廣告公司的會計賬務(wù)處理

廣告公司的會計賬務(wù)處理公司費用報銷管理流程如下:1、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于〃費用報銷單〃后,并按〃費用報銷單〃上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字；2、報銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字；3、報銷人送報銷單至財務(wù)部，由會計審核；4、經(jīng)審核無誤的〃費用報銷單〃送呈經(jīng)理審批；5、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項或結(jié)清借款。公司費用報銷的內(nèi)容如下：L日常費用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費用類（不含貨款、加工費、工資），該類費用報銷時，一律使用〃費用報銷單〃進(jìn)行報銷；2、〃費用報銷單〃后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；3、〃費用報銷單〃和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；4、附件一律用膠水粘貼在〃費用報銷單〃后面,并保證正面朝上，不得倒置。綜上所述，為加強公司內(nèi)部員工費用規(guī)范問題，公司往往會設(shè)置相關(guān)的費用報銷制度。不同的公司報銷制度以及流程都是不一樣的。票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對應(yīng)，以便稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn)，具體可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)。小型的廣告公司的一般賬務(wù)處理一.核算收入.當(dāng)公司發(fā)生業(yè)務(wù)取得取得廣告收入時,會計分錄如下:借:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等;貸：主營業(yè)務(wù)收入 廣告收入.當(dāng)公司取得廣告收入以外的其他收入時，這時是要根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)的二級明細(xì)科目進(jìn)行核算的。借：現(xiàn)金或銀行存款等；貸：主營業(yè)務(wù)收入——其他收入二.核算成本.因取得廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本時,會計分錄如下:借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本；貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款.因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時，會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本；貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等三.核算費用發(fā)生有關(guān)的費用時，會計分錄如下：借：營業(yè)費用（要根據(jù)具體的費用支出設(shè)置相應(yīng)的二級明細(xì)科目進(jìn)行核算）；貸:現(xiàn)金、銀行存示欠四核算相關(guān)稅費，會計分錄如下：.計提營業(yè)稅時，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅.繳納營業(yè)稅時，會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅，貸：現(xiàn)金或銀行存款.計提城建稅時，會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加;貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅除了每月要按實際發(fā)生的業(yè)務(wù)做好會計分錄之外，還需要做好賬本的登記和做好報稅的工作。根據(jù)會計憑證登記好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總帳、明細(xì)賬、費用賬、增值稅明細(xì)賬等；在每個月的15號前（遇到節(jié)假日往后順延）要完成稅務(wù)的申報工作。審核付款及報賬(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目———審核〃付款審批單〃審批手續(xù)是否完備———登記資金計劃———出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)簽收出納崗傳來的〃付款審批單〃及銀行付款憑證(或附發(fā)票)-1收受管理部門相關(guān)人員廣告行業(yè)的賬務(wù)處理可以參考新的《企業(yè)會計制度》，下面主要就收入、成本、費用以及相關(guān)的稅費賬務(wù)處理做一介紹。一、會計賬務(wù)的處理1.收入的核算取得廣告收入或代理廣告收入時借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入一一廣告收入或有（應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一一銷項稅）取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算）借：現(xiàn)金或銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入一一其他收入2、成本的核算因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時借：主營業(yè)務(wù)成本一一廣告成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時借：主營業(yè)務(wù)成本一一其他服務(wù)成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等3.費用的核算發(fā)生有關(guān)的費用時借：營業(yè)費用貸：現(xiàn)金、銀行存款等4、相關(guān)稅費的核算首先介紹下〃主營業(yè)務(wù)稅金及附加〃這個科目，此帳戶屬于損益類帳戶，用來核算企業(yè)日常主要經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等計提營業(yè)稅時（針對營業(yè)稅，按非營改增舉例）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營業(yè)稅繳納營業(yè)稅時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計提城建稅時借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城建稅繳納城建稅時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計提企業(yè)所得稅時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計提教育費附加時借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加繳納教育費附加時借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加貸：現(xiàn)金或銀行存款計提堤圍費及文化建設(shè)費時借：營業(yè)費用一一綜合管理費貸：其他應(yīng)交款一一應(yīng)交堤圍費——應(yīng)交文化建設(shè)費繳納堤圍費及文化建設(shè)費時借：其他應(yīng)交款一一應(yīng)交堤圍費——應(yīng)交文化建設(shè)費貸：現(xiàn)金或銀行存款計提個人所得稅時借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個人所得稅繳納個人所得稅時借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個人所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款二、相關(guān)稅費的計算涉及廣告業(yè)稅費有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化建設(shè)費、企業(yè)所得稅、個人所得稅、堤圍費等，具體計算如下：1、主要的概念收入總額=廣告收入總額+其他收入廣告收入總額=廣告收入+代理廣告收入廣告收入凈額=廣告收入總額一代理廣告成本收入凈額二廣告收入凈額+其他收入2、營業(yè)稅計算營業(yè)稅=收入凈額*營業(yè)稅稅率（適用于營該增前項目）增值稅=收入凈額*增值稅稅率（適用于營改增后項目）3、企業(yè)所得稅計算企業(yè)所得稅=收入總額*核定的稅率（以核定方式征收）或企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率（以查賬方式征收）5、城建稅及教育費附加計算城建稅=營業(yè)稅額*城建稅比率（比率按所在地區(qū)類別確定）教育費附加二營業(yè)稅額*教育費附加比率（比率按所在地區(qū)類別確定）6、堤圍費計算堤圍費=收入凈額*適用征收率7、文化建設(shè)費計算文