大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

XXXX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第三條學(xué)校依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。學(xué)校加強(qiáng)黨委對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全黨領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作的體制機(jī)制。第四條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條學(xué)校成立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和部署單位內(nèi)部審計(jì)工作，審議年度審計(jì)工作報(bào)告，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。第六條審計(jì)處作為學(xué)校獨(dú)立設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條學(xué)校保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。第八條學(xué)校根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。第九條學(xué)校支持和保障審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高其專業(yè)勝任能力。第十條審計(jì)處在遵守國(guó)家保密規(guī)定的情況下，可以根據(jù)工作需要向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第十一條審計(jì)處機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)向教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第十二條審計(jì)處和審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第十三條審計(jì)處和審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行。第十四條審計(jì)處和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。第十五條審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入學(xué)校預(yù)算。第十六條學(xué)校對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的審計(jì)人員予以表彰。第三章審計(jì)職責(zé)權(quán)限第十七條審計(jì)處應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé)：（一）對(duì)學(xué)校及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)學(xué)校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)學(xué)校及所屬單位預(yù)算管理和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)學(xué)校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)學(xué)校及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)學(xué)校及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；（七）對(duì)學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（八）對(duì)學(xué)校及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)學(xué)校及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（十）協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（十一）對(duì)學(xué)校所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督；（十二）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項(xiàng)。第十八條審計(jì)處在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)，應(yīng)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加或列席學(xué)校有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向?qū)W校提出表彰建議。第四章內(nèi)部審計(jì)管理第十九條學(xué)校主要負(fù)責(zé)人定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第二十條審計(jì)處應(yīng)依照審計(jì)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。第二十一條審計(jì)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。第二十二條審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效果。第二十三條審計(jì)處應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第二十四條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人,完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。第二十五條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。第二十六條學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。第二十七條學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。第二十八條學(xué)校將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第二十九條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)應(yīng)充分利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果，對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第三十條學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)，并同時(shí)向教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。第六章責(zé)任追究第三十一條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校規(guī)定的其他情形。第三十二條審計(jì)處和審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校規(guī)定的其他情形。第三十三