部門多!溝通難!按這6個步驟來-讓你從頭至尾把控預(yù)算編制話語權(quán)

1/12預(yù)算會議的六個步驟分別是：預(yù)備會議，動員大會，表上作業(yè)，專項審核，綜合審核，和最后的總結(jié)大會。其中有兩個循環(huán)，即表上作業(yè)，專項循環(huán)和綜合多次的來回往返。備會議預(yù)備會議通常規(guī)模比較小，目的是確定主要的預(yù)算框架和主要的假設(shè)。召集和主講人一般是總裁或者首席財務(wù)官，主講主要是首席財務(wù)官。鑒于會議的主要會的成員和下屬單位的主要負責(zé)人。在預(yù)備會議中間，主要會牽涉到預(yù)算流程2/122/12動員大會在這個會議中間，主要會把預(yù)算會議中的內(nèi)容進行溝通，讓大家知道要做什么3/12為什么要開動員大會？主要是讓大家知道接下去做什么以及怎樣來做預(yù)算。有誰來參加？首先，因為預(yù)算是各個部門參與的，如果能夠叫上足夠大且足夠多的領(lǐng)導(dǎo)來做背書，會對整個流程的進行更有幫助。第二，要讓相關(guān)各個部門的負責(zé)人知道明年他們需要去做這個預(yù)算并要提交這樣一個指標(biāo)。另外還有實務(wù)人員，因為他們是真正去做這些基礎(chǔ)工作的或者數(shù)據(jù)表的人。講什么內(nèi)容？一這個會議結(jié)束并不代表整個動員大會的結(jié)束。在后面的預(yù)算編制過程中，作為財務(wù)有很多的跟進工作需要做。一個是在一些關(guān)鍵的時點之前，最好書面通知大家、提醒大家去交這些作業(yè)。如果有一個部門錯過了這個關(guān)鍵時間點，可能會對整個預(yù)算編制的流程造成拖延，所以盡量要把工作做在前面，提前去提醒么問題，否則就會導(dǎo)致有一些部門在遇到問題之后擱置問題的情況。上作業(yè)4/12在戰(zhàn)略假設(shè)、戰(zhàn)術(shù)假設(shè)、局部預(yù)算、預(yù)算集成這幾塊內(nèi)容明確后，財務(wù)需要做的是，把它們匯總在一起，做出一個預(yù)算出來的明年企業(yè)大概財務(wù)狀況，中間首先，是根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)量銷售和庫存的情況，我們會去做一些銷售和庫存的預(yù)測來確定產(chǎn)量需求。當(dāng)產(chǎn)量銷量確定下來，就會牽涉到人、料、費，人需要多鉑略建議費用明細需要越詳細越好，目的在于后期審核或者溝通的時候，當(dāng)需要增加費用或者砍費用的時候，我們會知道怎樣去跟每個部門溝通，費用要砍合理。第三是固定資產(chǎn)投資計劃的預(yù)算，用以明確明年的投資目的和投資需求，這款基本上都可以拿到了。5/12專項審核專項審核主要用來審核各個職能領(lǐng)域自下而上(Bottom-Top)預(yù)算提案的合理性和嚴(yán)謹性。專項審核主要是通過哪一些的報表來做這些數(shù)據(jù)的核對和差異的6/12下一年的預(yù)算數(shù)，中間的差是不同的產(chǎn)品線，從縱向來們有一些新增的產(chǎn)品，或者主要是由哪一些影響來導(dǎo)致節(jié)。7/12在費用比較中發(fā)現(xiàn)人工預(yù)算費用比去年上升25%,而員工人數(shù)保持不變，平均調(diào)工廠在今年上了新的技術(shù)升級項目，加強了員工培訓(xùn)，低級工升級為高級工的人數(shù)增加。由此，高級工的人數(shù)比去年明顯上升，低級員工人數(shù)顯著下降，導(dǎo)員工費用預(yù)算這一部分通常由財務(wù)及人力資源部門共同負責(zé)，可以在收集信息8/129/12綜合審核綜合審核的時候，基本上預(yù)算可以定稿了。在這個時候，需要向董事會陳述年度預(yù)算的要點和結(jié)果。當(dāng)然，有一些企業(yè)沒有這么復(fù)雜的層級或者沒有集團董事會要求的數(shù)據(jù)更多的是戰(zhàn)略層面和一些大的數(shù)據(jù)的差異。上表列出了當(dāng)年的一些實際狀況、第二年的一些預(yù)算狀況和中間的差異影響，這些大致就是要核和綜合審核后需要準(zhǔn)備回答董事會的問題。果10/1211/12總結(jié)大會講人和參會人員：同動員大會把最終定稿的預(yù)算的一些主要指標(biāo)和假設(shè)以文字的形式發(fā)給每個部門，這樣可以更有利于幫助大家日后跟蹤這些差異。這是因為從一開始的指標(biāo)或者費用準(zhǔn)楚最終版本是什么了，所以可以通過