內(nèi)部控制習(xí)題庫含參考答案

內(nèi)部控制習(xí)題庫含參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1、賒銷的收款控制由()負(fù)責(zé)。A、銷售部門B、信用管理部門C、倉庫部門D、會計部門正確答案：A2、成本費用預(yù)算是以企業(yè)()為基礎(chǔ),由成本費用消耗部門,根據(jù)成本費用預(yù)測結(jié)進行編制。A、現(xiàn)金預(yù)算B、投資預(yù)算C、銷售預(yù)算D、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算正確答案：C3、固定資產(chǎn)處置控制不包括()。A、毀損和盤虧控制B、折舊控制C、出售控制D、報廢控制正確答案：B4、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點檢查的是。A、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象B、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象C、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象D、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象正確答案：B5、在成本費用預(yù)測方案制定流程中,一般不由財會部門負(fù)責(zé)的是().A、下達成本費用預(yù)測方案B、編制部門成本費用預(yù)測方案C、調(diào)整成本費用D、編制企業(yè)成本費用預(yù)測方案正確答案：B6、在()監(jiān)督下,各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A、稽核人員B、會計人員C、出納人員D、記賬人員正確答案：A7、編制銷售發(fā)票通知單由()負(fù)責(zé)。A、信用管理部門B、會計部門C、倉庫部門D、銷售部門正確答案：D8、對于工程變更等原因造成的價款支付方式及金額變動,企業(yè)應(yīng)提供的資料是()。A、完整的變更通知及負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)手續(xù)B、完整的書面文件和其他相關(guān)資料C、完整的各部門審批意見D、完整的設(shè)計變更文件正確答案：B9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行(),通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面情況進行全面的調(diào)查研究,對各種投資方案進行分析,對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預(yù)測,為投資決策提供依據(jù)。A、決策B、評估C、項目建議D、可行性研究正確答案：D10、下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的是()。A、預(yù)算控制B、增加方式控制C、驗收控制D、移送控制正確答案：D11、下列不屬于存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)要求的是（）。A、保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝淞?促進企業(yè)的資源優(yōu)化配B、對存貨正確計價并保持賬實相符,合理揭示存貨方面的財務(wù)狀況C、落實保管責(zé)任制度D、保證存貨的安全正確答案：A12、()應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單,與顧客核對賬面記錄。A、銷售部門B、信用管理部門C、倉庫部門D、會計部門正確答案：A13、以下說法中正確的是（）。A、擔(dān)保形成了或有負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨反映B、擔(dān)保形成了或有負(fù)債,在期末必須進行賬務(wù)處理C、擔(dān)保形成了或有負(fù)債,不需要進行賬務(wù)處理,但需要在年報中說明D、擔(dān)保形成了或有負(fù)債,需要進行賬務(wù)處理正確答案：C14、以下屬于成本費用事中控制內(nèi)容的是（）。A、成本費用報告B、成本費用分析C、成本費用核算D、成本費用控制目標(biāo)正確答案：C15、在存貨采購管理流程中倉儲部門一般負(fù)責(zé)()。A、提出采購申請B、組織驗收C、填寫“采購申請單”D、采購計劃審核和審批正確答案：C16、在成本費用目標(biāo)確定流程中，一般不由財會部門負(fù)責(zé)的是（）。A、收集和整理有關(guān)資料B、編制部門成本費用預(yù)算C、審核匯總部門預(yù)算D、確定成本費用目標(biāo)正確答案：B17、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的A、目標(biāo)責(zé)任制B、成本責(zé)任制C、崗位責(zé)任制D、經(jīng)濟責(zé)任制正確答案：C18、原始記錄制度屬于()。A、定額管理制度B、成本責(zé)任控制制度C、生產(chǎn)計劃控制制度D、成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度正確答案：D19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度,對（）等作出明確規(guī)定,確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。A、概預(yù)算編制、審核B、概預(yù)算復(fù)審責(zé)任、報告C、概預(yù)算復(fù)核人員職責(zé)、程序D、概預(yù)算崗位設(shè)置、人員配備正確答案：A20、以下說法中正確的是()。A、擔(dān)保期主合同條款發(fā)生變更時,應(yīng)對擔(dān)保合同進行修改B、擔(dān)保合同不允許展期C、擔(dān)保合同一經(jīng)簽訂不能更改D、擔(dān)保合同有效期不得超過3年正確答案：A21、對外投資與對內(nèi)投資的最大區(qū)別在于()。A、投資的風(fēng)險不同B、投資的標(biāo)的不同C、獲取利益的方式不同D、投資的方式不同正確答案：C22、為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的A、經(jīng)濟責(zé)任制度B、業(yè)務(wù)流程制度C、信息傳遞制度D、授權(quán)批準(zhǔn)制度正確答案：D23、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個重要環(huán)節(jié)是（）。A、銷售業(yè)務(wù)B、生產(chǎn)業(yè)務(wù)C、采購業(yè)務(wù)D、存貨業(yè)務(wù)正確答案：C24、內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括()。A、不相容業(yè)務(wù)分開B、授權(quán)批準(zhǔn)C、不相容職務(wù)分離D、界定職權(quán)范圍正確答案：B25、賒銷的批準(zhǔn)由()會同信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。A、信用管理部門B、倉庫部門C、會計部門D、銷售部門正確答案：A26、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負(fù)責(zé)A、審核付款憑證,同時簽發(fā)支票B、保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款D、簽發(fā)支票,同時保管原始憑證正確答案：D27、企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量,保護財產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和,稱為A、內(nèi)部監(jiān)審工作B、內(nèi)部信息控制C、內(nèi)部資金控制D、內(nèi)部會計控制正確答案：D28、現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點不包括()。A、余額調(diào)節(jié)表B、審批C、對賬D、清查正確答案：A29、在固產(chǎn)資產(chǎn)清查流程中財會部門一般負(fù)責(zé)()。A、編制固定資產(chǎn)清查報告B、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處那C、組織固定資產(chǎn)清查D、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批正確答案：B30、下列COSO報告對內(nèi)部控制研究的突破不含()。A、強調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。B、強調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。C、強調(diào)信息與溝通是強化內(nèi)部控制的重要途徑。D、強調(diào)風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的重要作用。正確答案：B二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1、我國現(xiàn)行的財務(wù)制度規(guī)定,折舊的計算方法可以采用()。A、先進先出法B、平均年限法C、雙倍余額遞減法D、年數(shù)總和法E、后進先出法正確答案：BCD2、在工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度中,應(yīng)明確規(guī)定的控制內(nèi)容有（）。A、會計核算程序B、工程價款的審核C、工程價款的計算D、價款支付的條件E、價款支付的方式正確答案：ADE3、對外投資控制的內(nèi)容主要包括()的控制。A、對外投資變動與處置B、對外投資取得與保管C、對外投資預(yù)算與計劃D、對外投資信息披露E、對外投資可行性報告正確答案：ABCDE4、在擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程中，一般應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)的有(A、評估擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險B、審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容C、擬定擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度D、受理擔(dān)保業(yè)務(wù)申請正確答案：ABC5、與企業(yè)購銷等業(yè)務(wù)相比,擔(dān)保業(yè)務(wù)具有（）等特點。A、風(fēng)險性B、合法性C、主動性D、被動性正確答案：ABD6、項目決策控制要求企業(yè)建立的制度有（）。A、工程項目中的工程審計制度B、工程項目決策及實施的責(zé)任制度C、工程項目的經(jīng)濟責(zé)任制度D、工程項目決策環(huán)節(jié)控制制度E、工程項目的集體決策制度正確答案：BDE7、工程項目業(yè)務(wù)不相容的職務(wù)一般包括()。A、預(yù)算的編制與審核B、工程財務(wù)會計與出納C、項目實施與價款支付D、竣工決算和竣工審計E、項目建議、可行性研究與項目決策正確答案：ACDE8、企業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注()。A、員工單獨或串通舞弊給企業(yè)造成損失。B、在開展業(yè)務(wù)活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益。C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)。D、在財務(wù)報告和信息披露方法弄虛作假。正確答案：ABCD9、績效考評控制的基本內(nèi)容包括()。A、績效考評結(jié)果的處理B、績效考評時間的確定C、投融資活動的分析控制D、績效考評指標(biāo)的建立正確答案：ABD10、以下屬于請購與審批控制內(nèi)容的有()。A、采購預(yù)算B、審批程序C、采購計劃D、請購程序正確答案：BD11、存貨退出企業(yè)的控制一般包括()。A、存貨損壞的控制B、存貨銷售的控制C、存貨盤點的控制D、存貨丟失的控制正確答案：ACD12、在擔(dān)保項目信息披露流程中，一般應(yīng)由財會部門負(fù)責(zé)的有（）。A、編制包含擔(dān)保項目信息的財務(wù)報告B、發(fā)布包含擔(dān)保項目信息的財務(wù)報告C、匯總整理企業(yè)要披露的信息D、記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進展情況正確答案：ABD13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進行評估,根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險評估程序的表述中,正確的有()。A、選擇系列風(fēng)險應(yīng)對措施使重要風(fēng)險處于期望的限度內(nèi)B、依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進行風(fēng)險排序,確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險點C、合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平D、在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,對業(yè)務(wù)流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各風(fēng)險點正確答案：ABCD14、固定資產(chǎn)處置控制一般包括()。A、固定資產(chǎn)毀損控制B、固定資產(chǎn)報廢控制C、固定資產(chǎn)盤虧控制D、固定資產(chǎn)出售控制正確答案：ABCD15、屬于退貨業(yè)務(wù)管理內(nèi)容的有()。A、設(shè)立獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構(gòu)B、建立現(xiàn)金折扣制度C、建立銷售折讓優(yōu)先制度D、建立退貨損失懲罰制度E、制定統(tǒng)一的產(chǎn)品銷售價格目錄正確答案：ACD16、企業(yè)應(yīng)根據(jù)法規(guī)及時編制竣工決算,組織有關(guān)部門和人員對竣工決算進行審核。重點審查的內(nèi)容有()。A、決算報表是否完備B、相關(guān)文件資料是否齊全C、決算編制是否正確D、決算依據(jù)是否完備E、竣工清理是否完成正確答案：BCDE17、風(fēng)險評估主要包括()。A、風(fēng)險識別B、目標(biāo)設(shè)定C、風(fēng)險分析D、風(fēng)險應(yīng)對正確答案：ABCD18、對企業(yè)籌資的核算控制要求包括()。A、正確設(shè)置賬戶進行會計核算B、正確計提債券利息C、采取恰當(dāng)方式支付股利D、合理攤銷債券溢價、折價正確答案：ABCD19、在擔(dān)保風(fēng)險評估流程中,一般應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)的有（）。A、成立評估小組B、提供被擔(dān)保單位資料C、評估擔(dān)保業(yè)務(wù)申請D、審查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)容正確答案：ACD20、工程項目業(yè)務(wù)流程應(yīng)明確對()等環(huán)節(jié)的控制要求。A、概預(yù)算編制B、竣工決算C、價款支付D、項目建設(shè)、可行性研究E、項目決策正確答案：ABCE三、判斷題（共40題，每題1分，共40分）1、成本費用預(yù)測必須建立在充分的歷史成本資料基礎(chǔ)上,由企業(yè)通過分析并結(jié)合相關(guān)調(diào)研來進行。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2、單位在簽訂銷售合同前,指定兩名以上專門人員與購貨方談判,并由他們中的首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。()A、正確B、錯誤正確答案：B3、固定資產(chǎn)期末計價的會計處理一般可以比照存貨期末計價進行處理。()A、正確B、錯誤正確答案：B4、對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄,以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù),這在當(dāng)前計算機處理條件下尤為重要。()A、正確B、錯誤正確答案：A5、銷售預(yù)算的編制由銷售部門負(fù)責(zé)。()A、正確B、錯誤正確答案：A6、設(shè)計概算用于確定建筑安裝工程預(yù)算造價,而施工圖預(yù)算用于確定工程項目的總造價。()A、正確B、錯誤正確答案：B7、根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定,國有企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會計職務(wù)。()A、正確B、錯誤正確答案：B8、從某種意義上講,全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤正確答案：A9、內(nèi)部審計即是內(nèi)部控制的一個組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。()A、正確B、錯誤正確答案：A10、內(nèi)部控制制度越嚴(yán)格越好,越細(xì)致越好,這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。A、正確B、錯誤正確答案：A11、貨物的請購,驗收和記賬等工作可由同一人員負(fù)責(zé)。（）。A、正確B、錯誤正確答案：B12、設(shè)計概算是編制投資計劃的依據(jù)。()A、正確B、錯誤正確答案：A13、企業(yè)對小額零星物品或勞務(wù)的采購可以采取直接購買、事后審批的方式。（）。A、正確B、錯誤正確答案：B14、存貨的請領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬不能由一人包辦。()A、正確B、錯誤正確答案：A15、成本費用預(yù)算與審批必須分離,但預(yù)算的編制與執(zhí)行部門是統(tǒng)一的。（）A、正確B、錯誤正確答案：A16、銷售退回當(dāng)時即可辦理銷賬和退款手續(xù)。()A、正確B、錯誤正確答案：B17、經(jīng)多方確認(rèn)不能追回的代償權(quán),可確認(rèn)為企業(yè)的損失,經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（）A、正確B、錯誤正確答案：A18、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離。()A、正確B、錯誤正確答案：A19、企業(yè)的信用政策一般由銷售部門和信用管理部門統(tǒng)一制定。()A、正確B、錯誤正確答案：A20、企業(yè)的成本控制目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)是兩回事,各定各的。（）A、正確B、錯誤正確答案：B21、執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。()A、正確B、錯誤正確答案：A22、全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,它是為達到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃,從某種意義上講,全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤正確答案：A23、由于該單位實行內(nèi)部承包,為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo),各承包單位在領(lǐng)用材料時未及時辦理領(lǐng)料手續(xù),實際資產(chǎn)已使用,年末倉庫對賬時補辦領(lǐng)料手續(xù),這并不違反《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。(錯)31.某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi),違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范()》的規(guī)定。(對)A、正確B、錯誤正確答案：A24、財務(wù)部門可根據(jù)采購計劃(合同)編制財務(wù)收支計劃。（）。A、正確B、錯誤正確答案：B25、公司以個人名義開設(shè)的個人存折與單位現(xiàn)金一起存放,違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金()》的規(guī)定。(對)A、正確B、錯誤正確答案：A26、當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時,在實務(wù)中一般采用備抵法。()A、正確B、錯誤正確答案：A27、董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。()A、正確B、錯誤正確答案：B28、為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系,全面反映經(jīng)濟活動,及時