會計師事務(wù)所財務(wù)管理制度

會計師事務(wù)所財務(wù)管理制度會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度第一章總則為了加強本單位財務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部治理，保護出資人、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機構(gòu)設(shè)置特點和管理要求，制定了本制度。第二章財務(wù)人員管理及崗位職責(zé)本單位執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。本單位處理各項財務(wù)事項，必須遵守本制度。本單位的會計和出納必須由不同的人員擔(dān)任。會計崗位的主要工作職責(zé)是按照國家會計制度的規(guī)定，組織會計核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報賬及時；定期檢查、分析本單位收入、成本和利潤的實際情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議；妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和審計報告等相關(guān)資料。出納崗位的主要工作職責(zé)是認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度；建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證；嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；配合會計做好各種賬務(wù)處理。第三章資本金管理和收益分配本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財產(chǎn)。股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權(quán)。股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產(chǎn)份額進行結(jié)算與退還。本單位對每年可供股東分配的利潤，在優(yōu)先考慮本單位長遠發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識和能力的價值貢獻的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎勵本單位有貢獻的員工。第四章資產(chǎn)管理本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條規(guī)定了對于不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。同時，任何能夠用支票支付的款項都不得支付現(xiàn)金。第十六條明確規(guī)定了本單位的銀行賬戶只能用于經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算，不得出借給外單位或個人使用，也不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條要求貨幣資金賬目必須做到日清月結(jié)，以確保賬款相符。第十八條規(guī)定了本單位必須定期核對、清理形成的債權(quán)，并落實責(zé)任人，負責(zé)清收和報賬歸還。第十九條規(guī)定了實物資產(chǎn)管理工作必須由專人負責(zé)，且不得兼任采購人員。實物資產(chǎn)管理人的職責(zé)包括提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。第二十條要求資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)時必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全負保管責(zé)任。第二十一條規(guī)定了實物資產(chǎn)管理人員必須對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人進行統(tǒng)一編號，編制實物資產(chǎn)目錄，并建立臺賬和檔案。第二十二條規(guī)定了實物資產(chǎn)盤點必須每年至少進行一次，如發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，必須查明原因并報批準(zhǔn)后處理。第二十三條規(guī)定了處置實物資產(chǎn)必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。第二十四條明確規(guī)定了本單位的負債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金等。第二十五條要求本單位必須按時償還形成的債務(wù)。如因債權(quán)人特殊原因確實無法支付應(yīng)付款項，必須轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十六條規(guī)定了本單位預(yù)收的各項收入必須在達到可確認(rèn)收入狀態(tài)時及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。第二十七條規(guī)定了本單位的預(yù)提費用在年末一般不得有余額。第二十八條規(guī)定了本單位必須按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險基金。職業(yè)風(fēng)險基金只能用于因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事賠償和與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。第二十九條明確了本單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。主營業(yè)務(wù)收入是指本單位接受委托對外提供審計（評估）、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，其他收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。第三十條要求本單位取得的各項收入必須按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第三十一條規(guī)定了本單位應(yīng)如何確認(rèn)收入，即業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。對于跨年度項目，可以根據(jù)完成進度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。第七章成本費用管理規(guī)定了本單位的成本費用，包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、稅金支出等。其中，費用支出將按照費用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費用和主營業(yè)務(wù)成本。第三十四條規(guī)定了本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，并且職工薪酬是本單位的主要成本、費用項目。具體辦法將另行制定。第三十五條強調(diào)了本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費用開支，所有費用支出都必須在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師（或主要負責(zé)人）審批，并根據(jù)實際情況制定費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條規(guī)定了本單位的財務(wù)費用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、利息收入，并且應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進行管理。第三十七條規(guī)定了本單位應(yīng)按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。第八章財務(wù)管理與會計核算規(guī)定了財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理原則上不得保管，每個人經(jīng)手的費用開支必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超過三個月，并且每張原始憑證必須由經(jīng)辦人、分管負責(zé)人、單位負責(zé)人簽字，且需對所附各原始憑證的真實性、合法性負責(zé)。所有費用報銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)董