審計整改報告和跟蹤檢查實施辦法VIP

審計整改報告和跟蹤檢查實施辦法第一章總則第一條為落實審計整改工作責(zé)任，提高審計整改的規(guī)范性和嚴肅性，根據(jù)《XX審計整改工作規(guī)定（試行）》，制定本辦法。第二條本辦法所稱審計整改報告，是指在接受審計后，被審計單位（部門）、整改涉及的業(yè)務(wù)主管部門、審計處和XX辦公室根據(jù)各自職責(zé)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行的對審計整改結(jié)果情況進行報告的行為。第三條本辦法所稱的審計整改跟蹤檢查，是指在接受審計后，XX相關(guān)部門按規(guī)定對被審計單位（部門）審計整改結(jié)果情況所持續(xù)開展的檢查行為。第四條本辦法所稱的審計整改督辦，是指XX辦公室根據(jù)XX主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)的批示，按照XX已發(fā)布的《XX督查督辦工作實施辦法》，對相關(guān)責(zé)任單位（部門）限期落實有關(guān)應(yīng)整改事項的督辦行為。第五條本辦法所稱的審計整改情況，主要包括以下幾種情形：（一）審計處理決定的執(zhí)行情況；（二）被審計單位（部門）落實審計整改通知書和審計報告相關(guān)意見和建議的情況；（三）相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)審計結(jié)果，從源頭上糾正問題或完善管理的有關(guān)工作計劃措施；（四）相關(guān)部門承辦審計移送事項的處理情況；（五）被審計單位（部門）和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門落實XX領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果文本批示的情況。第二章審計整改工作涉及對象和工作流程第六條審計整改工作流程涉及的單位（部門）和人員分別有：審計處、被審計單位（部門）、有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門、XX辦公室和主要X領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)管審計X領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)分管X領(lǐng)導(dǎo)。第七條審計整改工作具體流程，詳見附件“審計整改工作流程圖”。第三章審計整改情況報告的具體實施第八條審計整改情況報告的責(zé)任主體為：被審計單位（部門）；整改涉及的業(yè)務(wù)主管部門；審計處；XX辦公室。第九條被審計單位（部門）的主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)將落實審計意見和建議納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍，切實抓好并落實本單位（部門）的審計整改工作，并按要求報送審計整改結(jié)果書面報告。（一）在收到審計報告和審計整改通知書的30個工作日內(nèi)，向?qū)徲嬏巿笏蛯徲嬚墓ぷ鞣桨覆⒊仕头止埽?lián)系）X領(lǐng)導(dǎo)。審計整改工作方案應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：1.擬對審計要求自行糾正事項的落實措施；2.擬對審計報告指出問題和提出建議的整改措施；3.對審計決定書（若有）和審計整改通知書指出問題和提出意見的整改計劃；4.擬對形成問題的責(zé)任追究措施；5.整改工作擬完成的時間節(jié)點；6.其他需要說明的事項。（二）在規(guī)定的整改截止期限之內(nèi)（一般為90天），向?qū)徲嬏幓蛳嚓P(guān)業(yè)務(wù)主管部門報送有分管（聯(lián)系）X領(lǐng)導(dǎo)簽字的審計整改結(jié)果報告。審計整改結(jié)果報告應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：1.對審計要求自行糾正事項的落實結(jié)果；2.對審計決定的執(zhí)行情況（若有）；3.對審計整改通知書中主要問題和審計意見的整改結(jié)果；4.對審計報告中其他問題和審計建議的落實、采納結(jié)果；5.有關(guān)責(zé)任追究處理結(jié)果（若有）；6.尚未整改到位的原因和下一步整改和處理的計劃安排；7.其他審計整改的有效措施和方法。以上整改落實結(jié)果，應(yīng)當(dāng)隨附必要的書面證明材料。第十條根據(jù)審計整改通知書或XX領(lǐng)導(dǎo)批示的要求，有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)，向?qū)徲嬏幓騒X辦公室報告對被審計單位整改督辦和涉及本部門整改工作的落實情況。第十一條審計處是報告審計整改結(jié)果情況的主要責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工作機制，實行以審計項目為導(dǎo)向的掛號銷賬管理機制，確保在規(guī)定的時間內(nèi)，向XX領(lǐng)導(dǎo)報告被審計單位（部門）的審計整改結(jié)果情況。（一）建立按審計類別和時間順序為記錄的整改工作臺賬和按審計項目為記錄的整改問題清單，記錄被審計單位，審計時間、查出的問題、應(yīng)予整改的事項、確定整改的時間及其整改的結(jié)果。（二）收到被審計單位（部門）提交的整改工作方案和整改結(jié)果報告后，及時做好備案、檢查、銷賬和報告工作。（三）定期匯總審計整改動態(tài)，提出需交由XX辦公室督查督辦的重要事項。對于其中的經(jīng)濟責(zé)任審計項目，應(yīng)當(dāng)同時抄送XX經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議成員單位。（四）每年度向校長提交上一年度審計整改整體情況的綜合報告，并抄報相關(guān)分管X領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門。（五）若遇下列情況，應(yīng)當(dāng)在收到被審計單位（部門）提交的整改結(jié)果報告后的10個工作日內(nèi)，向XX辦公室報送有關(guān)專項報告：1.主要X領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的審計項目整改結(jié)果；2.被審計單位（部門）拒不執(zhí)行審計決定或拒絕開展審計整改的；3.其他需要專項報告的情況。第十二條相關(guān)分管（聯(lián)系）X領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促被審計單位（部門）按期提交審計整改工作方案和審計整改結(jié)果報告,確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改、審計提出的意見（建議）得到有效采納。第十三條XX辦公室負責(zé)責(zé)成有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門及時報告接受外部審計后的審計整改情況；并負責(zé)及時報告主要X領(lǐng)導(dǎo)所重點關(guān)注的審計整改結(jié)果情況。第四章審計整改跟蹤檢查的具體實施第十四條對審計整改情況進行跟蹤檢查的責(zé)任主體，區(qū)別不同的審計實施主體（內(nèi)部審計或外部審計），分別為XX審計處或相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門。第十五條由內(nèi)部審計實施的審計項目，由XX審計處負責(zé)對應(yīng)進行整改的情況實行跟蹤檢查。主要職責(zé)如下：（一）在審計實施過程中，對于被審計單位（部門）表示即知即改的事項，審計處可對其邊審邊改情況實施跟蹤檢查，并在審計報告中加以專門說明。（二）在送達審計整改通知書后，加強與整改責(zé)任單位（部門）的溝通，及時回復(fù)有關(guān)咨詢問題，并督促被審計單位（部門）按規(guī)定時間報送整改工作方案和整改結(jié)果報告。（三）落實專人負責(zé)，對責(zé)任單位（部門）整改情況實施跟蹤檢查，并妥善保管責(zé)任單位（部門）提交的整改情況報告和相關(guān)證明材料，為綜合審計整改報告打好基礎(chǔ)。（四）對于責(zé)任單位（部門）不執(zhí)行審計決定、不落實審計建議、不進行糾正或進一步清查、不進行必要的責(zé)任追究的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告XX辦公室和有關(guān)X領(lǐng)導(dǎo)，在區(qū)分不同原因后，采取以下處理措施：1．再次提出限期整改的意見。2．對于暫時無法整改，要求作出書面說明；對于整改一時無法到位的，要求列出整改時間表。3．提請整改事項的相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和整改責(zé)任單位的分管（聯(lián)系）領(lǐng)導(dǎo)督促整改；涉及經(jīng)濟責(zé)任審計項目的，應(yīng)當(dāng)同時提請XX經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議研究解決。4．提交XX辦公室，列入XX重點督查督辦事項。第十六條由外部審計實施的審計項目，根據(jù)上級部門下達的審計整改通知書、審計決定和處理處罰意見等，由XX辦公室負責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)主