2023年企業(yè)文化企業(yè)建設知識-企業(yè)內控知識考試歷年重點考核試題含答案

2023年企業(yè)文化企業(yè)建設知識-企業(yè)內控知識考試歷年重點考核試題含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共1550題)1.目前政府采購專家不多，特別是一些非通用領域，容易出現(xiàn)在單位項目需求確定時提供了咨詢服務，后期評標定標中又作為評審專家出現(xiàn)，因此要求（）A、評標定標和簽訂審核采購合同不相容崗位分離B、項目驗收和采購結算審批分離C、項目需求確定和評標定標分離D、政府采購的招標人與使用人分離2.行政事業(yè)單位對當年或者超過一個年度的管理服務和財務事項進行相關經費、額度的測算和安排時需要考慮（）A、上年財政結余B、上級部門財政撥款額度C、行政事業(yè)單位的業(yè)績目標D、管理服務目標和資源調配能力3.盡管書面聲明也是審計證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。因此，注冊會計師不能過分依賴書面聲明。4.從內部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設項目管理主要風險的有（）。A、項目設計方案不合理，概預算脫離實際，技術方案未能有效落實B、招投標過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為C、建設項目價款結算管理不嚴格，價款結算不及時，項目資金使用管理混亂D、對技術性強或法律關系復雜的經濟事項，未組織熟悉技術、法律和財會知識的人員參與5.情景分析的主要程序有（）A、確定分析的主題、明確分析的范圍B、建立風險數(shù)據(jù)庫，并將風險按其對主題的影響進行分類C、構思風險各種可能的未來圖景D、設想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響E、描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑6.內部控制評價的作用有：（）A、內部控制評價有助于企業(yè)完善內控體系B、內部控制評價有助于提升企業(yè)市場形象和公眾認可度C、內部控制評價有助于實現(xiàn)政府監(jiān)管的協(xié)調互動D、內部控制評價有助于公司的市場競爭力7.是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產管理情況8.下列哪幾項是建設項目立項環(huán)節(jié)的主要風險點（）A、建設項目管理缺乏可行性研究B、工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整C、建設項目價款結算管理不嚴格，價款結算不及時D、建設項目管理決策失誤9.下列關于中央企業(yè)實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的要求正確的有（）A、中央企業(yè)應當按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內部控制體系B、中央企業(yè)在開展內部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告C、中央企業(yè)應當建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核相互結合D、中央企業(yè)應當自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會10.（）與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標識”。A、企業(yè)產品或勞務的品牌B、企業(yè)員工素質C、產品質量D、產品包裝11.風險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析工作活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。風險評估主要包括（）四個環(huán)節(jié)。A、目標設定B、風險評級C、風險應對D、風險分析E、風險識別12.單位應當采用招標形式確定設計單位和施工單位，確認原則不包括（）A、公開B、效率C、公平D、公正13.對違規(guī)行為處理的原則和處理結果，無需在單位相關范圍內進行傳達，只需通知相關人員即可。14.授權審批制度不健全，導致對擔保業(yè)務的審批不規(guī)范，是擔保受理階段的主要風險。15.股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。16.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設項目內部控制措施的有（）。A、建立建設項目議事決策機制B、建立建設項目審核機制C、加強對建設項目資金的控制D、加強對建設項目竣工決算的控制17.（）可以為內部控制有效性提供有力保證。A、企業(yè)文化建設B、外部節(jié)約C、企業(yè)組織框架D、風險預測18.下列說法中錯誤的是（）A、業(yè)務層面風險應關注預算管理情況，包括是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題B、合同的管理情況不屬于業(yè)務層面應關注的主要風險C、在收支管理方面，應關注收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)等D、政府采購管理情況包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案19.行政事業(yè)單位預算是以年度財政收支的形式存在的，是對年度單位收支的（）和結構進行的預計和測算。A、規(guī)模B、類別C、來源D、方向20.沒有優(yōu)秀的（），就不能統(tǒng)一董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工的思想和意志，就不能激發(fā)其潛力和熱情，就不能培育對企業(yè)的認同感，就不能形成卓越的執(zhí)行力。A、企業(yè)文化B、組織結構C、財會制度D、掌握信息的能力21.在初步設計審查中，審查的重點和核心是（）A、可行性報告審查B、技術方案審查C、設計規(guī)模審查D、設計任務書審查22.單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產（）使用。A、安全和有效B、合法和有效C、安全和穩(wěn)定D、合法和穩(wěn)定23.下列不屬于內部控制自我評價內容的是（）A、預算控制、收支控制B、政府預算控制C、資產控制、合同控制D、建設項目控制24.下列關于重大外包的說法不正確的是（）A、重大外包業(yè)務是指業(yè)務量較大的外包業(yè)務B、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包的決策C、重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批D、對于重大業(yè)務外包，企業(yè)應當密切關注承包方的履約能力25.下列有關銀行賬戶管理說法錯誤的是（）A、單位應嚴格銀行賬戶開立程序，所有銀行賬戶的開設應符合法律法規(guī)要求，不得隨意開設，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶B、財務部門應對已開設未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理C、銀行預留印鑒應分開由不同人員保管D、對已銷戶的銀行賬戶，應在辦理銷戶后兩個月再由經辦人員以外的財務人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行26.打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個長期而復雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。27.任何未經授權批準的投資行為，如果該種行為未造成經濟損失，可免于調查和追究。28.采購管理崗負責審核的內容不包括（）A、是否按要求履行了市場價格調查B、是否有預算指標C、采購方式選取是否符合規(guī)范D、采購項目和資金是否在采購預算范圍內29.單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注（）。A、預算管理情況B、收支管理情況C、政府采購管理情況D、資產管理情況30.以下對各單位在建立建設項目內部管理制度時要采取的控制措施表述錯誤的是（）A、單位應當明確建設項目投資分析、編制和評審項目建議書的職責分工B、應加強對工程竣工預算的審核C、應當加強對工程竣工決算的審核，應先自行審核D、未經審計的，不得辦理竣工驗收手續(xù)31.修訂后的審計準則體系具有的特點包括（）。A、全面體現(xiàn)風險導向審計B、增強識別和應對舞弊風險的有效性C、提高準則理解和執(zhí)行的一致性D、加強與治理層的有效溝通32.執(zhí)行申請受預算指標上期可用額度控制，不能超可用額度提出申請。33.下列各項中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務控制點“審批”環(huán)節(jié)主要控制內容的有（）。A、業(yè)務經辦人員對填制或取得的原始憑證進行審核并簽字B、將經辦人簽字蓋章后的原始憑證交部門負責人審核并簽章C、審核現(xiàn)金收付款業(yè)務的記賬憑證與其相應的原始憑證的一致性D、經辦人員應在授權的范圍內辦理業(yè)務，超出授權范圍須報上級領導審批34.單位應按照采購管理組織及權限要求履行采購計劃審批程序，審批后的采購計劃應下達給各采購單位。35.各地教育行政部門和各級各類學校的負責同志，要充分認識加強教育經費內部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機，把學校內控建設當作一件大事來抓。（）36.在集團審計中，對于因風險而重要的組成部分，注冊會計師需要執(zhí)行的工作不包括（）。A、使用組成部分重要性對組成部分財務信息實施審計B、使用組成部分重要性對組成部分財務信息實施審閱C、針對與可能導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險相關的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計D、針對可能導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險實施特定的審計程序37.行政事業(yè)單位進行經濟活動風險識別時，應當重點關注的風險包括（）A、內部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力B、內部控制關鍵崗位工作人員管理不善C、內部管理制度不健全，業(yè)務流程不明晰，導致經濟活動不合法不合規(guī)D、公款消費數(shù)額38.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內部控制與企業(yè)內部控制區(qū)別的有（）A、產權關系不同B、運營目標不同C、控制目標不同D、內控要素不同E、風險類型與風險應對不同39.公司管理層在開展年度風險評價中發(fā)揮什么作用？（）A、監(jiān)督B、指導C、執(zhí)行D、保障40.加強廉政風險防控機制建設主要是解決“不敢腐”和“不易腐”的問題。41.企業(yè)初創(chuàng)期的特點是是規(guī)模小，產品類型、特點、性能、目標市場不斷變化，需要大量廣告，競爭對手較少，市場增長率高。下列哪一個不是企業(yè)初創(chuàng)期所常見的風險（）A、缺乏經驗B、管理效率低下，錯失發(fā)展良機C、市場占有率低D、利率低，資金緊張42.行政部門與事業(yè)單位在職能上存在重大差異，前者是依法行政，具有行政管理職能，后者是向社會提供公益服務。43.根據(jù)法律和國家有關規(guī)定應當對財務報告進行審計的，財務報告編制單位應當先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規(guī)定的期限報送有關部門。44.行政事業(yè)單位內部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、（）和信息內部公開。A、績效管理B、成本控制C、單據(jù)控制D、成本控制45.下列有關獨立評估的說法不正確的是（）A、獨立評估是獨立于控制活動之外而采取的定期評估行為B、獨立評估是獨立于監(jiān)督活動之外而采取的定期或不定期評估行為C、獨立評估內容包括評估的范圍和頻率、評估過程、評估方法、文檔記錄D、單位有必要組織獨立評估以直接檢查內部控制體系的有效性46.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。47.合理設置支出業(yè)務崗位應該建立健全授權批準控制制度以及職務分離控制制度。48.下列各項中，能夠對行政事業(yè)單位內部控制進行內部監(jiān)督和評價的是（）。A、單位的內部審計部門B、單位的財務部門C、單位的紀檢監(jiān)察部門D、單位的內部審計部門和紀檢監(jiān)察部門49.因設計變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的（）A、在申請工程價款支付時，建設項目歸口管理部門應提供部分書面文件B、財會部門不必參與項目變更控制C、財會部門應提供完整書面文件D、在申請工程價款支付時，建設項目歸口管理部門只需要提供完整的書面文件50.單位應當加強對政府采購項目驗收的管理，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。51.企業(yè)應當重視（），加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產。A、土地保護B、保護空氣C、水源保護D、生態(tài)保護52.下列各項中，不屬于行政事業(yè)單位采購控制的事項是（）A、貨物B、服務C、工程D、資產53.股權投資中，需要簽訂合同的，單位應先進行談判并經審查批準后簽訂投資合同，談判人員要求（）A、兩人B、兩人以上C、三人D、三人以上54.單位應當建立建設項目招投標管理辦法，明確以下內容，不包括（）A、招標范圍B、招標要求C、招標程序D、招標方案55.下列各項中不屬于行政事業(yè)單位預算業(yè)務控制范圍的是（）A、預算編制B、預算批復C、預算執(zhí)行D、預算撥款56.系統(tǒng)的基本構成有（）A、系統(tǒng)B、系統(tǒng)內部的各個子系統(tǒng)C、系統(tǒng)的周圍環(huán)境D、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫57.企業(yè)銷售流程是（）A、銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)B、客戶開發(fā)與信用管理、銷售計劃管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)C、銷售計劃管理、銷售定價、客戶開發(fā)與信用管理、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)D、客戶服務和會計系統(tǒng)控制、銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)58.行政事業(yè)單位應當根據(jù)權責對等原則建立分級授權審核審批制度。59.新審計準則中，我國特有的準則是（）。A、對存貨、訴訟和索賠、分布信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮B、驗資C、函證D、前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通60.企業(yè)可委托具有相應資質的中介機構對供應商進行資信調查。61.注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員。通常不是指（）。A、項目合伙人B、項目組其他成員C、注冊會計師所在的會計師事務所D、非執(zhí)業(yè)會員62.在預算批復階段，按照單位各部門（下屬單位）業(yè)務工作計劃對財政/上級部門預算資金進行資源匹配。63.企業(yè)文化形成并用以指導領導和全體員工行為后，時刻更新，保持活力。64.建立資產（）系統(tǒng)，做好資產的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產的動態(tài)管理。A、內部管理B、風險管理C、信息管理D、經營管理65.驗收報告是采購單位申請支付資金的必要文件。66.關于我國預算績效管理，下列說法錯誤的是（）A、迄今為止，我國還沒有全國統(tǒng)一的有關財政績效評價的法律B、要進行財政績效管理改革，首要的問題是要有法律的約束C、目前評價指標的單一性，無法滿足綜合評價需要，影響財政績效管理改革D、能夠量化的公共產品或勞務的成本，應通過政府公開招標、政府采購等方式來進行間接衡量67.企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對（）負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。A、社會和公眾B、政府與公眾C、社會與政府D、公眾與所有者68.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》所稱內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。69.單位應全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。A、單據(jù)來源是否合法B、單據(jù)格式是否正確C、單據(jù)保存是否合規(guī)D、單據(jù)填制是否清楚70.注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷，作出哪些處理是適當?shù)模ǎ?。A、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明B、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明C、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進；同時應當在內部控制審計報告中增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度進行披露，提示內部控制審計報告使用者注意相關風險D、注冊會計師應當考慮對財務報告內部控制審計意見的影響，必要時對財務報告內部控制發(fā)表保留意見或否定意見71.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A、職責分工B、事務分管C、作業(yè)程序D、授權批準72.竣工決算控制的措施不包括（）A、竣工決算編制控制B、竣工決算審核控制C、竣工決算審計控制D、竣工移交控制73.負責履行內部控制的組織協(xié)調職責，對單位一把手負責的部門是（）A、內部審計B、紀檢監(jiān)察部門C、內部控制專職部門或者牽頭部門D、職能部門或各業(yè)務單位74.關于采購信息的發(fā)布，下列說法錯誤的是（）A、單位將應當公開的政府采購信息在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開發(fā)布B、單位編制的招標文件應履行內部審批程序，對招標文件進行確認后提交采購中心或招標代理公司進行登記C、如對采購中心招標文件存有異議，采購需求單位可對招標文件進行調整或修改，并將修改后的招標文件交給采購中心D、采購需求單位一旦對招標文件確認完畢后，相應采購需求不可更改75.為防止利益受損或者財務風險，事業(yè)單位應該加強債務管理和監(jiān)控，做好還本付息的安排。76.重大經濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。77.行政事業(yè)單位內部控制要求對經濟行為入手，重點從（）角度進行合同業(yè)務風險管理。A、管理角度B、行政角度C、法律角度D、財務角度78.如果會計師事務所在內部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內部控制審計和咨詢服務。（）79.在行政事業(yè)單位內部控制流程中任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。是指那種測試方法（）A、專題討論法B、個別訪談法C、實地查驗法D、穿行測試法80.組織架構的風險包括哪兩個方面。（）A、?治理結構的風險B、?組織機構方面的風險C、?缺乏執(zhí)行力風險D、?機構形同虛設的風險81.基本規(guī)范的基本原則不包括（）A、全面性原則和重要性原則B、及時性原則C、準確性原則D、適應性原則和制衡性原則E、成本效益原則82.建設項目管理的業(yè)務流程可劃分為（）主要環(huán)節(jié)。A、工程立項B、工程建設與工程竣工驗收C、工程招標D、工程設計與概預算83.合同談判是指初步確定擬簽約對象后，當事人之間就合同條款的不同意見經過反復協(xié)商、最后達成一致意見的洽談協(xié)商階段。84.對于采購單位簽訂的采購合同，應在規(guī)定時間將政府采購合同副本報上級政府采購監(jiān)督管理部門和有關部門備案。85.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是：（）A、系統(tǒng)控制B、手工控制C、預防性控制D、檢查性控制86.行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機構實施內部控制自我評價，但中介機構受托為行政事業(yè)單位實施內部控制自我評價是一種非保證服務，內部控制自我評價報告的責任應由（）承擔。A、審計部門B、會計部門C、董事會D、行政事業(yè)單位自身87.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實施內部控制應當遵循的全面性原則的是（）。A、內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制B、在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險C、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督D、內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善88.針對代為清償和權利追索階段風險的主要控制措施（）A、強化法制意識和責任觀念B、運用法律武器向被擔保人追索賠償權利C、啟動擔保業(yè)務后評估工作，嚴格落實擔保業(yè)務責任追究制度D、健全擔保業(yè)務經辦部門與財會部門的信息溝通機制89.單位應當根據(jù)（）的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。A、批復B、審核C、審批D、編制90.行政事業(yè)單位在編制預算時，應當采用（）的預算管理模式。A、目標—風險導向B、目標—結果導向C、計劃—評價導向D、計劃—風險導向91.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制92.勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，應當按照（）確認提供勞務收入。A、對價的公允價值B、從購買方已收或應收的合同或協(xié)議價款C、銷售商品的成本D、完工百分比法93.風險評估程序主要包括（）A、風險識別B、風險承擔C、風險轉移D、風險分析E、風險應對94.屬于事前監(jiān)督，為規(guī)范單位業(yè)務操作和會計行為的監(jiān)督是（）A、專項監(jiān)督B、特種監(jiān)督C、外部監(jiān)督D、內部監(jiān)督95.關于企業(yè)內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（）A、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標B、重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D、企業(yè)內部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定96.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位（）相互反映、相互促進的機制。A、審批B、評價C、決算D、預算97.單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)，但可擴大票據(jù)適用范圍。98.下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）。A、涉案金額為500萬元人民幣的案件B、企業(yè)作為訴訟當事人且一審由高級人民法院受理的案件C、可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件D、其他涉及出資人和企業(yè)重大權益或者具有國內外重大影響的案件99.單位定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，應重點關注：賬款是否相符；有無白條抵庫；有無私借挪用公款；有無賬外資金。100.內部控制自我評價的核心任務是（）A、找出行政事業(yè)單位內部控制在設計和實施過程中的缺陷B、確定是否存在重大漏洞C、針對風險采取恰當?shù)拇胧〥、保證信息收集、處理和傳遞的及時性101.業(yè)務分包屬于哪一類風險應對策略：（）。A、風險降低B、風險規(guī)避C、風險分擔D、風險承受102.行政事業(yè)單位支出管理關鍵控制措施不包括（）A、支出事項分類B、招標管理C、明確支出事項開支范圍D、支出事項的票據(jù)規(guī)范103.企業(yè)應當以年度預算作為組織、協(xié)調各項生產經營活動的基本依據(jù)，將（）細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現(xiàn)年度預算目標。A、年度預算B、半年度預算C、都不正確D、A和B104.對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A、戰(zhàn)略委員會B、總經理辦公會C、股東會D、企業(yè)預算管理委員會105.評標小組的專家應具備的能力不包括（）A、職業(yè)道德B、專業(yè)知識C、豐富經驗D、背景106.通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）。A、監(jiān)事會B、獨立董事C、注冊會計師D、審計師107.注冊會計師應當與專家就下列事項達成一致意見，并根據(jù)需要形成書面協(xié)議（）。A、專家工作的性質、范圍和目標B、注冊會計師和專家各自的角色和責任C、注冊會計師和專家之間溝通的性質、時間安排和范圍，包括專家提供的報告的形式D、對專家遵守保密規(guī)定的要求108.同一會計主體，為了滿足不同財務報表使用者的財務信息需求，采用的財務報告編制基礎也可能不同。109.某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將客戶管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標。（）110.對提供虛假會計信息的單位及相關責任人進行處理的法律依據(jù)一般是（）A、《經濟法》B、《注冊會計師法》C、《公司法》D、《會計法》111.收支控制是對資金收入和使用計劃的管理，是預算控制的基礎。112.單位應強調采購計劃資金來源是否符合規(guī)定，采購項目清單是否符合預算明細或相關技術審核部門批復意見規(guī)定。113.注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用以下哪些審計方法（）。A、詢問適當人員B、觀察經營活動、檢查相關文件C、重新執(zhí)行D、重新計算114.行政事業(yè)單位內部控制在方向、思路、內容、方法上與（）積極推動的廉政風險防控機制建設是基本一致的A、中組部B、中紀委C、審計署D、國務院115.發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些（）A、戰(zhàn)略制定的風險B、戰(zhàn)略實施的風險C、戰(zhàn)略調整的風險D、戰(zhàn)略考核的風險116.行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的制定依據(jù)了下列哪些法律法規(guī)（）A、《中華人民共和國會計法》B、《中華人民共和國預算法》C、《中華人民共和國政府采購法》D、《中華人民共和國招投標法》E、《中華人民共和國公司法》117.下列采購項目不屬于政府涉密采購的是（）A、信息技術領域的涉密采購B、軍隊的涉密采購C、外交部的涉密采購D、糧食和日常用品的涉密采購118.通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（）A、建立激勵約束機制B、建立企業(yè)文化C、人力資源政策D、以上都不是119.（）要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。A、授權批準控制B、會計系統(tǒng)控制C、組織結構控制D、內部報告控制120.預算編制與預算批復的紐帶指的是（）A、業(yè)務工作管理B、業(yè)務工作執(zhí)行C、業(yè)務工作反饋D、業(yè)務工作計劃121.舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。122.哪項不屬于企業(yè)應對海外業(yè)務風險的控制措施？（）A、增加海外注冊公司的資本金B(yǎng)、了解并熟悉當?shù)氐姆?、法?guī)及風土人情C、在選擇目標市場時，充分考慮及評估進入風險D、指派擁有豐富經驗的人員或當?shù)貓F隊進行有效管理123.建立行政事業(yè)單位內部控制制度的目的主要包括（）A、節(jié)約行政事業(yè)單位的運行成本B、進一步提高行政事業(yè)單位的內部管理水平C、規(guī)范行政事業(yè)單位的內部控制D、加強廉政風險防控機制建設E、簡化行政事業(yè)單位的辦事程序與流程124.做好行政事業(yè)單位風險評估的首要環(huán)節(jié)是（）A、風險識別B、事前預測C、風險分析D、目標設定125.個人名章應當由（）保管。A、本人B、行政秘書C、單位專人D、授權人員126.人生七筆賬127.合同的分類不包括（）A、民事合同B、行政合同C、勞動合同D、刑事合同128.企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（）A、基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等B、處理措施和效果C、案件結果分析預測D、企業(yè)法律事務機構出具的法律意見書129.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A、每天B、每月C、每年D、每世紀130.合理的機構設置和明確的職責分工是有效開展工作的前提，它往往能帶來事半功倍的效果。131.企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過（）措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。A、加大處罰B、落實獎勵C、破格提升D、績效工資132.建設項目不相容崗位包括（）。A、項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核B、項目實施與價款支付C、竣工決算與竣工審計

D、項目檔案保管與項目決算報告審核E、項目決策與項目審批133.在單位內部控制關鍵崗設計的資產控制中，對資產形成方式的自行購置方式，描述不正確的是（）A、應對照單位預算批復中的資產采購計劃B、應與單位預算控制、采購控制、工程項目控制和合同控制相關聯(lián)C、按照單位資產購置的標準進行資產采購D、通過合同控制形成單位資產134.工程投資的最高限額是（）A、投資概算B、投資估算C、投資決算D、投資預算135.單位預算管理實行“標準統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌、（）、分級執(zhí)行”的層級管理形式。A、個別決策B、領導決策C、分散決策D、集體決策136.單位實物管理部門應貫徹執(zhí)行國家有關國有資產管理的法律、法規(guī)和政策，根據(jù)上級有關資產管理的規(guī)定，負責制定單位資產管理辦法。137.正像一個人的所有行為都是由他的價值觀所決定的那樣，一個企業(yè)的行為取向也是由企業(yè)的價值觀所決定的。138.在現(xiàn)場調研與風險評估階段，需要重點評估以下哪幾個方面（）A、估各項內控制度設計是否合理B、評估現(xiàn)有制度是否存在缺失C、評估各項內控制度執(zhí)行是否有效D、評估各項內控制度與實際業(yè)務流程是否符合139.對于預算執(zhí)行申請額度超過本*部門可執(zhí)行預算指標的情況，應先按預算追加調整程序辦理可執(zhí)行預算指標的申請，執(zhí)行申請經業(yè)務負責人審批后，才能交歸口部門審核。140.建設項目招標環(huán)節(jié)的關鍵控制措施不包括（）A、單位應當建立建設項目招投標管理辦法，根據(jù)項目的性質和標的金額，明確招標范圍和要求，規(guī)范招標程序B、單位應當建立建設項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預算的編制、審核等做出明確的規(guī)定C、單位應當組建評標小組負責評標D、單位可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，可以自行或委托具有相應資質的中介機構編制標底141.職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊會計師保持警覺的情形，包括（）。A、存在相互矛盾的審計證據(jù)B、引起對作為審計證據(jù)的文件記錄和對詢問的答復的可靠性產生懷疑的信息C、表明可能存在舞弊的情況D、表明需要實施除審計準則規(guī)定外的其他審計程序的情形142.罰沒收入不作為單位收入應當上繳國庫或者財政專戶。143.預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。144.哪種因素不會使企業(yè)面臨合規(guī)風險？（）A、未按規(guī)定繳納營業(yè)稅B、非法占用土地進行職工住房開發(fā)建設C、按設備銷售合同的約定，在設備交付前向客戶收取預訂款D、基建項目未取得施工許可證或者開工報告擅自施工145.在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價以下哪些事項對內部控制、財務報表以及審計工作的影響（）。A、與企業(yè)相關的風險B、企業(yè)組織結構、經營特點和資本結構等相關重要事項C、重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素D、可獲取的、與內部控制有效性相關的證據(jù)的類型和范圍146.在考慮被審計單位的會計實務質量時，除會計政策、會計估計、披露外，還應當考慮的相關事項包括（）。A、報表中披露的特別風險、風險敞口和不確定性對報表的潛在影響B(tài)、財務報表受非正常交易的影響程度及其單獨披露的程度C、影響資產和負債賬面價值的因素D、對錯報的選擇性更正147.企業(yè)對外部強制力強令的擔保事項，有權拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔保事項引發(fā)的法律后果和責任，由作出（）承擔。A、企業(yè)負責人B、會計主管人員C、總會計師D、擔保決策的人員148.國庫集中收付制度下，事業(yè)單位經財政部門審批，在國庫集中支付代理銀行開設單位零余額賬戶，用于財政直接支付的結算。149.防范和消除計算機病毒應按照（）原則。A、預防為主防殺結合B、理念與技術并行C、成本效益D、因地制宜150.對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（）審批。A、董事會B、股東大會C、監(jiān)事會D、總經理151.可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監(jiān)督。152.各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強行政事業(yè)單位內控工作的能力建設，要建立有效的人才培養(yǎng)機制，加強信息化建設。（）153.授權審批控制是行政事業(yè)單位非常重要的控制活動，授權審批控制直接關系著財政資金的使用效率和效果，對（）產生直接影響。A、控制目標的實現(xiàn)B、資源的優(yōu)化配置C、風險控制的實現(xiàn)D、發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)154.企業(yè)委托會計師事務所等中介機構實施內部控制評價，可以充分利用中介機構的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔內部控制評價責任。（）155.科學、合理的內部管理制度的設計是開展其他工作的保障，為了保證資產的安全、完整，每個單位都應在制度的軌跡上工作。156.獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。157.資產采購環(huán)節(jié)風險主要是授權審批制度不健全、崗位分工不合理而產生舞弊行為的風險。158.政府采購業(yè)務監(jiān)督機構要參與預選供應商抽取和評標等具體工作，及時受理供應商提出的回避申請。159.以下各項不屬于內部審計或紀檢監(jiān)察部門應履行的職責的是（）A、制定監(jiān)督評價相關制度B、開展監(jiān)督與評價C、出具監(jiān)督內部控制的評價審計報告等D、開展本*部門的流程梳理與風險評估工作160.以下不屬于合同審核環(huán)節(jié)的控制措施的是（）A、明確劃分合同起草人員和審核人員的職責，制定合同審核操作指南B、建立合同審核工作底稿C、實施合同控制責任追究制度D、實行合同審核不善罰款制度161.企業(yè)文化是哪三部分聚合而成的？（）A、企業(yè)理念，企業(yè)制度，企業(yè)形象B、企業(yè)理念，企業(yè)精神，企業(yè)制度C、企業(yè)形象，企業(yè)物質文化，企業(yè)精神D、企業(yè)精神，企業(yè)制度文化，企業(yè)物質文化162.會計系統(tǒng)控制的風險有哪些？163.企業(yè)應配備合格的人員辦理存貨與固定資產業(yè)務。辦理存貨與固定資產業(yè)務的人員應當具備良好的（），遵紀守法，客觀公正。A、業(yè)務知識B、職業(yè)道德C、會計知識D、理論知識164.企業(yè)應當重視對子公司監(jiān)控，通過合法有效的形式，強化對子公司高級人員管理人員的業(yè)績考核，特別關注（）等重要風險領域。A、異地和境外子公司發(fā)展戰(zhàn)略B、重大投融資C、重要人事任免D、年度財務預算165.對服務類和貨物類采購的控制，政府集中采購尤其有效。166.下列有關組織架構運行的說法正確的是（）。A、企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估。B、企業(yè)組織架構調整應當由總經理決策并審批后生效C、企業(yè)應當科學建立并運行對其子公司的投資管控制度D、企業(yè)梳理內部機構的重點是其設置的合理性和運行的高效性等167.下列各項不屬于構建合理的組織機構需要把握好的原則的是（）A、公開原則B、重要性原則C、牽制原則D、效能原則168.行政事業(yè)單位應當合理設置支出業(yè)務崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離。下列各項中，屬于支出業(yè)務不相容崗位的有（）。A、支出申請和內部審批B、付款審批和付款執(zhí)行C、業(yè)務經辦和會計核算D、收入預算和收入核算169.以下不屬于合同糾紛處理環(huán)節(jié)的措施的是（）A、明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法B、明確各類人員在合同糾紛處置中的責任C、明確合同成立之前參與的各類人員D、合同糾紛處置方案應當經領導班子的審核批準170.財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內部控制體系建設。（）171.以下不屬于合同簽署環(huán)節(jié)的風險主要表現(xiàn)的是（）A、合同簽訂人未經授權或者超越權限簽訂合同B、合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章C、簽署后的合同被篡改D、合同的簽訂人受他人指使，強迫或者授意對合同進行簽訂172.企業(yè)對擔保業(yè)務進行風險評估，至少應當采取的措施有哪些？173.企業(yè)應從內部信息傳遞的哪些方面建立控制，來防止商業(yè)秘密泄露？（）A、時間B、空間C、節(jié)點D、流程174.賬簿作為重要的會計檔案資料和會計信息的主要儲存工具，必須按規(guī)定的方法，依據(jù)審核無誤的記賬憑證進行登記。175.行政事業(yè)單位內部控制的直接外部管理者是（）A、各級財政部門B、各級稅務部門C、各級行政部門D、國家審計機關176.行政事業(yè)單位開展內部控制體系建設以“收支為主線、資金管控為核心”的基本框架。177.政府收入的類級科目包括（）類，政府支出的類級科目包括（）類。A、5；16B、5；17C、6；17D、6；16178.企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（）A、未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，謀取不當利益B、在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C、董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權D、相關機構或人員串通舞弊179.資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內部授權審批控制B、預算業(yè)務管理控制C、收支業(yè)務管理控制D、不相容崗位相互分離180.內部控制防范和管控的風險來自行政事業(yè)單位的（）A、全面活動B、經濟活動C、管理活動D、行政活動181.國家對事業(yè)單位實行（）預算管理辦法。A、不定額補助B、核定收支C、結轉和結余按規(guī)定使用D、超支不補182.下列有關行政事業(yè)單位風險評估的四個步驟的表述中，正確的是（）。A、目標設定，風險識別，風險分析和風險應對B、風險識別，目標設定，風險分析和風險應對C、風險識別，風險分析，目標設定和風險應D、風險分析，風險識別，目標設定和風險應對183.以下哪些屬于請購與審批控制原則（）A、計劃控制原則B、預算控制原則C、政策控制原則D、審批控制原則184.單位資金使用應當確保?？顚Ｓ茫匆?guī)定標準開支，嚴禁截留，挪用和超批復內容使用資金。185.企業(yè)對照內部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內部控制相關制度與流程，能確保內部控制有效性。（）186.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。187.與采購管理相關聯(lián)的流程不包括（）A、預算管理B、合同管理C、資金支付管理D、銷售管理188.單位應建立建設項目后評估制度，對完工建設項目的經濟性與項目建議書和可行性研究報告提出的預期經濟目標進行對比分析，作為績效考評和責任追究的基本依據(jù)。189.關于預算編審科學性的控制，下列說法不正確的是（）A、應以以前年度財務收支數(shù)據(jù)為基礎B、以本*單位各部門（下屬單位）上報的業(yè)務工作計劃為根據(jù)C、對本年度單位財政收支的規(guī)模和結構進行預計D、經領導班子審核后，提交預算執(zhí)行崗位190.以下關于審計范圍受到限制的說法，不正確的是（）。A、首先要求管理層消除限制B、如果管理層拒絕消除限制，應當與治理層溝通C、如果管理層拒絕消除限制，應當考慮實施替代程序D、如果審計范圍受到限制導致未發(fā)現(xiàn)的錯報影響重大且具有廣泛性，應當發(fā)表保留意見191.企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A、籌資的規(guī)模B、籌資的成本C、籌資用途的可行性和相應的償債能力D、股權籌資和債務籌資的結構192.以下屬于事業(yè)單位收入的是（）A、稅收收入B、社會保險基金收入C、非稅收入D、上級補助收入193.下列關于“領導一支筆”的預算執(zhí)行申請審批模式的說法中正確的是（）A、降低了預算執(zhí)行的效率B、有助于控制預算執(zhí)行過程C、適合單位規(guī)模小、人員不多的情況D、領導集中審批模式有助于進行科學決策194.是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產管理情況195.企業(yè)生產經營的起點是（）。A、采購B、付款C、生產D、銷售196.下列各項中不屬于單位預算編制要求的是（）A、程序規(guī)范B、數(shù)據(jù)準確C、編制及時D、項目粗化197.求細198.由于舉債產生的直接效應是給本屆政府帶來實實在在的政績，因此地方政府可以任意短時期內大規(guī)模舉借債務。199.行政事業(yè)單位預算是以年度財政收支的形式存在的，對年度單位收支的規(guī)模和（）進行的預計和測算。A、類別B、方向C、來源D、結構200.關于采購活動的管理，下列說法錯誤的是（）A、單位應識別采購各個環(huán)節(jié)的風險，采取相應的風險防范措施B、采購需求單位應以批復的預算指標為依據(jù)C、采購需求單位填寫《政府采購項目采購登記表》，直接報送財政部門D、單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息201.（）是建設項目管理的龍頭，是建設項目質量的基礎，是施工的依據(jù)，對建設項目的質量、功能、造價有著重大影響。A、招標環(huán)節(jié)B、概預算環(huán)節(jié)C、建設環(huán)節(jié)D、建設項目立項環(huán)節(jié)202.不具有經費支出審批權限的部門是（）A、歸口部門負責人B、財務部門負責人C、各業(yè)務部門負責人D、單位財務分管領導203.單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與（）等預算內部管理制度。A、監(jiān)控B、反饋C、評價D、整合204.在建立企業(yè)文化評估體系過程中，應當把握以下幾個原則（）A、企業(yè)利益最大化B、全面評估與重點評估相結合C、定性與定量相結合，注重評估方法的科學性D、內部評價與外部評價相結合205.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，在某些情況下允許個人單獨決策。206.列不符合預算批復的總體要求的是（）A、由上級單位統(tǒng)籌管理的預算，必須一次性下達預算指標B、內部指標批復要根據(jù)業(yè)務工作事項計劃及工作說明，按照一定的方法對資金需求進行測算C、由歸口部門統(tǒng)一管理的預算，可批復至歸口部門統(tǒng)籌安排使用D、對于在預算批復時尚無法確定事項具體內容的業(yè)務，可先批復該類事項的總額207.董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當如何對方案作出調整（）A、董事會討論解決調整問題B、報股東大會審議C、責成戰(zhàn)略委員會做出調整D、提請中介機構和外部專家做出調整208.企業(yè)要進行分離的職務主要有（）A、授權進行某項經濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務B、執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務C、執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務D、保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務E、執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與該項財產的保管職務209.制定《規(guī)范》就是從國家層面要求行政事業(yè)單位必須建立內部控制體系，為單位建立和實施內部控制提供標準，提出強制性要求。210.自行開發(fā)基本流程的順序是（）A、項目計劃、需求分析、系統(tǒng)設計、編程和測試、上線B、需求分析、項目計劃、系統(tǒng)設計、編程和測試、上線C、項目計劃、系統(tǒng)設計、需求分析、編程和測試、上線D、項目計劃、需求分析、編程和測試、系統(tǒng)設計、上線211.行政事業(yè)單位財務負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）212.企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力。213.單位應公開政府采購信息，其中應公開的中標公告內容不包括（）A、投標截止時間、開標時間及地點B、采購人、采購代理機構的名稱、地址和聯(lián)系方式C、采購項目名稱、用途、數(shù)量、簡要技術要求及合同履行日期D、中標供應商名稱、地址和中標金額214.下列書法不正確的是（）A、銀行賬面余額和銀行對賬單余額調節(jié)不符，若發(fā)現(xiàn)記賬錯誤的，應上報財務負責人，查明原因后進行處理、改正B、若銀行賬面余額和銀行對賬單余額調節(jié)不符，若因記賬時間差異造成的，可通過銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符C、只要單位指定其他人員定期進行復審和監(jiān)督，則出納人員可以從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作D、單位出納人員不得從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作，如確需出納人員辦理上述工作的，可指定其他人員定期進行復審和監(jiān)督215.內部溝通的方式包括（）等。A、政策，手冊B、財務報表，備查簿C、內部刊物D、口頭交流，內部網絡216.在行政事業(yè)單位中，將決策權、執(zhí)行權、評價權三權分離是實現(xiàn)科學決策，有序執(zhí)行和有效監(jiān)督的基本保障。217.行政事業(yè)單位應建立預算執(zhí)行管理制度，確保業(yè)務部門的經濟活動按照金額、內容、程序和收入方向等方面的要求嚴格執(zhí)行。218.固有風險，是指在考慮相關的內部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性。219.突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）A、對事件的預警B、預案管理C、對事件的處理D、事后的處理220.下列不屬于記賬憑證審核的主要風險點的是（）A、沒有檢查記賬憑證的基本要素是否完整B、沒有檢查會計科目的運用是否符合經濟業(yè)務的性質和內容，是否符合有關財務制度和會計制度的規(guī)定C、沒有檢查記賬憑證簽章欄的簽章是否齊備D、摘要是否與業(yè)務內容一致；是否有相關附件221.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A、申領B、啟用C、核銷D、復制222.COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)督F、目標設定223.下列有關行政事業(yè)單位預算管理組織體系的表述中，正確的是（）。A、預算業(yè)務管理決策機構、預算業(yè)務管理工作機構和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構B、預算業(yè)務管理決策機構、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構和預算業(yè)務管理審核機構C、預算業(yè)務管理編制機構、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構和預算業(yè)務管理審核機構D、預算業(yè)務管理編制機構、預算業(yè)務管理工作機構和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構224.下列哪一項不是企業(yè)至少應當關注的整體層面的風險：（）A、組織架構B、人力資源C、資金管理D、信息系統(tǒng)225.下列各項中，屬于銷售定價授權批準劃分的有（）。A、主要環(huán)節(jié)授權批準B、基本環(huán)節(jié)授權批準C、一般授權批準D、特殊授權批準226.以下哪個選項不是企業(yè)策略和營銷方式？（）A、銷售折扣和銷售折讓B、代銷和廣告宣傳C、信用銷售D、建立客戶信用檔案227.以下不屬于行政事業(yè)單位對建設項目資金控制的是（）A、完善單位責任人的監(jiān)督B、準確掌握建設進度C、加強價款支付審核D、按照規(guī)定辦理價款結算228.以下各項不作為單位收入，應當上繳國庫或者財政專戶的資金的是（）A、財政補助收入B、經營收入C、國有資產處置收入D、事業(yè)收入229.下列不屬于內部控制審計部門職責的是（）A、不定期或定期對內部控制系統(tǒng)進行評估，評估內部控制的有效性及實施的效率效果B、對單位內部控制設計、建立健全以及內部控制執(zhí)行進行定期或專項審計C、查找內控設計缺陷和漏洞D、督促內部控制缺陷整改和設計的完善230.非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。231.決算報告編制責任中，會計主管主要負責會計工作和會計資料的真實性和完整性。232.企業(yè)治理層面的風險不包括（）。A、治理結構形同虛設B、缺乏科學決策機制C、缺乏良性運行機制D、權責分配不合理233.A公司出臺了一項收購計劃，為了完成這次收購計劃，公司花費近千萬元，這對A公司來說是很大的一筆支出。根據(jù)市場分析，這項計劃風險很大，可能給公司帶來巨大的損失。該公司的一位外部董事甲擔心收購一旦失敗，作為董事可能會因為沒有盡責而被股東投訴。他更為擔心的是近兩個月來，公司董事長已經取消了所有的董事會議，董事長不是通過董事會，而是自己決定了這項計劃。這位董事建議與他共事的部分外部董事召開會議，并要求不能有內部董事出席。結果沒有一個外部董事接受他的邀請，并有外部董事把他的建議通報給了公司董事長。這位董事隨后收到了公司法律顧問給他的一封信，控告他企圖召開“秘密”會議，之后又被告知不會再被提名擔任董事之職。請問：外部董事甲做法是否合法？A公司的董事會是否有效？234.財政部門對要求配備的資產，無論能否通過調劑解決，均需重新配置。235.我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的風險評估是廣義上的風險評估是廣義上的風險評估概念，其中對選擇風險管理手段有決定性意義，是風險管理過程中最重要的程序為（）。A、風險分析B、目標設定C、風險識別D、風險應對236.研究與開發(fā)業(yè)務中的立項不包括（）A、立項申請B、評審C、研發(fā)過程管理D、審批237.保護資產的安全是行政事業(yè)單位內部控制的基本目標之一，它要求單位建立資產日常管理制度和定期清查制度，采?。ǎ┑却胧?，確保財產安全完整。A、財產記錄B、賬實核對C、處置報批D、定期盤點E、實物保管238.從內部機構層面看，主要風險在于：治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。239.針對工程項目內部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（）A、可行性研究與決策

B、概預算編制與審核

C、項目實施與價款支付

D、竣工決算與審計240.經批準的投資概算是工程投資的最高限額。如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。241.施工過程中，如果工程的實際成本突破了工程項目預算，單位應當及時分析原因，按照規(guī)定程序進行處理。242.資產的內部調劑中，實物資產調撥的價值應當由（）審核批準。A、實物資產調出方的主管領導B、實物資產調入方的主管領導C、雙方的共同上級主管部門D、行政事業(yè)單位財會部門243.行政事業(yè)單位預算是政府部門調節(jié)經濟的重要杠桿。244.原始憑證可以將經濟業(yè)務從原始狀態(tài)過渡至會計賬簿之中，起到了橋梁和傳遞的作用。245.合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的（）等不相容崗位相互分離。A、可行性研究與評估B、對外投資的授權與審核C、對外投資處置的審批與執(zhí)行D、對外投資決策與執(zhí)行246.注冊會計師針對財務報表整體發(fā)表審計意見，因此有責任發(fā)現(xiàn)對財務報表整體影響并不重大的錯報。247.從靜態(tài)上講，內部控制是指行政事業(yè)單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標而建立的保障系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與（）系統(tǒng)融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施。A、行政B、財務C、會計D、管理E、檢查248.決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應當相互分離，其效果是避免了既當“運動員”又當“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風險。（）249.（）是工程主體的行程階段，是人力、物力、財力消耗的主要階段，是建設項目管理中最復雜、也最關鍵的階段。A、建設環(huán)節(jié)B、招標環(huán)節(jié)C、竣工驗收環(huán)節(jié)D、工程立項環(huán)節(jié)250.我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的風險評估是廣義上的概念，包括（）A、目標設定B、風險識別C、發(fā)展戰(zhàn)略D、風險分析E、組織架構F、風險應對251.企業(yè)梳理內部機構設置，應當重點關注內部機構設置的（）等。A、合理性、合法性、時效性、高效性B、合理性、高效性C、合法性、時效性D、合理性、合法性252.信息技術風險對企業(yè)造成的影響不包括：（）A、數(shù)據(jù)大量集中，帶來信息系統(tǒng)故障從而導致較長時間業(yè)務中斷B、信息系統(tǒng)基礎建設滯后于業(yè)務的高速增長，影響企業(yè)的有效運營C、信息系統(tǒng)遭到黑客和病毒的攻擊，給企業(yè)帶來極大損失D、年度財務信息未及時進行公告，受到監(jiān)管部門處罰253.適應性原則是指各行政事業(yè)單位建立符合自身組織架構特點的內部控制體系，一經設定，無需變動。254.行政事業(yè)單位在執(zhí)行政府采購業(yè)務的過程中，一般只涉及外部的相關環(huán)節(jié)與程序。255.企業(yè)財務報告內部控制審計報告的審計意見類型包括（）A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見256.下列不屬于原始憑證填制的主要風險點的是（）A、憑證所反映的經濟業(yè)務不合法B、填制在憑證上的內容和數(shù)字，缺乏真實可靠性C、各種憑證的內容填寫不齊全，經辦業(yè)務的有關部門和人員沒有簽名蓋章D、摘要欄未能簡單明了地填寫經濟業(yè)務內容的要點257.單位出納人員可以從事銀行對賬單獲取工作但不得從事銀行存款余額調節(jié)表的編制。258.支出是行政事業(yè)單位預算執(zhí)行的重要組成部分，也是行政事業(yè)單位最基本的業(yè)務和共性業(yè)務。259.企業(yè)文化建設的領導體制要與（）和（）相適應，要明確企業(yè)文化建設的主管部門，安排專（兼）職人員負責此項工作，形成企業(yè)文化主管部門負責組織、各職能部門分工落實、員工廣泛參與的工作體系。與此同時，企業(yè)要深入調研、制定規(guī)劃，認真梳理整合各項工作任務，分清輕重緩急，扎實推進。（）A、現(xiàn)代企業(yè)制度B、領導的領導方式C、國際慣例D、法人治理結構260.完善債務控制，有利于防范單位財務風險，保證其穩(wěn)定運營并提高管理效率。261.單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理262.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規(guī)定報經批準。A、個人B、領導C、組織D、國家263.單位應至少在每半年末由實物資產管理部門和財會部門對實物資產進行檢查、分析。264.企業(yè)在招標時應該提供的招標文件包括（）A、主要合同條款B、評標的標準和方法C、工程的主要技術要求D、定標的程序265.行政事業(yè)單位應當加強支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（）。A、明確支出的內部審批權限B、明確支出的內部審批程序C、明確支出的內部審批責任D、明確支出的內部審批相關控制措施266.下列有關內部監(jiān)督的說法不正確的是（）A、確定內部監(jiān)督的對象要以建立健全管理法律法規(guī)和單位內部監(jiān)督機制為基礎B、對預算控制的監(jiān)督是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋單位業(yè)務活動的全過程，包括采購、收入、支出等等諸多方面C、對組織機構控制的監(jiān)督包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制等但不包括人員素質的控制D、對財產保全控制的監(jiān)督要求單位的各項資產必須經過嚴格審核審批或授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全267.企業(yè)應當在預算年度（）完成全面預算草案的編制工作。A、開始前B、開始中C、開始后D、都不正確268.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A、輪崗制度B、不相容崗位分離C、授權審批制度D、監(jiān)督制度269.審計事業(yè)單位財務報表也可以按照2010年修訂后的審計準則。270.行政事業(yè)單位對外投資的目的應該是（）A、風險最大化B、收益最大化C、確保國有資產大幅度增值D、減輕財政負擔、確保國有資產保值增值271.貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是（）。A、增加了所需支付的借款利息額B、降低了實際借款利率C、提高了實際借款利率D、增加了實際可用借款額272.按預算性質和單位收支管理范圍分類，行政事業(yè)單位預算可以分為（）A、財政預算B、收支預算C、單位外部預算D、單位內部預算273.是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產管理情況274.下列各項中，屬于銀行存款收付業(yè)務的關鍵控制點有（）等環(huán)節(jié)。A、審批B、審核C、現(xiàn)金收付D、稽核275.國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。276.支出事項管控模式主要包括（）A、預算包干模式B、據(jù)實支付控制模式C、合同控制模式D、定額標準控制模式277.關于信息系統(tǒng)內部控制，下列做法錯誤的有（）A、負責SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權限，便于及時解決問題B、系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求C、企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管D、為了保證業(yè)務正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作278.如果知悉對基準日內部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應當對財務報告內部控制發(fā)表否定意見。（）279.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。280.實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務報表整體的重要性的可能性降至適當?shù)牡退?。如果適用，實際執(zhí)行的重要性還指（）。A、注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個金額B、注冊會計師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個金額C、注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個金額D、注冊會計師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個金額281.對單位層面風險評估應包括以下哪些方面（）。A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況282.不屬于有效溝通的特征的是（）A、清晰B、活力C、準確D、迅速E、簡潔283.下列不屬于會計控制的總體目標的是（）A、提高會計信息質量B、保護財產安全完整C、確保法律法規(guī)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行D、確保會計資料真實完整284.考慮我國現(xiàn)狀，現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位內部控制控制范圍不宜界定為全部活動，僅界定為（）A、職權B、財權C、審批權D、決策權285.根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，對控制的最全面的定義是：（）A、設計用以保證資產得到恰當保護，并保證經營和財務記錄的完整一致性的政策和實務B、設計用以保證所有會計事項得到恰當授權和會計處理的過程和程序C、企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程D、管理層設計的會計系統(tǒng)和相關的控制程序286.單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對（）等關鍵環(huán)節(jié)的管控。A、配置B、使用C、處置D、維護287.單位應按“系統(tǒng)內部統(tǒng)籌，對外統(tǒng)一出口”的一體化預算管理模式，堅持（）的總原則，采取目標責任制的預算管理方式，對單位內部預算的編審、批復、執(zhí)行、追加、調整、決算考評等進行全過程管理。A、量入為出B、確保重點C、統(tǒng)籌兼顧D、收支平衡288.企業(yè)應當貫徹（）為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。A、預防B、監(jiān)督C、檢查D、追查289.合同文本一般由業(yè)務主辦部門起草，由法律相關部門審核。290.三優(yōu)先291.各級財政部門和各預算部門（單位）是績效評價的主體。292.單位應按照“統(tǒng)一標準、分級管理、層層負責”的原則，實行單位（部門）負責制，各單位（部門）對所管理和使用的資產負責。293.在并購后的企業(yè)中進行文化整合時的方式有（）A、以并購方的文化進行整合B、逐級并購C、以并購雙方的文化為基礎創(chuàng)建全新的優(yōu)秀的文化D、以并購方的文化為主體、吸收被并購方文化中優(yōu)秀的一面進行整合294.企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制以及利用信息系統(tǒng)實施內部控制面臨哪些風險？295.議事決策機制作為內部管理制度具體的控制手段之一，其具有的意義不包括（）A、制約領導權力B、提高決策效率C、防止權力濫用D、促進科學決策296.績效評價的準備階段包括（）。A、設定和上報績效目標（包括補報）B、確定績效評價對象C、下達績效評價通知D、撰寫績效報告（項目自評）297.根據(jù)COSO報告，風險評估的第一步工作是（）。A、考慮如何對風險進行管理B、評估風險發(fā)生的可能性或頻率C、考慮采用何種風險應對措施D、估計風險的重要性298.合同內容存在重大疏漏和欺詐，導致單位合法利益受損為（）環(huán)節(jié)風險。A、合同文本擬定B、合同審核C、合同簽署D、合同談判299.要使各單位編報決算后，對決算資料進行系統(tǒng)整理、分析，重點分析的項目不包括（）A、預算編制情況B、預算執(zhí)行情況C、資金使用管理情況D、實際履行政府職能情況300.下列對支出控制措施表述錯誤的是（）A、明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出業(yè)務B、建立支出業(yè)務內部管理制度C、建立授權批準控制制度D、在業(yè)務分工上不能由一人或一個部門完成一項業(yè)務的全過程，而必須有其他部門或人員參與，與之銜接的部門或個人不必對前面已完成的工作做正確性檢查301.期后事項致使管理層僅對此修改財務報表，審計報告中增加強調事項段提及對該期后事項實施的審計程序。302.企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。303.流程圖分析法的基本步驟有（）A、認識產品加工等過程的各個階段B、設計流程圖，把流程中的風險揭示出來C、解釋流程圖，尋找事故的原因D、預測可能的損失304.財務部應當對標底進行審核，審核的范圍不包括（）A、計價內容B、計價依據(jù)C、編制機構D、標底價格是否在經批準的投資限額內305.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A、國務院B、人民代表大會C、最高人民法院D、全國政協(xié)306.（）是風險管理中最復雜、最困難的部分，是風險決策的基礎，最能體現(xiàn)風險管理工作的科學性。A、風險識別B、風險評估C、風險應對D、風險控制307.內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（）特征。A、手段和方法多種多樣B、主體是單位內部人員C、客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）D、屬于單位內部的管理308.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應（）A、暫不入賬B、付款時入賬C、暫估入賬D、按預付款金額入賬309.行政單位預算包括（）。A、收入預算B、支出預算C、高層預算D、基層預算310.下列各項中，不屬于單位財務部門的職責的是（）A、對財政預決算進行批復B、審核匯總年度預算、決算草案C、審核年度預算調整和追加方案D、按相關規(guī)定做好預決算及相關財務數(shù)據(jù)向社會公開的工作311.行政事業(yè)單位內部控制目標中強調保證資產的安全和有效就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產管理。A、預算B、決算C、定期清查D、采購312.信息系統(tǒng)可以是手工信息系統(tǒng)，也可以是利用現(xiàn)代的信息系統(tǒng)，還可以是手工的信息技術相結合的信息系統(tǒng)，可以是正式的信息系統(tǒng)，不可以是非正式的信息系統(tǒng)313.企業(yè)應當重視風險評估，只有將風險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（）314.在董事會下面需要設立哪些專門委員會。（）A、戰(zhàn)略委員會B、審計委員會C、提名委員會D、薪酬與考核委員會315.合同簽署是指（）A、單位經過審核同意簽訂合同，與對方當事人正式簽署并加蓋單位合同專用章、履行合同生效手續(xù)的階段B、單位在合同擬定前，雙方簽署履行協(xié)議C、單位在合同履行后，對雙方的履約情況所進行的文字表達D、合同一方違約后，對方當事人向法院機關提起訴訟所提供的書面證明316.行政事業(yè)單位內部控制的目標包括（）A、合理保證單位經濟活動合法合規(guī)B、合理保證單位資產安全和使用有效C、財務信息真實完整D、有效防范舞弊和預防腐敗E、提高公共服務的效率和效果317.單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查（），核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。A、銀行總賬B、銀行存款余額調節(jié)表C、銀行日記賬D、銀行對賬單318.在處理職責分離問題時要處理好組織架構中決策權、監(jiān)督權和（）的分配，形成三權分立互相制衡的有效機制。A、決策權B、投票權C、監(jiān)督權D、執(zhí)行權319.事業(yè)單位利用國有資產對外投資應當進行必要的可行性論證，并提出申請，最終審批部門為（）A、主管部門B、本級政府C、同級財政部門D、上級財政部門320.單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。321.以下哪項支出的開支標準是內部制定的標準（）A、人員經費B、會議費C、接待費D、差旅費322.如果存在多個不確定事項，而且注冊會計師對每個單獨的不確定事項獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，在這種情況下，注冊會計師應當發(fā)表非無保留意見。323.未經竣工決算審計的建設項目，可以辦理資產驗收和移交手續(xù)。324.控制合同文本擬定環(huán)節(jié)風險的主要方法是（）A、嚴格執(zhí)行合同審核制度B、要求警方進行監(jiān)督C、要求行政機關參與審核D、要求財政部門給予支持325.事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A、出納B、采購人員C、財政部門D、銷售部門326.美國聯(lián)邦政府制定《政府績效與結果法》后，實行的是（）。A、零基預算B、計劃規(guī)劃預算C、績效預算D、新績效預算327.以下哪些內容屬于行政事業(yè)單位控制活動（）A、預算控制B、授權審批控制C、成本控制D、業(yè)務流程控制E、不相容職務分離控制328.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位開展內部控制的具體工作的有（）。A、梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)B、系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點C、選擇風險應對策略，并建立健全單位各項內部管理制度D、督促相關工作人員認真執(zhí)行329.企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內部控制的（）A、前提條件B、重要基礎C、重要內容D、關鍵因素330.下列不屬于內部監(jiān)督內容的是（）A、日常和專項監(jiān)督B、獨立評估C、風險評估D、缺陷報告331.對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將（）嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。A、經濟活動B、內部控制流程C、外部控制D、經濟活動及內部控制流程332.是否定期對資產進行清查盤點不屬于業(yè)務層面應關注的關鍵風險點。333.行政事業(yè)單位不僅是公共服務的提供者和社會事務的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運轉都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配置和使用。334.因不同行業(yè)的事業(yè)單位有不同的特點，因此每個行業(yè)都需要在《事業(yè)單位會計準則》基礎上制定《行業(yè)事業(yè)單位會計制度》。335.能夠有效降低企業(yè)人員退出成本的是（）。A、高級管理人員體諒員工B、建立良好的企業(yè)文化C、建立苛刻的退出制度D、設計限制人員退出的合同336.下列不屬于內部控制評價的原則的是：（）A、全面性B、重要性C、針對性D、客觀性337.著名經濟學家于光遠先生站在戰(zhàn)略高度精辟指出，“國家富強在于經濟，經濟繁榮在于企業(yè)，企業(yè)興旺在于（），管理優(yōu)劣在于文化”?？梢?，企業(yè)文化對于企業(yè)發(fā)展壯大的關鍵作用。A、成本B、服務C、品牌D、管理338.內部控制的主要內容不包括（）A、會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚B、如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在下一年度會計報表中加以說明C、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致D、各單位應當按照國