內(nèi)部控制有效性-股權(quán)制衡及內(nèi)部審核實(shí)操案例

內(nèi)部控制有效性——股權(quán)制衡姓名：班級(jí)：學(xué)號(hào)：[摘要]基于中國特殊的公司治理環(huán)境，本文通過對三家釀酒類上市公司的案例分析，從控股(制衡)股東性質(zhì)、股權(quán)制衡效果等角度剖析了提高中國上市公司內(nèi)部控制有效性的機(jī)理路徑。研究結(jié)果表明:在實(shí)際控制人為國有時(shí)，引入非國有制衡股東能達(dá)到較優(yōu)的內(nèi)部控制狀態(tài)，而引入國有制衡股東僅微弱地優(yōu)于無制衡股東的高度集中的內(nèi)部控制狀態(tài)，且兩者并不明顯。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制有效性股權(quán)制衡酒類公司目錄TOC\o"1-3"\h\u一、文獻(xiàn)回顧與理論分析 1(一)股權(quán)制衡與公司治理 1(二)內(nèi)部控制有效性的影響和后果 1二、案例介紹 2（一）公司背景 2（二）股權(quán)制衡關(guān)系 2（三）內(nèi)部控制有效性:基于股權(quán)制衡的解釋 3三、結(jié)束語 5參考文獻(xiàn) 5內(nèi)部控制作為降低交易費(fèi)用和彌補(bǔ)企業(yè)契約不完備的工具之一，其重要性不言而喻。而內(nèi)部控制有效性是指為相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供的保證程度或水平及是否存在實(shí)質(zhì)性漏洞影響公司治理(陳漢文、張宜霞，2008)。2008年，國家五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年又頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制。根據(jù)五部委制定的實(shí)施時(shí)間表，《配套指引》從2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制已成為未來發(fā)展趨勢，對內(nèi)部控制有效性議題研究也正在我國蓬勃興起。一、文獻(xiàn)回顧與理論分析(一)股權(quán)制衡與公司治理依據(jù)LaPortaetal．(2002)的界定，制衡股東的持股比例不得低于10%，因?yàn)槌止杀壤?%－10%之間的制衡股東具有一定的監(jiān)督動(dòng)機(jī)和能力，但制衡控股股東的作用比較小，除非還存在持股比例在10%以上的制衡股東。研究發(fā)現(xiàn)股權(quán)集中度和經(jīng)營績效之間有著顯著的正向線性關(guān)系，且在不同性質(zhì)的控股股東中都是存在的，但是不同性質(zhì)外部大股東的作用效果有明顯差別，其在不同性質(zhì)控股股東控制的上市公司中的表現(xiàn)也不盡一致。(二)內(nèi)部控制有效性的影響和后果對內(nèi)部控制有效性影響因素的考察，國內(nèi)學(xué)者張穎、鄭洪濤(2010)通過問卷調(diào)查得到結(jié)果，發(fā)現(xiàn)發(fā)展階段、資產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)文化會(huì)對其有所影響，而股權(quán)集中度、實(shí)際控制人性質(zhì)和審計(jì)委員會(huì)有效性是三個(gè)重要的因素。吳益兵等(2009)認(rèn)為影響內(nèi)部控制的因素是規(guī)模、盈利能力、經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜狀況及企業(yè)的成長性，而在控制這些因素基礎(chǔ)上，控股股東性質(zhì)、股權(quán)集中度與機(jī)構(gòu)投資者持股比例等指標(biāo)會(huì)影響內(nèi)部控制質(zhì)量水平，股權(quán)過于集中將弱化企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。對內(nèi)部控制有效性后果的考察，國內(nèi)學(xué)者張川等(2009)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行和實(shí)施對公司業(yè)績有顯著正向作用;楊玉鳳等(2010)研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制信息披露對顯性代理成本的抑制作用不顯著，但對隱性代理成本卻有明顯的抑制作用。在對內(nèi)部控制信息披露后果的考察，張龍平等(2010)認(rèn)為內(nèi)部控制鑒證提升了會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量;林斌、饒靜(2009)研究表明內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露是為了向市場傳遞真實(shí)價(jià)值信號(hào)。二、案例介紹（一）公司背景五糧液、瀘州老窖、重慶啤酒三家公司在上世紀(jì)九十年代中國證券市場發(fā)展初期通過審批制上市，其企業(yè)文化、地域分布及政經(jīng)環(huán)境相似，都是川蜀當(dāng)?shù)乩吓?、知名的?yōu)質(zhì)酒類公司企業(yè)。三家公司如此相近的基本情況也為本文奠定了很好的研究起點(diǎn)（見表1）。表1公司基本信息公司名稱五糧液瀘州老窖重慶啤酒上市時(shí)間1998－4－271994－5－91997－10－30行業(yè)屬性食品飲料食品飲料食品飲料業(yè)務(wù)范圍五糧液系列酒生產(chǎn)和銷售瀘州老窖系列酒生產(chǎn)和銷售重慶啤酒系列酒生產(chǎn)和銷售公司地址四川省宜賓市翠屏區(qū)岷江西路150號(hào)四川省瀘州市國窖廣場重慶市北部新區(qū)大竹林恒山東路9號(hào)（二）股權(quán)制衡關(guān)系三家釀酒上市公司均系地方國資委（公司）控制，機(jī)構(gòu)投資者雖有介入，但都沒有達(dá)到股權(quán)制衡的持股比例，控制力有限且外部治理作用相近。五糧液是股權(quán)高度集中(不存在制衡股東);瀘州老窖是當(dāng)?shù)卣七M(jìn)“政企分開”的一種嘗試，體現(xiàn)的是股權(quán)相對分散，但仍是國有制衡、絕對控制的模式;重慶啤酒從成立初即引進(jìn)外資(國外啤酒公司)，走相對分散且非國有股東制衡下的國有控股模式。（見表2）。表2公司前三大股東持股比例變化一覽表公司名稱五糧液(000858)瀘州老窖(000568)重慶啤酒(600132)2010.12.31第一大股東宜賓市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司(56.07%)瀘州老窖集團(tuán)有限責(zé)任公司(21.52%)重慶啤酒集團(tuán)有限公司(20.00%)第二大股東-瀘州市興瀘投資集團(tuán)有限公司(20.23%)CARLSBERGCHONGQINGLIMITED(17.46%)第三大股東-瀘州市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(11.92%)嘉士伯啤酒廠香港有限公司(12.25%)2009.12.31第一大股東宜賓市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司(56.07%)瀘州老窖集團(tuán)有限責(zé)任公司(21.52%)重慶啤酒集團(tuán)有限公司(32.25%)第二大股東-瀘州市興瀘投資集團(tuán)有限公司(20.23%)CARLSBERGCHONGQINGLIMITED(17.46%)第三大股東-瀘州市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(11.92%)-2008.12.31第一大股東宜賓市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司(56.07%)瀘州市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(53.52%)重慶啤酒集團(tuán)有限公司(32.25%)第二大股東--CARLSBERGCHONGQINGLIMITED(17.46%)第三大股東（三）內(nèi)部控制有效性:基于股權(quán)制衡的解釋三家釀酒上市公司均系地方國資委(公司)控制，從三個(gè)集中度制衡指標(biāo)(CR指數(shù)、Herfindahl指數(shù)、Z指數(shù))來看，受到瀘州老窖2009年與重慶啤酒2010年股權(quán)轉(zhuǎn)讓影響，第一大股東有所下降，但其余集中度指標(biāo)沒有實(shí)質(zhì)上變化，體現(xiàn)的是國有控股的本質(zhì)未變，前三大股東集中度態(tài)勢不變，但是這一改變使得五糧液、瀘州老窖、重慶啤酒處于股權(quán)高度集中、股權(quán)相對分散(國有制衡)和相對分散(非國有股東制衡)三種模式，體現(xiàn)了同質(zhì)控股股東與異質(zhì)制衡股東性質(zhì)的案例樣本(見表3)。表3公司股權(quán)結(jié)構(gòu)(股權(quán)制衡關(guān)系)公司名稱五糧液(000858)瀘州老窖(000568)重慶啤酒(600132)年份200820092010200820092010200820092010制衡關(guān)系無制衡股東國有制衡股東非國有制衡股東股權(quán)集中度高度集中相對分散相對分散CR指數(shù)(%)56.0756.0756.0753.5221.5221.5230.8930.4520.00Herfindahl指數(shù)(%)31.4531.4531.4528.6910.1410.1418.6717.658.55Z值91.9258.4158.4134.311.061.061.361.441.15表4公司內(nèi)部控制有效性公司名稱五糧液(000858)瀘州老窖(000568)重慶啤酒(600132)年份200820092010200820092010200820092010內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告有，得到改善有，符合法律法規(guī)要求有，符合法律法規(guī)要求有，無重大缺陷有，已基本成型有，無重大缺陷有，無重大缺陷有，無重大缺陷有，無重大缺陷內(nèi)部控制鑒證報(bào)告無無無無無無有有有有無重大關(guān)聯(lián)交易有，未發(fā)現(xiàn)有損公司和股東利益行為有，未發(fā)現(xiàn)有損公司和股東利益的行為有，未發(fā)現(xiàn)有損公司和股東利益行為有，未損害公司利益有，未損害公司利益有，未損害公司利益無無有，未損害公司利益有無訴訟、違規(guī)處罰事項(xiàng)存在訴訟事項(xiàng)存在訴訟事項(xiàng)存在訴訟事項(xiàng)無有，已勝訴有，審理中無無無從表4可以發(fā)現(xiàn)，無論是針對內(nèi)部控制有效性的結(jié)果反應(yīng)(如重大關(guān)聯(lián)交易、訴訟違規(guī)處罰事項(xiàng))，還是基于內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告、鑒證報(bào)告的披露，重慶啤酒的內(nèi)部控制都是最優(yōu)的，其內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是有效的。而五糧液與瀘州老窖在內(nèi)部控制諸多方面相似，如兩家均未單獨(dú)披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告均單獨(dú)披露并較上年有所改進(jìn)(從改善到合規(guī)，從無重大缺陷到基本成型)，均存在著重大關(guān)聯(lián)交易;兩家的區(qū)別主要在于五糧液一直被多個(gè)訴訟違規(guī)纏繞，而瀘州老窖僅有一項(xiàng)訴訟且一審勝訴，對方申請?jiān)賹徥芾碇?。?008－2010年內(nèi)部控制信息披露情況來看，重慶啤酒第一位。以此推斷內(nèi)部控制有效性，我認(rèn)為順序應(yīng)以重慶啤酒為首，其次是瀘州老窖、五糧液。從以上情況結(jié)合三家公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)而言:在影響內(nèi)部控制有效性方面，我認(rèn)為從股權(quán)制衡動(dòng)機(jī)來判斷優(yōu)于股權(quán)制衡能力，即非國有制衡最優(yōu)、國有制衡略優(yōu)于高度集中。三、結(jié)束語由于中國法律體系、產(chǎn)權(quán)保護(hù)以及司法執(zhí)行等正式制度要素的不完備，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施必須綜合考慮企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。為達(dá)到更為有效的內(nèi)部控制，作為國有上市公司應(yīng)考慮引進(jìn)股權(quán)制衡機(jī)制，尤其是非國有(民營或外資)股權(quán)，以維護(hù)投資者利益，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。最后，內(nèi)部控制作為一種公司治理的工具，可以對企業(yè)微觀行為與決策(諸如資本投資、債務(wù)契約、會(huì)計(jì)盈余等)產(chǎn)生影響，而本文僅從一個(gè)行業(yè)三家上市公司進(jìn)行分析，得到一些參考性建議，不免存在著不足。未來還需要分行業(yè)進(jìn)行實(shí)證研究以探討如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效程度和設(shè)計(jì)優(yōu)化措施。參考文獻(xiàn)1.涂國前，劉峰．制衡股東性質(zhì)與制衡效果．管理世界[J]，2010，（11），132～142.2.賀建剛，魏明海，劉峰．利益輸送，媒體監(jiān)督與公司治理:五糧液案例研究．管理世界[J]，2008，（10），141～150.3.賀建剛，孫錚，李增泉．難以抑制的控股股東行為:理論解釋與案例分析．會(huì)計(jì)研究[J]，2010，（3），20～27.4.林斌，饒靜．上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告?———基于信號(hào)傳遞理論的實(shí)證研究．會(huì)計(jì)研究[J]，2009，（2），45～52.5.林鐘高，徐虹，唐亮．股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制信息披露與公司價(jià)值———來自滬深兩市上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)．財(cái)經(jīng)論叢[J]，2009，（1），68～74.6.陳漢文，張宜霞．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評價(jià)方法．審計(jì)研究[J]，2008，（3），48～54.7.魏明海，程敏英，鄭國堅(jiān)．從股權(quán)結(jié)構(gòu)到股東關(guān)系．會(huì)計(jì)研究[J]，2011，（1），60～67.8.張川，沈紅波，高新梓．內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)師評價(jià)與企業(yè)績效．審計(jì)研究[J]，2009，（6），79～86.9.張穎，鄭洪濤．我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析．審計(jì)研究[J]，2010，（1），75～81.內(nèi)部審核實(shí)操案例第一節(jié)公司介紹一、公司概況XX爐具有限責(zé)任公司是一家中外合資企業(yè)，現(xiàn)有員工65人，其中工程師、技師、會(huì)計(jì)師等中級(jí)以上人才15名，公司占地12000平方米，所處地理?xiàng)l件優(yōu)越交通運(yùn)輸便利，公司專門研制“XX”牌各系列水暖爐具，分為5類：“蜂窩煤爐系列、煤球爐系列、立式爐系列、無煙煤多爐膛系列和煙煤連續(xù)燃燒爐系列”，年生產(chǎn)能力1萬臺(tái)，產(chǎn)值800萬余元，采用先進(jìn)工藝技術(shù)和設(shè)備。具備嚴(yán)格的生產(chǎn)控制技術(shù)，所有產(chǎn)品均按國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，并具有完善的檢出儀器與技術(shù)手段，保證了產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定、可靠，得到了廣大顧客的青睞與認(rèn)可。今后，本公司將繼續(xù)致力于設(shè)計(jì)和開發(fā)高、精、尖新產(chǎn)品，并使產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，以更高的熱誠為廣大消費(fèi)者服務(wù)。企業(yè)名稱：企業(yè)性質(zhì)：商標(biāo)：地址：電話：傳真：郵政編碼：公司主頁網(wǎng)址：二、公司組織機(jī)構(gòu)圖三、質(zhì)量管理體系結(jié)構(gòu)圖四、質(zhì)量管理體系過程指責(zé)分配表×××有限責(zé)任公司質(zhì)量管理體系過程職責(zé)分配表職能部門標(biāo)準(zhǔn)要求公司經(jīng)理技術(shù)科生產(chǎn)科質(zhì)管部銷售科采購科辦公室4質(zhì)量管理體系▲△△△△△△4.2.3文件控制△▲△▲△△▲4.2.4記錄控制△△△▲△△△5.1管理承諾▲△△△△△△5.2以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)▲△△△△△△5.3質(zhì)量方針▲△△△△△△5.4策劃△△△▲△△△5.5職責(zé)、權(quán)限和溝通▲△△△△△△5.6管理評審▲△△△△△△6.1資源提供▲△△△△△△6.2人力資源△△△△△△▲6.3基礎(chǔ)設(shè)施△△▲△△△△6.4工作環(huán)境△△△△△△△7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃▲△△▲△△△7.2與顧客有關(guān)的過程△△△△▲△△7.3設(shè)計(jì)和開發(fā)△▲△△△△△7.4采購△△△△△▲△7.5生產(chǎn)和服務(wù)提供△△▲△△△△7.6監(jiān)視和測量裝置的控制△△△▲△△△8.1總則▲△△▲△△△8.2監(jiān)視和測量△△△▲△△△8.3不合格品控制△△△▲△△△8.4數(shù)據(jù)分析△△△▲△△△8.5改進(jìn)△△△▲△△△第二節(jié)內(nèi)部審核程序×××有限公司內(nèi)部審核程序章節(jié)號(hào)8.2版本1頁次1/31目的驗(yàn)證質(zhì)量管理體系是否符合管理和產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃，是否符合標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理體系的要求，是否得到有效地保持、實(shí)施和改進(jìn)。2適用范圍適用于公司質(zhì)量管理體系所覆蓋的所有區(qū)域和所有要求的內(nèi)部審核。3職責(zé)3.1公司經(jīng)理a.批準(zhǔn)組織年度內(nèi)審計(jì)劃和審核實(shí)施計(jì)劃。b.批準(zhǔn)內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告。c.定期召開管理評審會(huì)議。3.2管理者代表a.全面負(fù)責(zé)內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核工作。b.選定審核組長及審核員，并審核年度內(nèi)審什劃、每次的審核實(shí)施計(jì)劃和內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告。3.3質(zhì)管科a.編寫年度內(nèi)審計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。b.組織、協(xié)調(diào)內(nèi)審活動(dòng)的展開。3.4內(nèi)審組長a.編制、實(shí)施本次內(nèi)審計(jì)劃。b.編寫內(nèi)審報(bào)告。4程序4.1年度內(nèi)審計(jì)劃4.1.1根據(jù)擬審核的活動(dòng)和區(qū)域的狀況和重要程度，及以往審核的結(jié)果，由質(zhì)管科經(jīng)理負(fù)責(zé)策劃各部門全年審核方案，編制《年度內(nèi)審計(jì)劃》，確定審核的范圍、頻次和方法，經(jīng)管理者代表審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。每年內(nèi)審至少一次，并要求覆蓋本公司質(zhì)量管理體系的所有要求，另外出現(xiàn)以下情況時(shí)由管理者代表及時(shí)組織進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核:a.組織機(jī)構(gòu)、管理體系發(fā)生重大變化；b.出現(xiàn)重大質(zhì)量事故，或用戶對某一環(huán)節(jié)連續(xù)投訴c.法律、法規(guī)及其他外部要求的變更d.在接受第二、第三方審核之前；

×××有限公司內(nèi)部審核程序章節(jié)號(hào)8.3版本1頁次2/3e.在質(zhì)量認(rèn)證證書到期換證前.4.1.2年度內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)容a.審核目的、范圍、依據(jù)和方法；b.受審部門和審核時(shí)間；4.1.3根據(jù)需要，可審核質(zhì)量體系覆蓋的全部要求和部門，也可以專門針對某幾項(xiàng)要求或部門進(jìn)行重點(diǎn)審核；但全年的內(nèi)審必須覆蓋質(zhì)量管理體系全部要求。4.2審核前的準(zhǔn)備4.2.l管理者代表任命內(nèi)審組長和內(nèi)審組員、內(nèi)審應(yīng)由與受市部門無直接關(guān)系的內(nèi)審員負(fù)責(zé)。4.2.2內(nèi)審組長根據(jù)擬審核的過程和區(qū)域的狀況和重要性，以及以往審核的結(jié)果，策劃審核方案，并編制本次《審核實(shí)施計(jì)劃》，交管理者代表審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。計(jì)劃的編制要具有嚴(yán)肅性和靈活性，其內(nèi)容主要包括；a.審核目的、準(zhǔn)則、范圍、方法；b.內(nèi)部審核的工作安排；c.審核組成員；d.審核時(shí)間、地點(diǎn)；e.受用部門及審核要點(diǎn)；f.預(yù)定時(shí)間，持續(xù)時(shí)間；g.開會(huì)時(shí)間；h.審核報(bào)告分發(fā)范圍、日期。4.2.3在了解受用部門的具體情況后，內(nèi)審組長組織編寫《內(nèi)審核查表》，詳細(xì)列出審核項(xiàng)目、依據(jù)、方法，確保無要求遺漏，審核能順利進(jìn)行。4.2.4內(nèi)審組長于內(nèi)審前十天將內(nèi)審時(shí)間通知受審部門，受用部門對內(nèi)審時(shí)間如有異議，應(yīng)在內(nèi)審前三天通知內(nèi)審組長。4.2.5內(nèi)部質(zhì)量體系審核員應(yīng)經(jīng)質(zhì)量體系認(rèn)證咨詢機(jī)構(gòu)培訓(xùn)、考核合格后方能擔(dān)任。4.3內(nèi)審的實(shí)施4.3.1首次會(huì)議a.參加會(huì)議人員:公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審組成員及各部門負(fù)責(zé)人，與會(huì)者簽到，并由質(zhì)管部保留會(huì)議記錄。審核組長主持會(huì)議。b。會(huì)議內(nèi)容：由組長介紹內(nèi)審目的、范圍、依據(jù)、方式、組員和內(nèi)審日程安排及其它有關(guān)事項(xiàng)。4.3.2現(xiàn)場審核a。內(nèi)審組根據(jù)內(nèi)審檢查表對受審部門的程序和文件執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場審核，將體系運(yùn)行效果及不符合項(xiàng)詳細(xì)記錄在檢查表中．×××有限公司內(nèi)部審核程序章節(jié)號(hào)8.3版本1頁次3/3b.內(nèi)審組長需每日召開內(nèi)審會(huì)議，全面了解該日內(nèi)審情況，對不符合報(bào)告進(jìn)行核對。c.內(nèi)審時(shí)審核員不應(yīng)審核自己的工作，要公正而又客觀地對待問題。4.3.3審核報(bào)告4.3.3.l現(xiàn)場審核后，審核組長召開審核組會(huì)議，綜合分析檢查結(jié)果，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、體系文件及有關(guān)法律法規(guī)要求，必要時(shí)還要依據(jù)與顧客簽定的合同要求，確認(rèn)不合格項(xiàng)，并發(fā)出《不符合報(bào)告》給相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，由相關(guān)部門分析原因，制定糾正措施，經(jīng)審核員確認(rèn)后實(shí)施，審核員負(fù)責(zé)對實(shí)施結(jié)果跟蹤驗(yàn)證，并報(bào)告驗(yàn)證結(jié)果。4.3.3.2審核組填寫《不合格項(xiàng)分布表》，記錄不合格分布情況。4.3.3.3現(xiàn)場審核后一周內(nèi)，審核組長完成《內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告》，交管理者代表審核，公司經(jīng)理批準(zhǔn)。審核報(bào)告內(nèi)容：a.核目的、范圍、方法和依據(jù)；b.審核組成員、受審核方代表名單；c.審核計(jì)劃實(shí)施情況總結(jié)；d.不合格項(xiàng)分布情況分析、不合格數(shù)量及嚴(yán)重程度；e.存在的主要問題分析；f.對公司質(zhì)量管理體系有效性、符合性結(jié)論及今后應(yīng)改進(jìn)的地方。4.3.3.4末次會(huì)議a.參加人員：領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審組成員及各部門領(lǐng)導(dǎo)，與會(huì)者簽到，并由質(zhì)管部保留會(huì)議記錄。審核組長主持會(huì)議。b.會(huì)議內(nèi)容:內(nèi)審組長重申審核目的，宣讀不符合報(bào)告；宣讀《內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告》；提出完成糾正措施的要求及日期；由組織領(lǐng)導(dǎo)講話。c。由質(zhì)管部發(fā)放《內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告》到各相關(guān)部門．本次內(nèi)審結(jié)果要提交公司管理評審。5相關(guān)文件5.1《改進(jìn)控制程序》5.2《管理評審控制程序》6質(zhì)量記錄6.l《年度內(nèi)審計(jì)劃》6.2《審核實(shí)施計(jì)劃》6.3《內(nèi)審檢查表》6.4《不符合報(bào)告》6.5《內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報(bào)告》6.6《內(nèi)審首（末）次會(huì)議簽到表》6.7《不合格項(xiàng)分布表》第三節(jié)內(nèi)部審核實(shí)例一、確定審核方案審核方案的目標(biāo)是：1、滿足質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證要求；2、確保附和合同要求。質(zhì)管科編制年度內(nèi)審計(jì)劃作為審核方案的輸出。 ××××有限責(zé)任公司質(zhì)量管理體系2002年度內(nèi)審計(jì)劃編號(hào)：×××××××××審核目的評價(jià)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的符合性、有效性，在2002年8月第三方監(jiān)督審核前一個(gè)月完成審核范圍技術(shù)科、生產(chǎn)科、銷售科、采購科、質(zhì)管科、辦公室、領(lǐng)導(dǎo)層質(zhì)量體系覆蓋產(chǎn)品蜂窩煤爐系列、煤球爐系列、立式爐系列、無煙煤多爐膛系列和煙煤連續(xù)燃燒爐系列審核準(zhǔn)則GB／T19001—2000質(zhì)量管理體系要求），公司質(zhì)量手冊第一版及質(zhì)量管理體系其他文件，合同要求。產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家有關(guān)的法律法規(guī)審核組組長：××××組員：×××××××××××××××××××××實(shí)施項(xiàng)目及要點(diǎn)時(shí)間負(fù)責(zé)人備注編制部門內(nèi)審檢查表五月上旬×××開展質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核五月中旬×××不合格項(xiàng)糾正五月底前各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人跟蹤驗(yàn)證 六月上旬審核組召開管理評審會(huì)議七月上旬公司經(jīng)理編制：××××審核：××××（管理者代表簽字）批準(zhǔn)：××××（公司經(jīng)理簽字）時(shí)間：2002年1月8日時(shí)間：2002年1月9日 時(shí)間：2002年1月10日二、任命內(nèi)用周長和內(nèi)審組成員1、應(yīng)保持內(nèi)審活動(dòng)的獨(dú)立性和公正性、內(nèi)審應(yīng)由與受審核部門無直接關(guān)系的內(nèi)審員負(fù)責(zé)，即內(nèi)審員不能審核自己的工作。2、內(nèi)審員應(yīng)遵循以下審核原則；（1）道德行為——職業(yè)化的基礎(chǔ)：信實(shí)、正直、保守秘密和謹(jǐn)慎是內(nèi)審員的基本素質(zhì)。（2）公正表達(dá)——內(nèi)審員具有真實(shí)、準(zhǔn)確地做出報(bào)告的義務(wù)。（3）審核發(fā)現(xiàn)、審核結(jié)論和審核報(bào)告準(zhǔn)確地反映了審核活動(dòng)。內(nèi)審員必須報(bào)告在審核過程中所遇到的明顯的障礙以及在審核組和受審核部門之間沒有解決的或分歧的意見。（4）預(yù)期的職業(yè)考慮——在審核中，內(nèi)審員應(yīng)具備勤奮的精神并具有正確判定的能力。（5）內(nèi)審員必須審慎對待他們所執(zhí)行的任務(wù)，并且為審核委托方和其他相關(guān)方樹立信心。具有必要的能力是重要的前提。（6）獨(dú)立性——內(nèi)審員應(yīng)將審核結(jié)論建立在公正和客觀的基礎(chǔ)上。內(nèi)審員應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審核的活動(dòng)并且不帶偏見，沒有利益上的沖突。內(nèi)審員在審核過程中保持客觀的評價(jià)來保證審核發(fā)現(xiàn)和結(jié)論建立在證據(jù)的基礎(chǔ)上、證據(jù)是在質(zhì)量管理體系審核過程中獲得可靠和可以得到審核結(jié)論的合理基礎(chǔ)、審核證據(jù)是可被驗(yàn)證的。由于審核是在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)并在有限資源的條件下進(jìn)行的，因此它是建立在可用信息的取樣基礎(chǔ)上的。適當(dāng)?shù)厝优c對審核結(jié)論的信心是密切相關(guān)的。三、制定內(nèi)部審核實(shí)估計(jì)劃XXXX有限責(zé)任公司質(zhì)是管理體系內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃審核組長；XXX組員：第一組XXXXXX第二組XXXXXX編號(hào)：ZG－8.1.2－02l.審核目的：對質(zhì)量管理體系進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核2.審核準(zhǔn)則GB／T19001—2000《質(zhì)量管理體系要求》公司質(zhì)量手冊第一版及其他質(zhì)量管理體系文件合同要求、產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及與產(chǎn)品有關(guān)的法律、法規(guī)3.審核方法：按部門審核4.審核范圍：技術(shù)科、生產(chǎn)科、銷售科、采購科、質(zhì)管科、辦公室、領(lǐng)導(dǎo)層5.體系覆蓋產(chǎn)品：蜂窩煤爐系列、煤球爐系列、立式爐系列、無煙煤多爐膛系列和煙煤連續(xù)燃燒爐系列。6.審核時(shí)間。2002年5月12日至5周13日日期時(shí)間 第一組/區(qū)域時(shí)間 第二組/區(qū)域5.129：00－9：30－12：00首次會(huì)議質(zhì)管科4.2.34.2.45.47.17.68.18.28.38.48.59：00－9：30－12：00首次會(huì)議技術(shù)科4.2.37.314：00－17：00 － 18：00生產(chǎn)科6.36.47.5采購科7.414：00－15：30－17：00－18：00辦公室4.2.36.2銷售科7.28.2.15.139：00－11：00－12：0014：00－15：00總經(jīng)理、管理者代表45.15.25.35.45.55.66.17.18.1審核組會(huì)議末次會(huì)議編制： 審核： 批準(zhǔn)：時(shí)間： 批準(zhǔn)： 時(shí)間：四、編制部門審核檢查表 內(nèi)審檢查表 編號(hào)：審核區(qū)域：生產(chǎn)科審核員：XXXXXX日期共頁第頁質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求審核方法、審核內(nèi)容記錄合格否5.3質(zhì)量方針5.4.1質(zhì)量目標(biāo)4質(zhì)量管理體系7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制（63基礎(chǔ)設(shè)施64工作環(huán)境）與經(jīng)理及生產(chǎn)人員面談，詢問對質(zhì)量方針的理解，及質(zhì)量目標(biāo)分解的實(shí)現(xiàn)情況。查看部門體系文件受控情況，及質(zhì)量記錄的填寫。查閱3個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃、隨工單、生產(chǎn)日報(bào)表等，了解是否按計(jì)劃進(jìn)行，有無更改？如何控制？查閱生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書、操作規(guī)程等，對照現(xiàn)場操作，是否所有關(guān)鍵工序都有形成文件的程序；程序中詳細(xì)規(guī)定了操作方法、使用設(shè)備、工裝夾具和應(yīng)達(dá)到的技術(shù)要求；是否有效版本？抽查3名工人回答上述問題。查閱產(chǎn)品生產(chǎn)所依據(jù)的國標(biāo)、行標(biāo)、企標(biāo)；詢問員工對標(biāo)準(zhǔn)的了解程度；對照操作檢查。是否使用了適宜的設(shè)備、儀表、工裝及與質(zhì)量要求一致的工作環(huán)境（包括環(huán)保、安全、衛(wèi)生等法規(guī)、質(zhì)量計(jì)劃和程序中的要求）。查閱設(shè)備管理規(guī)定、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、維修記錄。生產(chǎn)中使用的監(jiān)視（生產(chǎn)線或生產(chǎn)設(shè)備上的監(jiān)視儀質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認(rèn)7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性754顧客財(cái)產(chǎn)755產(chǎn)品防護(hù)83不合格品控制表等）和測量設(shè)備的校準(zhǔn)記錄，有無失準(zhǔn)發(fā)生，如何評價(jià)其測量結(jié)果？·查閱3個(gè)月的監(jiān)視和測量記錄·產(chǎn)品放行、交付及交付后活動(dòng)的實(shí)施如何控制？·生產(chǎn)和服務(wù)中的關(guān)鍵工序和特殊過程是如何確定的？·質(zhì)量控制點(diǎn)是否設(shè)置合理？·監(jiān)視儀表工作是否正常？是否按周期校準(zhǔn)；查看監(jiān)視人員資歷證明。·生產(chǎn)設(shè)備是否滿足生產(chǎn)要求？查閱有關(guān)的維修保養(yǎng)記錄?！げ殚啽匾纳a(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書，現(xiàn)場考核3名該工序的操作工?！な欠癜次募?guī)定，保存產(chǎn)品和狀態(tài)標(biāo)識(shí)？抽查一個(gè)產(chǎn)品的追溯路徑?！︻櫩拓?cái)產(chǎn)如何進(jìn)行防護(hù)？采取了哪些措施？有無損壞或不適用？如何與顧客溝通？·是否按規(guī)定對產(chǎn)品進(jìn)行了防護(hù)？現(xiàn)場查看所采取措施的有效性?！ιa(chǎn)中的不合格品如何評審、處置？對返工返修品是否再檢驗(yàn)？查閱有關(guān)記錄。 內(nèi)審檢查表 編號(hào)：審核區(qū)域：生產(chǎn)科審核員：XXXXXX日期共頁第頁質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否5.3質(zhì)量方針5.4.1質(zhì)量目標(biāo)4.2.3文件控制1.7.3設(shè)計(jì)和開發(fā)·與經(jīng)理及技術(shù)人員面談，詢問對質(zhì)量方針的理解，及質(zhì)量目標(biāo)分解的實(shí)現(xiàn)情況．·查看部門體系文件受控情況，及質(zhì)量記錄的填寫?！は蜇?fù)責(zé)文件管理的人員索取文件控制的程序文件，了解實(shí)施情況?！z查程序文件是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求，是否與質(zhì)量手冊相協(xié)調(diào)?！彶槲募刂频姆秶欠癜斯芾硇晕募⒓夹g(shù)性文件及外來文件?！ち私庥嘘P(guān)文件審批、發(fā)布、發(fā)放記錄的規(guī)定以及控制文件有效版本和作廢文件方法的適用性和有效性?！z查質(zhì)量管理體系文件清單，抽查數(shù)份，了解其編號(hào)及受控情況?！z查文件更改情況，了閉其通知時(shí)間、更改時(shí)間、失效文件的處理情況?！は蚣夹g(shù)科負(fù)責(zé)人索閱有關(guān)控制設(shè)計(jì)和開發(fā)活動(dòng)的文件，并詢問其實(shí)施情況。·抽查數(shù)份正在進(jìn)行或已完成的設(shè)計(jì)計(jì)劃表，查看活動(dòng)、職責(zé)、人員、進(jìn)度、資源配備及計(jì)劃批準(zhǔn)等情況。質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否·詢問負(fù)責(zé)人關(guān)于部門內(nèi)各設(shè)計(jì)開發(fā)組（機(jī)械、工藝等）之間的接口如何規(guī)定，并核查溝通的有效性。·查閱數(shù)份各組間互提條件或溝通信息的文件．并追溯其評審記錄?！と缬衅渌块T參與設(shè)計(jì)和開發(fā)活動(dòng)（如檢驗(yàn)部門、組織以外的研究所等），則查閱與這些部門的接口文件?！ぴ儐柤夹g(shù)科負(fù)責(zé)人是如何規(guī)定設(shè)計(jì)輸入的，設(shè)計(jì)輸入的形式是什么。·在技術(shù)科查閱數(shù)份設(shè)計(jì)和開發(fā)輸入記錄（如設(shè)計(jì)任務(wù)書），并追溯到銷售科查是否滿足產(chǎn)品要求，是否滿足相關(guān)法律、法規(guī)及產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的要求。是否有含混、矛盾之處。．在技術(shù)科查數(shù)套設(shè)計(jì)和開發(fā)輸出文件，檢查總目錄中列出的輸出文件的完整性是否滿足規(guī)定要求，設(shè)計(jì)和開發(fā)輸人中所規(guī)定的產(chǎn)品性能指標(biāo)和有關(guān)法律、法規(guī)要求是否得到滿足，檢驗(yàn)測試及監(jiān)控規(guī)程是否齊全，并查設(shè)計(jì)說明書中是否有安全、操作、維護(hù)等特性的說明?！さ劫|(zhì)管科了解這幾套設(shè)計(jì)和開發(fā)輸出規(guī)定的檢驗(yàn)驗(yàn)收規(guī)范是否齊全、合理，是否可以作為驗(yàn)證和確認(rèn)的依據(jù)。質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否·到采購科了解技術(shù)科是否為這幾套設(shè)計(jì)產(chǎn)品提供了采購材料或元器件的清單，清單是否與圖紙相符．·查這幾套設(shè)計(jì)和開發(fā)輸出文件發(fā)放前的評審記錄．·在技術(shù)科查設(shè)計(jì)和開發(fā)評審記錄的總目錄；判定是否進(jìn)行了各階段的評審?！に饕獢?shù)套設(shè)計(jì)和開發(fā)文件．查看有無各階段（方案階段、第一次設(shè)計(jì)階段、樣品試制階段、定型設(shè)計(jì)階段）設(shè)計(jì)評審計(jì)劃．·查這幾套設(shè)計(jì)和開發(fā)過程中各階段的評審記錄，查看參加會(huì)議的名單，是否有專家和部門代表，評審內(nèi)容是否適當(dāng)。．查詢評審結(jié)論是否在下階段設(shè)計(jì)中得到貫徹，樣品設(shè)計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題是否在定型設(shè)計(jì)中得到解決．．到銷售、采購、檢驗(yàn)、制造等部門了解是否參加了這幾套產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)階段的評審會(huì)議，對設(shè)計(jì)有什么意見．·查數(shù)套產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)各階段（首次設(shè)計(jì)階段、樣品試制階段和定型設(shè)計(jì)階段）的設(shè)計(jì)驗(yàn)證記錄、查記錄中是否記載了驗(yàn)證方法（用其它計(jì)算方法、與類似設(shè)計(jì)比較、實(shí)驗(yàn)和證實(shí)等）．質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否·查驗(yàn)證記錄中的決定是否得到落實(shí)。·查數(shù)個(gè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和開發(fā)記錄，記錄中是否反映了滿足顧客要求的問題（如使用方便、操作靈活、運(yùn)行可靠、維修方便、美觀、耐用等），這些問題是否得到了解決?！は驒z驗(yàn)、銷售、質(zhì)量管理等部門了解設(shè)計(jì)和開發(fā)確認(rèn)活動(dòng)進(jìn)行的情況以及顧客的要求和意見。·查數(shù)套產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)圖紙中更改的標(biāo)識(shí)和批準(zhǔn)情況，查看這幾個(gè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和（或）開發(fā)相關(guān)文件的修改情況?！げ殚啍?shù)份修改通知單以及修改后的驗(yàn)證和確認(rèn)記錄，以核實(shí)是否滿足規(guī)定要求?！さ较嚓P(guān)部門查看這幾套產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)文件修改后的下達(dá)情況。內(nèi)審檢查表編號(hào)：審核區(qū)域：生產(chǎn)科審核員：XXXXXX 日期共頁第頁質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否5.3質(zhì)量方針5.4.1質(zhì)量目標(biāo)·與經(jīng)理及銷售人員面談，詢問對質(zhì)量方針的理解，及質(zhì)量目標(biāo)分解的實(shí)現(xiàn)情況．質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否7.2與顧客有關(guān)的過程·銷售科是否從產(chǎn)品明示規(guī)定的要求、隱含的要求和法律、法規(guī)要求等方面來識(shí)別顧客的要求——－·查看公司關(guān)于識(shí)別顧客要求的相關(guān)規(guī)定，包括職責(zé)、識(shí)別方法、識(shí)別結(jié)果的提供形式及實(shí)施的證據(jù)。·審核銷售科對具體產(chǎn)品的顧客要求的識(shí)別結(jié)果。如合同草案、市場調(diào)研報(bào)告、產(chǎn)品開發(fā)論證報(bào)告、服務(wù)的公開承諾及其它證據(jù)．·素取與公司提供產(chǎn)品相關(guān)的法律、法規(guī)及強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)清單，判定其文本的有效性．·向銷售科索要有關(guān)產(chǎn)品要求評審的文件，檢查其規(guī)定內(nèi)容是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求，是否包含公司確定的附加要求，公司確定的附加要求的目的是什么。能否達(dá)到預(yù)期效果?！こ槿?shù)份產(chǎn)品要求評審的記錄，檢查其是否按規(guī)定要求進(jìn)行了評審，并檢查其后續(xù)的跟蹤措施記錄，了解產(chǎn)品要求評審的效果。·詢問是否存在產(chǎn)品要求發(fā)生更改的情況，當(dāng)更改發(fā)生時(shí)，公司是否按規(guī)定要求將更改內(nèi)容通知到相關(guān)部門和人員，并到相關(guān)部門核實(shí)其是否收到了產(chǎn)品要求更改的通知單。質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否·檢查銷售科是否在產(chǎn)品保供的前、中、后都安排了與顧客的有效溝通。出了解顧客要求并獲取顧客滿意的信息．檢查公司是否對安排與顧客溝通作出的規(guī)定，包括溝通時(shí)機(jī)、渠道、人員和職責(zé)、方法及期望獲取的信息。檢查實(shí)施這些活動(dòng)的結(jié)果，包括產(chǎn)品提供是否能獲得與產(chǎn)品有關(guān)的信息，產(chǎn)品提供過程中是否能獲得合同／訂單修改的信息，產(chǎn)品提供后是否能獲得顧客對產(chǎn)品滿意或不滿意的反饋意見。內(nèi)審檢查表編號(hào)：審核區(qū)域：生產(chǎn)科審核員：XXXXXX 日期共頁第頁質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否5.3質(zhì)量方針5.4.1質(zhì)量目標(biāo)7.4采購·與經(jīng)理及銷售人員面談，詢問對質(zhì)量方針的理解，及質(zhì)量目標(biāo)分解的實(shí)現(xiàn)情況．·向采購科負(fù)責(zé)人索要合格供方名錄，從中抽查數(shù)個(gè)合格供方的有關(guān)記錄、業(yè)績，包括是否都進(jìn)行了評審，并且按采購合同要求的能力選擇了不同的評價(jià)方法，有關(guān)部門是否參加質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否了評價(jià)，是否對其進(jìn)行了有效控制．控制的方法和程度是否考慮了采購產(chǎn)品對成品質(zhì)且的影響程度以及對供方質(zhì)量管理體系能力的證實(shí)情況，是否有控制記錄。·抽查數(shù)份采購合同，是否均在合格供方范圍內(nèi)．·抽查數(shù)會(huì)采購文件，包括標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品、非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品、關(guān)鍵產(chǎn)品或批量大的產(chǎn)品，判定其采購文件是否齊備，是否經(jīng)審批，其中標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品是否寫明了規(guī)格和型號(hào)、非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品是否寫明了具體要求，并考慮了顧客要求，對于關(guān)鍵產(chǎn)品或批量大的產(chǎn)品是否在寫明具體要求的基礎(chǔ)上提出了質(zhì)量管理體系能力的要求。·向質(zhì)管科了解采購產(chǎn)品的驗(yàn)證情況．·查閱有關(guān)采購產(chǎn)品驗(yàn)證的規(guī)定及驗(yàn)證記錄，以核實(shí)是否滿足規(guī)定要求。·當(dāng)存在于供方現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)證的情況時(shí)，查閱相應(yīng)的采購合同，是否在合同中作了安排，對這類的采購產(chǎn)品，組織是否按規(guī)定進(jìn)行了正?？刂?，是否存在相關(guān)的控制記錄．內(nèi)審檢查表編號(hào)：審核區(qū)域：生產(chǎn)科審核員：XXXXXX 日期共頁第頁質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否5.3質(zhì)量方針5.4.1質(zhì)量目標(biāo)4.2.3文件控制·與經(jīng)理及辦公室工作人員面談，詢問對質(zhì)量方針的理解，及質(zhì)量目標(biāo)分解的實(shí)現(xiàn)情況?！げ榭床块T體系文件受控情況，及質(zhì)量記錄的填寫。·向負(fù)責(zé)文件管理的人員索取文件控制的程序文件，了解實(shí)施情況?！z查程序文件是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求，是否與質(zhì)量手冊相協(xié)調(diào)。．審查文件控制的范圍是否包括了管理性文件、技術(shù)性文件及外來文件。·了解有關(guān)文件審批、發(fā)布、發(fā)放記錄的規(guī)定以及控制文件有效版本和作廢文件方法的適用性和有效性?！z查質(zhì)量管理體系文件清單，抽查數(shù)份，了解其編號(hào)及受控情況?！ぴ谵k公室索要與質(zhì)量相關(guān)人員的教育、培訓(xùn)、技能和經(jīng)驗(yàn)的記錄，檢查人力資源的需求、能力要求和滿足情況，并在關(guān)鍵部門加以驗(yàn)證?！ねㄟ^考試、談話、業(yè)績評價(jià)、能力測試等其它有效方法來評定培訓(xùn)及其它滿足人員能力要求措施的有效性。質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否．通過考試、面談?dòng)^察工作態(tài)度、詢問對“以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)”、“持續(xù)改進(jìn)”等質(zhì)量管理原則和對質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的理解來評價(jià)人員的質(zhì)量意識(shí)。內(nèi)審檢查表編號(hào)：審核區(qū)域：生產(chǎn)科審核員：XXXXX日期共頁第頁質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否5.3質(zhì)量方針5.4.1質(zhì)量目標(biāo)4.2.3文件控制4.2.4記錄控制5.4策劃·與經(jīng)理及質(zhì)管科工作人員面談，詢問對質(zhì)量方針的理解，及質(zhì)量目標(biāo)分解的實(shí)現(xiàn)情況?！げ榭床块T體系文件受控情況，及質(zhì)量記錄的填寫．·向質(zhì)管科負(fù)責(zé)人索閱記錄控制程序，了解其實(shí)施情況。·檢查程序內(nèi)容是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求，是否與質(zhì)量手冊相協(xié)調(diào)?！ち私馐欠駥|(zhì)量記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、檢索、保護(hù)、保存期限和處置作了明確規(guī)定，其適用性和有效性如何。·是否在相關(guān)職能和層次上建立了質(zhì)量目標(biāo)？質(zhì)量目標(biāo)是否反應(yīng)了質(zhì)量方針的要求？是否反映了產(chǎn)品的質(zhì)量特性？是否是可測量的？質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃7.6監(jiān)視和測量裝置的控制·應(yīng)由專業(yè)人員確認(rèn)質(zhì)量管理體系所覆蓋的產(chǎn)品范圍并識(shí)別過程和過程網(wǎng)絡(luò)?！彶橘|(zhì)量手冊中質(zhì)量體系覆蓋的過程，在現(xiàn)場審查時(shí)進(jìn)一步確認(rèn)其實(shí)際情況．·查相關(guān)文件并結(jié)合現(xiàn)場審核，了解公司是否規(guī)定了相應(yīng)的驗(yàn)證和確認(rèn)活動(dòng)、驗(yàn)收準(zhǔn)則、必要的質(zhì)量記錄，實(shí)施效果如何？·查公司所提供的產(chǎn)品是否均被公司的質(zhì)量管理體系所覆蓋，對于超出質(zhì)量體系覆蓋范圍的產(chǎn)品、項(xiàng)目或合同，是否制定了相應(yīng)的質(zhì)量計(jì)劃。是否進(jìn)足要求?！は蛸|(zhì)管科負(fù)責(zé)人了解有關(guān)監(jiān)視和測量裝置的規(guī)定．根據(jù)產(chǎn)品驗(yàn)收準(zhǔn)則及監(jiān)控要求，判定所規(guī)定的監(jiān)視和測量裝置的測量能力及數(shù)量是否足夠。是否建立了統(tǒng)一的校準(zhǔn)系統(tǒng)，規(guī)定了維護(hù)保養(yǎng)方法．·查閱監(jiān)視和測量裝置清單，抽查數(shù)種監(jiān)視和測量裝置，檢查其有效期、編號(hào)、在用、停用、禁用、限用標(biāo)志，觀察監(jiān)視和測量裝置的保管情況、工作環(huán)境是否符合規(guī)定要求?！こㄆ诤藴?zhǔn)外，是否存在不定期校準(zhǔn)和調(diào)整的情況？對這種情況的控制是否得當(dāng)？質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否8.1（測量、分析、和改進(jìn)）總則8.2.1顧客滿意8.2.2內(nèi)審·是否有文件規(guī)定．發(fā)現(xiàn)監(jiān)視和測量裝置偏向校準(zhǔn)狀態(tài)時(shí)，對先前測量結(jié)果的有效性應(yīng)采取的復(fù)評方式，怎樣根據(jù)復(fù)評結(jié)果采取相應(yīng)的糾正措施．·查閱相關(guān)文件，了解對保證質(zhì)量管理體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)和不斷改進(jìn)而規(guī)定的監(jiān)視和測量活動(dòng)的合理性及充分性?！ぴ儐栙|(zhì)管科有關(guān)人員，在測量、分析和改進(jìn)活動(dòng)中采用了哪些統(tǒng)計(jì)技術(shù)（包括描述性的和分析性的），效果如何．并查閱運(yùn)用統(tǒng)計(jì)技術(shù)的記錄?！な欠裼袑Τ掷m(xù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)的識(shí)別方法以及對持續(xù)改進(jìn)的文件規(guī)定，實(shí)施情況如何?！︻櫩蜐M意程度的信息規(guī)定了哪些收集和分析方法？·這些收集和分析方法是否適用？·組織是否按規(guī)定要求執(zhí)行？對顧客滿意程度的分析結(jié)果對改進(jìn)起到了哪些作用？·向質(zhì)管科負(fù)責(zé)人索要內(nèi)審程序文件，了解實(shí)施情況?！z查程序內(nèi)容是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，是否與質(zhì)量手冊相協(xié)調(diào)，重點(diǎn)了解內(nèi)部審質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否8.2.3過程的監(jiān)視和測量8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測量核是否涉及了產(chǎn)品、過程及體系，實(shí)施步驟安排地是否合理，對內(nèi)審人員是否提出了具體要求，對審核結(jié)果的落實(shí)與限度是否提出了要求?！げ殚唭?nèi)審計(jì)劃，是否覆蓋了質(zhì)量管理體系的所有過程、部門．·抽查1至2套內(nèi)部審核的全套資料（主要有會(huì)議通知、會(huì)議簽到、會(huì)議記錄。審核計(jì)劃、檢查表、不合格報(bào)告、審核報(bào)告、糾正措施跟蹤報(bào)告），了解內(nèi)部審核的實(shí)施情況?！ぁ斑^程的監(jiān)視和測量’活動(dòng)是否覆蓋了全部的質(zhì)量公里體系過程？·是否識(shí)別了過程監(jiān)視和測量的環(huán)節(jié)，如測量點(diǎn)、控制點(diǎn)、見證點(diǎn)、停止點(diǎn)、巡回檢查點(diǎn)、自動(dòng)監(jiān)測點(diǎn)和報(bào)警系統(tǒng)等．·是否確定了監(jiān)視和測量方法，如測量、驗(yàn)證、見證、檢查、巡視、評價(jià)、記錄分析和定期評審等?！な欠駥γ恳贿^程“持續(xù)滿足其預(yù)期目的”的能力進(jìn)行評審或評價(jià)，如何進(jìn)行？·向主管產(chǎn)品檢驗(yàn)的負(fù)責(zé)人索要有關(guān)產(chǎn)品監(jiān)視和測量的控制文件，檢查是否規(guī)定了需進(jìn)行監(jiān)視和測量的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)階段，是否對這質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)條款要求 審核方法、審核內(nèi)容 記錄合格否8.3不合格品控制些階段安排了檢測點(diǎn)、是否對實(shí)施檢驗(yàn)的人員資格、檢驗(yàn)方法、使用的監(jiān)視和測量裝置、工作環(huán)境以及應(yīng)用下的記錄作了明確規(guī)定．·通過現(xiàn)場審核，觀察檢驗(yàn)人員是否過照規(guī)定對產(chǎn)品特性按要求進(jìn)行了監(jiān)視和測量?！z查檢驗(yàn)記錄是否能證實(shí)滿足符合驗(yàn)收準(zhǔn)則的要求，是否有負(fù)責(zé)產(chǎn)品放行責(zé)任者的簽名或章印?！τ陬櫩团鷾?zhǔn)放行和交付服務(wù)的特例情況，組織是如何進(jìn)行控制的？·向質(zhì)管科的負(fù)責(zé)人索要不合格控制程序文件．檢查程序內(nèi)容是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，是否與質(zhì)量手冊相協(xié)調(diào)。重點(diǎn)了解是否對不合格產(chǎn)品的標(biāo)識(shí)、記錄、隔離、評審及處置作了規(guī)定對不合格產(chǎn)品的不合格產(chǎn)品實(shí)施糾正后是否規(guī)定了不合格產(chǎn)品的重新驗(yàn)證對交付和開始使用后發(fā)現(xiàn)的不合格產(chǎn)品如何處置；如何了解顧客對處置結(jié)果的滿意程度；是否規(guī)定了讓步處理的條件以及應(yīng)向哪些部門報(bào)告，在什么情況下，應(yīng)將讓步處理的結(jié)果向顧客和有關(guān)部