān)最?終責(zé)任，公?司經(jīng)理對內(nèi)?部控制制度?的有效執(zhí)行?承擔(dān)責(zé)任。?公司經(jīng)理每?年至少進行?一次全面的?內(nèi)部控制檢?查評價工作?，并形成相?應(yīng)的專門報?告。第三?十四條監(jiān)事?應(yīng)對執(zhí)行董?事、經(jīng)理履?行職責(zé)的情?況進行監(jiān)督?，對公司財?務(wù)情況和內(nèi)?部控制建設(shè)?及執(zhí)行情況?實施必要的?檢查，督促?執(zhí)行董事、?經(jīng)理及時糾?正內(nèi)部控制?缺陷，并對?督促檢查不?力等情況承?擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?。第三十?五條風(fēng)險控?制部應(yīng)于每?年____?月底前完成?對上一年度?內(nèi)部控制的?評估工作并?分別向執(zhí)行?董事和公司?經(jīng)理提交內(nèi)?部控制報告?和風(fēng)控工作?報告。第?五章附則?第三十六條?本制度與法?律、法規(guī)及?《公司章程?》相沖突時?，應(yīng)按照法?律、法規(guī)及?《公司章程?》執(zhí)行。?第三十七條?本本制度自?公布之日起?實施。本制?度由執(zhí)行董?事負(fù)責(zé)解釋?。___?_安家永富?資產(chǎn)管理有?限公司_?___年_?___月_?___日?內(nèi)部控制制?度模板（二?）第一章?總則一、?為了確保本?單位各項資?產(chǎn)的安全有?效使用、資?金的安全運?行，提高資?金的使用效?率，保障本?單位財務(wù)會?計管理的合?法合規(guī)，財?務(wù)報告及相?關(guān)信息真實?完整，根據(jù)?《____?會計法》、?《財政違法?行為處罰處?分條例》、?《會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范》?現(xiàn)制定蘆葭?鎮(zhèn)衛(wèi)生院財?務(wù)管理制度?第二章內(nèi)?部控制制度?二、財務(wù)?機構(gòu)工作職?責(zé)1、認(rèn)?真貫徹執(zhí)行?《會計法》?，維護財經(jīng)?紀(jì)律，加強?財務(wù)管理，?搞好會計核?算。2、?管理本部門?、本單位經(jīng)?費以及其他?有關(guān)專項業(yè)?務(wù)經(jīng)費，制?定本部門的?財務(wù)管理辦?法和實施細(xì)?則，并__?__實施。?編報部門預(yù)?算，___?_核定年度?預(yù)算，做好?相關(guān)資金的?綜合統(tǒng)籌平?衡工作。?3、按照《?會計法》的?要求，認(rèn)真?做好記賬、?算賬，做到?手續(xù)完備、?內(nèi)容真實、?數(shù)字準(zhǔn)確、?賬目清楚；?日清月結(jié)，?按期報賬。?4、按照?有關(guān)財務(wù)制?度規(guī)定，嚴(yán)?格執(zhí)行財務(wù)?計劃和預(yù)算?，節(jié)約開支?，考核資金?使用效果，?充分利用財?務(wù)數(shù)據(jù)，客?觀、真實地?對預(yù)算執(zhí)行?情況、財務(wù)?報表數(shù)據(jù)進?行分析，及?時為領(lǐng)導(dǎo)提?供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)?。5、負(fù)?責(zé)債權(quán)、債?務(wù)工作，加?強固定資產(chǎn)?管理，維護?單位財產(chǎn)的?安全、完整?。6、按?照會計檔案?管理制度，?負(fù)責(zé)記賬憑?證、賬簿、?報表等會計?資料的立卷?、建檔工作?。7、負(fù)?責(zé)本單位票?據(jù)的領(lǐng)購、?分發(fā)、繳銷?等工作。?8、負(fù)責(zé)本?單位所屬各?科室經(jīng)費申?請報告和政?府采購手續(xù)?的____?、監(jiān)督和呈?報工作。?9、___?_本單位財?務(wù)人員，學(xué)?習(xí)國家財政?法規(guī)制度和?現(xiàn)代化財務(wù)?管理。1?0、接受并?配合審計、?財政、稅務(wù)?等部門的監(jiān)?督檢查。?第三章現(xiàn)金?、銀行存款?和印章管理?制度一、?現(xiàn)金管理制?度1、管?理原則。嚴(yán)?格審核、手?續(xù)齊備，當(dāng)?面點清、堅?持復(fù)核，加?蓋戳記、編?證入賬，賬?賬核對、日?清日結(jié)，查?核限額、及?時存取，嚴(yán)?禁“白條”?、不得坐支?，禁止違規(guī)?大額提現(xiàn)，?嚴(yán)防挪用、?確保安全。?2、開支?范圍：（?1）職工工?資、津貼；?（2）個?人勞務(wù)報酬?；（3）?根據(jù)國家規(guī)?定頒發(fā)給個?人的各項獎?金；（4?）各種勞保?、福利費用?以及對個人?的其他支出?；（5）?出差人員必?須隨身攜帶?的差旅費；?（6）結(jié)?算起點以下?的零星支出?；3、定?期盤點現(xiàn)金?，做到賬實?相符。二?、銀行存款?管理制度?1、加強賬?戶管理，按?規(guī)定辦理存?款、取款結(jié)?算。定期檢?查、清理銀?行賬戶的開?立和使用情?況。2、?嚴(yán)格遵守銀?行支付結(jié)算?紀(jì)律。3?、定期獲取?銀行對賬單?，查實銀行?余額，編制?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表。?4、明確?各種票據(jù)的?購買、保管?、領(lǐng)用、背?書轉(zhuǎn)讓、注?銷等環(huán)節(jié)的?職責(zé)權(quán)限和?程序，防止?空白票據(jù)遺?失和被盜用?。三、印?章的管理制?度1、財?務(wù)專用章應(yīng)?由專人管理?，個人名章?應(yīng)由本人或?其授權(quán)人員?保管。嚴(yán)禁?一人保管支?付款項所需?的全部印章?。2、嚴(yán)?格履行簽字?或蓋章手續(xù)?。第四章?預(yù)借款管理?、報銷票據(jù)?的管理、差?旅費管理、?固定資產(chǎn)管?理制度一?預(yù)借款管理?制度1、?本單位所屬?科室借用現(xiàn)?金要按規(guī)定?填寫《借款?單》，經(jīng)科?室負(fù)責(zé)人審?簽，由財務(wù)?負(fù)責(zé)人簽字?后報主管財?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批?。辦理借款?手續(xù)時，要?出具有關(guān)批?示或會議通?知等相關(guān)資?料。借用現(xiàn)?金的經(jīng)辦人?員必須是正?式在編人員?。非公務(wù)活?動一律不得?借款。2?、借用現(xiàn)金?應(yīng)在___?_個月內(nèi)報?銷結(jié)賬。如?不能按規(guī)定?時間報銷，?應(yīng)向財務(wù)機?構(gòu)出具書面?說明材料。?對在規(guī)定期?限內(nèi)無正當(dāng)?理由未結(jié)清?借款的人員?，由財務(wù)機?構(gòu)通知其所?在科室，?限期辦理報?銷手續(xù)；限?期仍未及時?報銷結(jié)賬的?，從借款人?工資中抵扣?，直至結(jié)清?欠款。3?、需要以銀?行結(jié)算方式?預(yù)付款的，?應(yīng)填寫《預(yù)?付款申請單?》經(jīng)科室負(fù)?責(zé)人審簽、?財務(wù)負(fù)責(zé)人?審批后按規(guī)?定程序辦理?。二、報?銷票據(jù)的管?理制度1?、作為報銷?依據(jù)的__?__或收據(jù)?必須符合稅?務(wù)、財政部?門的統(tǒng)一規(guī)?定，未經(jīng)稅?務(wù)或財政部?門統(tǒng)一印制?、監(jiān)制的_?___和收?據(jù)，一律不?予報銷。?2、___?_或收據(jù)須?按規(guī)定要求?其全聯(lián)、逐?欄一次性如?實開具。其?中，___?_的“商品?名稱”欄須?開具所購商?品具體名稱?；因購買商?品較多、無?法在___?_聯(lián)上全部?列明的，須?附賣方出具?的購物小票?或商品明細(xì)?清單。收據(jù)?上必須要求?其詳細(xì)列明?收款事由。?3、凡遺?失車票、船?票、飛機票?的，必須由?當(dāng)事人書面?說明情況，?科室負(fù)責(zé)人?簽批意見，?經(jīng)審定后，?方可代作原?始憑證。報?銷金額以核?定數(shù)為準(zhǔn)。?從外單位取?得的原始憑?證如有遺失?，應(yīng)取得原?簽發(fā)單位加?蓋財務(wù)專用?章的證明（?需注明票據(jù)?號碼、金額?和內(nèi)容）或?原票據(jù)記賬?聯(lián)的復(fù)印件?（須加財務(wù)?專用章證明?），由經(jīng)辦?科室負(fù)責(zé)人?簽批意見，?經(jīng)審定后，?方可代作原?始憑證報銷?。4、跨?年度的票據(jù)?，原則上不?予報銷。如?有特殊情況?確需報銷的?，必須以書?面形式陳述?理由，按規(guī)?定程序?qū)徟?。5、經(jīng)?辦人員辦理?報銷業(yè)務(wù)時?須將___?_和收據(jù)等?原始憑證粘?貼整齊、有?序。三、?差旅費管理?制度1、?職工因公出?差前要填寫?出差任務(wù)單?，經(jīng)科室負(fù)?責(zé)人和主管?領(lǐng)導(dǎo)審批后?，作為借款?和報銷的依?據(jù)，并粘貼?在差旅費報?銷單上。報?銷差旅費時?按規(guī)定填寫?《差旅費報?銷單》。?2、差旅費?報銷要嚴(yán)格?按照《單位?差旅費管理?辦法___?_》執(zhí)行。?3、出差?人員乘坐飛?機要從嚴(yán)控?制，出差路?途較遠(yuǎn)或出?差任務(wù)緊急?的，經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方?可乘坐飛機?。4、出?差人員在途?期間的伙食?補助按在途?實際天數(shù)核?領(lǐng)。在出差?地工作期間?，無接待單?位的，憑出?差地就餐_?___在規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核?領(lǐng)伙食補助?。由接待單?位統(tǒng)一安排?伙食的，憑?接待單位開?具的有效憑?證在規(guī)定標(biāo)?準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙?食補助；沒?有接待單位?有效憑證的?，不發(fā)伙食?補助。5?、工作人員?報銷會議培?訓(xùn)期間差旅?費，要附舉?辦單位的正?式會議培訓(xùn)?通知或主管?領(lǐng)導(dǎo)同意召?開會議、_?___培訓(xùn)?的批示；領(lǐng)?取學(xué)習(xí)、進?修、掛職鍛?煉、幫助工?作等期間的?城市間交通?費、伙食補?助費和公雜?費，要提供?領(lǐng)導(dǎo)批示件?。6、工?作人員出差?期間，因進?行游覽或非?工作需要的?參觀而開支?的費用，均?由個人自理?。四、固?定資產(chǎn)管理?制度1、?固定資產(chǎn)管?理的___?_分工。固?定資產(chǎn)管理?實行“統(tǒng)一?領(lǐng)導(dǎo)、歸口?管理”，國?家統(tǒng)一所有?，單位占有?、使用的管?理體制。財?務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)?本部門固定?資產(chǎn)管理工?作，通過固?定資產(chǎn)明細(xì)?賬、固定資?產(chǎn)卡片進行?會計核算，?確保固定資?產(chǎn)賬實相符?、帳卡相符?、帳證相符?、賬賬相符?。單位內(nèi)各?科室固定資?產(chǎn)管理實行?負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)?制，各科室?負(fù)責(zé)人全面?負(fù)責(zé)本科室?的固定資產(chǎn)?管理工作，?并指定專人?負(fù)責(zé)固定資?產(chǎn)管理，登?記固定資產(chǎn)?卡片，填制?“固定資產(chǎn)?變動情況表?”，經(jīng)科室?負(fù)責(zé)人簽字?后報財務(wù)機?構(gòu)。2、?固定資產(chǎn)的?處置。是指?對單位占有?、使用的固?定資產(chǎn)，進?行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?或注銷產(chǎn)權(quán)?的行為。處?置方式包括?無償調(diào)撥（?劃轉(zhuǎn)）、對?外捐贈、出?售、出讓、?轉(zhuǎn)讓、置換?、報廢報損?等。未經(jīng)批?準(zhǔn)不得擅自?處置。對擅?自處置的，?依據(jù)《財政?違法行為處?罰處分條例?》等有關(guān)規(guī)?定進行處理?。3、固?定資產(chǎn)的出?租、出借。?是指單位對?其占有、使?用的固定資?產(chǎn)，在保證?完成本單位?正常工作的?前提下，經(jīng)?審批同意，?按照國家有?關(guān)政策將存?量資產(chǎn)進行?出租、出借?的行為。資?產(chǎn)出租、出?借，；未經(jīng)?批準(zhǔn)，不得?出租、出借?。對擅自出?租、出借的?，依據(jù)《財?政違法行為?處罰處分條?例》等有關(guān)?規(guī)定進行?處理。4?、國有資產(chǎn)?收入管理。?單位取得的?國有資產(chǎn)收?入，嚴(yán)格執(zhí)?行政府非稅?收入收繳管?理有關(guān)規(guī)定?，實行“收?支兩條線”?管理，納入?財政預(yù)算，?各單位按規(guī)?定編報收支?預(yù)算，經(jīng)市?財政局審核?匯總、統(tǒng)籌?平衡并按程?序報批后編?入部門預(yù)算?。有隱瞞、?截留、擠占?、挪用、坐?支等違__?__財政收?入上繳規(guī)定?等行為的，?依據(jù)《財政?違法行為處?罰處分條例?》等有關(guān)規(guī)?定進行處理?。5、上?級主管部門?或其他部門?配備（調(diào)撥?）的、用_?___購買?的固定資產(chǎn)?，根據(jù)調(diào)撥?單、原始_?___等及?時記入固定?資產(chǎn)賬進行?管理。第?五章財務(wù)人?員崗位責(zé)任?制度一、?財務(wù)負(fù)責(zé)人?崗位職責(zé)制?度1、負(fù)?責(zé)日常財務(wù)?會計工作，?綜合管理本?級及本部門?的計財工作?，監(jiān)督本系?統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行?《會計法》?、《預(yù)算法?》、國家財?經(jīng)政策和內(nèi)?部制定的有?關(guān)規(guī)定，嚴(yán)?守財經(jīng)紀(jì)律?。2、_?___編制?并督促執(zhí)行?本級各項事?業(yè)發(fā)展計劃?、年度財務(wù)?收支計劃。?積極___?_收入，合?理安排支出?，保證各項?事業(yè)健康發(fā)?展。3、?切實加強部?門預(yù)算管理?、國庫集中?支付管理和?非稅收入管?理，認(rèn)真實?施財務(wù)監(jiān)督?。對違背預(yù)?算程序、分?配程序、撥?付程序、借?貸程序及其?他違背財經(jīng)?紀(jì)律的事項?，嚴(yán)格把關(guān)?，拒絕受?理。4、?定期分析本?級和本單位?的部門預(yù)算?執(zhí)行情況和?預(yù)算外資金?收支兩條線?情況，認(rèn)真?考核各類資?金的使用效?益，___?_直屬單位?內(nèi)部審計工?作，對存在?問題及時采?取改進措施?。5、制?定內(nèi)部財務(wù)?會計管理制?度，細(xì)化管?理措施。?6、___?_本單位對?外提供的一?切會計資料?和統(tǒng)計資料?。7、負(fù)?責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的各項?中心任務(wù)，?督促完成上?級部門或同?級財政、審?計、統(tǒng)計、?物價、稅務(wù)?等部門交辦?的財務(wù)、統(tǒng)?計等工作，?配合完成內(nèi)?部各業(yè)務(wù)處?室涉及計財?方面的有關(guān)?事項。8?、負(fù)責(zé)本系?統(tǒng)財會人員?的業(yè)務(wù)考核?和業(yè)務(wù)培訓(xùn)?，參與研究?本系統(tǒng)會計?人員的作用?和調(diào)配。?9、負(fù)責(zé)處?理本單位與?其他部門之?間的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)關(guān)系。?10、與本?單位負(fù)責(zé)人?沒有直系親?屬關(guān)系。?二、出納崗?位職責(zé)制度?1、嚴(yán)格?區(qū)分資金渠?道，熟練掌?握各類費用?開支標(biāo)準(zhǔn)和?開支范圍，?堅決執(zhí)行規(guī)?定的預(yù)算報?批程序和經(jīng)?費報銷程序?。2、熟?練使用市財?政國庫集中?支付系統(tǒng)，?準(zhǔn)確及時支?付各項費用?。3、熟?練使用市財?政非稅系統(tǒng)?，準(zhǔn)確開具?非稅票據(jù)，?并記錄、核?對已上繳財?政和各項收?入，及時撥?回暫存款等?資金。4?、認(rèn)真__?__各種原?始單據(jù)，對?不真實、不?合規(guī)的原始?單據(jù)堅決?不予受理；?對手續(xù)不全?、內(nèi)容不完?整或報批程?序不規(guī)范的?憑證必須在?更正、補充?后才予受理?。5、根?據(jù)合規(guī)的原?始單據(jù)，及?時準(zhǔn)確地編?制記賬憑證?，堅持逐日?登記現(xiàn)金日?記賬和銀行?存款日記賬?。6、嚴(yán)?格堅持現(xiàn)金?管理制度和?銀行結(jié)算制?度，庫存現(xiàn)?金余額控制?在規(guī)定范圍?內(nèi)，定期核?對現(xiàn)金余額?。7、按?規(guī)定程序處?理并及時結(jié)?算各種暫付?款項，逾期?不結(jié)算追究?其責(zé)任。?8、認(rèn)真保?管好各種印?章、空白收?據(jù)、銀行支?票及其他有?價證券。領(lǐng)?用空白收據(jù)?和銀行支票?必須履行批?準(zhǔn)程序，辦?理領(lǐng)取和注?銷手續(xù)。?9、不得兼?任稽核、會?計檔案保管?和收入、支?出、費用、?債權(quán)債務(wù)賬?目的登記工?作。不能和?會計機構(gòu)負(fù)?責(zé)人有直系?親屬關(guān)系。?10、承?辦負(fù)責(zé)人交?辦的其他工?作。三、?稽核員崗位?職責(zé)制度?1、協(xié)助_?___本級?及本單位的?財務(wù)收支計?劃和預(yù)算計?劃。2、?負(fù)責(zé)逐筆復(fù)?核本單位各?戶原始憑證?和記賬憑證?，并對復(fù)核?簽署的一切?憑證負(fù)責(zé)。?3、定期?抽查各戶賬?簿記錄。?4、復(fù)核各?種會計報表?，并對復(fù)核?的報表負(fù)責(zé)?。5、承?辦財務(wù)檢查?和財務(wù)監(jiān)督?的相關(guān)工作?。6、承?辦領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他專項?財務(wù)檢查和?內(nèi)部審計工?作。內(nèi)部?控制制度模?板（三）?—內(nèi)部控制?檢查評價?第一章總則?第一條為?了保證__?__公司（?以下簡稱“?公司”）內(nèi)?部控制制度?的建立健全?和有效執(zhí)行?，促進公司?規(guī)范運作和?健康發(fā)展，?根據(jù)《__?__公司法?》、《__?__證券法?》等國家有?關(guān)法律、法?規(guī)和《企業(yè)?內(nèi)部控制基?本規(guī)范》的?規(guī)定，結(jié)合?本公司經(jīng)營?特點和所處?環(huán)境，制定?本制度。?第二條本制?度所稱內(nèi)部?控制，是指?公司為實現(xiàn)?經(jīng)營目標(biāo)，?保護資產(chǎn)安?全完整，保?證遵循國家?法律法規(guī)，?提高_(dá)__?_運營的效?率及效果而?采取的各種?政策和程序?。公司內(nèi)部?控制是由董?事會、監(jiān)事?會、經(jīng)理層?和全體員工?實施的，旨?在實現(xiàn)控制?目標(biāo)的過程?。內(nèi)部控制?的目標(biāo)是合?理保證公司?經(jīng)營管理合?法合規(guī)、資?產(chǎn)安全、財?務(wù)報告及相?關(guān)信息真實?完整，提高?經(jīng)營效率和?效果，促進?公司實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。由?于人為錯誤?、惡意串通?舞弊、環(huán)境?變化及成本?效益原則等?因素的影響?，內(nèi)部控制?存在固有限?制，可能無?法發(fā)揮其應(yīng)?有作用。?第三條公司?應(yīng)加強宣傳?引導(dǎo)和教育?培訓(xùn)，通過?多種途徑廣?泛宣傳公司?內(nèi)部控制制?度，引導(dǎo)全?體員工掌握?公司內(nèi)部控?制制度的本?質(zhì)要求，促?進全體員工?加強職業(yè)道?德修養(yǎng)、提?高專業(yè)勝任?能力，自覺?遵守公司內(nèi)?部控制制度?的各項規(guī)定?。第四條?公司建立與?實施內(nèi)部控?制，應(yīng)遵循?下列原則：?（一）全?面性原則。?內(nèi)部控制應(yīng)?當(dāng)貫穿決策?、執(zhí)行和監(jiān)?督全過程，?覆蓋公司及?所屬公司的?各種業(yè)務(wù)和?事項。（?二）重要性?原則。內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)在?全面控制的?基礎(chǔ)上，_?___重要?業(yè)務(wù)事項和?高風(fēng)險領(lǐng)域?。（三）?制衡性原則?。內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)在治理?結(jié)構(gòu)、__?__及權(quán)責(zé)?分配、業(yè)務(wù)?流程等方面?形成相互制?約、相互監(jiān)?督的機制，?同時兼顧運?營效率。?（四）適應(yīng)?性原則。內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?與公司經(jīng)營?規(guī)模、業(yè)務(wù)?范圍、競爭?狀況和風(fēng)險?水平相適應(yīng)?，并隨著情?況的變化及?時加以調(diào)整?。（五）?成本效益原?則。內(nèi)部控?制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡?實施成本與?預(yù)期效益，?以適當(dāng)?shù)某?本實現(xiàn)有效?控制。第?五條公司建?立與實施有?效的內(nèi)部控?制，應(yīng)當(dāng)包?括下列要素?：（一）?內(nèi)部環(huán)境。?內(nèi)部環(huán)境是?指公司實施?內(nèi)部控制的?基礎(chǔ)，一般?包括治理結(jié)?構(gòu)、___?_、權(quán)責(zé)分?配、內(nèi)部審?計、人力資?源政策、企?業(yè)文化等。?（二）風(fēng)?險評估。風(fēng)?險評估是指?公司及時識?別、系統(tǒng)分?析經(jīng)營活動?中與實現(xiàn)內(nèi)?部控制目標(biāo)?相關(guān)的風(fēng)險?，合理確定?風(fēng)險應(yīng)對策?略。（三?）控制活動??？刂苹顒?是指公司根?據(jù)風(fēng)險評估?結(jié)果，采用?相應(yīng)的控制?措施，將風(fēng)?險控制在可?承受度之內(nèi)?。（四）?信息與溝通?。信息與溝?通是指公司?及時、準(zhǔn)確?地收集、傳?遞與內(nèi)部控?制相關(guān)的信?息，確保信?息在公司內(nèi)?部、公司與?外部之間進?行有效溝通?。（五）?內(nèi)部監(jiān)督。?內(nèi)部監(jiān)督是?指公司對內(nèi)?部控制建立?與實施情況?進行監(jiān)督檢?查，評價內(nèi)?部控制的有?效性，發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制缺?陷，并應(yīng)當(dāng)?及時加以改?進。第二?章職責(zé)分工?與授權(quán)批準(zhǔn)?第六條公?司指定內(nèi)部?審計部門（?以下稱“監(jiān)?督____?部門”）負(fù)?責(zé)內(nèi)部控制?的日常監(jiān)督?檢查工作，?配備專門的?內(nèi)部控制監(jiān)?督檢查人員?。第七條?建立健全內(nèi)?部控制并保?持其有效運?作，是被檢?查單位的責(zé)?任，監(jiān)督_?___部門?的責(zé)任是對?內(nèi)部控制是?否存在和其?有效性進行?測試與評價?。第八條?內(nèi)部控制監(jiān)?督檢查是指?監(jiān)督檢查人?員在實施檢?查過程中對?被檢查單位?內(nèi)部控制制?度的健全性?、合理性及?內(nèi)部控制過?程的有效性?所進行的測?試與評價活?動，目的是?合理保證被?檢查單位實?現(xiàn)以下目標(biāo)?：（一）?遵守國家有?關(guān)法律法規(guī)?和公司內(nèi)部?控制制度。?（二）信?息的真實、?可靠。（?三）資產(chǎn)的?安全、完整?。（四）?經(jīng)濟有效地?使用資源。?（五）提?高經(jīng)營效率?和效果。?（六）實現(xiàn)?經(jīng)營目標(biāo)。?第九條監(jiān)?督____?部門向董事?會及其審計?委員會報告?內(nèi)部控制監(jiān)?督檢查有關(guān)?工作情況，?同時通報監(jiān)?事會。公司?董事會及其?審計委員會?對內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查工?作進行指導(dǎo)?，審閱監(jiān)督?____部?門提交的內(nèi)?部控制監(jiān)督?檢查評價報?告。第十?條內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查既?可以作為獨?立的審計項?目實施，也?可以作為實?施其他審計?項目的重要?程序。第?三章內(nèi)部控?制檢查評價?程序、方法?和內(nèi)容第?十一條公司?對內(nèi)控制度?的執(zhí)行情況?進行定期和?不定期的檢?查。監(jiān)督_?___部門?通過對內(nèi)控?制度執(zhí)行情?況的檢查監(jiān)?督，以發(fā)現(xiàn)?內(nèi)控制度是?否存在缺陷?和實施中是?否存在問題?，評估其執(zhí)?行的效果和?效率，并及?時報告，同?時應(yīng)督促相?關(guān)部門、單?位及時予以?改進，確保?內(nèi)控制度的?有效實施。?第十二條?監(jiān)督___?_部門應(yīng)每?半年度結(jié)束?后兩個月內(nèi)?對公司的內(nèi)?部控制進行?一次定期的?持續(xù)性檢查?監(jiān)督，至少?包括重要業(yè)?務(wù)、財務(wù)事?項，收購和?出售資產(chǎn)、?關(guān)聯(lián)交易、?從事衍生品?交易、提供?財務(wù)資助、?為他人提供?擔(dān)保、募集?資金使用、?委托理財?shù)?重大事項。?各部門、分?公司、子公?司應(yīng)每半年?度結(jié)束后半?個月內(nèi)進行?自查，并向?公司監(jiān)督_?___部門?匯報自查情?況。監(jiān)督_?___部門?還將不定期?地對公司的?內(nèi)部控制開?展各項專項?檢查、抽查?等監(jiān)督檢查?工作。第?十三條監(jiān)督?____部?門開展內(nèi)部?控制檢查監(jiān)?督工作前，?應(yīng)事先報告?公司董事會?審計委員會?，并制定詳?細(xì)的工作計?劃。第十?四條監(jiān)督_?___部門?開展內(nèi)部控?制檢查監(jiān)督?工作時，可?以采取現(xiàn)場?談話和問卷?調(diào)查、財務(wù)?審計、文件?審核、合同?協(xié)議___?_或書面報?告等方式進?行。第十?五條公司各?部門、分公?司、子公司?的負(fù)責(zé)人應(yīng)?負(fù)責(zé)___?_相關(guān)人員?按監(jiān)督__?__部門的?要求，及時?向監(jiān)督__?__部門提?供所需的原?始憑證、報?表、操作規(guī)?程、合同協(xié)?議和書面報?告等文件資?料，接受監(jiān)?督____?部門的談話?、調(diào)查、_?___等。?第十六條?公司的控制?環(huán)境主要包?括公司的經(jīng)?濟性質(zhì)和經(jīng)?營類型、管?理層的經(jīng)營?理念、__?__文化、?法____?理結(jié)構(gòu)和議?事規(guī)則、_?___結(jié)構(gòu)?、職責(zé)分工?及人員配置?、人力資源?政策及其執(zhí)?行。公司的?監(jiān)督___?_部門對控?制環(huán)境重點?____以?____面?：（一）?____的?管理哲學(xué)和?經(jīng)營風(fēng)格。?（二）誠?信原則和道?德價值觀。?（三）經(jīng)?營活動的復(fù)?雜程度。?（四）管理?權(quán)限的集中?程度。（?五）管理層?對逾越既定?控制程序的?態(tài)度。（?六）法__?__理結(jié)構(gòu)?的健全性和?有效性。?（七）__?__結(jié)構(gòu)和?職責(zé)劃分的?合理性。?（八）__?__各階層?人員的知識?與技能。?（九）權(quán)責(zé)?匹配程度以?及人力資源?政策。（?十）員工業(yè)?績考核與激?勵機制的有?效性。（?十一）員工?聘用程序及?培訓(xùn)制度的?有效性。?（十二）員?工對企業(yè)文?化內(nèi)容的理?解和認(rèn)同程?度。第十?七條公司的?風(fēng)險評估主?要包括識別?和分析影響?____目?標(biāo)實現(xiàn)的各?類風(fēng)險、對?業(yè)務(wù)流程進?行風(fēng)險評估?、及時調(diào)整?風(fēng)險應(yīng)對策?略，建立風(fēng)?險管理體系?。公司的?監(jiān)督___?_部門對風(fēng)?險評估重點?____以?____面?：（一）?確定風(fēng)險、?評估風(fēng)險的?重要性。?（二）可能?引發(fā)風(fēng)險的?內(nèi)外因素。?（三）風(fēng)?____生?的可能性和?預(yù)計帶來的?后果，對抗?可能發(fā)生風(fēng)?險的能力。?（四）風(fēng)?險管理機制?的健全性和?有效性。?第十八條公?司的控制活?動主要包括?不相容職務(wù)?分離、授權(quán)?審批、明確?業(yè)務(wù)流程、?會計系統(tǒng)控?制、財產(chǎn)保?護控制、預(yù)?算控制、運?營分析控制?、績效考評?控制、獨立?業(yè)務(wù)審核。?公司的監(jiān)督?____部?門對控制活?動重點__?__以__?__面：?（一）不相?容職務(wù)相分?離。（二?）貨幣資金?、實物管理?的關(guān)鍵控制?點，會計記?錄與實物保?管相互制約?。（三）?銷售政策的?健全性和有?效性，采購?各環(huán)節(jié)的相?互制約機制?。（四）?成本費用控?制政策的健?全性和有效?性。（五?）預(yù)算管理?體系的健全?性。（六?）投資決策?程序的有效?性，投資風(fēng)?險分析估計?。（七）?產(chǎn)品研發(fā)決?策程序的健?全有效性，?研發(fā)風(fēng)險的?評估。（?八）籌資活?動控制的有?效性。（?九）實施績?效考評的有?效性。第?十九條公司?的信息與溝?通主要包括?建立信息與?溝通制度，?明確內(nèi)部控?制相關(guān)信息?的收集、處?理和傳遞程?序，及時、?準(zhǔn)確、完整?地記錄所有?信息、保證?管理信息系?統(tǒng)的安全可?靠及有序運?行，建立反?舞弊機制。?公司的監(jiān)督?____部?門對信息與?溝通重點_?___以_?___面：?（一）各?部門間信息?的傳遞方式?。（二）?各類經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的會計處?理程序和所?依據(jù)信息的?來源。（?三）管理信?息系統(tǒng)控制?流程獲取及?處理信息的?能力以及信?息傳遞渠道?暢通情況。?（四）信?息處理的及?時性、適當(dāng)?性，信息系?統(tǒng)的安全可?靠性。（?五）明確反?舞弊工作的?重點領(lǐng)域、?關(guān)鍵環(huán)節(jié)和?有關(guān)機構(gòu)在?反舞弊工作?中的職責(zé)權(quán)?限。第二?十條公司的?內(nèi)部監(jiān)督主?要包括董事?會、監(jiān)事會?及管理層對?內(nèi)控制度的?監(jiān)督檢查（?內(nèi)部控制的?自我評估）?、內(nèi)部控制?監(jiān)督___?_部門實施?的獨立的監(jiān)?督和檢查。?公司的監(jiān)?督____?部門對內(nèi)部?監(jiān)督重點_?___以_?___面：?（一）對?內(nèi)部控制及?經(jīng)營活動監(jiān)?督、檢查和?評價而實施?再控制情況?。（二）?內(nèi)部控制自?我評估系統(tǒng)?缺陷處理情?況。（三?）內(nèi)部審計?的設(shè)置和工?作情況。?第二十一條?公司內(nèi)部控?制監(jiān)督檢查?應(yīng)____?的其他內(nèi)容?（一）所?在行業(yè)狀況?及近期的經(jīng)?營變化。?（二）管理?當(dāng)局的誠信?、能力及發(fā)?生舞弊的可?能性。（?三）管理當(dāng)?局評價內(nèi)部?控制有效性?的方法和證?據(jù)。（四?）對重要性?水平、固有?風(fēng)險及其他?與確定內(nèi)部?控制重大缺?陷有關(guān)的因?素的初步判?斷。（五?）交易的性?質(zhì)和金額。?第二十二?條公司的內(nèi)?部控制監(jiān)督?____部?門對內(nèi)部控?制實施監(jiān)督?檢查時，可?對全部內(nèi)部?控制要素實?施測試評價?，也可對部?分內(nèi)部控制?要素實施測?試評價。?第二十三條?公司監(jiān)督_?___部門?對內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查時?應(yīng)遵循以下?步驟：（?一）對內(nèi)部?控制進行調(diào)?查了解，描?述內(nèi)部控制?，初步評價?內(nèi)部控制風(fēng)?險。（二?）對內(nèi)部控?制的執(zhí)行情?況進行符合?性測試及實?質(zhì)性測試。?（三）內(nèi)?部控制綜合?評價。第?二十四條調(diào)?查內(nèi)部控制?主要包括以?下活動：?（一）查閱?各項管理制?度和相關(guān)文?件。（二?）詢問管理?人員和其他?有關(guān)人員。?（三）檢?____營?管理過程中?形成的文件?和記錄。?（四）觀察?業(yè)務(wù)活動和?內(nèi)部控制的?實際運行情?況。調(diào)查?時，應(yīng)當(dāng)考?慮被檢查單?位業(yè)務(wù)規(guī)模?、復(fù)雜程度?、控制類型?和控制程序?等，恰當(dāng)?shù)?確定調(diào)查范?圍；___?_控制環(huán)節(jié)?、控制執(zhí)行?記錄和控制?程序運用的?連續(xù)性。?第二十五條?描述內(nèi)部控?制，采用文?字記錄、調(diào)?查表、業(yè)務(wù)?流程圖的形?式將調(diào)查的?內(nèi)部控制運?行情況加以?記錄、描述?，以供測試?和評價；根?據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部?控制描述有?關(guān)業(yè)務(wù)的流?程和控制點?，與理想模?式比較，結(jié)?合專業(yè)判斷?，著重描述?應(yīng)設(shè)立的控?制點，特別?是關(guān)鍵控制?點設(shè)立情況?。第二十?六條了解內(nèi)?部控制設(shè)置?情況后，應(yīng)?當(dāng)初步評價?內(nèi)部控制風(fēng)?險，確定符?合性測試的?范圍。（?一）分析可?能發(fā)生錯弊?的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?和活動領(lǐng)域?。（二）?初步評價相?關(guān)內(nèi)部控制?的合理性和?運行的有效?性。（三?）確定內(nèi)部?控制風(fēng)險水?平。第二?十七條進行?符合性測試?。（一）?按照業(yè)務(wù)流?程檢查各項?內(nèi)部控制規(guī)?定是否得到?執(zhí)行。（?二）選擇有?關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)?，檢查流程?中的關(guān)鍵控?制點是否真?正發(fā)揮作用?。（三）?重新執(zhí)行有?關(guān)內(nèi)部控制?。符合性?測試可運用?檢查、詢問?、現(xiàn)場觀察?、穿行測試?等方法。監(jiān)?督檢查人員?應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)?部控制的性?質(zhì)及其執(zhí)行?的時間和頻?率，合理確?定符合性測?試的性質(zhì)、?時間和范圍?。第二十?八條對內(nèi)部?控制執(zhí)行情?況進行符合?性測試后，?綜合分析被?檢查單位內(nèi)?部控制的健?全性和有效?性，提出內(nèi)?部控制測試?評價結(jié)果，?并據(jù)此確定?實質(zhì)性測試?的范圍、重?點和方法。?第二十九?條測試內(nèi)部?控制的健全?性。依據(jù)授?權(quán)原則、效?益性原則，?檢查評價內(nèi)?部控制健全?性，并考慮?以下因素：?（一）控?制措施是否?存在。（?二）控制程?序是否具備?可操作性。?（三）是?否存在失控?環(huán)節(jié)，失控?的性質(zhì)和原?因、影響。?（四）內(nèi)?部控制的局?限性。第?三十條測試?內(nèi)部控制的?有效性。在?健全性測試?基礎(chǔ)上進行?符合有效性?測試，可采?取檢查、監(jiān)?盤、觀察、?計算、分析?性復(fù)核、查?詢及函證等?方法，測試?有關(guān)經(jīng)濟業(yè)?務(wù)活動的運?行與相關(guān)內(nèi)?部控制的符?合程度，評?價內(nèi)部控制?措施是否得?到貫徹執(zhí)行?；是否達(dá)到?預(yù)期目標(biāo)；?是否存在不?遵循內(nèi)部控?制制度處理?業(yè)務(wù)的重大?事項；有無?因制度失控?而造成重大?經(jīng)濟損失或?資產(chǎn)嚴(yán)重流?失等事項。?第三十一?條在檢查評?價內(nèi)部控制?健全性和有?效性時，應(yīng)?當(dāng)考慮內(nèi)部?控制的固有?限制。（?一）內(nèi)部控?制的設(shè)置和?運行受制于?成本效益原?則。（二?）內(nèi)部控制?一般僅針對?常規(guī)業(yè)務(wù)活?動而設(shè)置。?（三）即?使是設(shè)置完?善的內(nèi)部控?制，也可能?因有關(guān)人員?的疏忽、誤?解和判斷錯?誤、相互_?___、內(nèi)?外惡意串通?而失效。?（四）內(nèi)部?控制可能因?執(zhí)行人員濫?用職權(quán)或屈?從于外部壓?力而失效。?（五）內(nèi)?部控制可能?因經(jīng)營環(huán)境?、業(yè)務(wù)性質(zhì)?的改變而削?弱或失效。?第三十二?條綜合評價?內(nèi)部控制。?評價內(nèi)部控?制設(shè)置的適?用性、健全?性、合理性?以及控制的?有效性，能?否保證經(jīng)營?目標(biāo)的實現(xiàn)?和規(guī)范化管?理。（一?）評價內(nèi)部?控制的適用?性、科學(xué)性?，即內(nèi)部控?制是否有利?于促進公司?發(fā)展，有利?于推進管理?創(chuàng)新和技術(shù)?創(chuàng)新，增強?企業(yè)的核心?競爭力。?（二）披露?各項控制措?施存在的缺?陷，對相應(yīng)?的業(yè)務(wù)系統(tǒng)?內(nèi)部控制的?影響，揭示?面臨的風(fēng)險?和可能產(chǎn)生?的后果。?（三）對內(nèi)?部控制的健?全性、有效?性進行整體?的分析與評?價，針對內(nèi)?部控制存在?的缺陷、薄?弱環(huán)節(jié)，提?出加強和完?善的建議。?第三十三?條遵循全面?性原則、重?要性原則、?合法性原則?、制衡性原?則、適時性?原則、成本?效益原則。?在評價特定?內(nèi)部控制未?得到遵循的?風(fēng)險時，監(jiān)?督檢查人員?應(yīng)當(dāng)考慮以?下因素：?（一）交易?數(shù)量和性質(zhì)?發(fā)生的變化?，以及對特?定內(nèi)部控制?的設(shè)計和執(zhí)?行產(chǎn)生的不?利影響。?（二）內(nèi)部?控制發(fā)生的?變化。（?三）特定內(nèi)?部控制的復(fù)?雜程度。?（四）特定?內(nèi)部控制對?其他內(nèi)部控?制有效性的?依賴程度。?（五）執(zhí)?行或監(jiān)控內(nèi)?部控制的關(guān)?鍵人員發(fā)生?變動。第?三十四條監(jiān)?督檢查人員?對內(nèi)部控制?進行評價時?應(yīng)選擇適當(dāng)?的標(biāo)準(zhǔn)：選?擇____?已有的標(biāo)準(zhǔn)?，如果認(rèn)為?已有標(biāo)準(zhǔn)不?合適，應(yīng)向?適當(dāng)?shù)墓芾?層報告；如?果管理層沒?有制定合適?的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)?督檢查人員?可以基于_?___利益?最大化的原?則選擇適當(dāng)?的評價標(biāo)準(zhǔn)?。第三十?五條監(jiān)督檢?查人員應(yīng)將?對被檢查單?位內(nèi)部控制?調(diào)查、測試?和評價的過?程及結(jié)果與?被檢查單位?進行溝通，?征求被檢查?單位的意見?。第四章?評價報告程?序、方法和?內(nèi)容第三?十六條監(jiān)督?____部?門應(yīng)對公司?內(nèi)部控制運?行情況進行?檢查監(jiān)督，?并將檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷和?異常事項、?改進建議及?解決進展情?況等形成內(nèi)?部控制評價?報告，向董?事會及其審?計委員會報?告并通報監(jiān)?事會。公司?監(jiān)督___?_部門如發(fā)?現(xiàn)公司存在?重大異常情?況，可能或?已經(jīng)遭受重?大損失時，?應(yīng)立即報告?公司董事會?及其審計委?員會并通報?監(jiān)事會。公?司董事會應(yīng)?提出切實可?行的解決措?施。第三?十七條監(jiān)督?____部?門應(yīng)在每次?的定期檢查?后及每一次?的不定期檢?查后向公司?董事會審計?委員會報告?內(nèi)部檢查工?作情況和發(fā)?現(xiàn)的問題，?并于年度結(jié)?束后四個月?內(nèi)向董事會?及其審計委?員會提交年?度內(nèi)部控制?評價報告，?上述報告同?時通報監(jiān)事?會。第三?十八條內(nèi)部?控制評價報?告中至少應(yīng)?包括檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控?制度不健全?、不完善之?處，內(nèi)部控?制缺陷及實?施中存在的?問題，針對?存在的問題?建議采取的?改進措施，?也可以對公?司內(nèi)控制度?下一步發(fā)展?方向提出建?議，以及監(jiān)?督____?部門認(rèn)為應(yīng)?當(dāng)寫明的其?他任何事項?。第三十?九條監(jiān)督檢?查人員對于?檢查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?缺陷及實施?中存在的問?題，應(yīng)在內(nèi)?部控制檢查?監(jiān)督工作報?告中據(jù)實反?映，并在向?審計委員會?報告后進行?后續(xù)追蹤檢?查，以確定?相關(guān)部門已?及時采取適?當(dāng)?shù)母倪M措?施，并撰寫?落實情況報?告，對被檢?查單位的整?改措施進行?評價。監(jiān)?督檢查人員?針對檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷及?實施中存在?的問題，應(yīng)?提出追究相?關(guān)責(zé)任單位?或者責(zé)任人?有關(guān)責(zé)任的?建議；對內(nèi)?部控制比較?健全有效的?單位，提出?表揚和獎勵?的建議。公?司應(yīng)將內(nèi)部?控制檢查所?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷及?實施中存在?的問題列為?各部門、分?公司及子公?司績效考核?的重要項目?之一。第?四十條公司?董事會審計?委員會對內(nèi)?部控制檢查?監(jiān)督工作進?行指導(dǎo)，并?審閱監(jiān)督_