2023年內(nèi)部審計工作計劃參考模板（2篇）

第11頁共11頁2023年?內(nèi)部審計工?作計劃參考?模板第一?條為加強衛(wèi)?生系統(tǒng)內(nèi)部?審計工作，?建立健全各?單位內(nèi)部審?計制度，完?善內(nèi)部監(jiān)督?制約機制，?規(guī)范收支管?理，促進衛(wèi)?生事業(yè)健康?發(fā)展，根據(jù)?《中華人民?共和國審計?法》和《審?計署關(guān)于內(nèi)?部審計工作?的規(guī)定》，?結(jié)合衛(wèi)生系?統(tǒng)具體情況?，制定本規(guī)?定，醫(yī)院內(nèi)?部審計工作?計劃。第?二條衛(wèi)生系?統(tǒng)內(nèi)部審計?是指衛(wèi)生系?統(tǒng)內(nèi)部審計?機構(gòu)和審計?人員，對本?單位及所屬?機構(gòu)的財務(wù)?收支、經(jīng)濟?活動的真實?、合法性進?行獨立監(jiān)督?審核的行為?。第三條?本規(guī)定適用?于縣級以上?衛(wèi)生行政部?門和各類國?有衛(wèi)生企業(yè)?、事業(yè)單位?以及其他衛(wèi)?生單位（以?下簡稱各部?門、各單位?）。第二?章內(nèi)部審計?機構(gòu)和審計?人員第四?條內(nèi)部審計?機構(gòu)及內(nèi)部?審計人員在?本部門、本?單位主要負(fù)?責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國家?法律、法規(guī)?以及本規(guī)定?開展審計工?作。單位?主要負(fù)責(zé)人?要加強對內(nèi)?部審計工作?的領(lǐng)導(dǎo)，定?期聽取匯報?，研究部署?工作，及時?批復(fù)年度內(nèi)?部審計工作?計劃、審計?報告，并督?促有關(guān)部門?、單位落實?審計意見，?保證內(nèi)部審?計人員依法?行使職權(quán)。?第五條各?級衛(wèi)生行政?部門應(yīng)按照?國家法律、?法規(guī)的規(guī)定?，設(shè)置內(nèi)部?審計機構(gòu)，?配備審計人?員，開展審?計工作。?年收入__?__萬元以?上或擁有_?___張病?床以上的醫(yī)?療機構(gòu)、年?收入___?_萬元以上?或所屬單位?多的企業(yè)、?事業(yè)單位，?應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨?立的內(nèi)部審?計機構(gòu)，配?備專職審計?人員。其?他衛(wèi)生企業(yè)?、事業(yè)單位?可以根據(jù)需?要，設(shè)置獨?立的內(nèi)部審?計機構(gòu)，配?備專職審計?人員，也可?以授權(quán)本單?位其他機構(gòu)?履行審計職?責(zé)，配備專?職或者兼職?審計人員。?第六條內(nèi)?部審計人員?應(yīng)當(dāng)具有審?計、會計、?經(jīng)濟管理、?工程技術(shù)等?相關(guān)專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)能?力。內(nèi)部審?計人員實行?崗位資格準(zhǔn)?入和后續(xù)教?育制度，各?單位應(yīng)當(dāng)予?以支持和保?障。第七?條內(nèi)部審計?機構(gòu)負(fù)責(zé)人?必須具備中?級以上相關(guān)?專業(yè)技術(shù)職?稱或___?_年以上的?審計、會計?工作經(jīng)歷。?內(nèi)部審計機?構(gòu)負(fù)責(zé)人任?免應(yīng)征求上?級主管內(nèi)部?審計機構(gòu)的?意見，并按?干部管理權(quán)?限任免。?第八條內(nèi)部?審計人員辦?理審計事項?，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守內(nèi)部審?計準(zhǔn)則和內(nèi)?部審計人員?職業(yè)道德規(guī)?范，依法審?計，忠于職?守，做到獨?立、客觀、?公正、保密?。內(nèi)部審?計人員與被?審計單位或?者審計事項?有利害關(guān)系?的，應(yīng)當(dāng)回?避。任何組?織和個人不?得干預(yù)內(nèi)部?審計工作。?第九條部?門和單位應(yīng)?當(dāng)支持內(nèi)部?審計工作，?及時解決工?作中存在的?問題，保護?內(nèi)部審計人?員依法履行?職責(zé)，保證?內(nèi)部審計開?展工作和培?訓(xùn)所必需的?經(jīng)費。第?三章業(yè)務(wù)指?導(dǎo)與監(jiān)督?第十條衛(wèi)生?部內(nèi)部審計?機構(gòu)負(fù)責(zé)指?導(dǎo)和監(jiān)督全?國衛(wèi)生系統(tǒng)?內(nèi)部審計工?作，并對部?屬（管）單?位組織實施?內(nèi)部審計。?地方各級?衛(wèi)生行政部?門內(nèi)部審計?機構(gòu)負(fù)責(zé)指?導(dǎo)和監(jiān)督本?地區(qū)衛(wèi)生系?統(tǒng)內(nèi)部審計?工作，并對?所屬（管）?單位實施內(nèi)?部審計。?各類衛(wèi)生單?位的內(nèi)部審?計機構(gòu)負(fù)責(zé)?本單位的內(nèi)?部審計工作?，并對所屬?機構(gòu)進行審?計和業(yè)務(wù)指?導(dǎo)、監(jiān)督。?各部門、?各單位內(nèi)部?審計機構(gòu)接?受國家審計?機關(guān)的指導(dǎo)?和監(jiān)督。?第四章內(nèi)部?審計職責(zé)與?任務(wù)第十?一條衛(wèi)生行?政部門內(nèi)部?審計機構(gòu)對?本系統(tǒng)內(nèi)部?審計業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督的?主要職責(zé)是?：（一）?按照國家法?律和法規(guī)，?制定內(nèi)部審?計制度規(guī)定?及工作規(guī)范?;（二）?指導(dǎo)和監(jiān)督?有關(guān)部門、?單位建立健?全內(nèi)部審計?機構(gòu)，配備?內(nèi)部審計人?員，按規(guī)定?開展內(nèi)部審?計工作;?（三）制定?內(nèi)部審計工?作計劃，組?織行業(yè)內(nèi)部?審計及審計?調(diào)查活動;?（四）組?織審計業(yè)務(wù)?培訓(xùn)，開展?審計工作研?究，交流審?計工作經(jīng)驗?，表彰內(nèi)部?審計先進單?位和個人。?第十二條?內(nèi)部審計機?構(gòu)履行下列?職責(zé)：（?一）擬定內(nèi)?部審計規(guī)章?制度;（?二）審計預(yù)?算的執(zhí)行和?決算;（?三）審計財?務(wù)收支及有?關(guān)經(jīng)濟活動?;（四）?按照干部管?理權(quán)限開展?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期經(jīng)?濟責(zé)任審計?;（五）?審計基本建?設(shè)投資、修?繕工程項目?;（六）?審計衛(wèi)生、?科研、教育?和各類援助?等專項經(jīng)費?的管理和使?用;（七?）開展固定?資產(chǎn)購置和?使用、藥品?和醫(yī)用耗材?購銷、醫(yī)療?服務(wù)價格執(zhí)?行情況、對?外投資、工?資分配等專?項審計調(diào)查?工作;（?八）審計經(jīng)?濟管理和效?益情況;?（九）審計?內(nèi)部有關(guān)管?理制度的落?實;（十?）其他審計?事項。第?十三條內(nèi)部?審計機構(gòu)每?年應(yīng)當(dāng)向本?部門、本單?位主要負(fù)責(zé)?人提交工作?報告。第?十四條內(nèi)部?審計機構(gòu)對?審計工作中?的重大事項?，應(yīng)及時向?上級主管部?門內(nèi)部審計?機構(gòu)報告。?第十五條?內(nèi)部審計機?構(gòu)根據(jù)審計?業(yè)務(wù)的需要?，報經(jīng)所在?部門、單位?主要負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)，可委?托具有相應(yīng)?資質(zhì)的社會?中介機構(gòu)進?行審計，并?檢查監(jiān)督審?計業(yè)務(wù)質(zhì)量?。第十六?條內(nèi)部審計?機構(gòu)在審計?工作中應(yīng)加?強與外部審?計的溝通與?合作。第?五章內(nèi)部審?計機構(gòu)權(quán)限?第十七條?內(nèi)部審計機?構(gòu)在履行審?計職責(zé)時，?具有下列權(quán)?限：（一?）要求被審?計單位按時?報送財務(wù)預(yù)?算、財務(wù)決?算、會計報?表及有關(guān)文?件、資料;?（二）參?加本單位基?建、設(shè)備購?置、財務(wù)、?對外投資等?相關(guān)會議，?主持召開與?審計事項有?關(guān)的會議;?（三）參?與研究制定?有關(guān)規(guī)章制?度;（四?）審核會計?憑證、賬簿?、報表，現(xiàn)?場勘察實物?;（五）?檢查計算機?系統(tǒng)有關(guān)電?子數(shù)據(jù)和資?料;（六?）對與審計?有關(guān)的問題?向被審計單?位和個人進?行調(diào)查，并?取得證明材?料;（七?）對嚴(yán)重違?反財經(jīng)法規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p失?浪費的行為?，做出臨時?制止決定;?（八）經(jīng)?本部門、本?單位主要負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)，?對可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、篡?改、毀棄會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表以及?與經(jīng)濟活動?有關(guān)的資料?，予以暫時?封存;（?九）根據(jù)審?計結(jié)果，提?出糾正、處?理違反財經(jīng)?法規(guī)行為、?改進管理、?提高效益的?建議;（?十）對模范?遵守財經(jīng)法?規(guī)的被審計?單位和人員?，提出表彰?建議;對違?法違規(guī)和造?成損失浪費?的被審計單?位和人員，?提出通報批?評或者追究?責(zé)任的建議?。第十八?條本部門、?本單位在管?理權(quán)限范圍?內(nèi)，授予內(nèi)?部審計機構(gòu)?必要的處理?、處罰權(quán)。?第六章內(nèi)?部審計工作?程序第十?九條內(nèi)部審?計工作的主?要程序：?（一）根據(jù)?本部門、本?單位的具體?情況，擬定?審計項目計?劃，報經(jīng)單?位主要負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)后實?施;（二?）內(nèi)部審計?機構(gòu)實施審?計前，應(yīng)編?制審計工作?方案，組成?審計組，并?提前___?_日以書面?形式通知被?審計單位;?被審計單位?應(yīng)配合審計?工作，提供?必要的工作?條件;（?三）審計組?對審計事項?實施審計，?應(yīng)取得審計?證據(jù)，編制?審計工作底?稿，由被審?計單位相關(guān)?人員簽字確?認(rèn);（四?）審計組對?審計事項實?施審計后，?編制審計報?告，并征求?被審計對象?的意見。被?審計對象在?收到審計報?告之日起_?___個工?作日內(nèi)，提?出書面反饋?意見，送交?審計組;?（五）內(nèi)部?審計機構(gòu)對?審計組提交?的審計報告?進行審核后?，報本部門?、本單位主?要負(fù)責(zé)人審?批下達被審?計單位，被?審計單位應(yīng)?當(dāng)執(zhí)行;?（六）內(nèi)部?審計機構(gòu)應(yīng)?督促被審計?單位在規(guī)定?的期限內(nèi)落?實審計意見?，并書面報?告執(zhí)行結(jié)果?;（七）?內(nèi)部審計機?構(gòu)應(yīng)對必要?的項目實施?后續(xù)審計。?第二十條?內(nèi)部審計機?構(gòu)對辦理的?審計事項，?應(yīng)當(dāng)建立完?整的審計檔?案，并按照?有關(guān)規(guī)定保?存。第七?章獎勵與處?罰第二十?一條對審計?工作成效顯?著的內(nèi)部審?計機構(gòu)和履?行職責(zé)、忠?于職守、堅?持原則、做?出突出成績?的內(nèi)部審計?人員，所在?單位和上級?主管部門應(yīng)?給予精神或?者物質(zhì)獎勵?;對不履行?審計職責(zé)的?內(nèi)部審計人?員，由所在?單位給予批?評;對濫用?職權(quán)、徇私?舞弊、玩忽?職守、泄露?秘密的內(nèi)部?審計人員，?所在單位和?上級主管部?門依照有關(guān)?規(guī)定嚴(yán)肅處?理。第二?十二條對拒?絕或者不配?合內(nèi)部審計?工作、拒絕?提供或者提?供虛假資料?、拒不執(zhí)行?審計意見以?及打擊報復(fù)?內(nèi)部審計人?員的單位和?人員，各部?門、各單位?主要負(fù)責(zé)人?應(yīng)當(dāng)及時做?出嚴(yán)肅處理?。第八章?附則第二?十三條各部?門、各單位?可根據(jù)本規(guī)?定，結(jié)合實?際情況制定?具體規(guī)定或?實施辦法，?并報上級內(nèi)?部審計機構(gòu)?備案。第?二十四條本?規(guī)定由衛(wèi)生?部負(fù)責(zé)解釋?。第二十?五條本規(guī)定?自發(fā)布之日?起施行。_?___年_?___月_?___日發(fā)?布的《衛(wèi)生?系統(tǒng)內(nèi)部審?計工作規(guī)定?》（衛(wèi)生部?令____?年第___?_號）同時?廢止。2?023年內(nèi)?部審計工作?計劃參考模?板（二）?1、完善審?計內(nèi)控制度?，促進集團?內(nèi)控管理健?全與完善?⑴首先完善?集團公司內(nèi)?審制度，做?到審計工作?有據(jù)可依，?根據(jù)審計業(yè)?務(wù)類型，準(zhǔn)?備建立《集?團公司內(nèi)部?控制制度審?計辦法》、?《集團公司?預(yù)算執(zhí)行情?況審計辦法?》、《集團?公司合同管?理審計辦法?》三項內(nèi)審?制度。⑵?內(nèi)控制度是?指公司為實?現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)?，保障資產(chǎn)?完整、保證?會計信息真?實、促進經(jīng)?濟活動健康?有序進行而?制定的一種?內(nèi)部協(xié)調(diào)、?組織、制約?、檢查的控?制系統(tǒng)，_?___年內(nèi)?審工作應(yīng)該?建立在公司?內(nèi)部控制的?基礎(chǔ)上，對?其執(zhí)行情況?進行檢查與?評價，主要?是評價內(nèi)控?是否健全、?有效，可依?賴程度如何?;評價在其?內(nèi)控制度健?全、有效、?可依賴的前?提下，在運?行中是否得?到認(rèn)真的_?___和執(zhí)?行，是否有?利于公司的?經(jīng)營活動、?促進公司的?發(fā)展等，以?便及時發(fā)現(xiàn)?管理中的薄?弱環(huán)節(jié)，從?而確定審計?重點，提高?審計工作效?率，保證審?計工作質(zhì)量?，有針對性?的提出審計?意見，促進?下屬企業(yè)健?全和完善內(nèi)?控制度，保?證其經(jīng)營活?動正常運行?。⑶通過?預(yù)算審計促?進預(yù)算管理?思想觀念轉(zhuǎn)?變。目前公?司費用開支?的相關(guān)制度?尚未健全，?部分單位即?以預(yù)算作為?費用開支的?標(biāo)準(zhǔn)（而非?以費用制度?為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)?），因此，?費用開支喪?失了計劃性?，部分項目?突破預(yù)算范?圍。審計將?配合財務(wù)等?相關(guān)部門，?建立與健全?各項費用管?理辦法，制?定相關(guān)費用?開支標(biāo)準(zhǔn)，?同時使之成?為預(yù)算編制?指引、規(guī)范?性文件。?2、以經(jīng)營?業(yè)績審計為?中心，結(jié)合?經(jīng)濟責(zé)任審?計。內(nèi)部?審計必須以?公司經(jīng)營業(yè)?績審計為中?心，主要是?對下屬企業(yè)?的每半年度?經(jīng)營業(yè)績（?預(yù)算執(zhí)行）?審計，通過?經(jīng)營業(yè)績審?計不僅要查?錯防弊，及?時發(fā)現(xiàn)問題?并予以糾正?，逐步實現(xiàn)?由發(fā)現(xiàn)型向?預(yù)防型的轉(zhuǎn)?變，更重要?的是要找出?影響業(yè)績提?高的主要因?素，分析原?因，抓住關(guān)?鍵，提出建?議和意見，?進而促進下?屬企業(yè)加強?經(jīng)營管理，?提高經(jīng)濟效?益。在開?展經(jīng)營業(yè)績?審計時，內(nèi)?部審計應(yīng)注?意的問題是?：經(jīng)營業(yè)績?審計一定要?與經(jīng)濟責(zé)任?審計以及其?他專項審計?相結(jié)合，經(jīng)?濟責(zé)任審計?也就是對下?屬企業(yè)經(jīng)營?者年度或任?期內(nèi)的經(jīng)營?目標(biāo)、經(jīng)營?任務(wù)完成情?況以及真實?性進行審計?。集團公司?不僅要加強?離任審計，?還應(yīng)搞好任?中審計，注?重對下屬企?業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部?任中經(jīng)營績?效的評價。?⑴對下屬?企業(yè)經(jīng)營業(yè)?績審計（年?度審計、半?年度審計）?：通過對?下屬企業(yè)_?___年度?經(jīng)營業(yè)績審?計，出具審?計報告，提?交集團公司?考核小組，?作為對各下?屬企業(yè)考核?的依據(jù)。?通過對__?__年的半?年度預(yù)算執(zhí)?行審計，發(fā)?現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行?過程與內(nèi)控?管理中存在?問題，敦促?其糾正問題?、執(zhí)行集團?經(jīng)營政策、?落實經(jīng)營管?理措施，圍?繞集團年度?經(jīng)營目標(biāo)提?高經(jīng)營效益?。⑵結(jié)合?經(jīng)營開展經(jīng)?營專項審計?，促進內(nèi)控?制度___?_與執(zhí)行?①收入合同?審計集團?實行資金集?中管理，各?企業(yè)的收入?應(yīng)全部納入?預(yù)算管理，?并入賬核算?，禁設(shè)小金?庫，因此，?對下屬企業(yè)?的各項收入?項目是否納?入預(yù)算管理?，收入金額?全部入賬，?以及收入內(nèi)?控是否健全?、有效進行?審計。②?在各項成本?費用支出進?行跟蹤審計?集團公司?與下屬企業(yè)?簽訂經(jīng)營責(zé)?任書，但主?營業(yè)務(wù)成本?并不納入業(yè)?績考核，并?在erp中?實行預(yù)算控?制，因此，?對下屬企業(yè)?的主營業(yè)務(wù)?成本的開支?范圍、標(biāo)準(zhǔn)?、原始票據(jù)?合法性進行?審計，以確?定下屬企業(yè)?各項成本費?用支出的真?實、合法性?。③工程?項目的竣工?結(jié)算審計?近年來集團?公司不斷有?一些修繕工?程竣工結(jié)算?，工程竣工?結(jié)算均聘請?具有資級的?工程造價資?質(zhì)的咨詢公?司審計，因?此，主要是?對工程招標(biāo)?、合同簽訂?、竣工驗收?、付款進行?審計。三?、依照"審?后要追究、?審后要整改?、審后要運?用"的原則?，建立審計?結(jié)果落實反?饋制度，加?強對審計意?見落實情況?的跟蹤，并?定期組織開?展審計成果?運用執(zhí)行情?況的檢查。?1、對下?發(fā)整改通知?責(zé)令限期整?改的下屬企?業(yè)，要及時?進行回訪，?監(jiān)督審計意?見的落實，?使企業(yè)存在?的問題逐漸?減少，同樣?的問題不重?復(fù)出現(xiàn)，從?而達到查違?糾偏、防范?未然、強化?管理、規(guī)