財政學基本理論課件

財政系統(tǒng)干部教育培訓

財政學專題

8/16/20231財政稅務學院財政系統(tǒng)干部教育培訓

財政學專題8/4/20231財政稅專題一財政學基本理論8/16/20232財政稅務學院專題一財政學基本理論8/4/20232財政稅務學院引子（一）只講“依法納稅是每個公民應盡的義務”。政府的稅收用來干什么，納稅人并不清楚。為了弄明白納稅人的錢被用到哪里去了，河南南陽市普通市民王清用盡各種方法，要求市里181家政府部門公開有關(guān)信息，有的部門草草敷衍了他，有的則遲遲沒有回應，只得到了18份回應。在此期間，他被辱罵過，也遭到冷遇，甚至還有人來打探他“是不是間諜”。8/16/20233財政稅務學院引子（一）只講“依法納稅是每個公民應盡的義務”。政府的稅收用引子（二）中國某一個城市的官員到美國訪問，美國市長表示非常想訪問中國，但苦于這筆開支不在政府預算之內(nèi)，無法成行。沒想到中國官員隨口就解決了美國市長的難題，“美國市長來訪的費用我們?nèi)恕保绹虚L沒有這筆預算，所以不敢成行，估計中國這個城市的預算里面，也是沒有這筆預算的，可中國官員就可以隨口答應。這中間的根本原因就是美國政府和議會之間存在著權(quán)力制衡，政府必須接受議會的嚴格監(jiān)督。8/16/20234財政稅務學院引子（二）中國某一個城市的官員到美國訪問，美國市長表示非常想思考

1、財政資金來自何處？2、財政部門如何管好納稅人的錢？3、政府部門如何用好納稅人的錢？樹立現(xiàn)代財政理念；掌握財政基本知識；當好納稅人的管家。8/16/20235財政稅務學院思考1、財政資金來自何處？8/4/2023本專題主要內(nèi)容一、人類社會需要二、私人物品與公共物品三、私人物品與公共物品的提供四、市場調(diào)節(jié)與市場失靈五、財政基本含義六、公共財政與傳統(tǒng)國家財政七、財政職能八、有限政府8/16/20236財政稅務學院本專題主要內(nèi)容一、人類社會需要8/4/20236財政稅務學院一、人類社會需要

（一）私人需要（二）公共需要8/16/20237財政稅務學院一、人類社會需要（一）私人需要8/4/20237財政稅務學（一）私人需要馬斯洛的需要層次論私人需要含義由單個人內(nèi)在產(chǎn)生的、不依賴于他人而獨立存在并得以滿足的個人需要。

私人需要的兩大特點受益的內(nèi)在性需求的分散性

經(jīng)濟管理學院8/16/20238財政稅務學院（一）私人需要馬斯洛的需要層次論經(jīng)濟管理學院8/4/2023（二）公共需要公共需要含義眾多個人作為一個整體時所產(chǎn)生的需要個人所具有的真實需要一定區(qū)域范圍內(nèi)多數(shù)人的需要公共需要特點（P9，以安全需要為例）滿足受益的外在性付出與所得不對稱需要的整體性無差別共享8/16/20239財政稅務學院（二）公共需要公共需要含義8/4/20239財政稅務學院二、私人物品與公共物品（一）私人物品競爭性（物品特性所致）排他性（與成本相關(guān)）（二）公共物品非競爭性（邊際成本為零）非排他性（技術(shù)、效率、成本）公共物品并非天然，有時是人們選擇的結(jié)果（三）混合物品競爭性與非排他性（公有資源）：深海中的魚非競爭性與排他性（自然壟斷物品）：有線電視8/16/202310財政稅務學院二、私人物品與公共物品（一）私人物品8/4/202310財政三、私人物品與公共物品的提供（一）私人物品的提供市場（二）混合物品的提供市場、非營利性組織、政府混合提供（三）公共物品的提供（不等于直接生產(chǎn)）政府為主（思考：為什么？）

8/16/202311財政稅務學院三、私人物品與公共物品的提供（一）私人物品的提供8/4/20四、市場調(diào)節(jié)與市場失靈（一）資源配置（二）可供選擇的資源配置機制（三）市場結(jié)構(gòu)（四）市場機制的優(yōu)點（五）市場失靈8/16/202312財政稅務學院四、市場調(diào)節(jié)與市場失靈（一）資源配置8/4/202312財政（一）資源配置人類需求無限性資源——可以被人類開發(fā)利用的財富自然資源(naturalresources)人力資源(humanresources)資本資源(capitalresources)稀缺性：資源或物品相對于欲望或需要的不充分性人類需求無限性與資源得稀缺性矛盾——優(yōu)化資源配置。8/16/202313財政稅務學院（一）資源配置人類需求無限性8/4/202313財政稅務學院（二）可供選擇的資源配置機制資源的稀缺性選擇市場機制計劃機制價格競爭供求經(jīng)濟管理學院政府計劃8/16/202314財政稅務學院（二）可供選擇的資源配置機制資源的稀缺性選擇市場機制計劃機制（三）市場結(jié)構(gòu)企業(yè)數(shù)量產(chǎn)品類型許多企業(yè)相同產(chǎn)品有差別產(chǎn)品一家企業(yè)幾家企業(yè)經(jīng)濟管理學院8/16/202315財政稅務學院（三）市場結(jié)構(gòu)企業(yè)數(shù)量產(chǎn)品類型許多企業(yè)相同產(chǎn)品有差別產(chǎn)品一家（四）市場機制的優(yōu)點經(jīng)濟管理學院看不見的手的自發(fā)作用：資源優(yōu)化配置；收入公平分配；經(jīng)濟穩(wěn)定；無須政府的干預8/16/202316財政稅務學院（四）市場機制的優(yōu)點經(jīng)濟管理學院看不見的手的自發(fā)作用：8/4（五）市場失靈基本含義由于市場機制本身的某些缺陷和外部環(huán)境的某些限制，而使單純的市場機制無法把資源配置到最佳狀態(tài)。主要表現(xiàn)8/16/202317財政稅務學院（五）市場失靈基本含義8/4/202317財政稅務學院主要表現(xiàn)之一：不能有效提供公共物品公共物品的非競爭性：不增加供給量可增加消費者公共物品的非排他性：在技術(shù)上難以定價，提供公共物品所花費的成本無法通過市場得到補償（從技術(shù)、效率、成本考慮）“免費搭車者：得到一種物品的收益但回避了為此而支付的人。經(jīng)濟管理學院8/16/202318財政稅務學院主要表現(xiàn)之一：不能有效提供公共物品公共物品的非競爭性：不增加主要表現(xiàn)之二：不能有效解決外在性外在性（Externality，外部效應）：是指私人費用與社會費用或私人得益與社會得益之間的非一致性。正外在性（外部經(jīng)濟）：個別企業(yè)或個人帶給社會的收益大于其個別收益，即“受益外溢”。負外在性（外部不經(jīng)濟）：個別企業(yè)或個人帶給社會的成本或損害大于其直接成本，即“成本外溢”。產(chǎn)生原因：某人或某企業(yè)行為影響了其他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有獲得應有的報酬?？扑沟奶魬?zhàn)——科斯定理認為在某些條件下，經(jīng)濟的外部性或曰非效率可以通過當事人的談判而得到糾正。

經(jīng)濟管理學院8/16/202319財政稅務學院主要表現(xiàn)之二：不能有效解決外在性外在性（Externalit案例湖南瀏陽鎘污染中毒事件陜西鳳翔一鉛鋅冶煉企業(yè)東嶺集團排污超標，在對受污染的兩個村731名兒童血鉛檢測中，有615名兒童血鉛超標，其中有166人屬中度或重度鉛中毒。（2009年8月14日《人民日報》、15日《華商報》）

政府缺位：為長官意識是從，為“GDP”是從。漠視百姓的權(quán)益，唯官唯權(quán)不唯民。8/16/202320財政稅務學院案例湖南瀏陽鎘污染中毒事件8/4/202320財政稅務主要表現(xiàn)之三：市場競爭不完全性盲目競爭壟斷：因其他主體的進入障礙而造成的市場獨占自然壟斷：規(guī)模報酬遞增（飛機制造）。資源壟斷：關(guān)健資源由一家企業(yè)擁有（必和必拓、淡水河谷、力拓

）社會壟斷：非經(jīng)濟因素造成(借助行政權(quán)力）經(jīng)濟管理學院8/16/202321財政稅務學院主要表現(xiàn)之三：市場競爭不完全性盲目競爭經(jīng)濟管理學院8/4/2主要表現(xiàn)之四：市場信息不充分經(jīng)濟管理學院信息不對稱：交易一方擁有另一方所得不到的信息逆向選擇：是指由于交易雙方信息不對稱和市場價格下降產(chǎn)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，進而出現(xiàn)市場交易產(chǎn)品平均質(zhì)量下降的現(xiàn)象道德風險：從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動出現(xiàn)社會生產(chǎn)的盲目性、價格失真特殊行業(yè)如核工業(yè)、航天不容出現(xiàn)類似情況8/16/202322財政稅務學院主要表現(xiàn)之四：市場信息不充分經(jīng)濟管理學院信息不對稱：交易一方主要表現(xiàn)之五：收入分配不公社會成員之間的個人收入分配差距過于懸殊，引起許多社會問題原因：市場經(jīng)濟按市場競爭機制進行分配，個人稟賦不同，結(jié)果不一樣經(jīng)濟管理學院8/16/202323財政稅務學院主要表現(xiàn)之五：收入分配不公社會成員之間的個人收入分配差距過于主要表現(xiàn)之六：宏觀經(jīng)濟失衡

出現(xiàn)周期性經(jīng)濟起伏失業(yè)通貨膨脹經(jīng)濟危機（金融危機）商業(yè)銀行國有化。２００７年底，英國率先對陷入危機的諾森羅克銀行實行國有化；２００９年２月１８日，德國內(nèi)閣允許政府將銀行強制國有化；２月２７日，美國在花旗銀行的持股比例達到３６％8/16/202324財政稅務學院主要表現(xiàn)之六：宏觀經(jīng)濟失衡

出現(xiàn)周期性經(jīng)濟起伏8/4/202五、財政基本含義

（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心（二）財政的概念與特征（三）“財政”詞源

8/16/202325財政稅務學院五、財政基本含義

（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心8/4/2（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心付出勞動——工資——勞動力投入資本——利潤（利息）——資本家轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)——地租——地主

特點：自愿性、等價交換8/16/202326財政稅務學院（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心8/4/202326財政稅務（二）財政的概念與特征概念：財政是以國家為主體，為滿足公共需要而進行的分配活動。

特征：強制性、無償性、國家主體性8/16/202327財政稅務學院（二）財政的概念與特征8/4/202327財政稅務學院（三）“財政”詞源"財政"一詞是由英語。"publicfinance"意譯而得，一百多年來該詞已被習慣地用于描述政府的分配活動。如果用直譯方法，"publicfinance"又可譯為"公共財政"。但問題是：如果要將中文的"財政"譯為英文該是什么？如果譯成"finance"但是，顯然不符合中文的本意，因為"finance"還有財務、金融等意；如果譯成"publicfinance"，則會出現(xiàn)這樣的情況："財政-publicfinance-公共財政"。換言之，中文的"財政"到英國去一趟回來就成了"公共財政"。因此，僅從字面上講，將"publicfinance"譯成"公共財政"或"公共財政學"純屬畫蛇添足8/16/202328財政稅務學院（三）“財政”詞源"財政"一詞是由英語。"public六、公共財政與傳統(tǒng)國家財政8/16/202329財政稅務學院六、公共財政與傳統(tǒng)國家財政8/4/202329財政稅務學院七、財政職能（一）財政職能含義是指財政在一定經(jīng)濟模式下客觀上固有的功能（二）財政職能的主要方面經(jīng)濟管理學院收入分配經(jīng)濟穩(wěn)定資源配置財政職能8/16/202330財政稅務學院七、財政職能經(jīng)濟管理學院收入分配經(jīng)濟穩(wěn)定資源配置財政職能8/財政職能之一：資源配置含義政府在運用財政手段實現(xiàn)政府資源和社會資源有效率配置的功能。手段預算安排收、支手段（補貼、稅收、轉(zhuǎn)移支付）制度安排（環(huán)境、制約、引導性制度）內(nèi)容微觀的資源配置（市場不提供、不足、不經(jīng)濟部分）宏觀的資源配置（部門、區(qū)域）經(jīng)濟管理學院8/16/202331財政稅務學院財政職能之一：資源配置含義經(jīng)濟管理學院8/4/202331財財政職能之二：收入分配含義政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對市場機制形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責和功能。討論：什么是公平？經(jīng)濟管理學院8/16/202332財政稅務學院財政職能之二：收入分配含義經(jīng)濟管理學院8/4/202332財公平的含義

公平包括起點、過程、結(jié)果公平經(jīng)濟公平，市場公平或機會公平社會公平，即強調(diào)勞動成果在分配結(jié)果上的均等，遵循的是社會道德準則（道德倫理角度）經(jīng)濟管理學院8/16/202333財政稅務學院公平的含義

公平包括起點、過程、結(jié)果公平經(jīng)濟管理學院8/4/公平的測量——洛倫茲曲線與基尼系數(shù)L為洛倫茲曲線基尼系數(shù)G=A/BA是L與OC圍成的面積B是三角形OCD的面積基尼系數(shù)收入差距<0.2絕對平均0.2-0.3較平均0.3-0.4較為合理0.4-0.6警戒狀態(tài)0.6<危險狀態(tài)P101CDOLY經(jīng)濟管理學院收入人口我國基尼系數(shù)0.46~0.48?？?cè)丝谥?0%的最低收入人口占收入的份額僅為4.7%，總?cè)丝谥?0%的最高收入人口占總收入的份額高達50%。

8/16/202334財政稅務學院公平的測量——洛倫茲曲線與基尼系數(shù)L為洛倫茲曲線P101CD收入分配手段使用財政工具：稅收、轉(zhuǎn)移支出、購買支出完善相關(guān)制度：社會福利、建立統(tǒng)一的勞動力市場等調(diào)整收入分配政策經(jīng)濟管理學院8/16/202335財政稅務學院收入分配手段使用財政工具：稅收、轉(zhuǎn)移支出、購買支出經(jīng)濟管理學財政職能之三：經(jīng)濟穩(wěn)定是指政府運用財政工具和政策保障宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定運行與增長的職責和功能。而這一功能的產(chǎn)生是基于市場機制自身調(diào)節(jié)功能的失敗。主要工具：預算收支利用內(nèi)在穩(wěn)定器作用相機抉擇的財政政策經(jīng)濟管理學院8/16/202336財政稅務學院財政職能之三：經(jīng)濟穩(wěn)定是指政府運用財政工具和政策保障宏觀經(jīng)濟經(jīng)濟穩(wěn)定與增長的關(guān)系經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟增長經(jīng)濟管理學院8/16/202337財政稅務學院經(jīng)濟穩(wěn)定與增長的關(guān)系經(jīng)濟穩(wěn)定經(jīng)濟增長經(jīng)濟管理學院8/4/20八、有限政府（一）“最小化”的政府職能觀點（二）政府的經(jīng)濟干預理論（三）政府失靈（四）政府失靈主要原因（五）現(xiàn)代政府的主要特征8/16/202338財政稅務學院八、有限政府（一）“最小化”的政府職能觀點8/4/2023（一）“最小化”的政府職能觀點

亞當·斯密的政府職能保衛(wèi)國家安全保證本國公民的生命和財產(chǎn)安全最基本的公共設施的組織和建設好好做個守夜人吧！經(jīng)濟管理學院8/16/202339財政稅務學院（一）“最小化”的政府職能觀點

亞當·斯密的政府職能好好做

（二）政府的經(jīng)濟干預理論產(chǎn)生的原因自由競爭市場變成了壟斷競爭市場1929-1933年的資本主義世界經(jīng)濟大危機和美國經(jīng)驗政府計劃體制的成就（歷史地看問題）政府干預理論建立的基礎是市場失敗理論，而市場失敗理論的核心是對市場缺陷的分析。政府職能的擴大經(jīng)濟管理學院8/16/202340財政稅務學院（二）政府的經(jīng)濟干預理論產(chǎn)生的原因經(jīng)濟管理學院8/4/20（三）政府失靈（一）背景西方世界的滯漲；東方國家經(jīng)濟短缺到崩潰邊緣布坎南：市場存在缺陷是市場機制的原因?qū)е沦Y源配置低效，但不等