工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案

127127工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案三、結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)范圍：1、竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算書(shū)；2、招投標(biāo)文件、合同文件及其他竣工資料。審計(jì)程序一、程序文件簽訂：涉及價(jià)格的簽證變更必需由公司授權(quán)人員簽字并認(rèn)可。1、資料接收：工程負(fù)責(zé)人接收托付人送審的資料，填列《托付方供給〔詳見(jiàn)附表一，辦理資料交接手續(xù)。托付人應(yīng)供給具有真實(shí)性和合法性的以下資料：①工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程量清單，中標(biāo)單位預(yù)算及報(bào)價(jià)，施工組織設(shè)計(jì)，工程承包合同，補(bǔ)充合同或補(bǔ)充協(xié)議書(shū)；②全套施工圖紙，設(shè)計(jì)變更圖紙，設(shè)計(jì)變更簽證單，竣工圖，工程竣工驗(yàn)收單及質(zhì)量等級(jí)評(píng)定書(shū)；③施工過(guò)程中的有關(guān)簽證、會(huì)議紀(jì)要，與工程造價(jià)有關(guān)的隱蔽工程資料；④蓋有托付方單位公章、編制單位公章和結(jié)算編制人資格專用章的工程決算書(shū)；⑤建設(shè)單位供料明細(xì)表，主要材料消耗分析表，鋼筋翻樣清單，材料差價(jià)調(diào)整計(jì)算明細(xì)表，工程量清單單價(jià)調(diào)整明細(xì)表，需要核實(shí)的施工單位采購(gòu)的材料憑證；⑥其他與工程造價(jià)有關(guān)的文件資料。2、資料符合審查性：①資料真實(shí)性認(rèn)可：資料內(nèi)容必需與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際狀況相符；②資料有效性認(rèn)可：必需有建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位的簽字蓋章；變更資料必需有設(shè)計(jì)單位出具證明；簽字資料必需有合理的事由，建設(shè)單位的認(rèn)可證明。1、程序?qū)嵤偎蛯徺Y料的(:工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案)完整性、合法性和充分性；②計(jì)價(jià)方式是否符合合同商定，工程量清單計(jì)算是否符合規(guī)章；③清單工程人、材、機(jī)換算及計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；④工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同商定，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；⑤清單工程綜合單價(jià)調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同商定；⑥主要材料消耗量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否與報(bào)價(jià)相符，價(jià)風(fēng)格整是否有依據(jù)；⑦甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確；⑧甲方單獨(dú)分包工程工程量的劃分和結(jié)算是否正確；⑨措施費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)算基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算結(jié)果是否正確；⑩各種稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)治理部門的規(guī)定；?實(shí)際施工工期與合同工期比較，差異緣由和責(zé)任；?索賠和違約金支付的理由是否符合合同的商定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計(jì)算是否正確；?其他與工程造價(jià)有關(guān)的內(nèi)容。審核過(guò)程中遇有不明確或持有異議的問(wèn)題，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)與托付人取得聯(lián)系，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場(chǎng)查勘和取證。審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會(huì)商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)章、工程造價(jià)治理部門的規(guī)定和《合同算逐項(xiàng)進(jìn)展審核，編制《工程審核計(jì)算書(shū)》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)交工程負(fù)責(zé)人復(fù)核。工程負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見(jiàn)和征求意見(jiàn)稿交送托付人，有托付人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見(jiàn)。工程負(fù)責(zé)人應(yīng)要求托付人約時(shí)召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進(jìn)展會(huì)商，充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)，必要時(shí)可實(shí)事求是地對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)展調(diào)整，以求達(dá)成共識(shí)。對(duì)審核的結(jié)算達(dá)成全都意見(jiàn)后，工程負(fù)責(zé)人將審定意見(jiàn)和《工程造價(jià)詢問(wèn)質(zhì)量掌握流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)展最終審定。托付人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和詢問(wèn)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見(jiàn)，蓋上公章，以示認(rèn)可。承發(fā)包雙方對(duì)工程造價(jià)詢問(wèn)單位出具的竣工結(jié)算審核意見(jiàn)仍有異議的，可以向縣級(jí)以上地方建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)調(diào)解。調(diào)解不成的，可依法申請(qǐng)仲裁或向人民法院提起訴訟。四、提出審計(jì)結(jié)論①生疏有關(guān)審核資料及相關(guān)法規(guī)規(guī)定；②依據(jù)相關(guān)資料，落實(shí)工程數(shù)量，做到計(jì)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，計(jì)算公式及內(nèi)容完整，結(jié)果真實(shí)牢靠。2、校核人員會(huì)審：①校核人員組織審核人員對(duì)原審計(jì)結(jié)果進(jìn)展評(píng)審，對(duì)工程數(shù)量存