流動(dòng)資金貸款需求課件

流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)管理部陳勇二0一0年九月1/23流動(dòng)資金貸款

流動(dòng)資金貸款是指用于借款人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)或臨時(shí)性資金需要、具有固定期限本外幣貸款。流動(dòng)資金貸款主要用途有：用于滿(mǎn)足借款人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷(xiāo)售而儲(chǔ)存各類(lèi)存貨、季節(jié)性物資儲(chǔ)藏等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)性、經(jīng)常占用性或臨時(shí)資金需求。2/23流動(dòng)資金貸款需求量及測(cè)量過(guò)程

流動(dòng)資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金差額確定。人用于日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經(jīng)營(yíng)自有資金，缺口即為新增流動(dòng)資金貸款需求量。在估算營(yíng)運(yùn)資金需求量過(guò)程中，還要結(jié)合借款人實(shí)際情況和將來(lái)發(fā)展情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金占用；同步考慮小公司融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等情況。3/23原有流動(dòng)資金需求量測(cè)算辦法

可采取擴(kuò)大指標(biāo)估算法或分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照借款人以往或同類(lèi)公司流動(dòng)資金占用率，對(duì)借款人流動(dòng)資金需求量進(jìn)行估算?？砂凑珍N(xiāo)售收入流動(dòng)資金占用率、經(jīng)營(yíng)成本流動(dòng)資金占用率或單位產(chǎn)量流動(dòng)資金占用率等進(jìn)行測(cè)算。分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算估算法是按照借款人經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)不一樣階段對(duì)資金占用實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，確定其流動(dòng)資金需求量。4/23《暫行措施》下流動(dòng)資金需求量測(cè)算措施估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量估算新增流動(dòng)資金貸款額度需要考慮其他原因5/23估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響原因主要包括鈔票、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。

6/23估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供營(yíng)運(yùn)資金7/23需要考慮其他原因應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和將來(lái)發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定保險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶(hù)，可采取合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，標(biāo)準(zhǔn)上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)組員公司流動(dòng)資金貸款總和不能超出估算值。對(duì)小公司融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。8/23《暫行措施》下流動(dòng)資金需求量測(cè)算措施

測(cè)算時(shí)需注意幾點(diǎn)：預(yù)測(cè)公司銷(xiāo)售前景，合理估算銷(xiāo)售收入核實(shí)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，精確計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)調(diào)查公司發(fā)展規(guī)模，合理確定營(yíng)運(yùn)資金

9/23預(yù)測(cè)公司銷(xiāo)售前景，合理估算銷(xiāo)售收入

（一）公司是否有對(duì)應(yīng)生產(chǎn)能力，機(jī)械設(shè)備、廠房等硬件設(shè)施；（二）公司是否具有對(duì)應(yīng)技術(shù)人員及工人和銷(xiāo)售人員，銷(xiāo)售策略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力是否能夠滿(mǎn)足銷(xiāo)售增加需求；（三）公司是否擁有對(duì)應(yīng)技術(shù)或?qū)＠戎R(shí)產(chǎn)權(quán)；（四）公司是否擁有足夠資源，如原材料供應(yīng)是否充足，是否有陳舊、損壞等減值現(xiàn)象發(fā)生；（五）公司生產(chǎn)產(chǎn)品是否能夠滿(mǎn)足人們?nèi)找嬖黾游镔|(zhì)需求變化，是否符合國(guó)家政策法規(guī)等。

10/23核實(shí)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，精確計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)等流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度與營(yíng)運(yùn)資金需求成反比關(guān)系，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表白以相同流動(dòng)資產(chǎn)完成周轉(zhuǎn)額越多，同等生產(chǎn)規(guī)模下，需求營(yíng)運(yùn)資金量就越少。從公司負(fù)債方面來(lái)說(shuō)，占用應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款越多，期限越長(zhǎng)，越能夠減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金需求，可是，若公司無(wú)程度延長(zhǎng)應(yīng)付賬款等流動(dòng)負(fù)債期限，則也許造成公司喪失自己商業(yè)信用，深入出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。11/23調(diào)查公司發(fā)展規(guī)模，合理確定營(yíng)運(yùn)資金

各公司受行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段等主要原因影響，公司所需營(yíng)運(yùn)資金量會(huì)顯著不一樣，這就需客戶(hù)經(jīng)理切實(shí)搞好流動(dòng)資金貸款調(diào)查工作，搜集不一樣行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段有關(guān)數(shù)據(jù)，做好分析比較工作，合理確定流動(dòng)資金貸款額度。12/23案例一案例1：某貿(mào)易性公司本次申請(qǐng)授信量為1000萬(wàn)元

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行措施》附件中流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算參照公式，并根據(jù)公司實(shí)際報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算成果如下：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)52.35天+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)17.11天－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)22.13天＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)1.05天－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)0天)＝7.7613/23案例一營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷(xiāo)售收入×（1－上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率）×（1＋估計(jì)銷(xiāo)售收入年增加率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝7590×（1－8.6%）×（1＋35%）/7.76＝1206.87萬(wàn)元借款人自有資金=目前公司所有者權(quán)益+公司長(zhǎng)期負(fù)債-公司固定資產(chǎn)凈值-公司流動(dòng)資產(chǎn)中長(zhǎng)期占用部分=1594+0-152-0=1442萬(wàn)元新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量1206.87－借款人自有資金1442－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款0－其他渠道提供營(yíng)運(yùn)資金（0）＝-240萬(wàn)元14/23案例一測(cè)算出新增流動(dòng)資金貸款額度-240萬(wàn)元與公司需求1000萬(wàn)元不符，主要原由是該公司為建材貿(mào)易型小公司客戶(hù)，流動(dòng)資金貸款需求量受預(yù)付帳款、存貨及應(yīng)收帳款影響較大，同步又受到公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和談判能力影響?，F(xiàn)根據(jù)該公司實(shí)際資金需占用情況測(cè)算需流動(dòng)資金貸款額度詳細(xì)如下：2023年該公司大力拓展多家下游客戶(hù)，訂單大幅增加，業(yè)務(wù)量迅速增加，已簽約福清市建維建筑工程公司1693萬(wàn)元、福建元宏建筑工程公司3036萬(wàn)元、寧德金泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司1000萬(wàn)元、福鼎福達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司802萬(wàn)元等定單，估計(jì)2023年銷(xiāo)售收入超出1億元比2023年增加35%左右，因此公司預(yù)付帳款、存貨及應(yīng)收帳款將比2023年有較大增加。

15/23案例一通過(guò)走訪(fǎng)公司理解有關(guān)上、下游公司實(shí)際情況，估計(jì)2023年公司平均預(yù)付帳款占用為400萬(wàn)元，平均存貨占用為1700萬(wàn)元，平均應(yīng)收賬款占用為500萬(wàn)元，平均應(yīng)付帳款占用為100萬(wàn)元，無(wú)預(yù)收帳款，測(cè)算出公司營(yíng)運(yùn)資金平均需占用3000萬(wàn)元，扣除其自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款和其他渠道提供營(yíng)運(yùn)資金1442萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款額度為1158萬(wàn)元，與公司申請(qǐng)1000萬(wàn)元基本相符，授信量1000萬(wàn)元是合理。16/23案例二案例2：某生產(chǎn)型公司本次申請(qǐng)新增授信200萬(wàn)元

公司主要經(jīng)營(yíng)燃?xì)饩?、氣體調(diào)壓器、汽車(chē)配件、摩托車(chē)配件、壓鑄件、機(jī)電產(chǎn)品、五金配件等產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售，行業(yè)屬通用設(shè)備制造業(yè)-泵、閥門(mén)、壓縮機(jī)及類(lèi)似機(jī)械制造-閥門(mén)和旋塞制造業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，且處于成長(zhǎng)階段，根據(jù)公司今年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，新拓展了部分下游客戶(hù),并取得定單，分別給予公司應(yīng)收帳款、存貸和應(yīng)付帳款考慮了一定保險(xiǎn)系數(shù)，詳細(xì)指標(biāo)如下：

17/23案例二

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)表單位：萬(wàn)元科目2023-12-312023-12-31保險(xiǎn)系數(shù)應(yīng)收帳款785.62773.071.2預(yù)付帳款1532501存貨236.53303.651.2應(yīng)付帳款420.31353.571.1預(yù)收帳款20201產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3,510.564,091.24

產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3,132.143,680.23

所有者權(quán)益合計(jì)1,689.781,855.18

長(zhǎng)期負(fù)債

固定資產(chǎn)凈值1,334.541,439.91

18/23案例二

現(xiàn)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行措施》附件中流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算參照公式測(cè)算成果如下：周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款余額*保險(xiǎn)系數(shù)=360/4091.24/(785.62+773.07)/2*1.2=82.28預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/銷(xiāo)售收入/平均預(yù)收賬款余額*保險(xiǎn)系數(shù)=360/4091.24/20*1=1.76

19/23案例二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/銷(xiāo)售成本/平均存貨余額*保險(xiǎn)系數(shù)=360/3680.23/(263.53+303.65)/2*1.2=33.28

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/銷(xiāo)售成本/平均預(yù)付賬款余額*保險(xiǎn)系數(shù)=360/3680.23/(153+250)/2*1=19.67應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/銷(xiāo)售成本/平均應(yīng)付賬款余額*保險(xiǎn)系數(shù)=360/3680.23/(420.31+353.57)/2*1.1=41.64

20/23案例二營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))＝360/(33.28+82.28-41.64+19.67-1.76)=3.92營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷(xiāo)售收入×（1－上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率）×（1＋估計(jì)銷(xiāo)售收入年增加率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝4091.24×（1－10.04%）×（1＋20%）/3.92＝1127.1121/23案例二借款人自有資金=目前公司所有者權(quán)益+公司長(zhǎng)期負(fù)債-公司固定資產(chǎn)凈值-公司流動(dòng)資產(chǎn)中長(zhǎng)期占用部分=