第5章商業(yè)銀行貸款概述課件

第5章

商業(yè)銀行貸款概述第5章

商業(yè)銀行貸款概述第5章商業(yè)銀行貸款與不良貸款的管理第一節(jié)企業(yè)的貸款需求與貸款種類第二節(jié)銀行貸款的政策和流程第三節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類第四節(jié)不良貸款的管理第5章商業(yè)銀行貸款與不良貸款的管理第一節(jié)企業(yè)的貸款需求與第一節(jié)企業(yè)的貸款需求與貸款種類一、貸款的種類及其特殊性二、企業(yè)的資產(chǎn)循環(huán)與貸款需求三、企業(yè)貸款的種類第一節(jié)企業(yè)的貸款需求與貸款種類一、貸款的種類及其特殊性貸款的種類1、按借款人性質(zhì)劃分公司貸款、個(gè)人貸款2、按貸款期限劃分短期、中期和長(zhǎng)期短期≤1年

1年＜中期≤5年長(zhǎng)期＞5年貸款的種類1、按借款人性質(zhì)劃分3、按有無(wú)擔(dān)保劃分信用貸款、擔(dān)保貸款（包括保證、抵押、質(zhì)押）

1.信用貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無(wú)需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。2.擔(dān)保貸款是指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還款保證的不同，具體可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。3、按有無(wú)擔(dān)保劃分（1）保證貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí),按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。

（1）保證貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式一般責(zé)任保證與連帶責(zé)任保證當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般責(zé)任保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。一般責(zé)任保證與連帶責(zé)任保證當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能(2)抵押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款；(3)質(zhì)押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款；(2)抵押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以質(zhì)押與抵押的區(qū)別在于：

財(cái)產(chǎn)是否移交債權(quán)人占有質(zhì)押與抵押的區(qū)別在于：4、按照銀行貸款的資金來(lái)源以及貸款中銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)劃分自營(yíng)貸款和委托貸款5、按照我國(guó)習(xí)慣的做法，通常有兩種分類法：一是按照貸款對(duì)象的部門(mén)分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費(fèi)貸款；二是按照貸款的具體用途來(lái)劃分，一般分為流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款。4、按照銀行貸款的資金來(lái)源以及貸款中銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)劃分6、銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一次性償還和分期償還兩種方式。一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時(shí)一次性付清。分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。6、銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一次性償還和分期償7、貸款的分類還有按幣種劃分的本幣貸款與外幣貸款等其它劃分方式，這里不再贅述。7、貸款的分類還有按幣種劃分的本幣貸款與外幣貸款等其它劃分方貸款的特殊性P88-89貸款與發(fā)行股票的比較（債務(wù)性與股權(quán)性融資直接資金成本低稅務(wù)負(fù)擔(dān)低不分散原股東控制權(quán)融資費(fèi)用低貸款與發(fā)行債券的比較標(biāo)準(zhǔn)化成本獲得融資的難度銀行咨詢服務(wù)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境時(shí)的救助貸款的特殊性P88-89貸款與發(fā)行股票的比企業(yè)的資產(chǎn)循環(huán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)資產(chǎn)循環(huán)，是一個(gè)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)、資產(chǎn)再轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金、且不斷重復(fù)的過(guò)程。流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)中的現(xiàn)金缺口與貸款需求企業(yè)的資產(chǎn)循環(huán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)資產(chǎn)循環(huán)，是一個(gè)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)存貨持有天數(shù)+應(yīng)收賬款回收期=經(jīng)營(yíng)性循環(huán)周期經(jīng)營(yíng)性循環(huán)周期-應(yīng)付賬款天數(shù)=融資需求期融資需求期×日均銷貨成本=融資額存貨持有天數(shù)+應(yīng)收賬款回收期3）融資缺口期計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益損益表相關(guān)數(shù)據(jù)現(xiàn)金50應(yīng)收賬款350存貨400流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)800固定資產(chǎn)700資產(chǎn)總計(jì)1500應(yīng)付賬款290應(yīng)計(jì)費(fèi)用40應(yīng)付（B）票據(jù)250即將到期長(zhǎng)期負(fù)債20流動(dòng)負(fù)債合計(jì)600長(zhǎng)期負(fù)債300股權(quán)600負(fù)債+股權(quán)1500凈銷售額5475銷售成本3650業(yè)務(wù)費(fèi)用1460購(gòu)買(mǎi)額3688……日均銷售收入15日均銷售成本10日均業(yè)務(wù)費(fèi)用4日均購(gòu)買(mǎi)10.13）融資缺口期計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益損益表相關(guān)數(shù)據(jù)現(xiàn)金依上表：現(xiàn)金占用=現(xiàn)金/日均售額=50/15=3.3（天）流動(dòng)資金占用3.3+40+23.3存貨占用天數(shù)=存貨/日均銷售成本=400/10=40（天）應(yīng)收賬款占用天數(shù)=應(yīng)收款/日均售額=350/15=23.3（天）依上表：現(xiàn)金占用應(yīng)收賬款占用天數(shù)應(yīng)付賬款循環(huán)天數(shù)=應(yīng)付款/日均購(gòu)買(mǎi)=290/10.1=28.7（天）流動(dòng)負(fù)債來(lái)源天數(shù)28.7+10應(yīng)計(jì)費(fèi)用循環(huán)天數(shù)=費(fèi)用/日均業(yè)務(wù)費(fèi)用=40/4=10（天）應(yīng)付賬款循環(huán)天數(shù)=流動(dòng)負(fù)債來(lái)源融資缺口=66.7-38.7=28天資產(chǎn)循環(huán)66.7天

負(fù)債循環(huán)38.7天融資缺口=66.7-38.7=28天資產(chǎn)循環(huán)負(fù)債循環(huán)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與銀行貸款企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與銀行貸款企業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)與銀行貸款企業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)與銀行貸款企業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)的特點(diǎn)循環(huán)周期長(zhǎng)一次性投入，漸次收回投資的收回和實(shí)物更新在時(shí)間上分離（回收的漸次性和實(shí)物更新的一次性）企業(yè)固定資產(chǎn)循環(huán)的特點(diǎn)循環(huán)周期長(zhǎng)流動(dòng)資金需求流動(dòng)資金需求流動(dòng)資金貸款為了彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)中所出現(xiàn)的現(xiàn)金缺口，滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中臨時(shí)性、季節(jié)性的流動(dòng)資金需求，或者企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期平均占用的流動(dòng)資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行而發(fā)放的貸款。流動(dòng)資金貸款為了彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)中所出現(xiàn)的現(xiàn)金缺口，滿足流動(dòng)資金貸款種類按期限劃分臨時(shí)流動(dòng)資金貸款：期限在3個(gè)月（含）以內(nèi)

短期流動(dòng)資金貸款：期限3個(gè)月至1年（不含3個(gè)月，含1年）

中期流動(dòng)資金貸款：期限1年至3年（不含1年，含3年）

流動(dòng)資金貸款種類按期限劃分流動(dòng)資金貸款種類按方式劃分整貸整償貸款整貸零償貸款流動(dòng)資金循環(huán)貸款法人賬戶透支流動(dòng)資金貸款種類按方式劃分企業(yè)的固定資金需求固定資金需求局部更新和大修理資金需求整體更新和更新改造資金需求新建、改造、擴(kuò)建和基本建設(shè)資金需求企業(yè)的固定資金需求固定資金需求固定資產(chǎn)的貸款種類固定資產(chǎn)貸款基本建設(shè)貸款技術(shù)改造貸款科技開(kāi)發(fā)貸款商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款固定資產(chǎn)的貸款種類固定資產(chǎn)貸款第二節(jié)銀行貸款的政策和流程一、商業(yè)銀行的貸款政策

二、商業(yè)銀行貸款的業(yè)務(wù)流程

第二節(jié)銀行貸款的政策和流程一、商業(yè)銀行的貸款政策一、商業(yè)銀行的貸款政策(略）貸款的基本管理制度貸款規(guī)模政策貸款投向政策統(tǒng)一授信政策關(guān)聯(lián)交易政策貸款禁止政策貸款檔案管理政策一、商業(yè)銀行的貸款政策(略）貸款的基本管理制度根據(jù)財(cái)政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的規(guī)定，在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t視其為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。根據(jù)財(cái)政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方這里的控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。所謂重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力、但并不決定這些政策。（參與決策的途徑主要包括：在董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，參與政策的制定過(guò)程，互相交換管理人員等。）凡以上關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，不論是否收取價(jià)款，均被視為關(guān)聯(lián)交易。這里的控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，一切企業(yè)之間的交易都應(yīng)該在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原則下進(jìn)行，而在關(guān)聯(lián)交易中由于交易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有利益上的牽扯，交易并不是在完全公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行的。關(guān)聯(lián)交易客觀上可能給企業(yè)帶來(lái)或好或壞的影響。從有利的方面講，交易雙方因存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可以節(jié)約大量商業(yè)談判等方面的交易成本，并可運(yùn)用行政的力量保證商業(yè)合同的優(yōu)先執(zhí)行，從而提高交易效率。從不利的方面講，由于關(guān)聯(lián)交易方可以運(yùn)用行政力量撮合交易的進(jìn)行，從而有可能使交易的價(jià)格、方式等在非競(jìng)爭(zhēng)的條件下出現(xiàn)不公正情況，形成對(duì)股東或部分股東權(quán)益的侵犯。按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，一切企業(yè)之間的交易都應(yīng)該在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原則下進(jìn)二、商業(yè)銀行貸款的業(yè)務(wù)流程貸款營(yíng)銷與借款人申請(qǐng)貸款營(yíng)銷：尋找符合銀行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的貸款機(jī)會(huì)

借款人要提出正式書(shū)面貸款申請(qǐng)

信用評(píng)級(jí)與授信額度核定二、商業(yè)銀行貸款的業(yè)務(wù)流程貸款營(yíng)銷與借款人申請(qǐng)貸款調(diào)查、審批與發(fā)放貸款調(diào)查與分析貸款審批借款合同貸款發(fā)放貸后管理貸后檢查貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警貸后管理責(zé)任制貸款調(diào)查、審批與發(fā)放貸款規(guī)范化操作流程

（一）貸款申請(qǐng)（二）貸款調(diào)查（三）對(duì)借款人的信用評(píng)估（四）貸款審批（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保（六）貸款發(fā)放（七）貸款檢查（八）貸款收回貸款規(guī)范化操作流程

（一）貸款申請(qǐng)第三節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)三、貸款損失準(zhǔn)備金第三節(jié)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)信貸管理；為計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常（Normal）：借款人能夠履行合同，有充分把握按照足額償還本息；關(guān)注（SpecialMention）：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素；次級(jí)（Substandard）：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息；可疑（Doubtful）：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失；損失（Loss）：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)正常（Normal）：借款人能夠履行合同，（1）正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，沒(méi)有任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。（2）關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒(méi)有問(wèn)題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還。關(guān)注類貸款的特征包括：第一，宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)；第二，企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響（1）正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償?shù)谌?，借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；第四，借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、存貸周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；第五，借款人未按規(guī)定用途使用貸款；第六，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大；第七，借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；第三，借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利第八，貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制；第九，貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)；第十，銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督；第十一，銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；第十二，違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。第八，貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制；3）次級(jí)貸款貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入不足以保證還款，需要通過(guò)出售、變賣(mài)資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款

。次級(jí)類貸款特征包括：第一，借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金；第二，借款人不能償還對(duì)其它債權(quán)人的債務(wù)；第三，借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；第四，借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；第五，借款人經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；第六，借款人已不得不尋求拍賣(mài)抵押品、履行擔(dān)保等還款來(lái)源。3）次級(jí)貸款貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入不足以保證（4）可疑貸款貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。可疑類貸款特征包括：第一，借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；第二，貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；第三，借款人已資不抵債；第四，企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；第五，銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款；第六，貸款經(jīng)過(guò)了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。（4）可疑貸款貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖冢?）損失貸款貸款要大部分或全部分發(fā)生損失。損失類貸款特征包括：第一，借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；第二，借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；第三，借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款；第四，經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；第五，貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門(mén)也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡；第六，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。（5）損失貸款貸款要大部分或全部分發(fā)生損失。損失類貸款特征包在判斷還款可能性時(shí)，考慮的主要因素包括：借款人的還款能力借款人的還款記錄借款人的還款意愿貸款的擔(dān)保貸款償還的法律責(zé)任銀行的信貸管理。

在判斷還款可能性時(shí)，考慮的主要因素包括：借款人的還款能力貸款損失準(zhǔn)備金貸款損失準(zhǔn)備金是銀行為了彌補(bǔ)貸款將來(lái)可能出現(xiàn)的損失，而預(yù)先從銀行稅前利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)中提取的專門(mén)準(zhǔn)備金。貸款損失準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確、充足計(jì)提，能夠提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，有助于真實(shí)核算銀行的經(jīng)營(yíng)損益，從而保持銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。貸款損失準(zhǔn)備金貸款損失準(zhǔn)備金是銀行為了彌補(bǔ)貸款將來(lái)可能出現(xiàn)的第四節(jié)不良貸款的管理一、不良貸款：銀行貸款業(yè)務(wù)的副產(chǎn)品二、不良貸款管理的基本原則三、處理不良貸款的主要方法第四節(jié)不良貸款的管理一、不良貸款：銀行貸款業(yè)務(wù)的副產(chǎn)品不良貸款（問(wèn)題貸款）問(wèn)題是長(zhǎng)期困擾銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的一大難題，尋求和完善處理不良貸款的有效方法成為商業(yè)銀行孜孜以求的貸后風(fēng)險(xiǎn)管理的重大課題。不良貸款（問(wèn)題貸款）問(wèn)題是長(zhǎng)期困擾銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的一大難題，（一）貸款分類與不良貸款不良貸款問(wèn)題與貸款分類緊密相聯(lián)。不良貸款界定須建立在科學(xué)的貸款分類基礎(chǔ)上。（一）貸款分類與不良貸款（一）貸款分類與不良貸款不良貸款問(wèn)題與貸款分類緊密相聯(lián)。不良貸款界定須建立在科學(xué)的貸款分類基礎(chǔ)上。（一）貸款分類與不良貸款不良貸款是指不能按照貸款合同規(guī)定的日期或其它可接受的方式歸還的貸款。ProblemLoan、Non-performingLoan四級(jí)分類法中，逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款屬于不良貸款。五級(jí)分類法中，次級(jí)、可疑、損失三類貸款屬于不良貸款。不良貸款是指不能按照貸款合同規(guī)定的日期或其它可接受的方式歸還貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)1、（正常貸款額+關(guān)注貸款額）/全部貸款余額正常類貸款余額/全部貸款余額關(guān)注類貸款余額/全部貸款余額2、不良貸款比率=不良貸款余額/全部貸款余額不良貸款=次級(jí)類貸款+可疑類貸款余額+損失類貸款余額3、不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提余額/不良貸款余額貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)1、（正常貸款額+關(guān)注貸款額）/全部貸款余額我國(guó)主要商業(yè)銀行不良貸款情況（億元）我國(guó)主要商業(yè)銀行不良貸款情況（億元）2007年各類商業(yè)銀行不良貸款情況2007年各類商業(yè)銀行不良貸款情況招商銀行貸款分類情況（人民幣百萬(wàn)元

）貸款分類項(xiàng)目2008年6月30日2007年12月31日金額占總額百分比

金額占總額百分比正常類貸款605,47996.18542,23895.85關(guān)注類貸款13,6532.1711,4582.03次級(jí)類貸款2,3820.383,3420.59可疑類貸款4,4800.715,0920.90損失類貸款3,5590.563,5720.63客戶貸總額629,55100.00565,702100.00不良貸總額10,4211.6612,0062.12招商銀行貸款分類情況（人民幣百萬(wàn)元）貸款分類2008年6月（二）不良貸款的成因和發(fā)現(xiàn)

1、成因：

不利的所有者決策缺乏管理力度產(chǎn)品或服務(wù)退化不當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)營(yíng)銷糟糕的財(cái)務(wù)控制貸款文件不完備財(cái)務(wù)分析不充分貸款面談不佳，擔(dān)保品不合規(guī)，貸款結(jié)構(gòu)欠妥銀行方面客戶方面（二）不良貸款的成因和發(fā)現(xiàn)

1、成因：不利的所有者

外部環(huán)境自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)周期稅率與利率、法律法規(guī)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)技術(shù)與創(chuàng)新政府行政干預(yù)外部環(huán)境自然災(zāi)害、不良貸款的監(jiān)測(cè)借貸關(guān)系異常財(cái)務(wù)報(bào)表變化經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題管理層行為2、不良貸款的發(fā)現(xiàn)與識(shí)別不良貸款的監(jiān)測(cè)借貸關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)經(jīng)營(yíng)管管理層2、不良貸款的發(fā)現(xiàn)

借貸關(guān)系異常預(yù)警信號(hào)借方在銀行的存款余額不斷減少;過(guò)量的或未曾預(yù)見(jiàn)的票據(jù)延期;簽發(fā)空頭支票或透支;嚴(yán)重依賴短期貸款,要求修改還款計(jì)劃發(fā)生貸款展期;貸款申請(qǐng)規(guī)模和頻率發(fā)生變化;擔(dān)保人突然要求解除擔(dān)保責(zé)任;銀行接到許多其他銀行對(duì)該企業(yè)的資信詢問(wèn)調(diào)查等等.

借貸關(guān)系異常

財(cái)務(wù)報(bào)表變化預(yù)警信號(hào)銀行沒(méi)有按時(shí)收到財(cái)務(wù)報(bào)表;應(yīng)收賬款額或比率急劇增加或周轉(zhuǎn)率急劇放慢;銷售額不斷降低;成本不斷增加利潤(rùn)不斷減少;日常開(kāi)支相對(duì)于銷售額不成比例上升;公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生改變;其他主要財(cái)務(wù)比率發(fā)生重大變化等等財(cái)務(wù)報(bào)表變化

經(jīng)營(yíng)管理及人事行為預(yù)警1管理層重要的人事變動(dòng)；

2關(guān)鍵人物的行為異常、患病或死亡；

3管理層不和，矛盾尖銳，相互拆臺(tái)；

4經(jīng)營(yíng)管理混亂，工作紀(jì)律松弛，勞資關(guān)系緊張；5投機(jī)心理過(guò)重，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大；6、客戶流失嚴(yán)重，特別是喪失財(cái)力雄厚的客戶；7產(chǎn)品較為單一，對(duì)一些客戶和供應(yīng)商過(guò)分依賴

經(jīng)營(yíng)管理及（三）不良貸款的處理1、分析原因采取措施申請(qǐng)破產(chǎn)清償?shù)盅浩芬婪ㄊ召J

雙方簽訂處置協(xié)議訴諸法律（三）不良貸款的處理1、分析原因申請(qǐng)破產(chǎn)清償?shù)盅浩芬婪ㄊ召J不良貸款管理的基本原則建立不良貸款管理的常規(guī)機(jī)制盡可能減少不良貸款發(fā)生明確回收不良貸款的目標(biāo)及早承認(rèn)問(wèn)題、及早采取措施設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)、由專人負(fù)責(zé)不良貸款管理的基本原則建立不良貸款管理的常規(guī)機(jī)制處理不良貸款的主要方法貸款重組人員重組機(jī)構(gòu)重組債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)讓以物抵債起訴破產(chǎn)貸款核銷處理不良貸款的主要方法貸款重組（四）貸款損失處理與呆賬準(zhǔn)備金制度1、商業(yè)銀行提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金有三種普通準(zhǔn)備金專項(xiàng)準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金（四）貸款損失處理與呆賬準(zhǔn)