醫(yī)院庫存物資管理制度（五篇）

第30頁共30頁醫(yī)院庫存?物資管理?制度一?、本科目?核算醫(yī)院?為開展醫(yī)?療服務及?其輔助活?動而儲存?的藥品、?衛(wèi)生材料?、低值易?耗品和其?他材料的?實際成本?。二、?本科目應?當按照庫?存物資的?類別，如?“藥品”?、“衛(wèi)生?材料”、?“低值易?耗品”、?“其他材?料”等設?置一級明?細科目。?“藥品”?一級明細?科目下應?設置“藥?庫”、“?藥房”兩?個二級明?細科目，?并按“西?藥”、“?中成藥”?、“中草?藥”進行?明細核算?。醫(yī)院?物資管理?等部門應?當在本科?目明細賬?下，按品?名、規(guī)格?等設置數?量金額明?細賬。?三、庫存?物資的主?要賬務處?理如下：?（一）?庫存物資?在取得時?，應當以?其成本入?賬。取得?庫存物資?單獨發(fā)生?的運雜費?，能夠直?接計入醫(yī)?療業(yè)務成?本的，計?入醫(yī)療業(yè)?務成本；?不能直接?計入醫(yī)療?業(yè)務成本?的，計入?管理費用?。1.?外購的庫?存物資，?其成本按?照采購價?格（含增?值稅額，?下同）確?定。外購?的物資驗?收入庫，?按確定的?成本，借?記本科目?，貸記“?銀行存款?”、“應?付賬款”?等科目。?使用財?政補助、?科教項目?資金購入?的物資驗?收入庫，?按確定的?成本，借?記本科目?，貸記“?待沖基金?”科目；?同時，按?照實際支?出金額，?借記“財?政項目補?助支出”?、“科教?項目支出?”等科目?，貸記“?財政補助?收入”、?“零余額?賬戶用款?額度”、?“銀行存?款”等科?目。2?.自制的?庫存物資?加工完成?并驗收入?庫，按照?所發(fā)生的?實際成本?（包括耗?用的直接?材料費用?、發(fā)生的?直接人工?費用和分?配的間接?費用），?借記本科?目，貸記?“在加工?物資”科?目。3?.委托外?單位加工?收回的庫?存物資，?按照所發(fā)?生的實際?成本（包?括加工前?發(fā)出物資?的成本和?支付的加?工費），?借記本科?目，貸記?“在加工?物資”科?目。4?.接受捐?贈的庫存?物資，其?成本比照?同類或類?似物資的?市場價格?或有關憑?據注明的?金額確定?。接受捐?贈的物資?驗收入庫?，按照確?定的成本?，借記本?科目，貸?記“其他?收入”科?目。（?二）庫存?物資在發(fā)?出時，應?當根據實?際情況采?用個別計?價法、先?進先出法?或者加權?平均法確?定發(fā)出物?資的實際?成本。計?價方法一?經確定，?不得隨意?變更。?1.開展?業(yè)務活動?領用或加?工發(fā)出庫?存物資，?按照其實?際成本，?借記“醫(yī)?療業(yè)務成?本”、“?管理費用?”、“在?加工物資?”等科目?，貸記本?科目。?低值易耗?品應當于?內部領用?時一次性?攤銷，個?別價值較?高或領用?報廢相對?集中的，?可采用五?五攤銷法?。2.?藥房從藥?庫領取藥?品，按照?領取藥品?的成本，?借記本科?目（藥品?—藥房）?，貸記本?科目（藥?品—藥庫?）。確認?藥品收入?結轉藥品?成本時，?按照發(fā)出?藥品的實?際成本，?借記“醫(yī)?療業(yè)務成?本”科目?，貸記本?科目（藥?品—藥房?）。3?.確認衛(wèi)?生材料收?入結轉材?料成本時?，按照發(fā)?出材料的?實際成本?，借記“?醫(yī)療業(yè)務?成本”科?目，貸記?本科目。?4.對?外捐贈發(fā)?出庫存物?資，按照?其實際成?本，借記?“其他支?出”科目?，貸記本?科目。?5.使用?財政補助?、科教項?目資金形?成的庫存?物資，應?在發(fā)出、?領用物資?時，按發(fā)?出物資對?應的待沖?基金金額?，借記“?待沖基金?”科目，?貸記本科?目。6?.低值易?耗品報廢?時，按照?報廢低值?易耗品的?殘料變價?收入扣除?相關處置?費用后的?金額，借?記“庫存?現金”、?“銀行存?款”等科?目，貸記?“醫(yī)療業(yè)?務成本”?、“管理?費用”等?科目或“?應繳款項?”科目[?按規(guī)定上?繳時]。?四、醫(yī)?院的各種?庫存物資?，應當定?期進行清?查盤點，?每年至少?盤點一次?。對于發(fā)?生的盤盈?、盤虧以?及變質、?毀損等物?資，應當?先記入“?待處理財?產損溢”?科目，并?及時查明?原因，根?據管理權?限報經批?準后及時?進行賬務?處理：?（一）盤?盈的庫存?物資，按?比照同類?或類似物?資的市場?價格確定?的價值，?借記本科?目，貸記?“待處理?財產損溢?—待處理?流動資產?損溢”科?目。報經?批準處理?時，借記?“待處理?財產損溢?—待處理?流動資產?損溢”科?目，貸記?“其他收?入”科目?。（二?）盤虧、?變質、毀?損的庫存?物資，按?照庫存物?資賬面余?額減去該?物資對應?的待沖基?金數額后?的金額，?借記“待?處理財產?損溢—待?處理流動?資產損溢?”科目，?按該庫存?物資對應?的待沖基?金數額，?借記“待?沖基金”?科目，按?該庫存物?資賬面余?額，貸記?本科目。?報經批?準處理時?，按照相?關待處理?財產損溢?金額扣除?可以收回?的保險賠?償和過失?人的賠償?等后的金?額，借記?“其他支?出”科目?，按照已?收回或應?收回的保?險賠償和?過失人賠?償等，借?記“庫存?現金”、?“銀行存?款”、“?其他應收?款”等科?目，按照?相關待處?理財產損?溢的賬面?余額，貸?記“待處?理財產損?溢—待處?理流動資?產損溢”?科目。?五、本科?目期末借?方余額，?反映醫(yī)院?庫存物資?的實際成?本。醫(yī)?院庫存物?資管理制?度（二）?第一條?各科室、?部門所需?的各類財?產物資（?除藥品、?圖書、有?價證券、?醫(yī)療設備?、器材外?），均由?后勤科統?一負責采?購、印制?、調撥、?供應、管?理和維修?。第二?條后勤科?所管理的?財產，物?資應建立?健全賬目?，由專（?兼）職物?資管理員?、采購員?、保管員?負責管理?、采購、?保管，定?期或不定?期清點實?物，核對?賬目，做?到賬物相?符，既保?證臨床所?需，又不?積壓、損?壞、變質?、霉爛。?后勤科應?指定專人?經常深入?臨床科室?了解所需?，并指導?和協助科?室管好、?用好各類?物資。?第三條各?科室所需?的物資，?于每月將?物資計劃?報庫房，?經物資保?管員、后?勤科長審?核，報分?管領導批?準后，按?計劃供回?。第四?條凡屬以?舊換新的?物品，必?須嚴格按?規(guī)定交舊?領新，盡?可能做到?修舊利廢?、物盡其?用。第?五條無舊?品交納的?到期更換?物品按原?價___?_%收費?。未到期?物品按使?用年限折?價處理。?第六條?各類物品?的報廢，?要及時按?程序辦理?報廢手續(xù)?。后勤科?對報廢物?資應妥善?處理。各?科室的貴?重財產（?____?元以上）?物資的報?廢、報損?變價、轉?讓或優(yōu)價?調撥，應?經相關科?室評估，?報領導審?核批準后?執(zhí)行。?第七條醫(yī)?院的各類?物資、財?產任何人?不得占為?已有，違?者按醫(yī)院?有關規(guī)定?嚴肅處理?。第八?條各科的?物資、財?產必須建?立物資財?產帳，并?指定專人?負責清領?、保管及?注銷工作?。物資?盤點管理?制度第?一條為了?加強公司?內部管理?，及時掌?握公司各?項原料、?存貨等物?料的數量?及狀態(tài)，?準確核算?產品成本?和消耗定?額，保證?公司各項?資產的安?全、完整?，同時也?使盤點工?作規(guī)范化?，特制定?本制度。?第二條?物資盤點?的內容?（一）盤?點物資實?際庫存量?和明細帳?是否相符?。（二?）查清物?資盤盈盤?虧的原因?。（三?）查明有?無超期儲?存的物資?。第三?條物資盤?點的方法?（一）?動態(tài)盤點?法。在物?資發(fā)生出?入庫時，?就隨之清?點物資余?額，并與?賬簿記錄?的數額相?核對。?（二）重?點盤點法?。對進出?頻率高的?、或易損?耗的、或?者價值高?的物資經?常進行盤?點的方法?。（三?）全面盤?點法。對?在庫、在?產的全部?物資，在?規(guī)定的日?期全面進?行賬實清?點的方法?。第四?條盤點前?的準備?（一）所?有進出庫?單據已于?盤點前登?錄完畢。?（二）?盤點期間?已收貨而?未辦妥入?庫手續(xù)的?貨物，應?另行分別?存放，并?予以標示?。（三?）整理倉?庫，物資?排列整齊?，放置標?識牌。?（四）財?務部提前?發(fā)出當月?盤點通知?，包括盤?點時間、?人員分工?、盤點要?求等。?（五）打?英分發(fā)相?關盤點表?單。第?五條盤點?工作分工?（一）?財務部門?。負責_?___、?協調、指?導庫存盤?點工作，?包括下發(fā)?盤點通知?、分發(fā)及?收取盤點?表單、監(jiān)?督盤點過?程、抽查?復核盤點?結果、匯?總盤點報?告及賬務?處理。?（二）倉?儲物流部?門。劃分?盤點區(qū)域?，指定專?人進行物?資清點，?填報盤點?表、查實?差異原因?。（三?）生產部?門。清點?在產品，?放置盤點?卡。（?四）銷售?部門。與?主機廠核?對異地庫?房產品，?清理退廢?、返工產?品。第?六條盤點?工作要求?（一）?月度盤點?時間為當?月___?_日，年?度盤點時?間為__?__月_?___日?（節(jié)假日?照常盤點?）。原則?上盤點當?日___?_點停產?，庫房閉?庫盤存。?如確有生?產任務，?盤點期間?物資不得?跨部門流?動。（?二）倉儲?物流部門?、銷售部?門應至少?提前一天?進行自盤?，自盤后?至盤點時?的物資收?發(fā)及時調?整盤點表?。盤點完?成后由盤?點人員和?部門領導?簽字，于?盤點日第?二天交財?務部門。?（三）?生產部門?在財務部?門領取盤?點卡，由?各生產工?段（小組?）制品人?員負責清?點本工段?（小組）?在制產品?，放置盤?點卡，本?項工作要?求在盤點?日___?_點前完?成。（?四）財務?部門在盤?點日當天?重點復盤?生產部門?，指定專?人到生產?部門收取?盤點卡，?同時對盤?點情況進?行復盤。?生產部門?復盤完成?后再對各?庫房進行?復盤。?（五）復?盤人員由?自盤人員?陪同進行?實物盤點?，復盤比?例不低于?物料種類?的___?_%，抽?查原則上?選擇有更?正項、單?價高、數?量大、收?發(fā)頻繁的?項目進行?。（六?）復盤與?自盤有差?異的，由?自盤人員?查找差異?，經確認?有誤的，?由自盤人?員在復盤?表上對應?欄目簽字?。復盤時?物料種類?差錯率在?____?%以上的?，要求自?盤人員對?所管物資?重新盤存?。（七?）復盤完?畢，財務?部門各部?門盤點表?、盤點卡?（按編號?收集，不?缺不漏）?并與財務?賬進行核?對，填寫?盤點匯總?表。（?八）年度?盤點完成?后___?_日內，?財務部門?需編寫《?盤點總結?報告》（?內容主要?包括盤點?情況說明?、差異情?況和處理?建議、相?關責任人?的獎罰建?議等），?并報公司?辦公會審?閱。第?七條盤點?后續(xù)工作?（一）?差異查找?。盤點結?束后，如?有盤點數?據與財務?賬簿不符?的情況，?財務部門?應___?_物料管?理部門查?找原因，?屬于制度?或管理類?因素引起?的應提出?管理建議?，屬于個?人能力不?足或未盡?職盡責，?應對個人?提出處罰?意見。?（二）盈?虧處理。?存在賬實?差異的單?位應由公?司辦公會?形成處理?意見，連?同《盤點?總結報告?》一并上?報集團財?務審計部?，待集團?同意后方?可調整財?務賬或實?物帳。?（三）資?料整理。?所有盤點?資料由財?務部門裝?訂成冊，?按照會計?檔案的管?理要求保?管。第?八條處罰?（一）?對盤點工?作___?_不力，?未按要求?進行盤點?或未報送?盤點表的?部門，對?其部門領?導處以_?___元?/次的罰?款。（?二）盤點?中弄虛作?假、以次?充好的部?門，對其?部門領導?處以__?__元罰?款，直接?責任人賠?償全部損?失，開除?出廠。?（三）有?漏盤、重?盤現象的?部門，對?其部門領?導處以_?___元?/項的罰?款，物資?管理人員?處以__?__元/?項的罰款?。（三?）盤點數?量與帳面?數量有差?異的，視?其原因由?公司辦公?會提出處?理意見，?因個人因?素引起的?應予賠償?，賠償金?額不小于?差異金額?的___?_%，涉?及監(jiān)守自?盜、違法?違規(guī)的，?追究法律?責任。?第九條本?制度由財?務審計部?解釋、修?訂，自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。?第三篇：?庫存物資?.藥品管?理制度庫?存物資和?藥品管理?規(guī)定為?加強庫存?物資和藥?品的申購?、使用及?保管管理?，提高流?動資產利?用效率，?規(guī)范我院?庫存物資?和藥品核?算，依據?《醫(yī)院財?務制度》?和醫(yī)院實?際情況，?特制定本?規(guī)定。?一、建立?資產管理?體制建?立“統一?領導、歸?口管理、?分級負責?、責任到?人”的管?理體制。?庫存物?資和藥品?由醫(yī)院統?一采購，?并對納入?政府采購?和藥品集?中采購范?圍的，按?照有關規(guī)?定執(zhí)行。?明確庫?存物資和?藥品的歸?口管理部?門職責權?限及審批?程序。?建立健全?庫存物資?和藥品崗?位責任制?，不相容?崗位相互?分離，加?強制約和?監(jiān)督。?藥材科負?責藥品的?申購和保?管工作。?醫(yī)療設?備處負責?衛(wèi)生材料?、器械低?值易耗品?、器械其?他材料的?申購和保?管工作。?總務處?負責總務?低值易耗?品、總務?其他材料?的申購和?保管工作?。檢驗?科負責血?液制品的?申購和保?管工作。?科室設?立二級庫?，科室領?入的物資?和藥品納?入二級庫?管理?？?室設立核?算員一名?，負責二?級庫的詳?細登記和?盤點工作?。二、?制定科學?規(guī)范的庫?存物資及?藥品管理?流程。明?確計劃編?制、審批?、取得、?驗收入庫?、付款、?倉儲保管?、領用發(fā)?出與處置?等環(huán)節(jié)的?控制要求?，設置相?應憑證，?完備請購?手續(xù)、采?購合同、?驗收證明?、入庫憑?證、__?__等文?件和憑證?的核對工?作，確保?全過程得?到有效控?制。（?一）、加?強庫存物?資及藥品?采購業(yè)務?的預算管?理。具有?請購權的?歸口管理?部門按照?預算執(zhí)行?進度辦理?請購手續(xù)?。對于超?預算和預?算外采購?項目，歸?口管理部?門按規(guī)定?追加預算?后再辦理?請購手續(xù)?。（二?）、明確?庫存物資?及藥品采?購審批權?限，審批?人不得超?越權限審?批。重大?或重要采?購業(yè)務由?院“工程?項目及物?品采購招?標管理領?導小組”?____?研究決定?。根據庫?存物資及?藥品的用?量和性質?，加強安?全庫存量?與儲備定?額管理，?根據供應?情況及業(yè)?務需求確?定批量采?購或零星?采購：?1、確定?安全存量?，實行儲?備定額計?劃控制；?2、加?強采購量?的控制與?監(jiān)督，確?定經濟采?購量；?3、批量?采購由歸?口管理部?門、財務?部門、審?計監(jiān)督部?門及使用?部門共同?參與，確?保采購過?程公開透?明，切實?降低采購?成本；?4、小額?零星采購?由經授權?的部門對?價格、質?量、供應?商等有關?內容進行?____?、篩選，?按規(guī)定審?批。（?三）、嚴?格庫存物?資和藥品?驗收入庫?管理。根?據驗收?2入庫制?度和經批?準的合同?等采購文?件，由保?管員對品?種、規(guī)格?、數量、?質量等內?容進行驗?收并及時?入庫；所?有物資和?藥品必須?經過驗收?入庫才能?領用，不?驗收入庫?，一律不?準辦理資?金結算。?所有退貨?都有準確?記錄，注?明品名、?型號、規(guī)?格、數量?和退貨原?因，并經?主管領導?審批。?財務處對?驗收手續(xù)?及批準的?計劃、合?同、協議?、___?_的真實?性、完整?性、合法?性進行嚴?格審核。?審核無誤?后及時記?賬，每月?定期與醫(yī)?療設備處?、檢驗科?、總務處?、藥材科?核對賬目?，保證賬?賬、賬實?相符。對?會計期末?物資、藥?品已到，?____?未到的，?可暫估入?賬，下月?收到票據?據實調整?。（四?）、庫存?物資及藥?品的儲存?與保管要?實行限制?接觸控制?。指定專?人負責領?用，制定?領用限額?或定額;?建立高值?耗材、低?值易耗品?的領、用?、存輔助?賬。由醫(yī)?療設備處?會計、總?務處會計?記賬。各?科室定額?領用低值?易耗品，?在定額內?領有低值?易耗品，?需以舊換?新。醫(yī)?療設備處?界定高值?衛(wèi)生材料?和普通衛(wèi)?生材料，?高值衛(wèi)生?材料一般?是指單位?價值在_?___元?以上，一?次性使用?的衛(wèi)生材?料。對由?收費項目?的高值耗?料執(zhí)行“?以用定領?”的核銷?辦法，對?無收費項?目的高值?耗材納入?耗材定額?管理。?科室的核?算員對當?月物資的?使用情況?進行登記?，并制作?盤點表。?其中詳細?記載高值?耗材的使?用情況，?并注明住?3院號?、姓名等?，每月的?盤點表在?科內進行?公示。?（五）、?加強藥品?處置管理?，明確處?置權限。?規(guī)范處置?程序：?1、藥房?藥品退庫?時，須填?寫“藥品?退庫申請?單”，藥?庫保管員?復核曾經?發(fā)貨藥品?的批號、?數量，經?藥材科主?任批準后?，通知藥?房保管員?退回藥品?。藥庫保?管員認真?核對“藥?品退庫申?請單”所?列藥品品?名、批號?，規(guī)格和?有效期后?簽字收貨?。拒收非?藥庫發(fā)出?的藥品，?情況上報?藥材科主?任。2?、過期藥?品退貨時?，需填寫?“藥品過?期失效報?告表”，?交藥庫保?管員與實?物核對。?藥庫保管?員填寫“?藥品退庫?申請單”?并按規(guī)定?程序和審?批手續(xù)后?辦理藥品?退庫手續(xù)?。藥庫會?計和財務?處會計按?規(guī)定辦理?賬務處理?手續(xù)。?不合格藥?品報損處?理時，保?管員填寫?“報損藥?品清單”?，報經藥?材科主任?審核后，?上報主管?院長、財?務處處長?、院長審?批，財務?處進行賬?務處理。?批準報損?的藥品專?人、專區(qū)?管理。對?于不合格?藥品，藥?材科應查?明原因，?及時糾正?，采取預?防措施。?非正常原?因報損，?應追究責?任人責任?，由科室?當月獎金?中全額扣?除。（?六）、嚴?格實行醫(yī)?院成本核?算制度。?加強管理?、堵塞漏?洞，降低?醫(yī)療服務?成本和藥?品、物資?消耗。?每月末由?庫存物資?管理會計?及藥材科?會計打印?出月末?4庫存物?資及藥品?的賬目同?實物一一?核對，做?到了賬實?、賬賬相?符；打印?出各科室?領取物資?、藥品匯?總表，以?便科室核?對；打印?出采購的?各供貨單?位物品的?匯總表，?便于與各?供貨單位?清算結賬?；醫(yī)院成?本核算部?門準確及?時取得各?科室領取?物資、藥?品的金額?，提高了?成本核算?工作人員?的工作效?率和核算?的準確性?三、完?善庫存物?資及藥品?盤點制度?，由醫(yī)療?設備處。?總務處、?財務處、?藥材科、?檢驗科、?____?等科室組?成監(jiān)盤組?，分組到?各科室進?行盤點。?對盤點中?發(fā)現的問?題，及時?查明原因?，報請科?主任、主?管院長及?財務院長?審批后，?按規(guī)定處?理，調整?賬務，達?到帳實相?符。如屬?非正常損?失，由科?室當月獎?金中全額?扣除。?行政后勤?科室領用?的物資也?由科室一?人詳細登?記物資用?途，月底?同樣匯總?登記并接?受監(jiān)盤，?非正常損?失扣罰科?室獎金。?以上自?規(guī)定之日?起執(zhí)行。?醫(yī)院庫?存物資管?理制度（?三）為?了加強庫?存物資管?理使物資?管理科學?化、制度?化、規(guī)范?化，更好?滿足生產?需要，特?制定本辦?法。第?一章總則?第一條?各倉庫主?管保管員?為該庫第?一責任人?，負責防?火、防盜?及清潔衛(wèi)?生工作。?第二條?倉庫建立?倉庫安全?防火制度?、保管員?崗位責任?制、庫存?物資收發(fā)?存動態(tài)視?板。第?三條庫區(qū)?消防用水?時刻保持?暢通，各?倉庫配備?消防器材?。保管員?做到會使?用消防器?材，會報?警，具有?撲滅初級?火災能力?。第四?條倉庫配?備相應的?驗收檢測?工具，做?到定期檢?查，定期?校驗，擺?放整齊。?第二章?物資保管?第五條?保管員必?須熟知所?管物資的?一般性能?及特殊性?能。掌握?技術規(guī)程?，使物資?保管規(guī)范?化、制度?化。第?六條入庫?物資要布?局合理，?按不同類?別、規(guī)格?、材質和?性能要求?，分區(qū)存?放。做到?四號定位?，主副貨?位對應，?料簽或標?牌齊全準?確。達到?材質不混?，名稱不?錯，規(guī)格?不串，標?記鮮明，?帳、卡、?物、資金?“四對口?”。第?七條庫存?物資全部?實行五五?擺放，橫?豎成行，?過目成數?，方便發(fā)?料，有包?裝標記的?按標記要?求放置，?妥善保管?。第八?條庫存物?資的苫墊?，按物資?技術保管?規(guī)程的規(guī)?定執(zhí)行。?第九條?有儲存期?限的物資?，要記清?出廠日期?和進貨日?期，堅持?先到先發(fā)?原則，對?儲存期將?到的物資?，要提前?一個月上?報主管領?導。第?三章物資?保養(yǎng)第?十條庫存?物資必須?按物資技?術保管規(guī)?程有關規(guī)?定，定期?進行維護?保養(yǎng)并有?記錄，確?保庫存物?資質量完?好。第?十一條庫?房要保持?通風良好?，保證庫?房干燥，?嚴控庫房?溫度、濕?度，做好?防銹、防?霉、防變?形、防蟲?害、鼠害?等工作。?第十二?條庫存物?資如有包?裝損壞、?滲漏、銹?蝕、受潮?、玷污應?及時予以?恢復、加?固、除銹?、干燥、?除污或調?換包裝。?第四章?物資盤點?第十三?條保管員?必須認真?執(zhí)行庫存?物資盤點?制度，每?月盤點一?次。對當?日發(fā)生動?態(tài)的物資?，要及時?核對料單?、料簽和?結存數量?，當日盤?點。第?十四條在?盤點中發(fā)?現的物資?數量溢缺?、損壞、?變質、自?然損耗、?規(guī)格混串?、過期失?效等問題?，要查明?原因，分?清責任，?按有關規(guī)?定辦理相?應手續(xù)，?報領導審?批后處理?。第十?五條保管?員在盤點?中應對庫?存積壓物?資、無動?態(tài)物資、?超儲物資?及時向主?管領導匯?報，以便?分清原因?，落實責?任，拿出?處理辦法?。第五?章帳目處?理第十?六條堅持?日清月結?，收發(fā)完?物資__?__小時?內記帳完?畢，并在?規(guī)定的時?間內進行?稽核。保?管帳必須?與財務帳?數額資金?一致。?第十七條?記帳要有?正式憑證?，票帳必?須相符。?保管員基?礎臺帳的?記帳必須?用藍黑墨?水筆（四?號定位除?外），帳?面整潔，?書寫工整?，數字準?確，不準?隨意涂改?、挖補、?刮擦，撕?毀帳頁。?如有筆誤?，要按規(guī)?定加以糾?正。第?十八條保?管員對規(guī)?格混串、?盈虧、耗?損、報廢?等問題，?必須按規(guī)?定的審批?手續(xù)沖銷?帳目，不?得隨意處?理。第?六章附則?第十九?條本規(guī)定?的修改、?解釋權屬?____?公司經營?部。醫(yī)?院庫存物?資管理制?度（四）?第一條?為了加強?公司內部?管理，及?時掌握公?司各項原?料、存貨?等物料的?數量及狀?態(tài)，準確?核算產品?成本和消?耗定額，?保證公司?各項資產?的安全、?完整，同?時也使盤?點工作規(guī)?范化，特?制定本制?度。第?二條物資?盤點的內?容（一?）盤點物?資實際庫?存量和明?細帳是否?相符。?（二）查?清物資盤?盈盤虧的?原因。?（三）查?明有無超?期儲存的?物資。?第三條物?資盤點的?方法（?一）動態(tài)?盤點法。?在物資發(fā)?生出入庫?時，就隨?之清點物?資余額，?并與賬簿?記錄的數?額相核對?。（二?）重點盤?點法。對?進出頻率?高的、或?易損耗的?、或者價?值高的物?資經常進?行盤點的?方法。?（三）全?面盤點法?。對在庫?、在產的?全部物資?，在規(guī)定?的日期全?面進行賬?實清點的?方法。?第四條盤?點前的準?備（一?）所有進?出庫單據?已于盤點?前登錄完?畢。（?二）盤點?期間已收?貨而未辦?妥入庫手?續(xù)的貨物?，應另行?分別存放?，并予以?標示。?（三）整?理倉庫，?物資排列?整齊，放?置標識牌?。（四?）財務部?提前發(fā)出?當月盤點?通知，包?括盤點時?間、人員?分工、盤?點要求等?。（五?）打英分?發(fā)相關盤?點表單。?第五條?盤點工作?分工（?一）財務?部門。負?責組織、?協調、指?導庫存盤?點工作，?包括下發(fā)?盤點通知?、分發(fā)及?收取盤點?表單、監(jiān)?督盤點過?程、抽查?復核盤點?結果、匯?總盤點報?告及賬務?處理。?（二）倉?儲物流部?門。劃分?盤點區(qū)域?，指定專?人進行物?資清點，?填報盤點?表、查實?差異原因?。（三?）生產部?門。清點?在產品，?放置盤點?卡。（?四）銷售?部門。與?主機廠核?對異地庫?房產品，?清理退廢?、返工產?品。第?六條盤點?工作要求?（一）?月度盤點?時間為當?月___?_日，年?度盤點時?間為__?__月_?___日?（節(jié)假日?照常盤點?）。原則?上盤點當?日___?_點停產?，庫房閉?庫盤存。?如確有生?產任務，?盤點期間?物資不得?跨部門流?動。（?二）倉儲?物流部門?、銷售部?門應至少?提前一天?進行自盤?，自盤后?至盤點時?的物資收?發(fā)及時調?整盤點表?。盤點完?成后由盤?點人員和?部門領導?簽字，于?盤點日第?二天交財?務部門。?（三）?生產部門?在財務部?門領取盤?點卡，由?各生產工?段（小組?）制品人?員負責清?點本工段?（小組）?在制產品?，放置盤?點卡，本?項工作要?求在盤點?日___?_點前完?成。（?四）財務?部門在盤?點日當天?重點復盤?生產部門?，指定專?人到生產?部門收取?盤點卡，?同時對盤?點情況進?行復盤。?生產部門?復盤完成?后再對各?庫房進行?復盤。?（五）復?盤人員由?自盤人員?陪同進行?實物盤點?，復盤比?例不低于?物料種類?的___?_%，抽?查原則上?選擇有更?正項、單?價高、數?量大、收?發(fā)頻繁的?項目進行?。（六?）復盤與?自盤有差?異的，由?自盤人員?查找差異?，經確認?有誤的，?由自盤人?員在復盤?表上對應?欄目簽字?。復盤時?物料種類?差錯率在?____?%以上的?，要求自?盤人員對?所管物資?重新盤存?。（七?）復盤完?畢，財務?部門收集?整理各部?門盤點表?、盤點卡?（按編號?收集，不?缺不漏）?并與財務?賬進行核?對，填寫?盤點匯總?表。（?八）年度?盤點完成?后___?_日內，?財務部門?需編寫《?盤點總結?報告》（?內容主要?包括盤點?情況說明?、差異情?況和處理?建議、相?關責任人?的獎罰建?議等），?并報公司?辦公會審?閱。第?七條盤點?后續(xù)工作?（一）?差異查找?。盤點結?束后，如?有盤點數?據與財務?賬簿不符?的情況，?財務部門?應組織物?料管理部?門查找原?因，屬于?制度或管?理類因素?引起的應?提出管理?建議，屬?于個人能?力不足或?未盡職盡?責，應對?個人提出?處罰意見?。（二?）盈虧處?理。存在?賬實差異?的單位應?由公司辦?公會形成?處理意見?，連同《?盤點總結?報告》一?并上報集?團財務審?計部，待?集團同意?后方可調?整財務賬?或實物帳?。（三?）資料整?理。所有?盤點資料?由財務部?門裝訂成?冊，按照?會計檔案?的管理要?求保管。?第八條?處罰（?一）對盤?點工作組?織不力，?未按要求?進行盤點?或未報送?盤點表的?部門，對?其部門領?導處以_?___元?/次的罰?款。（?二）盤點?中弄虛作?假、以次?充好的部?門，對其?部門領導?處以__?__元罰?款，直接?責任人賠?償全部損?失，開除?出廠。?（三）有?漏盤、重?盤現象的?部門，對?其部門領?導處以_?___元?/項的罰?款，物資?管理人員?處以__?__元/?項的罰款?。（三?）盤點數?量與帳面?數量有差?異的，視?其原因由?公司辦公?會提出處?理意見，?因個人因?素引起的?應予賠償?，賠償金?額不小于?差異金額?的___?_%，涉?及監(jiān)守自?盜、違法?違規(guī)的，?追究法律?責任。?第九條本?制度由財?務審計部?解釋、修?訂，自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。?第三篇：?庫存物資?.藥品管?理制度庫?存物資和?藥品管理?規(guī)定為?加強庫存?物資和藥?品的申購?、使用及?保管管理?，提高流?動資產利?用效率，?規(guī)范我院?庫存物資?和藥品核?算，依據?《醫(yī)院財?務制度》?和醫(yī)院實?際情況，?特制定本?規(guī)定。?一、建立?資產管理?體制建?立“統一?領導、歸?口管理、?分級負責?、責任到?人”的管?理體制。?庫存物?資和藥品?由醫(yī)院統?一采購，?并對納入?政府采購?和藥品集?中采購范?圍的，按?照有關規(guī)?定執(zhí)行。?明確庫?存物資和?藥品的歸?口管理部?門職責權?限及審批?程序。?建立健全?庫存物資?和藥品崗?位責任制?，不相容?崗位相互?分離，加?強制約和?監(jiān)督。?藥材科負?責藥品的?申購和保?管工作。?醫(yī)療設?備處負責?衛(wèi)生材料?、器械低?值易耗品?、器械其?他材料的?申購和保?管工作。?總務處?負責總務?低值易耗?品、總務?其他材料?的申購和?保管工作?。檢驗?科負責血?液制品的?申購和保?管工作。?科室設?立二級庫?，科室領?入的物資?和藥品納?入二級庫?管理?？?室設立核?算員一名?，負責二?級庫的詳?細登記和?盤點工作?。二、?制定科學?規(guī)范的庫?存物資及?藥品管理?流程。明?確計劃編?制、審批?、取得、?驗收入庫?、付款、?倉儲保管?、領用發(fā)?出與處置?等環(huán)節(jié)的?控制要求?，設置相?應憑證，?完備請購?手續(xù)、采?購合同、?驗收證明?、入庫憑?證、發(fā)票?等文件和?憑證的核?對工作，?確保全過?程得到有?效控制。?（一）?、加強庫?存物資及?藥品采購?業(yè)務的預?算管理。?具有請購?權的歸口?管理部門?按照預算?執(zhí)行進度?辦理請購?手續(xù)。對?于超預算?和預算外?采購項目?，歸口管?理部門按?規(guī)定追加?預算后再?辦理請購?手續(xù)。?（二）、?明確庫存?物資及藥?品采購審?批權限，?審批人不?得超越權?限審批。?重大或重?要采購業(yè)?務由院“?工程項目?及物品采?購招標管?理領導小?組”集體?研究決定?。根據庫?存物資及?藥品的用?量和性質?，加強安?全庫存量?與儲備定?額管理，?根據供應?情況及業(yè)?務需求確?定批量采?購或零星?采購：?1、確定?安全存量?，實行儲?備定額計?劃控制；?2、加?強采購量?的控制與?監(jiān)督，確?定經濟采?購量；?3、批量?采購由歸?口管理部?門、財務?部門、審?計監(jiān)督部?門及使用?部門共同?參與，確?保采購過?程公開透?明，切實?降低采購?成本；?4、小額?零星采購?由經授權?的部門對?價格、質?量、供應?商等有關?內容進行?審查、篩?選，按規(guī)?定審批。?（三）?、嚴格庫?存物資和?藥品驗收?入庫管理?。根據驗?收2入?庫制度和?經批準的?合同等采?購文件，?由保管員?對品種、?規(guī)格、數?量、質量?等內容進?行驗收并?及時入庫?；所有物?資和藥品?必須經過?驗收入庫?才能領用?，不驗收?入庫，一?律不準辦?理資金結?算。所有?退貨都有?準確記錄?，注明品?名、型號?、規(guī)格、?數量和退?貨原因，?并經主管?領導審批?。財務?處對驗收?手續(xù)及批?準的計劃?、合同、?協議、發(fā)?票的真實?性、完整?性、合法?性進行嚴?格審核。?審核無誤?后及時記?賬，每月?定期與醫(yī)?療設備處?、檢驗科?、總務處?、藥材科?核對賬目?，保證賬?賬、賬實?相符。對?會計期末?物資、藥?品已到，?發(fā)票未到?的，可暫?估入賬，?下月收到?票據據實?調整。?（四）、?庫存物資?及藥品的?儲存與保?管要實行?限制接觸?控制。指?定專人負?責領用，?制定領用?限額或定?額;建立?高值耗材?、低值易?耗品的領?、用、存?輔助賬。?由醫(yī)療設?備處會計?、總務處?會計記賬?。各科室?定額領用?低值易耗?品，在定?額內領有?低值易耗?品，需以?舊換新。?醫(yī)療設?備處界定?高值衛(wèi)生?材料和普?通衛(wèi)生材?料，高值?衛(wèi)生材料?一般是指?單位價值?在___?_元以上?，一次性?使用的衛(wèi)?生材料。?對由收費?項目的高?值耗料執(zhí)?行“以用?定領”的?核銷辦法?，對無收?費項目的?高值耗材?納入耗材?定額管理?。科室?的核算員?對當月物?資的使用?情況進行?登記，并?制作盤點?表。其中?詳細記載?高值耗材?的使用情?況，并注?明住3?院號、姓?名等，每?月的盤點?表在科內?進行公示?。（五?）、加強?藥品處置?管理，明?確處置權?限。規(guī)范?處置程序?：1、?藥房藥品?退庫時，?須填寫“?藥品退庫?申請單”?，藥庫保?管員復核?曾經發(fā)貨?藥品的批?號、數量?，經藥材?科主任批?準后，通?知藥房保?管員退回?藥品。藥?庫保管員?認真核對?“藥品退?庫申請單?”所列藥?品品名、?批號，規(guī)?格和有效?期后簽字?收貨。拒?收非藥庫?發(fā)出的藥?品，情況?上報藥材?科主任。?2、過?期藥品退?貨時，需?填寫“藥?品過期失?效報告表?”，交藥?庫保管員?與實物核?對。藥庫?保管員填?寫“藥品?退庫申請?單”并按?規(guī)定程序?和審批手?續(xù)后辦理?藥品退庫?手續(xù)。藥?庫會計和?財務處會?計按規(guī)定?辦理賬務?處理手續(xù)?。不合?格藥品報?損處理時?，保管員?填寫“報?損藥品清?單”，報?經藥材科?主任審核?后，上報?主管院長?、財務處?處長、院?長審批，?財務處進?行賬務處?理。批準?報損的藥?品專人、?專區(qū)管理?。對于不?合格藥品?，藥材科?應查明原?因，及時?糾正，采?取預防措?施。非正?常原因報?損，應追?究責任人?責任，由?科室當月?獎金中全?額扣除。?（六）?、嚴格實?行醫(yī)院成?本核算制?度。加強?管理、堵?塞漏洞，?降低醫(yī)療?服務成本?和藥品、?物資消耗?。每月?末由庫存?物資管理?會計及藥?材科會計?打印出月?末4庫?存物資及?藥品的賬?目同實物?一一核對?，做到了?賬實、賬?賬相符；?打印出各?科室領取?物資、藥?品匯總表?，以便科?室核對；?打印出采?購的各供?貨單位物?品的匯總?表，便于?與各供貨?單位清算?結賬；醫(yī)?院成本核?算部門準?確及時取?得各科室?領取物資?、藥品的?金額，提?高了成本?核算工作?人員的工?作效率和?核算的準?確性三?、完善庫?存物資及?藥品盤點?制度，由?醫(yī)療設備?處?？倓?處、財務?處、藥材?科、檢驗?科、紀檢?委等科室?組成監(jiān)盤?組，分組?到各科室?進行盤點?。對盤點?中發(fā)現的?問題，及?時查明原?因，報請?科主任、?主管院長?及財務院?長審批后?，按規(guī)定?處理，調?整賬務，?達到帳實?相符。如?屬非正常?損失，由?科室當月?獎金中全?額扣除。?行政后?勤科室領?用的物資?也由科室?一人詳細?登記物資?用途，月?底同樣匯?總登記并?接受監(jiān)盤?，非正常?損失扣罰?科室獎金?。以上?自規(guī)定之?日起執(zhí)行?。醫(yī)院?庫存物資?管理制度?（五）?一、本科?目核算醫(yī)?院為開展?醫(yī)療服務?及其輔助?活動而儲?存的藥品?、衛(wèi)生材?料、低值?易耗品和?其他材料?的實際成?本。二?、本科目?應當按照?庫存物資?的類別，?如“藥品?”、“衛(wèi)?生材料”?、“低值?易耗品”?、“其他?材料”等?設置一級?明細科目??！八幤?”一級明?細科目下?應設置“?藥庫”、?“藥房”?兩個二級?明細科目?，并按“?西藥”、?“中成藥?”、“中?草藥”進?行明細核?算。醫(yī)?院物資管?理等部門?應當在本?科目明細?賬下，按?品名、規(guī)?格等設置?數量金額?明細賬。?三、庫?存物資的?主要賬務?處理如下?：（一?）庫存物?資在取得?時，應當?以其成本?入賬。取?得庫存物?資單獨發(fā)?生的運雜?費，能夠?直接計入?醫(yī)療業(yè)務?成本的，?計入醫(yī)療?業(yè)務成本?；不能直?接計入醫(yī)?療業(yè)務成?本的，計?入管理費?用。1?.外購的?庫存物資?，其成本?按照采購?價格（含?增值稅額?，下同）?確定。外?購的物資?驗收入庫?，按確定?的成本，?借記本科?目，貸記?“銀行存?款”、“?應付賬款?”等科目?。使用?財政補助?、科教項?目資金購?入的物資?驗收入庫?，按確定?的成本，?借記本科?目，貸記?“待沖基?金”科目?；同時，?按照實際?支出金額?，借記“?財政項目?補助支出?”、“科?教項目支?出”等科?目，貸記?“財政補?助收入”?、“零余?額賬戶用?款額度”?、“銀行?存款”等?科目。?2.自制?的庫存物?資加工完?成并驗收?入庫，按?照所發(fā)生?的實際成?本（包括?耗用的直?接材料費?用、發(fā)生?的直接人?工費用和?分配的間?接費用）?，借記本?科目，貸?記“在加?工物資”?科目。?3.委托?外單位加?工收回的?庫存物資?，按照所?發(fā)生的實?際成本（?包括加工?前發(fā)出物?資的成本?和支付的?加工費）?，借記本?科目，貸?記“在加?工物資”?科目。?4.接受?捐贈的庫?存物資，?其成本比?照同類或?類似物資?的市場價?格或有關?憑據注明?的金額確?定。接受?捐贈的物?資驗收入?庫，按照?確定的成?本，借記?本科目，?貸記“其?他收入”?科目。?（二）庫?存物資在?發(fā)出時，?應當根據?實際情況?采用個別?計價法、?先進先出?法或者加?權平均法?確定發(fā)出?物資的實?際成本。?計價方法?一經確定?，不得隨?意變更。?1.開?展業(yè)務活?動領用或?加工發(fā)出?庫存物資?，按照其?實際成本?，借記“?醫(yī)療業(yè)務?成本”、?“管理費?用”、“?在加工物?資”等科?目，貸記?本科目。?低值易?耗品應當?于內部領?用時一次?性攤銷，?個別價值?較高或領?用報廢相?對集中的?，可采用?五五攤銷?法。2?.藥房從?藥庫領取?藥品，按?照領取藥?品的成本?，借記本?科目（藥?品—藥房?），貸記?本科目（?藥品—藥?庫）。確?認藥品收?入結轉藥?品成本時?，按照發(fā)?出藥品的?實際成本?，借記“?醫(yī)療業(yè)務?成本”科?目，貸記?本科目（?藥品—藥?房）。?3.確認?衛(wèi)生材料?收入結轉?材料成本?時，按照?發(fā)出材料?的實際成?本，借記?“醫(yī)療業(yè)?務成本”?科目，貸?記本科目?。4.?對外捐贈?發(fā)出庫存?物資，按?照其實際?成本，借?記“其他?支出”科?目，貸記?本科目。?5.使?用財政補?助、科教?項目資金?形成的庫?存物資，?應在發(fā)出?、領用物?資時，按?發(fā)出物資?對應的待?沖基金金?額，借記?“待沖基?金”科目?，貸記本?科目。?6.低值?易耗品報?廢時，按?照報廢低?值易耗品?的殘料變?價收入扣?除相關處?置費用后?的金額，?借記“庫?存現金”?、“銀行?存款”等?科目，貸?記“醫(yī)療?業(yè)務成本?”、“管?理費用”?等科目或?“應繳款?項”科目?[按規(guī)定?上繳時]?。四、?醫(yī)院的各?種庫存物?資，應當?定期進行?清查盤點?，每年至?少盤點一?次。對于?發(fā)生的盤?盈、盤虧?以及變質?、毀損等?物資，應?當先記入?“待處理?財產損溢?”科目，?并及時查?明原因，?根據管理?權限報經?批準后及?時進行賬?務處理：?（一）?盤盈的庫?存物資，?按比照同?類或類似?物資的市?場價格確?定的價值?，借記本?科目，貸?記“待處?理財產損?溢—待處?理流動資?產損溢”?科目。報?經批準處?理時，借?記“待處?理財產損?溢—待處?理