國開大學(xué)2020年01月2608《中級財務(wù)會計（二）》期末考試參考答案

序號填入題后的括號里。每小題2分，共20分)國家開放大學(xué)2019年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試中級財務(wù)會計(二)試題2020年1月題號二三四五六分數(shù)B.持有至到期投資A.罰款支出C.購貨現(xiàn)金折扣D.行政管理人員薪酬A.長期負債B.流動負債C.不適用原材料的銷售收入D.無形資產(chǎn)出售凈收益5.購進存貨開具面值40萬元、票面利率4%、期限3個月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)A.400000元B.412000元6.2017年12月31日“長期借款”賬戶余額600萬元，其中2018年4月末到期應(yīng)償還的B.將生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費計入管理費用8.2017年8月初T公司購入機器一臺自用，價款60000元、增值稅10200元；支付途中運費3000元及其增值稅330元；增值稅均可按規(guī)定抵扣。據(jù)此，T公司對該機器的入賬價值A(chǔ).63000元B.70200元C.73200元D.73530元9.企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2000萬元，法定盈余公積余額400萬元。前年發(fā)生的虧損中尚有A.400萬元B.100萬元B.償還債券支付的現(xiàn)金D.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金二、多項選擇題(從下列每小題的五個選項中選出二至五個正確的，將其序號填入題后的括號里。每小題3分，共15分。多選、錯選11.在我國現(xiàn)行會計實務(wù)中，長期借款利息列支的項目可能包括()。A.在建工程B.存貨C.研發(fā)支出D.財務(wù)費用12.企業(yè)本期確認的下列各項收入，計算納稅所得額時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有A.租金收入B.罰款收入C.債務(wù)重組收入D.公允價值變動收益E.國債利息收入13.下列各項屬于職工薪酬內(nèi)容的有()。A.計時工資B.住房公積金C.辭退補償D.失業(yè)保險費14.下列各項中，屬于會計估計內(nèi)容的是()。A.期末存貨可變現(xiàn)凈值的確定B.預(yù)計負債按最有可能發(fā)生的金額確定C.無形資產(chǎn)的攤銷年限的確定D.可供出售金融資產(chǎn)期末按公允價值計價E.對具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，換入資產(chǎn)按公允價值計量15.財務(wù)報表按編制主體分類，包括()。A.靜態(tài)報表B.動態(tài)報表C.分部報表D.合并報表E.個別報表本題33分)17.什么是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)?試舉一例說明。Z公司2017年12月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：18.以銀行存款支付廣告費50000元。19.對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價30萬元，成本18萬元，增值稅稅率17%。20.試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，增值稅34000元，新產(chǎn)品成本為12萬元。合同規(guī)定21.按照公司的利潤分享計劃約定，本年應(yīng)付公司高級管理人員獎金500000元。代扣個22.用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時代扣個人所得稅2萬元。23.用銀行存款支付訴訟費35000元。24.委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中收取2%的手續(xù)費。股票每股面值1元，發(fā)行價格為每股2元。26.結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤500萬元。27.2016年1月2日M公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元(不考慮發(fā)行費用),債券折價采用實際利率法分攤，債券發(fā)行時的實際利率為5%。公司于(3)第1期分攤的折價；(4)2016年6月30日的攤余成本；28.2016年2月8日銷售商品一批，不含稅價款50萬元、增值稅率17%,商品成本30萬2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨(1)計算2月15日實際收到的銷貨款、5月9日應(yīng)退還的銷貨款(列示計算過程);試卷代號：2608中級財務(wù)會計(二)試題答案及評分標準(供參考)2020年1月(3分)(3分)(3分)(3分)27.(1)發(fā)行債券的折價=實際發(fā)行價15366680一面值20000000=4633320(元)(2)各期(半年)的應(yīng)付利息=面值20000000×票面利率4%÷2=400000(元)(3)第1期分攤的折價=本期實際利息費用一本期應(yīng)付利息=15366680×5%÷2-400000=15833(元)(4)2016年6月30日的攤余成本=期初攤余成本+本期攤銷折價=15366680+15833=15382513(元)(5)到期應(yīng)償付的金額=債券到期面值+最后一期應(yīng)付利息=20400000(元)28.(1)2月15日實際收到的銷貨款=500000×(1-2%)+85000=575000元(1分)5月9日應(yīng)退還的銷貨款=原收款575000元(1分)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85000(2分)②2月15日收到貨款時：③5月9日確認退貨時：