財務部匯報(定稿)課件

財務管理

匯報部門：財務部匯報人：韓耀德

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財務管理目錄CONTENT1.部門概述2.機構設置、人員構成4.資源配置5.財務管理流程6.管理特色7.

主要績效指標8.未來展望

3.公司戰(zhàn)略執(zhí)行財務管理目錄CONTENT1.部門概述2.機構設2

財務管理/過程及結果部門概述

1.制定集團公司財務制度并組織貫徹實施。2.負責集團公司財務管理與會計核算工作、財務會計報告工作。3.負責集團公司資金的籌集、營運、分析及管理。4.配合集團公司相關部門辦理工程決算，催收工程款。

部門職責資金管理工程收款會計監(jiān)督經濟分析成本管理進行會計核算制定財務制度財務管理/過程及結果部門概述1.制定集團公3

財務管理/過程及結果部門概述

5.參與集團公司成本計劃及各項經濟責任制的制定與考核，參與集團公司經濟活動分析。6.負責集團公司貨幣資金、各種有價證券、支票和財務硬件的管理、使用工作。7.負責集團公司的納稅管理及各種稅金、保險金的繳納。8.對集團公司的經濟活動實施會計監(jiān)督。9.負責集團公司會計電算化的應用與管理，負責集團公司會計檔案管理，辦理會計移交手續(xù)。10.負責集團公司財會機構的設置、財會人員的培訓與管理，檢查監(jiān)督各基層財會人員工作。11.完成集團公司領導交辦的工作。財務管理/過程及結果部門概述4

財務管理/過程及結果機構設置1.財務部（8人）：財務管理/過程及結果機構設置1.財務部（8人）：5

財務管理/過程及結果機構設置2.財務管理公司（43人）：財務管理/過程及結果機構設置2.財務管理公司6

財務管理/過程及結果人員構成

3.人員構成：高級會計師1人，會計師14人，助理會計師32人，會計員4人，共計51人。財務管理/過程及結果人員構成3.人7

財務管理/過程及結果公司戰(zhàn)略執(zhí)行

公司財務管理工作堅持“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心，以財務管理帶動企業(yè)全面管理”的管理理念，根據公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合公司業(yè)務特點，整合財務資源，強化資金管理，及時、準確提供會計核算資料，反映公司目標完成情況，加強稅收管理，擴大融資規(guī)模，保障公司經營目標的實現。財務管理/過程及結果公司戰(zhàn)略執(zhí)行8

財務管理/過程及結果資源配置

公司積極有效地培育和配置財務資源，促進企業(yè)利潤最大化，有力支撐公司戰(zhàn)略目標的實現。財務管理/過程及結果資源配置9

財務管理/過程及結果資源配置1.根據公司規(guī)劃和部署，確定資金需求根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定長、短期資金需求。根據公司年度經營部署確定年度項目支出、資本性支出和經營性支出的資金需求。財務管理/過程及結果資源配置1.根據公司規(guī)劃和部10

財務管理/過程及結果資源配置

2.依據公司資金支付制度，保障供給

公司項目資金收支按照《項目法施工財務管理補充規(guī)定》和《非項目法施工財務管理補充規(guī)定》相關規(guī)定執(zhí)行。項目資金支出主要由項目自有資金來滿足。當公司承接BT、EPC、PPP項目以及資本性支出需要大量墊資時，公司通過銀行借款籌集所需資金。公司為AAA級誠信單位，2016年銀行授信額度12.15億元（全信用）。

公司資本性支出，由公司總部根據投資項目，擬定年度支出計劃，按照投資項目進度要求，分批撥付；經營性支出由總部集中管理、統(tǒng)籌調配。

財務管理/過程及結果資源配置2.依據公司資金支付11

財務管理/過程及結果資源配置3.加強項目收款，控制付款比例，提高資金使用效率

公司通過提醒支付、催要、訴訟等方式保證建設單位按合同約定支付工程進度款；在項目采購合同中約定付款比例低于項目工程款收款比例，確保項目資金“收支平衡”。利用資金收支計劃管理，確保項目資金安全有效使用。

財務管理/過程及結果資源配置3.加強項目收款，控制12

財務管理/過程及結果資源配置4.推進項目評審制度、細化成本管理、規(guī)避資金風險

在投標之前針對建設方信譽、資金情況、項目利潤情況進行項目評審，根據評審結果決定是否進行投標，避免無資金、無信譽保證項目的施工，從源頭防范資金風險。成本管理是公司最重要的管理手段。項目開工之前通過公開評審確定項目目標成本，并與施工單位簽訂目標責任書。施工過程中按照目標成本進行控制，如果超支則需集團公司審批。如項目發(fā)生設計變更，則重新進行評審，調整目標成本。項目完工次月結清成本，過期產生成本由公司審批。公司財務部配合項目經濟管理部每月提供項目成本表，對項目成本進行分析，確保項目成本可控，保證項目盈利實現，有效降低項目資金風險。（成本管理辦法見圖4.4.3-1）。財務管理/過程及結果資源配置4.推進項目評審制度、細13

財務管理/過程及結果資源配置

項目目標成本成本控制對標考核依據項目預算，通過公開評審，制定目標成本。對完工項目進行對標考核。調整完善目標成本制度。超支成本審批入賬。如有變更則需重新評審，調整目標成本。完工之后發(fā)生成本需要審批。成本管理辦法圖財務管理/過程及結果資源配置依據項14

財務管理/過程及結果過程設計

堅持“以財務管理為中心帶動企業(yè)全面管理”的理念出發(fā)設計財務管理過程。根據相關財會法律法規(guī)，結合我公司的管理需求，從會計核算、項目預算管理、資金管理、成本管理、資產管理、稅務管理、財務信息管理等方面對財務管理過程進行設計，形成完善的財務管理框架。財務管理/過程及結果過程設計堅持“以財務管理為中心15

財務管理/過程及結果過程實施

1.會計核算管理會計核算是財務管理的基礎。公司嚴格按照會計準則進行會計處理。通過統(tǒng)一業(yè)務標準，規(guī)范各項業(yè)務處理辦法及步驟，確保會計處理的統(tǒng)一性，會計核算的規(guī)范性；通過優(yōu)化核算流程，加強會計基礎工作，不斷提升會計核算水平。財務管理/過程及結果過程實施1.會計核算管理16

財務管理/過程及結果過程實施財務部會計核算流程圖：基層單位基層財務管理、控制方案改進會計核算外部報表內部報表進度成本表財務成果表應收賬款表資產負債表損益表財務部匯總、合并內部報表相關部室、分管領導外部財務報表財務分析資料、報表現金流量表財務管理/過程及結果過程實施財務部會計核算流程圖17

財務管理/過程及結果過程實施2.項目預算管理公司對中標的所有項目在開工前都要編制施工預算，通過“編制預算、對比分析、調整預算、考核評價”四個階段，將項目所有收支納入預算控制，通過每月生產運行分析會和月度、季度、年度的財務分析會，確保項目預算得以充分落實。財務管理/過程及結果過程實施2.項目預算管理18

財務管理/過程及結果過程實施3.資金管理資金管理是財務管理的核心。資金管理的主要內容如下：①確保按合同約定回收工程款；②嚴格執(zhí)行資金支付制度：項目支出以項目收入為基礎；項目付款比例低于收款比例；付款實行計劃審批制③使用網銀支付，實行“三級授權”，降低資金風險，提高結算效率。財務管理/過程及結果過程實施3.資金管理19

財務管理/過程及結果過程實施基層單位資金使用審批流程：基層單位提出資金使用計劃項目經濟管理部部長審批財務部資金會計審核財務部部長審批基層主辦會計審核基層單位負責人審核集團總經理審批集團主管副總審批財務管理/過程及結果過程實施基層單位資金使用審批20

財務管理/過程及結果過程實施

4.成本管理①貫徹執(zhí)行公司成本管理理念：“小石鋪成大路”，實現開源與節(jié)流并舉。②堅持用目標成本對項目實際成本進行控制。③堅持竣工項目后續(xù)成本審批制度。財務管理/過程及結果過程實施4.成本管理21

財務管理/過程及結果過程實施

5.固定資產管理

①由總部集中采購固定資產，調撥各基層單位有償使用，降低采購成本，提高資產使用效率。②基層單位建立固定資產管理臺賬，進行資產日常管理及核算。財務管理/過程及結果過程實施5.固22

財務管理/過程及結果過程實施6.稅務管理嚴格遵守稅法，按照相關規(guī)定申報和繳納稅款。2013—2015年上繳稅費21734.17萬元，平均產值利稅率21.32%。財務管理/過程及結果過程實施6.稅務管理23

財務管理/過程及結果過程實施

7.財務信息管理

①公司財務核算實行電算化。②財務部配合項目經濟管理部，通過每月生產運行分析會和月度、季度、年度的財務分析，及時反映項目的成本、資金、盈虧情況，為公司生產經營決策提供依據。財務管理/過程及結果過程實施7.財務信息24

財務管理/過程及結果管理特色

1.會計核算

公司嚴格按照會計準則和財務通則進行會計核算。①2009年獲得蘭州市財政局頒發(fā)的“全市企業(yè)財務會計決算工作先進集體”獎牌。②2006-2015年公司年度會計報表由蘭州市財政局指定的會計師事務所進行審計，連續(xù)10年出具無保留意見。財務管理/過程及結果管理特色1.會計核25

財務管理/過程及結果管理特色財務管理/過程及結果管理特色26

財務管理/過程及結果管理特色

2.成本管理財務部實行的“目標成本管理制度”和“竣工項目后續(xù)成本審批制度”，保證了項目成本切實可控，經營目標得以實現。

財務管理/過程及結果管理特色2.成本管理27

財務管理/過程及結果管理特色3.資金管理①嚴格執(zhí)行“付款計劃審批制度”和“付款比例低于收款比例”制度，保證了公司資金安全。②嚴格執(zhí)行“三級授權”的網銀支付制度，降低了資金風險，提高了資金使用效率。

財務管理/過程及結果管理特色3.資金管理28

財務管理/過程及結果管理特色4.資產管理實行“固定資產統(tǒng)一采購”制度、“固定資產統(tǒng)一管理臺賬”制度。降低了采購成本，提高了資產使用效率。財務管理/過程及結果管理特色4.資產管理29

財務管理/過程及結果過程改進

1.會計核算過程的改進財務管理工作圍繞集團公司生產經營目標，為滿足公司實際生產經營需求，不斷進行改進。

①2012年，為配合集團公司全面推行項目法施工管理，根據《項目法施工方案》，制定了《項目法施工財務管理補充規(guī)定》和《非項目法施工財務管理補充規(guī)定》兩個文件，規(guī)范會計核算和財務管理工作。

②2016年，為使集團公司納稅體系從“營業(yè)稅”順利過渡到“增值稅”，根據《財稅〔2016〕36號》文，制度了《“營改增”會計處理程序》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法》兩個文件，規(guī)范增值稅核算和發(fā)票管理工作。財務管理/過程及結果過程改進1.會計核算過程的改30

財務管理/過程及結果過程改進

2.會計信息化的改進當前，財務核算使用“用友”8.52版財務軟件，財務部使用局域網，各基層財務使用單機版，財務數據手工匯總，工作量很大，財務數據滯后，不能滿足管理需要。目前公司正積極推進信息化建設，網絡版財務軟件即將投入使用，財務核算、成本控制、資金管理會更便捷、更及時，將更好的服務于集團公司的管理需要。財務管理/過程及結果過程改進2.會計信息化的改進31

財務管理/過程及結果主要績效指標主要財務指標201320142015營業(yè)收入（萬元）91739.1578353.9279619.08利潤總額（萬元）14734.8213158.3713640.82納稅總額（萬元）7469.916736.467527.66凈資產收益率（%）29.7821.8918.85總資產貢獻率（%）11.858.909.18產值利潤率（%）16.0616.7917.13資本保值增值率（%）139.94119.82118.99資產負債率（%）78.2575.6670.70流動資產周轉率（次）71.1149.3348.60產值利稅率（%）20.4521.2822.24主要財務績效結果及發(fā)展趨勢統(tǒng)計表財務管理/過程及結果主要績效指標主要財務指標20132主要績效指標對比年度2013年2014后2015年主要財務指標本公司標桿企業(yè)競爭對手本公司標桿企業(yè)競爭對手本公司標桿企業(yè)競爭對手蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政資產總額（萬元）174277.77519094.5187719.58172482.68186561.53364379.01112889.51193088.72184399.05400258.67114542.34208878.36負債總額（萬元）136380.24442752.2558765.32110579.69141153.71227297.7681518.71126620.91130367.56236481.4983604.36136876.14所有者權益總額（萬元）37897.5376342.2628954.2661902.9945407.82137081.2531370.866467.8154031.49163777.1830937.9872002.22營業(yè)收入（萬元）91739.15217854.4761706.574523.6378353.92232924.8855186.2104044.7379619.08244713.0852824.5107878.93利潤總額（萬元）14734.8214835.82204.984112.2113158.3719220.023740.655524.913640.8222728.58211.917631.05所得稅（萬元）3448.392687.0356.61616.833220.714665.17960.02785.323458.345101.456.61144.66凈利潤（萬元）11286.4312148.79148.373495.389937.6614554.852780.634739.5810182.4817627.18155.316486.39納稅總額（萬元）7469.9113300.762184.792735.346736.4617186.862532.693677.157527.6615876.031640.784154.18資產負債率（%）78.2585.2966.9964.1175.6662.3872.2165.5870.7059.0872.9965.53產值利潤率（%）16.066.810.335.5216.798.256.785.3117.139.290.407.07產值利稅率（%）20.4511.683.788.3621.2813.639.638.0922.2413.693.409.86資本保值增值率%）139.94117.90103.16105.94119.82179.56108.35107.37118.99119.4798.62108.33凈資產收益率（%）29.7815.910.515.6521.8910.628.867.1318.8510.760.509.01總資產報酬率（%）6.482.340.172.035.333.992.462.455.524.400.143.11主要績效指標對比年度2013年2014后2015年主要財務指33

財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析

●營業(yè)收入：2013-2015年，我公司平均營業(yè)收入在8.3億元左右，而且比較穩(wěn)定。距標桿企業(yè)平均23億元差距較大，與競爭企業(yè)成都市政和西安市政的5.6億、9.5億的水平相差不大。財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析34

財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析●利潤總額：2013～2015年，我公司平均利潤總額在1.38億元，少于標桿企業(yè)的1.89億，大大高于競爭對手的0.13億元、0.57億元。財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析35

財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析●納稅總額：2013～2015年，我公司平均納稅總額在0.72億元，少于標桿企業(yè)的年均1.54億元，大大高于競爭對手的0.21億、0.35億的水平。財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析36

財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析●產值利潤率：2013-2015年，我公司的平均利潤率達到16.66%，高于標桿企業(yè)的8.11%和競爭對手的2.50%、5.96%。財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析37

財務管理/過程及結果主要績效指標對比分析●產值利稅率：2013-2015