審計工作管理制度（四篇）

第30頁共30頁審計工作?管理制度?根據(jù)國?家有關(guān)審?計工作規(guī)?定，結(jié)合?我公司的?實際情況?特制定本?規(guī)定。?第一章總?則1、?審計的目?的是加強?集團公司?及其所屬?公司的管?理監(jiān)督，?維護財務(wù)?法紀，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟效益?。2、?審計工作?是在集團?公司董事?長的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?對集團以?及各公司?的財務(wù)收?支和經(jīng)濟?效益等進?行監(jiān)督，?獨立行使?審計職權(quán)?，對集團?董事長負?責(zé)并報告?工作。?第二章審?計的任務(wù)?1、對?集團公司?及所屬公?司的資金?、財產(chǎn)的?完整安全?進行監(jiān)督?審計。?2、對集?團公司所?屬的財務(wù)?收支計劃?，投資和?有關(guān)經(jīng)濟?合同的執(zhí)?行以及經(jīng)?濟效益進?行審計。?3、對?集團公司?及所屬公?司的會計?報表和年?終分配，?特別是盈?虧的真實?性進行審?計。4?、對集團?公司及所?屬公司主?要領(lǐng)導(dǎo)人?的離任經(jīng)?濟責(zé)任進?行審計。?5、對?集團公司?及所屬公?司的內(nèi)部?控制制度?的健全，?有效及執(zhí)?行情況進?行監(jiān)督檢?查。6?、對嚴重?違反財經(jīng)?紀律的、?侵占國家?、公司資?產(chǎn)，嚴重?損失浪費?等損害國?家、公司?利益的行?為進行專?案審計。?7、貫?徹執(zhí)行有?關(guān)審計法?規(guī)，制定?或參與研?究集團公?司及所屬?公司有關(guān)?的規(guī)章制?度。8?、集團董?事長交辦?的其他審?計事項。?第三章?審計職權(quán)?1、檢?查實物、?憑證、帳?冊、有關(guān)?文件和資?料。2?、參與有?關(guān)會議。?3、索?取有關(guān)的?證明材料?。4、?對正在進?行的嚴重?違反財經(jīng)?法紀和公?司有關(guān)規(guī)?定，嚴重?損失浪費?行為作出?臨時制止?____?決定。?5、對阻?撓，破壞?審計工作?的以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?，經(jīng)集團?董事長批?準可以采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議。?6、監(jiān)?督被審計?單位嚴格?執(zhí)行審計?決定。?7、對違?反財經(jīng)法?紀和大量?浪費的被?審計單位?的直接責(zé)?任人員和?單位負責(zé)?人，可建?議集團董?事長給予?行政處分?，情節(jié)特?別嚴重的?可建議送?司法機關(guān)?追究刑事?責(zé)任。?第四章工?作程序?1、審計?部應(yīng)在年?初根據(jù)集?團董事長?的部署，?結(jié)合公司?的具體情?況，確定?年度審計?工作計劃?。2、?在實施審?計計劃時?應(yīng)擬訂審?計方案，?審計范圍?、內(nèi)容、?方式和時?間，提前?通知被審?計單位要?求提供必?要的工作?條件。?3、在審?計過程中?必須認真?做好工作?底稿，每?到一個單?位審計結(jié)?束，要將?審計結(jié)果?向單位領(lǐng)?導(dǎo)及相關(guān)?人事進行?交換意見?。4、?審計中如?有爭議應(yīng)?如實反映?給集團董?事長，必?須依法有?據(jù)，實事?求是的解?決問題，?切忌主觀?、武斷。?5、審?計報告的?要求。事?實清楚，?數(shù)據(jù)確實?，依法有?據(jù)，建議?恰當(dāng)。?6、審計?報告在征?求被審計?單位補充?后（不是?同意審計?報告）報?送集團董?事長審閱?，在出具?每期的審?計報告的?同時將審?計過程中?發(fā)現(xiàn)的單?位存在的?問題整理?成書面材?料向集團?財務(wù)部反?饋。以便?財務(wù)部門?及時對存?在問題督?促，糾?正。7?、被審計?單位在聽?取審計部?審計報告?草稿后有?不同意見?時，首先?對事實和?數(shù)據(jù)是否?確切可提?出補充意?見，經(jīng)審?計部查明?后修改或?補充，對?審計報告?的法規(guī)依?據(jù)，處理?建議的內(nèi)?容也可以?提出不同?的看法，?審計部可?采納或維?護。8?、被審計?單位對集?團董事長?就每期的?審計報告?作出的有?關(guān)指示，?必須執(zhí)行?，審計部?每期的審?計報告要?反映各單?位執(zhí)行結(jié)?果。9?、每期的?審計報告?以及工作?底稿附件?等必須及?時整理裝?訂成冊歸?檔備查。?審計工?作管理制?度（二）?一、總?則第一?條為了加?強內(nèi)部審?計工作，?建立健全?內(nèi)部審計?制度。根?據(jù)《__?__審計?法》、《?中國內(nèi)部?審計準則?》等有關(guān)?法律制定?本制度。?第二條?內(nèi)部審計?是一種獨?立、客觀?的工作與?咨詢活動?，其目的?是為__?__增加?價值并提?高___?_的運作?效率。它?采取系統(tǒng)?化、規(guī)范?化的方法?來對風(fēng)險?管理、控?制及治理?程序進行?評價，提?高其效率?，從而幫?助實現(xiàn)_?___目?標。第?三條內(nèi)部?審計機構(gòu)?在本單位?主要負責(zé)?人的領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?四條內(nèi)部?審計人員?辦理審計?事項，應(yīng)?當(dāng)嚴格遵?守審計職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨?立、客觀?、公正、?保密。?第五條審?計科對本?單位有關(guān)?部門及所?屬單位嚴?格遵守財?經(jīng)法規(guī)、?經(jīng)濟效益?顯著、貢?獻突出的?____?和個人，?可以向主?要領(lǐng)導(dǎo)提?出表揚和?獎勵的建?議。第?六條內(nèi)部?審計遵守?中國內(nèi)部?審計準則?、規(guī)定，?按照主要?領(lǐng)導(dǎo)的要?求實施審?計。第?七條內(nèi)部?審計機構(gòu)?不斷提高?內(nèi)部審計?業(yè)務(wù)質(zhì)量?，并依法?接受審計?機關(guān)對內(nèi)?部審計業(yè)?務(wù)質(zhì)量的?檢查和評?估。第?八條被審?計單位不?配合內(nèi)部?審計工作?，提供虛?假資料，?拒絕審計?，拒不執(zhí)?行審計結(jié)?論或者報?復(fù)陷害內(nèi)?部審計人?員的，單?位主要領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及?時予以處?理，造成?犯罪的，?移交司法?機關(guān)處理?。第九?條對濫用?職權(quán)、營?私舞弊、?玩忽職守?、泄露_?___的?內(nèi)部審計?人員，由?單位依照?有關(guān)規(guī)定?予以處理?，構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機?關(guān)處理。?二、審?計工作的?主要職責(zé)?第十條?內(nèi)部審計?機構(gòu)按照?礦主要領(lǐng)?導(dǎo)的要求?，履行下?列職責(zé)：?（1）?對本單位?及所屬單?位財務(wù)收?支及其有?關(guān)的經(jīng)濟?活動進行?審計。?（2）對?本單位及?所屬單位?資金的管?理和使用?情況進行?審計。?（3）對?本單位及?所屬單位?固定資產(chǎn)?投資項目?進行審計?。（4?）對本單?位及所屬?單位經(jīng)濟?管理和效?益情況進?行審計。?（5）?法律、法?規(guī)規(guī)定和?本單位主?要領(lǐng)導(dǎo)要?求辦理的?其他審計?事項。?（6）內(nèi)?部審計機?構(gòu)每年應(yīng)?當(dāng)向本單?位主要領(lǐng)?導(dǎo)提交內(nèi)?部審計工?作報告。?三、審?計工作權(quán)?限第十?一條內(nèi)部?審計權(quán)限?：（1?）要求被?審計單位?按時報送?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務(wù)?收支計劃?，預(yù)算執(zhí)?行}青況?，決算，?會計報表?和其他有?關(guān)文件、?資料。?（2）參?加本單位?有關(guān)會議?，召開與?審計事項?有關(guān)的會?議。（?3）參與?研究制定?有關(guān)的規(guī)?章制度，?提出內(nèi)部?審計規(guī)章?制度，由?單位審定?公布實施?。（4?）檢查有?關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營、財務(wù)?活動資料?、文件和?現(xiàn)場勘察?實物。?（5）檢?查有關(guān)的?計算系統(tǒng)?及其電子?數(shù)據(jù)和資?料。（?6）對與?審計事項?有關(guān)的問?題向有關(guān)?單位和個?人進行調(diào)?查，并取?得證明材?料。（?7）對正?在進行的?嚴重違法?違規(guī)行為?及造成嚴?重損失、?浪費的行?為做出臨?時制止決?定。（?8）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?，會計賬?簿，會計?報表以及?經(jīng)濟活動?有關(guān)的資?料，經(jīng)礦?主要領(lǐng)導(dǎo)?批準，有?權(quán)予以暫?時封存。?（9）?提出改進?經(jīng)營管理?、提高經(jīng)?濟效益的?建議。?（10）?對違法違?規(guī)和造成?損失、浪?費的單位?和人員，?給予通報?批評或者?建議追究?責(zé)任。?四、審計?的任務(wù)?第十二條?貫徹落實?《___?_審計法?》、《審?計署關(guān)于?內(nèi)部審計?工作的規(guī)?定》以及?相關(guān)法律?法規(guī)。加?強內(nèi)部審?計工作，?實現(xiàn)內(nèi)部?審計的制?度化、規(guī)?范化和職?業(yè)化。?第十三條?根據(jù)集團?公司、運?河煤礦各?項規(guī)章制?度，嚴把?經(jīng)濟運行?關(guān)，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計在強?化內(nèi)部控?制、規(guī)范?企業(yè)經(jīng)營?活動、改?善風(fēng)險管?理等方面?的重要作?用，促進?各項目標?順利實現(xiàn)?。五、?內(nèi)部審計?的范圍?第十四條?對與煤礦?經(jīng)營活動?有關(guān)的事?項進行事?前審計、?事中跟蹤?監(jiān)督、事?后監(jiān)督檢?查。具體?內(nèi)容包括?：（1?）各類支?付款項_?___的?事前審計?。（2?）物資采?購價格的?調(diào)研審計?與確認。?（3）?外委工程?合同的審?計。（?4）煤炭?銷售價格?的審計。?（5）?外委工程?、物資采?購預(yù)算審?計。（?6）外委?工程決算?、結(jié)算審?計。（?7）外委?工程質(zhì)保?金的監(jiān)督?與審核。?（8）?物資質(zhì)保?金的監(jiān)督?與審計。?（9）?報廢物資?的鑒定審?計。（?10）參?與設(shè)備、?固定資產(chǎn)?報廢的審?計。（?15）購?臵物資廠?家資質(zhì)的?確認。?（16）?參與各類?有關(guān)經(jīng)濟?內(nèi)控制度?的制定、?完善與檢?查。（?19）其?他相關(guān)職?能工作的?處理。?六、內(nèi)審?工作程序?第十五?條內(nèi)部審?計程序通?常包括準?備階段、?實施階段?、終結(jié)階?段，在有?些情況下?，為了進?一步跟蹤?審計結(jié)果?的落實情?況，還要?開展后續(xù)?審計。內(nèi)?部審計根?據(jù)職責(zé)范?圍和礦主?要領(lǐng)導(dǎo)安?排的工作?任務(wù)，對?審計項目?按必須的?程序開展?內(nèi)部審計?工作（各?類___?_的審計?程序見附?件）。?第十六條?根據(jù)審計?工作計劃?制訂方案?，然后向?被審計部?門發(fā)出審?計通知書?，3f1?之后由審?計人員進?行審計。?審計終了?，及時寫?出審計報?告，在征?求被審計?部門的意?見后報送?礦長。?七、內(nèi)部?審計人員?職業(yè)道德?規(guī)范第?十七條內(nèi)?部審計人?員在履行?職責(zé)時，?應(yīng)當(dāng)嚴格?遵守中國?內(nèi)部審計?準則及中?國內(nèi)部審?計協(xié)會制?定的其他?規(guī)定。?第十八條?內(nèi)部審計?人員不得?從事?lián)p害?國家利益?、企業(yè)利?益和內(nèi)部?審計職業(yè)?榮譽的活?動。第?十九條內(nèi)?部審計人?員在履行?職責(zé)時應(yīng)?當(dāng)做到獨?立、客觀?、正直和?勤勉。?第二十條?內(nèi)部審計?人員在履?行職責(zé)時?，應(yīng)當(dāng)保?持廉潔，?不得從被?審計單位?獲得任何?可能有損?職業(yè)判斷?的利益。?第二十?一條內(nèi)部?審計人員?履行職責(zé)?時應(yīng)當(dāng)保?持應(yīng)有的?職業(yè)謹慎?，并合理?作出判斷?。第二?十二條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?第二十?三條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)誠實地?為企業(yè)服?務(wù)，不做?任何違反?誠信原則?的事情。?第二十?四條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)遵循?保密性原?則，按規(guī)?定使用其?在履行職?責(zé)時所獲?取的資料?。第二?十五條內(nèi)?部審計人?員所做審?計報告應(yīng)?客觀地反?映所了解?的全部重?要事項。?第二十?六條內(nèi)部?審計人員?要妥善處?理企業(yè)內(nèi)?外相關(guān)機?構(gòu)和人士?的關(guān)系。?第二十?七條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)不斷接?受繼續(xù)教?育，提高?服務(wù)質(zhì)量?。八、?建設(shè)項目?審計（?一）總則?第一條?為了規(guī)范?建設(shè)項目?內(nèi)部審計?的內(nèi)容、?程序與方?法，根據(jù)?《中國內(nèi)?部審計基?本準則》?及具體準?則制定本?規(guī)定。?第二條建?設(shè)項目內(nèi)?部審計，?是對建設(shè)?項目全過?程的真實?性、合法?性、效益?性所進行?的獨立監(jiān)?督和評價?活動。?（二）招?標審計?第三條根?據(jù)集團公?司[__?__]_?___文?件規(guī)定，?外委建設(shè)?項目采取?招標方式?。招標后?由負責(zé)招?集人員進?行匯報會?簽“經(jīng)濟?合同__?__流程?表”，嚴?禁未立項?、未招標?、未簽合?同而先施?工的現(xiàn)象?發(fā)生；對?于不按礦?有關(guān)規(guī)定?程序辦理?者，審計?科不予簽?訂“經(jīng)濟?合同__?__流程?表”。?1.招標?審計應(yīng)依?據(jù)的主要?資料（1?）招標文?件。（?2）招標?答疑文件?。（3?）標底文?件。（?4）投標?保函。?（5）投?標人資質(zhì)?證明文件?。（6?）投標澄?清文件。?（7）?開標鑒證?文件。?（8）評?標記錄。?（9）?定標記錄?。（1?1）合同?。2.?事前調(diào)研?（1）?對若干家?具有資質(zhì)?的企業(yè)進?行主體資?格、注冊?資本、經(jīng)?營狀況、?技術(shù)裝備?、業(yè)務(wù)能?力、經(jīng)營?信譽、企?業(yè)業(yè)績及?服務(wù)等情?況進行調(diào)?研。在調(diào)?研的基礎(chǔ)?上，進行?優(yōu)勢風(fēng)險?分析，篩?選___?_家以上?擬邀請投?標人向礦?主要領(lǐng)導(dǎo)?匯報，參?加調(diào)研人?員對調(diào)查?報告的真?實性、可?靠性、適?用性負責(zé)?。（2?）價格調(diào)?研。對單?項工程所?需物資、?金額較多?或不確定?等情況，?應(yīng)單獨調(diào)?研價格；?對乙方所?供材料價?格有疑義?的，審計?科可再次?調(diào)研。?第四條招?標準備。?招標前?，負責(zé)_?___招?標的部門?負責(zé)人應(yīng)?先___?_礦人員?召開準備?會，介紹?招標內(nèi)容?、預(yù)算、?立項、審?批情況，?使到會人?員心中有?數(shù)。為了?保密，從?準備會到?招標會結(jié)?束，人員?不得離開?會場或使?用手機。?第五條?招標前準?備工作的?審計。?（1）檢?查招標項?目是否具?備相關(guān)法?規(guī)和制度?規(guī)定的必?要條件。?（2）?檢查招標?的程序和?方式是否?符合法規(guī)?和制度的?規(guī)定。采?用邀請投?標方式時?，確定是?否有__?__家以?上投標人?參加投標?。（3?）檢查是?否公開發(fā)?布招標公?告，招標?公告的信?息是否全?面、準確?。（4?）檢查是?否存在因?有意違反?招標程序?的時間規(guī)?定而導(dǎo)致?的串標風(fēng)?險。第?六條招標?文件及標?底文件的?審計。?（1）檢?查招標文?件的內(nèi)容?是否合法?、合規(guī)，?是否全面?、準確地?表達招標?項目的實?際狀況。?（2）?檢查招標?文件是否?全面、準?確地表達?招標的實?質(zhì)性要求?。（3?）檢查施?工現(xiàn)場的?實際情況?是否符合?招標文件?的規(guī)定。?（4）?檢查投標?文件的送?達時間是?否符合招?標文件的?規(guī)定，法?人代表簽?章是否齊?全，有無?存在將廢?標作為有?效標的問?題。第?七條開標?、評標、?定標的審?計。（?1）檢查?開標的程?序是否符?合相關(guān)法?規(guī)的規(guī)定?。（2?）檢查評?標標準是?否公正，?是否存在?對某一投?標人有利?對其他投?標人不利?的條款。?（3）?檢查各投?標人的投?標文件，?對低于標?底的報價?的合理性?進行評價?。（4?）檢查中?標人承諾?采用的新?材料、新?技術(shù)、新?工藝是否?先進，是?否有利于?保證質(zhì)量?、加快速?度和降低?投資水平?。（5?）檢查定?標的程序?及結(jié)果是?否符合規(guī)?定。（?6）檢查?中標人簽?訂的合同?是否有悖?于招標文?件的實質(zhì)?性內(nèi)容。?第八條?招標審計?主要采用?觀察法、?詢問法、?分析性復(fù)?核法、文?字描述法?、現(xiàn)場檢?查法等。?（三）?工程造價?審計第?九條工程?造價審計?是指對建?設(shè)項目全?部成本的?真實性、?合法性進?行的__?__和評?價。工?程造價審?計的目標?主要是檢?查工程價?格結(jié)算與?實際完成?的投資額?的真實性?、合法性?。合同在?執(zhí)行過程?中經(jīng)審計?發(fā)現(xiàn)某些?材料高于?市場價格?____?％以上者?，有權(quán)將?調(diào)研情況?報合同管?理辦公室?，合同管?理辦公室?要將落實?情況反饋?給審計科?。1.?工程造價?審計應(yīng)依?據(jù)的主要?資料（?1）經(jīng)工?程造價管?理部門審?核過的概?算和預(yù)算?。（2?）有關(guān)設(shè)?計圖紙和?清單。?（3）工?程招標文?件。（?4）合同?文本。?（5）工?程變更文?件。2?.工程造?價審計主?要內(nèi)容（?1）設(shè)計?概算的審?計。（?2）施工?圖預(yù)算的?審計。?（3）合?同審計。?（4）?工程量清?單計價的?審計。?（5）工?程結(jié)算的?審計。?第十條竣?工驗收審?計?？?工驗收審?計是指對?已完工建?設(shè)項目的?驗收情況?、試運行?情況及合?同履行情?況進行的?檢查和評?價活動。?竣工驗收?審計應(yīng)依?據(jù)以下主?要資料：?（1）?經(jīng)批準的?可行性研?究報告。?（2）?竣工圖。?（3）?施工圖設(shè)?計及變更?洽談記錄?。（4?）國家頒?發(fā)的各種?標準和現(xiàn)?行的施工?驗收規(guī)范?。（5）?有關(guān)管理?部門審批?、修改、?調(diào)整的文?件。（?6）施工?合同。?（7）技?術(shù)資料和?技術(shù)說明?書。（?8）竣工?決算。?（9）現(xiàn)?場鑒證。?（10?）隱蔽工?程記錄。?（11?）經(jīng)礦長?批準的設(shè)?計變更通?知。（?14）材?料、設(shè)備?合格證及?實驗報告?。第十?一條竣工?驗收審計?的主要內(nèi)?容1.驗?收審計?（1）檢?查建設(shè)項?目驗收過?程是否符?合現(xiàn)行規(guī)?范，包括?環(huán)境驗收?規(guī)范、防?火驗收規(guī)?范等。?（2）對?于委托工?程監(jiān)理的?建設(shè)項目?，應(yīng)檢查?監(jiān)理機構(gòu)?對工程質(zhì)?量進行監(jiān)?理的有關(guān)?資料。?（3）檢?查承包商?是否按規(guī)?定提供齊?全有效的?施工技術(shù)?資料。?（4）檢?查對隱蔽?工程的特?殊環(huán)節(jié)的?驗收是否?按規(guī)定做?了嚴格的?檢驗。?（5）檢?查建設(shè)驗?收的手續(xù)?和資料是?否齊全有?效。（?6）檢查?保修費用?是否按合?同和有關(guān)?規(guī)定合理?確定和控?制。2?.試運行?情況的審?計檢查?建設(shè)項目?完工后所?進行的試?運行情況?，對運行?中暴露出?的問題是?否采取了?補救措施?。3.?合同履行?結(jié)果的_?___?（1）合?同履行結(jié)?果審計。?審計承包?商在合同?規(guī)定期限?內(nèi)有無意?外發(fā)生，?質(zhì)保金的?支付是否?____?相關(guān)部門?復(fù)驗。對?未復(fù)驗的?，概不審?計質(zhì)保金?的支付。?（2）?審計方式?。為加強?審計透明?度，采取?內(nèi)審、外?審相結(jié)合?的方式，?單項工程?在___?_萬元以?上（含_?___萬?元）經(jīng)主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準后，可?送集團公?司審計，?也可委托?中介機構(gòu)?審計。?（3）審?計時間。?從接到齊?全的竣工?決算之日?起審計時?間為：_?___萬?元以內(nèi)的?，___?_日內(nèi)完?成審計；?____?萬元以內(nèi)?的，l_?___日?內(nèi)完成審?計；__?__萬-?l___?_萬元的?，l__?__天內(nèi)?完成審計?；___?_萬元以?上的，_?___天?內(nèi)完成審?計。資料?不齊全、?無領(lǐng)導(dǎo)批?準的項目?不予審計?。九、?物資采購?審計（?一）總則?為了規(guī)?范物資采?購審計的?內(nèi)容、程?序與方法?，根據(jù)《?中國內(nèi)部?審計基本?準則》及?具體準則?制定本制?度。第?一條物資?采購審計?的目的是?改善物資?采購的質(zhì)?量，降低?采購費用?，維護企?業(yè)的合法?權(quán)益，.?促進企業(yè)?價值的增?加及目標?的實現(xiàn)。?第二條?物資采購?審計是對?物資采購?全過程實?施的監(jiān)督?和評價，?是財務(wù)審?計與管理?審計的融?合。物資?采購審計?的主要內(nèi)?容包括審?計物資采?購內(nèi)部控?制、采購?計劃、采?購合同、?采購招標?、供貨商?選擇、采?購質(zhì)量、?物資保管?、結(jié)算付?款以及物?資采購期?后事項等?。第三?條物資采?購審計可?以采取項?目管理式?審計和過?程參與式?審計兩種?模式，過?程參與式?審計由內(nèi)?部審計人?員參與監(jiān)?督物資采?購的全過?程，實現(xiàn)?物資采購?審計的日??；?。?（二）物?資采購過?程審計第?四條采購?計劃審計?。對采?購計劃中?所列物資?價格、采?購方式和?供貨商選?擇等的真?實性、合?理性和有?效性等進?行審計。?1.采?購計劃的?可靠性?采購計劃?的編制是?否與生產(chǎn)?計劃、物?資庫存控?制計劃和?資金供應(yīng)?計劃相協(xié)?調(diào)，是否?符合__?__的存?貨政策、?采購政策?和資金管?理政策。?2.采?購計劃審?批程序的?合規(guī)性?計劃提報?是否經(jīng)物?管部門核?實物資庫?存；重要?的、技術(shù)?性較強的?是否__?__技術(shù)?專業(yè)人員?論證；生?產(chǎn)急需的?緊急物資?采購是否?在規(guī)定日?補齊并辦?理有關(guān)手?續(xù)。3?.采購計?劃所列價?格的合理?性（1?）對于招?標進礦重?復(fù)購臵的?物資，如?價格未發(fā)?生變化，?則以上次?成交價格?為依據(jù)。?如市場發(fā)?生變化，?遇價格下?降時隨時?下調(diào)；如?價格上升?，由物資?采購科填?寫價格比?價表，經(jīng)?部門負責(zé)?人簽字報?審計科，?上調(diào)比率?超過__?__％的?要經(jīng)分管?礦領(lǐng)導(dǎo)簽?字批準。?（2）?新購物資?達不到招?標金額采?用比價采?購的，要?填制比價?表，經(jīng)業(yè)?務(wù)部門負?責(zé)人、分?管礦領(lǐng)導(dǎo)?簽字后送?交審計科?。（3?）采購招?標物資價?格的輸入?，以參加?人簽名、?礦領(lǐng)導(dǎo)批?準的定標?書為依據(jù)?。（4?）招標進?入超市的?物資，價?格的輸入?以招標價?為依據(jù)，?在一定時?間內(nèi)價格?保持不變?，嚴禁低?價投標、?送貨提價?。如市場?發(fā)生變化?，遇價格?下降時隨?時下調(diào)；?如價格上?升，由物?資采購科?填寫比價?表，經(jīng)部?門負責(zé)人?簽字、經(jīng)?營助理簽?批后，報?審計科作?為價格調(diào)?整的依據(jù)?。如市場?變化較大?，建議重?新___?_招標。?4.采?購方式選?擇的合理?性（1?）監(jiān)督招?標過程和?招標準備?是否符合?“公開選?購、公平?競爭、公?平交易”?的原則，?確定在招?標、開標?、評標和?定標過程?中有無違?反規(guī)定程?序、私自?與供貨商?串通、泄?露招標信?息等情況?。（2?）___?_有關(guān)招?標書的內(nèi)?容是否完?整、嚴密?，有關(guān)條?款規(guī)定是?否得到切?實遵守。?（3）?監(jiān)督招標?方式的選?擇是否合?理，采用?公開招標?方式的信?息是否全?面、準確?，發(fā)布范?圍是否具?有廣泛性?，參與招?標的投標?人是否合?格。采用?邀請招標?的，__?__接受?邀請的投?標單位是?否具有良?好信譽、?資質(zhì)和財?務(wù)狀況，?是否邀請?至少__?__個以?上投標人?參加，采?用議標采?購方式的?，___?_所采購?的物資是?否確實沒?有供方投?標，沒有?合格投標?者，因技?術(shù)復(fù)雜或?性質(zhì)特殊?不能詳細?確定規(guī)格?或具體要?求，采用?招標所需?時間不能?滿足各_?___緊?急需要，?不能預(yù)先?算出價格?等，參加?議標的單?位是否在?兩家以上?。（4?）審計招?標采購的?價格是否?合理。復(fù)?驗標底價?格，對編?制標底的?工作底稿?所載明的?物資數(shù)量?、價格、?人工耗費?、各項其?他費用及?稅金等進?行復(fù)核、?驗算。不?能編制標?底的招標?物資或采?用議標方?式招標的?，可根據(jù)?市場行情?對標的進?行合理的?價位判斷?。（5?）審計供?貨商選擇?的合理性?。第五?條采購申?報價格審?計。采購?申報價格?審計是對?采購價格?申報內(nèi)容?的完整性?、價格標?準確定的?合理性和?申報程序?的規(guī)范性?等方面所?進行的審?計。第?六條采購?合同審計?。采購合?同審計是?對采購合?同的合法?性、完整?|生和有?效性等所?進行的審?計。1?.采購合?同簽訂的?合規(guī)、合?法性其主?要內(nèi)容：?（1）?____?供貨商是?否具有簽?約資格。?（2）?____?合同的簽?訂程序是?否合規(guī)。?合同的簽?訂需經(jīng)市?場調(diào)查、?業(yè)務(wù)洽談?、合同起?草、合同?評價、合?同執(zhí)行及?合同變更?解除、終?止等過程?。2.?采購合同?條款的完?備性和合?同內(nèi)容的?合法性?采購合同?應(yīng)包括合?同標的、?數(shù)量和質(zhì)?量、價格?和結(jié)算方?式、運輸?方式、履?約期限、?地點和方?式、違約?責(zé)任等。?審計人員?應(yīng)___?_合同是?否包含上?述內(nèi)容。?3.采?購合同的?執(zhí)行結(jié)果?審計合?同內(nèi)容是?否得到全?面、嚴格?的履行，?____?有無合同?違約，及?違約的原?因、違約?處理結(jié)果?等。第?七條物資?采購計劃?執(zhí)行情況?審計。?（1）物?資采購應(yīng)?獲取的相?關(guān)資料有?采購計劃?、采購合?同、價格?比價單、?運費單、?檢驗報告?單、人庫?單、退貨?單、正式?____?。（2?）物資采?購應(yīng)__?__的風(fēng)?險領(lǐng)域有?采購方式?和供貨商?改變、票?據(jù)失真、?付款提前?或滯后等?。（3?）審計內(nèi)?容。審計?采購方式?執(zhí)行情況?，___?_采購部?門是否按?照采購計?劃、采購?招標確定?的采購方?式和供貨?商進行采?購。第?八條采購?票據(jù)審計?。（1?）___?_物資采?購的票據(jù)?是否齊全?。（2?）___?_各種票?據(jù)載明的?采購數(shù)量?、單價、?金額、計?算是否正?確，各種?票據(jù)是否?一致。?（3）_?___票?據(jù)的填寫?是否合規(guī)?，手續(xù)是?否齊全，?來源渠道?是否正確?正規(guī)，傳?遞程序是?否合規(guī)等?。十、?外委設(shè)備?配件維修?加工的審?計第一?條設(shè)備、?配件外修?、加工，?嚴格按照?濟運煤發(fā)?[___?_]__?__文件?內(nèi)、外修?范圍的規(guī)?定執(zhí)行，?凡屬內(nèi)修?范圍的不?得外修。?第二條?外修設(shè)備?、配件由?機電科填?制“機電?設(shè)備配件?外委維修?（加工）?通知單”?，經(jīng)科長?簽字批準?，會同勞?資、企管?、物資管?理科、物?資采購科?共同鑒定?并簽名，?報礦分管?機電領(lǐng)導(dǎo)?、礦領(lǐng)導(dǎo)?批準后，?由機電科?分別送往?審計科、?物資采購?科。第?三條物資?采購科根?據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批?準的“機?電設(shè)備配?件外委維?修（加工?）通知單?”，通過?市場調(diào)研?，對維修?金額超過?____?萬元（或?批量__?__萬元?以上）的?____?招標，_?___萬?元以下l?萬元以上?采取議價?，匯報礦?領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)?批準簽訂?合同審批?表、合同?。合同要?求：要與?招標項目?相一致，?標書要求?規(guī)范，注?明招標維?修費所包?含內(nèi)容，?附明細清?單。第?四條堅持?能拆機鑒?定的，先?拆機鑒定?，在外委?通知單上?注明所維?修、更換?配件的名?稱、規(guī)格?、型號；?無條件拆?機先招基?礎(chǔ)維修價?的，一是?要在合同?上注明基?礎(chǔ)價所包?括項目、?更換配件?名稱、價?格，二是?中間鑒定?換配件要?二次議價?，超過_?___萬?元的簽訂?補充協(xié)議?。第五?條為了保?證維修的?真實性，?保證外修?質(zhì)量，外?修設(shè)備配?件審計時?要提供以?下資料：?（1）?增值稅專?用___?_。（?2）合同?或協(xié)議、?補充協(xié)議?。（3?）機電設(shè)?備維修、?加工件外?委通知單?。（4?）機電科?收到條，?要求收到?條上注明?____?號，機電?科蓋章，?收到人簽?名。（?5）機器?更換配件?明細表（?鑒定人員?簽字齊全?）。（?6）舊件?回收清單?。審計?工作管理?制度（三?）一、?總則第?一條為了?更好地貫?徹執(zhí)行《?____?審計工作?的暫行規(guī)?定》，加?強內(nèi)部審?計監(jiān)督和?有效地開?展內(nèi)部審?計工作，?結(jié)合我廠?具體情況?，特制定?本條例。?第二條?內(nèi)部審計?工作必須?同經(jīng)濟改?革相結(jié)合?，為經(jīng)濟?改革服務(wù)?。我廠設(shè)?立的審計?機構(gòu)，實?行內(nèi)部審?計監(jiān)督制?度。通過?審計監(jiān)督?，以嚴肅?財經(jīng)紀律?，監(jiān)督履?行財務(wù)責(zé)?任性，改?善企業(yè)經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟?效益，促?進企業(yè)改?革健康發(fā)?展。第?三條遵照?審計法規(guī)?，我廠審?計機構(gòu)在?廠長的直?接領(lǐng)導(dǎo)下?，對全廠?的財務(wù)收?支及其經(jīng)?濟活動的?真實性、?合法性和?效益性進?行系統(tǒng)的?審計監(jiān)督?，獨立行?使內(nèi)部審?計職權(quán)。?第四條?我廠審計?機構(gòu)和人?員本著首?先維護國?家利益，?同時維護?本廠合法?經(jīng)濟權(quán)益?的原則，?公允地證?實本廠財?務(wù)履行情?況。第?五條我廠?的審計業(yè)?務(wù)受總公?司審計室?領(lǐng)導(dǎo)，同?時受地方?國家審計?機關(guān)的指?導(dǎo)，向廠?領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)?并報告工?作。二?、審計工?作的任務(wù)?第六條?監(jiān)督檢查?我廠財務(wù)?、運銷、?物資、勞?資、計劃?等經(jīng)營管?理部門及?各單位貫?徹執(zhí)行國?家方針、?政策、法?令和財經(jīng)?制度的情?況，以促?進部門、?單位嚴格?遵守財經(jīng)?法紀，堅?持___?_經(jīng)營方?向。第?七條監(jiān)督?、檢查和?評價我廠?內(nèi)部控制?制度的嚴?密程度有?執(zhí)行情1?況，著?重監(jiān)督檢?查廠內(nèi)所?屬部門和?單位是否?遵守下列?基本原則?：1、?明確劃分?權(quán)責(zé)，建?立崗位責(zé)?任制，實?行購、產(chǎn)?、銷、賬?、錢、物?分管的原?則。2?、所有原?始憑證必?須連續(xù)編?號，順序?控制使用?，領(lǐng)用空?白憑證必?須辦理簽?證手續(xù)并?予核對。?3、所?有實物財?產(chǎn)，要有?專人負責(zé)?保管、保?養(yǎng)、維修?，以提高?使用效率?，保證財?物安全。?4、所?有業(yè)務(wù)處?理必須程?序化、制?度化。?5、建立?一套適合?于企業(yè)生?產(chǎn)特點的?成本會計?制度。?6、審計?人員調(diào)動?或輪訓(xùn)時?必須辦理?交接手續(xù)?，并作出?交接記錄?，簽證備?查，實行?監(jiān)交制度?。7、?根據(jù)廠內(nèi)?經(jīng)濟責(zé)任?制，作出?衡量、考?核成績和?效果的標?準。第?八條參與?生產(chǎn)經(jīng)營?計劃、財?務(wù)收支計?劃的制訂?，對執(zhí)行?情況進行?監(jiān)督，對?年度財務(wù)?、成本決?策進行審?計，審計?終結(jié)后簽?字蓋章，?寫出審計?報告。?第九條根?據(jù)國家和?總公司規(guī)?定的審計?制度、專?業(yè)核算辦?法及其他?有關(guān)規(guī)定?，對經(jīng)濟?活動、會?計核算程?序和財務(wù)?收支、財?務(wù)處理的?正確性、?真實性、?合法性進?行審計監(jiān)?督。第?十條對侵?占國家資?財、__?__、營?私舞弊、?____?盜竊、_?___公?款、投機?倒把等重?大經(jīng)濟案?件以及嚴?重損失浪?費行為，?會同有關(guān)?部門進行?專案審計?。第十?一條參加?本廠研究?經(jīng)營方針?和改進經(jīng)?營管理工?作的會議?，參與?研究重要?規(guī)章、制?度的制定?。第十?二條向廠?部領(lǐng)導(dǎo)和?總公司審?計室編報?工作計劃?，報送報?表和工作?報告。根?據(jù)國家和?上級有關(guān)?規(guī)定，制?度內(nèi)部審?計制度和?實施細則?，建立工?作制度和?檔案制度?。三、?審計工作?程序第?十三條編?制年度、?季度審計?工作計劃?，報送廠?領(lǐng)導(dǎo)和總?公司審計?室。第?十四條審?計前的準?備工作；?確定審計?對象（或?被審單位?），制定?審計方案?，指定項?目負責(zé)人?和參加審?計的人員?____?。審計方?案經(jīng)廠領(lǐng)?導(dǎo)批準后?下達“審?計通知書?”，通知?被審單位?。被審單?位應(yīng)提供?必要的工?作條件。?第十五?條審計過?程中，必?須編寫工?作底稿、?作好審計?記錄，收?集審計證?據(jù)。第?十六條審?計終結(jié)階?段，應(yīng)對?審計事項?和結(jié)果提?出審計報?告。報告?應(yīng)附有經(jīng)?過___?_人或有?關(guān)單位簽?章的證明?材料或其?他說明材?料。審計?報告應(yīng)征?求被審計?人或有關(guān)?單位簽章?的證明材?料或其他?說明材料?。審計報?告應(yīng)征求?被審單位?的意見。?第十七?條審計報?告報送廠?領(lǐng)導(dǎo)審定?，重大事?項審計報?告須經(jīng)上?級審計部?門審計審?定。審定?后將報告?副本和決?定通知被?審單位和?有關(guān)部門?執(zhí)行。?第十八條?審計結(jié)論?和通知下?達后，審?計部門應(yīng)?督促被審?單位和有?關(guān)部門執(zhí)?行。第?十九條被?審單位應(yīng)?按審計結(jié)?論和決定?，針對問?題及時作?出處理、?處理的?結(jié)果應(yīng)報?告廠領(lǐng)導(dǎo)?和審計部?門。如對?結(jié)論和決?定有異議?，可在十?五日內(nèi)向?上一級審?計部門申?請復(fù)審。?上級審計?部門的復(fù)?審結(jié)論和?決定作出?最終結(jié)論?。復(fù)審期?間，原審?結(jié)論和決?定照常執(zhí)?行。四?、審計機?構(gòu)的職權(quán)?第二十?條檢查本?廠所屬部?門和單位?的計劃、?賬目、報?表、憑證?、業(yè)務(wù)記?錄和有關(guān)?文件資料?；檢查資?金、財產(chǎn)?和物資管?理情況；?檢查內(nèi)部?控制制度?的執(zhí)行情?況。有關(guān)?單位必須?如實提供?，不提拒?絕、隱匿?和銷毀。?第二十?一條參加?被審單位?的有關(guān)會?議，對_?___中?發(fā)現(xiàn)的問?題可以查?詢、召開?調(diào)查會、?索取證明?材料。被?審單位和?有關(guān)人員?，必須認?真配合，?不得設(shè)置?任何障礙?。第二?十二條對?拖延、推?諉、阻撓?、拒絕和?破壞審計?工作的，?提請領(lǐng)導(dǎo)?批準，采?取封存賬?冊和凍結(jié)?資產(chǎn)等臨?時措施，?并追究責(zé)?任人員和?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?的責(zé)任。?第二十?三條有權(quán)?向上級審?計機關(guān)反?映或報告?本廠重大?事項的情?況和問題?。五、?審計機構(gòu)?和人員?第二十四?條廠審計?室，是廠?長直接領(lǐng)?導(dǎo)下的一?個職能部?門，負責(zé)?全廠內(nèi)部?審計工作?。獨立?核算的單?位審計機?構(gòu)的設(shè)置?，根據(jù)實?際情況確?定，但必?須有專人?負責(zé)審計?工作。?第二十五?條審計人?員要選配?或聘任作?風(fēng)正派、?堅持原則?、秉公辦?事、實事?求是并具?有審計專?業(yè)、財務(wù)?專業(yè)和管?理知識的?業(yè)務(wù)水平?和政策水?平較高?的人員擔(dān)?任，其中?應(yīng)有適當(dāng)?數(shù)量的會?計師、經(jīng)?濟師和工?程師等業(yè)?務(wù)骨干。?第二十?六條審計?機構(gòu)的負?責(zé)人員按?干部管理?權(quán)限的規(guī)?定任免。?第二十?七條當(dāng)遇?有較大審?計任務(wù)時?，可臨時?____?所屬審計?人員或邀?請計劃、?財務(wù)、技?術(shù)、勞資?等部門的?有關(guān)業(yè)務(wù)?人員共同?進行審計?。必要時?可聘請外?部特邀人?員進行專?題審計或?專案審計?。第二?十八條審?計人員依?法行使審?計職權(quán)，?受法律保?護，任何?單位和個?人不得干?擾，任何?人不準打?擊報復(fù)。?第二十?九條本條?例適用于?廠內(nèi)，并?報總公司?審計室備?案。第?三十條本?條例與國?家的審計?法規(guī)不符?時，應(yīng)以?國家有關(guān)?審計法規(guī)?為準。?審計工作?管理制度?（四）?第一章總?則第一?條為了建?立健全_?___公?司（以下?簡稱公司?）及其所?屬全資、?控股子公?司（以下?簡稱公司?所屬單位?）內(nèi)部審?計制度，?實現(xiàn)內(nèi)部?審計工作?的制度化?和規(guī)范化?，明確內(nèi)?部審計機?構(gòu)和人員?的職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計的服?務(wù)、監(jiān)督?職能，促?進和提升?企業(yè)管理?，根據(jù)《?____?審計法》?、《審計?署關(guān)于內(nèi)?部審計工?作的規(guī)定?》等有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定，?結(jié)合公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度適?用于公司?及公司所?屬單位的?所有內(nèi)部?審計，各?單位經(jīng)營?活動、管?理工作、?財務(wù)收支?及核算等?經(jīng)濟活動?，依據(jù)本?制度接受?內(nèi)部審計?檢查和監(jiān)?督。公司?及公司所?屬單位負?責(zé)人對本?單位向內(nèi)?部審計部?門提供的?財務(wù)會計?等資料的?真實性、?完整性負?責(zé)。第?三條內(nèi)部?審計人員?依法履行?職責(zé)，受?法律保護?。第二?章內(nèi)部審?計機構(gòu)及?人員第?四條公司?內(nèi)部審計?機構(gòu)為監(jiān)?察審計部?。監(jiān)察審?計部內(nèi)審?工作在部?門分管領(lǐng)?導(dǎo)及財務(wù)?總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計工?作。依照?國家法律?、法規(guī)、?政策以及?相關(guān)規(guī)定?，獨立行?使審計監(jiān)?督職能，?發(fā)揮監(jiān)督?、評價和?服務(wù)功能?。第五?條監(jiān)察審?計部配備?具有內(nèi)審?執(zhí)業(yè)資格?、相應(yīng)業(yè)?務(wù)能力的?專職內(nèi)部?審計人員?，根據(jù)內(nèi)?審工作需?要，可_?___抽?調(diào)各單位?相1關(guān)?人員，成?立內(nèi)審工?作小組，?以有效開?展內(nèi)部審?計工作。?第六條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)具?有較高的?政策水平?，具備與?其從事的?審計工作?相適應(yīng)的?專業(yè)知識?和業(yè)務(wù)能?力，熟悉?公司的經(jīng)?營活動。?第七條?內(nèi)部審計?人員必須?遵守下列?職業(yè)道德?規(guī)范：?1、內(nèi)部?審計人員?在履行職?責(zé)時，應(yīng)?當(dāng)嚴格遵?守內(nèi)部審?計法律和?法規(guī)規(guī)定?。2、?內(nèi)部審計?人員不得?從事?lián)p害?國家利益?、公司利?益活動。?3、內(nèi)?部審計人?員在履行?職責(zé)時，?應(yīng)當(dāng)做到?獨立、客?觀、公正?。4、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?保持和提?高專業(yè)勝?任能力，?必要時可?聘請有關(guān)?專家協(xié)助?。5、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?遵循保密?性原則，?按規(guī)定使?用其在履?行職責(zé)時?所獲取的?資料。?6、內(nèi)部?審計人員?在審計報?告中應(yīng)客?觀地披露?所了解的?全部重要?事項。?7、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)不斷接?受后續(xù)教?育，提高?服務(wù)質(zhì)量?。第八?條公司實?行審計回?避制度，?內(nèi)部審計?人員與審?計事項或?被審計單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明，不得?參與該項?審計工作?。第三?章內(nèi)部審?計職能與?職權(quán)第?九條內(nèi)部?審計依照?法律、法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?履行下列?職能：?1、依?照法律、?法規(guī)和要?求，起草?、修訂內(nèi)?部審計管?理制度；?2、根?據(jù)公司年?度工作計?劃制定年?度內(nèi)審工?作計劃；?3、為?公司經(jīng)營?、管理決?策提供可?靠信息和?建設(shè)性意?見；4?、負責(zé)_?___公?司內(nèi)部審?計人員的?業(yè)務(wù)培訓(xùn)?；5、?開展各項?內(nèi)部審計?業(yè)務(wù)。?第十條監(jiān)?察審計部?對公司及?公司所屬?單位開展?下列審計