會計基礎(chǔ)規(guī)范

、、項目考核標準評分說明考核情況分值指導(dǎo)意見》規(guī)定設(shè)臵會計機構(gòu)，配備會計人員和專（兼）度的通知》規(guī)定的最低要求，柜員復(fù)核制的兼崗人員應(yīng)做工作時間一般不少于年，獲得會計從業(yè)資格證書或會計專業(yè)職稱。對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)定和業(yè)務(wù)處理程序、會計管理知識熟悉，具有較強的組織能力、協(xié)調(diào)能力。理應(yīng)實行異地交流或輪崗和親屬回避制度。的具體崗位、職責和交易權(quán)限。柜員復(fù)核制機構(gòu)中每一柜組應(yīng)設(shè)臵一個現(xiàn)金和憑證尾箱。凡應(yīng)設(shè)立未設(shè)立會計機構(gòu)的扣分；應(yīng)配備未配備會計主管的扣分；柜員崗位配臵未達到最低要求，缺一崗扣分；柜員復(fù)核制，兼崗未能做到相互牽制的不得分；未配備專（兼）職會計輔導(dǎo)員扣分。會計從業(yè)資格證書或會計專業(yè)職稱，每人次扣分；合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)定和業(yè)務(wù)處理程序、會計管理知識體狀況根據(jù)工作實績和主管部門的反映進行評分，不未實行會計主管制度每人次扣分；未按規(guī)定任免、每人次扣分；未實行親屬回避制度的不得分。未建立崗位責任制、考核制度以及業(yè)務(wù)、規(guī)章學(xué)習(xí)制核的每人次扣分；未進行崗前培訓(xùn)的每人扣分。崗位和職責不明確每人扣分；崗位和交易權(quán)限設(shè)臵權(quán)限和柜員復(fù)核制機構(gòu)中尾箱設(shè)臵不合理均不得分。柜員與柜員卡管理考核標準、柜員實行一人一卡，柜員卡應(yīng)視同重要空白憑證管理，續(xù)，柜員代號一經(jīng)設(shè)定不得變更。柜員崗位變動，繼續(xù)使用原柜員代號，卡隨人走。柜員卡遺失、毀損應(yīng)及時上報（交），并按規(guī)定處理。、柜員因事、病假等原因，應(yīng)辦理交接手續(xù)。柜員離職、、超過交易限額級別實行逐級授權(quán)，授權(quán)時各級柜員須親自操作，不得將柜員卡和密碼授予他人代為操作。評分說明主任（或主管）保管其他柜員卡，柜員之間相互代為主管）利用他人身份辦理業(yè)務(wù)，柜員卡未納入重要空密碼未按規(guī)定更換每人次扣分；未實行回避每次扣用他人卡現(xiàn)象的不得分；柜員卡發(fā)生無故毀損的每張及時注銷柜員卡的不得分交接未及時登記的，每次定移交的不得分（現(xiàn)場查看或調(diào)閱監(jiān)控錄像）?？己饲闆r未按權(quán)責發(fā)生制要求執(zhí)行應(yīng)收、應(yīng)付、成本計提和費會計基本準確核算。規(guī)未做到雙人簽到辦理業(yè)務(wù)的不得分；柜員復(fù)核制未做定表未實行復(fù)核的每筆扣分（現(xiàn)場查看或調(diào)閱監(jiān)控錄考核標準、柜員臨時離崗，應(yīng)向系統(tǒng)做臨時簽退，營業(yè)終了，須向系統(tǒng)做正式簽退，嚴禁不做簽退擅自離開操作終端。、現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)按規(guī)定辦理?，F(xiàn)金存入，先收款后記賬，現(xiàn)金取款先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先借后貸，他行（社）票據(jù)，收妥抵用；內(nèi)外賬務(wù)，定期換人核對。、按《綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計憑證使用及日終批處理業(yè)務(wù)說、會計事務(wù)應(yīng)遵循真實性原則，不得在法定會計賬冊外另立會計賬冊，不得偽造、篡改會計憑證、賬簿，不得報送虛假會計報表。接手續(xù)清楚。評分說明考核情況分值離開操作終端視線范圍，未做臨時或正式簽退離崗的不得分。（現(xiàn)場查看或調(diào)閱監(jiān)控錄像或抽看日結(jié)時內(nèi)外賬務(wù)未做到換人定期核對，對賬單收回率在內(nèi)部賬務(wù)每月未做到全面核對一次的扣分（查看核凡發(fā)現(xiàn)違反會計事務(wù)真實性原則均不得分。期代理無交接手續(xù)的一次扣分（以登記簿為準）。分；未按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開立賬戶、會計憑證、賬簿、報表以及會計資料格式必須符合行未在指定廠商購買和自行印制的不得分。考核標準、按照會計制度和綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)規(guī)定，正確使用會計憑后緩的原則。內(nèi)部憑證由專門人員負責傳遞，不得通過客戶傳遞（制度另有規(guī)定除外）。評分說明⑴原始憑證錯漏日期（年、月、日）；⑵錯漏收付款單位戶名、賬號、開戶行名稱；⑶錯漏人民幣符號及大小寫金額不符；⑷錯（漏）填款項來源、用途、摘要（附言欄）錄入不完整、錯漏附件張數(shù)；⑸錯漏會計分錄和憑證編號；⑹錯漏有關(guān)行、社、有關(guān)人員印章和印戳日期；⑺套寫憑證未用雙面復(fù)寫紙，單寫憑證使用圓珠筆或鉛筆；⑻憑證涂改、字跡潦草、符號不正確、不規(guī)范等發(fā)現(xiàn)錯誤或內(nèi)容不全，每扣分，錯誤類型⑴內(nèi)部憑證不得由外部人員填寫；⑵自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或指定人員簽名蓋章；⑶購買實物款憑據(jù)必須附記賬憑證之后，收回時，不得退還原借正應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定；⑺電子信息與紙質(zhì)憑證基本內(nèi)容應(yīng)一致；⑻原始憑證分割單必須具備相應(yīng)內(nèi)容；先急后緩的原則；內(nèi)部憑證由專門人員負責傳遞，不得通過客戶傳遞（制度另有規(guī)定除外傳遞錯誤、積壓或手續(xù)不嚴密，發(fā)現(xiàn)一筆扣分?？己饲闆r考核標準評分說明考核情況會計賬簿、會計憑證按日期順序裝訂成冊、編列傳票總號，填寫封面，登記并加蓋有關(guān)名章、入檔保管。、簽發(fā)支票使用碳素墨水，憑印支取，折角驗印。、賬務(wù)處理做到“五無”。即：賬務(wù)無積壓；結(jié)算（聯(lián)賬實、賬表和內(nèi)外賬核對相符。機構(gòu)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理規(guī)定（試行）等三項制度的通知》第三十二條規(guī)定的錯賬沖正方式更正錯賬。會計憑證裝訂要按順序整理，按日裝訂，業(yè)務(wù)量大的可同日多本裝訂；裝訂應(yīng)先表內(nèi)后表外，以科目順序轉(zhuǎn)貸、他代本貸順序排列，表外科目按收入、付出排列；科目日結(jié)單、附件、封面、封底、封條、編號、簽章等齊全。裝訂不及時（超過十天裝訂的）、不合規(guī)，未及時入檔保管的，發(fā)現(xiàn)一冊扣分。行、社內(nèi)部未使用碳素墨水的不得分；開戶單位未使未按規(guī)定進行機構(gòu)日結(jié)的每次扣分；未堅持按日、外賬不符，不屬于行、社錯誤的不扣分）未經(jīng)批準沖正的每筆扣分；未按規(guī)定進行沖正每筆不得分。（查看流水）會計賬簿會計報表考核標準、按規(guī)定要求及時編制和上報會計報表，并做到及時編、季報、年報和財務(wù)分析要有文字說明。、各種報表裝訂整齊，加蓋印章，并登記入檔保管。評分說明考核情況評分說明未按規(guī)定建立登記簿的一個扣分；登記內(nèi)容不全的每處扣分。應(yīng)設(shè)登記簿主要有：開銷戶、會計出納人員短期交接、查庫、會計檔案、會計檔案調(diào)閱、守庫、有價單證及重要空白憑證、重要空白憑證使用固定資產(chǎn)、低值易耗品、掛失、抵質(zhì)押物品、會計出裝訂不及時、未入檔保管的每本扣分；印章不全按不齊全的一處扣分。應(yīng)進行說明而無文字說明的一份扣分；分析不能針對實際、分析情況過于簡單，未總結(jié)經(jīng)驗、找出差距日計表按月，其它報表按年，做到分類分期限編號，蓋公章和個人印章的每本扣分；未及時登記入檔保考核標準評分說明考核情況收付現(xiàn)金要當面點清，做到一筆一清。、柜員在上交尾箱現(xiàn)金和日結(jié)前，應(yīng)碰庫核對，做到賬款相符。營業(yè)終了，所有現(xiàn)金、印章、有價單證和重要空、票幣整點及時準確，柜員錯款按規(guī)定處理，無空庫、現(xiàn)金收付憑證要素不全、內(nèi)容不完整每筆扣分；柜員違反規(guī)定為他人代填（改）憑證不得分；未核對憑證金額和現(xiàn)金，先完成交易處理的不得分。（現(xiàn)場查看或調(diào)閱監(jiān)控錄像）發(fā)現(xiàn)尾箱現(xiàn)金未碰庫核對的每次扣分；發(fā)現(xiàn)有虛假碰庫的不得分；未掃數(shù)入庫的每次扣分；現(xiàn)金支票次扣分調(diào)閱監(jiān)控錄像。守庫人員違反安全保衛(wèi)條款的不得分；未建立守庫登押運員違反安全保衛(wèi)條款的不得分；未建立押運登記簿的扣分；不認真填寫押運登記簿的扣分。額未及時送交每次扣分?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)與庫款管理考核標準、堅持查庫制度，分管領(lǐng)導(dǎo)、機構(gòu)負責人和會計主管定打印出入庫票。、庫房安全設(shè)施符合《關(guān)于加強全省農(nóng)村信用社營業(yè)場所安全防范設(shè)施建設(shè)的通知》規(guī)定要求。評分說明考核情況分值行、社分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進行定期或不定期查庫，每半年要進行一次全面性查庫；機構(gòu)負責人和會計主管應(yīng)堅持每月至少查庫一次。未建立查庫制度的不得分；缺查一次扣分；查庫內(nèi)容不全的一次扣分。查庫內(nèi)容包括：⑴清點庫存及尾箱現(xiàn)金和表外或有資產(chǎn)等實物⑵庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況；⑶庫房安全設(shè)施是否符合安全條件，并處于安全警戒狀括尾箱限額，庫存限額⑻其他檢查內(nèi)容。未建立現(xiàn)金收入、付出和庫存登記簿的不得分；未填安全設(shè)施缺一項扣分，不合規(guī)一項扣分。、嚴格執(zhí)行假幣收繳、鑒定管理辦法。堅持名以上具有反假幣上崗資格證書業(yè)務(wù)人員當面收繳假幣，收繳的假幣用藍印泥加蓋“假幣”字樣，并出具《假幣收繳憑證》和建立假幣收繳代保管登記簿。幣收繳憑證》和建立假幣收繳代保管登記簿，每項每、嚴格執(zhí)行人民銀行《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌得分；未按標準兌換殘缺幣和未按兌換程序操作的，項目考核標準七、現(xiàn)、認真執(zhí)行反洗錢法和有關(guān)規(guī)定，切實履行反洗錢職責金業(yè)務(wù)和義務(wù)。開立賬戶、辦理支付業(yè)務(wù)，按規(guī)定要求提供有效與庫款證明文件等資料，按規(guī)定與聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核對，大額和可管理疑支付交易應(yīng)及時登錄反洗錢系統(tǒng)進行填報。、按規(guī)定及時進行往來對賬，查清未達。存放資金往來定期核對行（社）內(nèi)往來賬。、堅持“有疑必查、有查必復(fù)、查必及時、復(fù)必詳盡”日查復(fù)，最遲不超過次日上午。評分說明考核情況評分說明未按規(guī)定要求客戶提供有效證明文件等資料一次扣分；未按規(guī)定與聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核對的一次扣分；未按規(guī)定保存客戶賬戶資料和交易記錄的一次扣分；大額交易未按時上報的扣分；可疑支付交易未按規(guī)定上報的一次扣分。出現(xiàn)結(jié)算事故的不得分；違反紀律一次扣分，情節(jié)嚴重的，酌情多扣分。結(jié)算紀律為：⑴需要向外寄發(fā)項，不準簽發(fā)銀行匯票；⑹不準向外簽發(fā)未辦匯款的匯款單；⑺不準拒絕受理客戶和他行的正常結(jié)算業(yè)算賬戶和行（社）內(nèi)往來的每戶次扣分；未查清未達賬項每筆扣分。的原則，應(yīng)查詢未查詢、應(yīng)查復(fù)未查復(fù)和超過規(guī)定時未建立分級授權(quán)制度的不得分（查看授權(quán)登記簿）；未雙人操作、換人復(fù)核每筆扣分。項目考核標準、印章、密押（機）、壓數(shù)機按規(guī)定分別建立登記簿。登記簿應(yīng)注明啟用、領(lǐng)用、停用、銷毀日期和使用情況。、業(yè)務(wù)印章管理應(yīng)堅持“專人使用，專人保管，專人負責”的原則，啟用前應(yīng)進行登記，人員調(diào)換應(yīng)辦理交接手續(xù)。業(yè)務(wù)印章做到人離章收，嚴禁私自授權(quán)他人使用自己保管的印章，嚴禁預(yù)先在重要空白憑證、分戶賬上預(yù)留印不能相互混淆。、各種業(yè)務(wù)印章的刻制和管理必須符合規(guī)定要求，聯(lián)行、重要空白憑證管理應(yīng)堅持“證印、證押”分管，在省聯(lián)社招標定點的廠家和人民銀行指定廠家購買，領(lǐng)用時應(yīng)務(wù)系統(tǒng)重要空白憑證應(yīng)登記入庫管理。發(fā)卡、銷卡、換卡、廢卡收回等按規(guī)定處理。評分說明未建立分管分用制度和已建立制度但不認真執(zhí)行的啟用前未進行登記；人員調(diào)換未辦理交接手續(xù)；預(yù)先在重要空白憑證、分戶賬上預(yù)留印章；超范圍使用；停用的印章未上交到授權(quán)機構(gòu)集中銷毀；業(yè)務(wù)印章未做到人離章收；存在私自授權(quán)他人使用自己保管的印人員變動未經(jīng)過審查；未按規(guī)定辦理交接手續(xù)；未做未堅持“賬證”分管，未入庫保管的不得分；未納入表外科目核算的扣分；賬實不符的每項扣分。未堅持“證印、證押”分管，未到指定點廠家購買的不得分；未列入表外科目核算的扣分；未入庫（含非系統(tǒng)重要憑證入庫指存放于專門保管重要物品的領(lǐng)發(fā)手續(xù)不嚴密一筆扣分未按規(guī)定保管的不得分；未按規(guī)定處理每次扣分；考核情況理考核標準評分說明考核情況銷毀按規(guī)定處理，對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中無聯(lián)動銷號的重要憑、機構(gòu)負責人、會計主管（或庫管員）要定期檢查，并有記錄。柜員日終要對尾箱憑證碰庫核對。、按規(guī)定裝訂憑證、賬簿、報表及其他會計資料。、嚴格遵守會計檔案調(diào)閱、銷毀制度和程序。重要空白憑證（含視同）未建立使用銷號制度的不得分；作廢、銷毀未按規(guī)定處理的不得分；對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中無聯(lián)動銷號的重要憑證未實行手工銷號和未換人銷號的不得分；柜員未及時打印綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)重要空白憑證銷號單（自動銷號），每次扣分；錯、漏、跳銷號的每筆扣分。未建立定期查庫的制度不得分；賬實不符的不得分；缺查一次的扣分（查庫無記錄視同未查）；查庫發(fā)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料未按規(guī)定時間裝訂的每次（本、冊）扣分；裝訂后未及時登記會計檔案登記簿的每次（本、冊）扣分；裝亂、種類不分的扣分；其他應(yīng)納入會計檔案管理資未設(shè)立會計檔案調(diào)閱、銷毀登記簿的不得分；銷毀不未登記調(diào)閱登記簿的每次扣分。未在規(guī)定時間上交的一次扣分；未抄列清單的一次考核標準、中間業(yè)務(wù)會計核算正確，代理業(yè)務(wù)按協(xié)議要求及時將職工談心一次，了解思想動態(tài)，關(guān)心職工生活，并要有談話記錄。分管領(lǐng)導(dǎo)（包括主管會計）每月全面檢查會計工記載，每月學(xué)習(xí)不少于小時。、有組織、有計劃地開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理。、對各類會計檢查中提出的問題，要及時加以整改。、固定資產(chǎn)要建立登記簿，有賬有卡有簿，低值易耗品要建立登記簿，并定期進行清點核對，做到賬卡實相符。評分說明考核情況評分說明未簽訂協(xié)議，已簽訂協(xié)議有關(guān)條款不符合法律或內(nèi)部會計核算不正確，不及時的每筆扣分，代理業(yè)務(wù)未按協(xié)議要求及時將資金劃轉(zhuǎn)到指定賬戶的每筆扣缺談一人扣分；無談話記錄的酌情扣分；每月深入基層檢查會計工作達不