醫(yī)院人力成本風(fēng)險(xiǎn)分析

醫(yī)院人力成本風(fēng)險(xiǎn)分析孫喜琢作者簡(jiǎn)介：孫喜琢（1963-）：性別：男，籍貫：遼寧省大連市，職稱：主任醫(yī)師，學(xué)位：經(jīng)濟(jì)學(xué)博士簡(jiǎn)歷：1984年至今任大連市中心醫(yī)院院長(zhǎng)。116033劉廣斌：性別：男，學(xué)位：博士簡(jiǎn)歷：現(xiàn)為東北財(cái)經(jīng)大學(xué)博士生。116025郭愛華（女），盧清玲（女），曲詠梅（女），于春龍（男）：為大連市中心醫(yī)院職工。郭愛華①盧清玲①曲詠梅①于春龍作者簡(jiǎn)介：孫喜琢（1963-）：性別：男，籍貫：遼寧省大連市，職稱：主任醫(yī)師，學(xué)位：經(jīng)濟(jì)學(xué)博士簡(jiǎn)歷：1984年至今任大連市中心醫(yī)院院長(zhǎng)。116033劉廣斌：性別：男，學(xué)位：博士簡(jiǎn)歷：現(xiàn)為東北財(cái)經(jīng)大學(xué)博士生。116025郭愛華（女），盧清玲（女），曲詠梅（女），于春龍（男）：為大連市中心醫(yī)院職工。摘要：人力成本是醫(yī)院的主要成本之一，是醫(yī)院改革必須面對(duì)的問(wèn)題。本文對(duì)醫(yī)院人力成本構(gòu)成及其與總成本之間的關(guān)系進(jìn)行了分析，并通過(guò)探討人力成本的構(gòu)成比例及其占總成本的比例，確定最佳醫(yī)院人力成本比例及其對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)狀況的影響。關(guān)鍵詞：醫(yī)院人力成本風(fēng)險(xiǎn)分析AnalysisandProbeofHospitalHumanResource(HR)CostAbstract:ThecostofHRisoneofthemostprincipalcostofahospital,andit’samatterthatwemustconfront.ThearticleanalysesthecompositionsofhospitalHRcost,andprobingtheproportionofHRcostandthetotalcostbyeconomicalmethod,toconfirmthebestproportionofhospitalHRcostandtheinfluenceontheoperatingsituationofhospital.KeyWords:Hospital,CostofHR,Risks,Analysis研究的必要性建國(guó)以來(lái)，醫(yī)院的薪酬改革經(jīng)歷了兩個(gè)時(shí)期。改革開放之前是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的單一的工資制度，醫(yī)院被視為純福利單位，按照國(guó)家的職務(wù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資，可以說(shuō)是工資而不是薪酬。改革開放以后是以職務(wù)工資為主、獎(jiǎng)金分配制度為輔的工資制度。這種工資分配制度在社會(huì)主義初級(jí)階段，有效地調(diào)動(dòng)了廣大醫(yī)務(wù)人員的積極性，促進(jìn)了醫(yī)院的發(fā)展。隨著國(guó)家醫(yī)療改革的深化，政策變動(dòng)對(duì)于醫(yī)院的收入、成本影響的不確定性日益顯露。面對(duì)新形勢(shì)，合理控制成本意義更加重大。而人力資源成本是醫(yī)院的主要成本之一，對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)管理影響重大。醫(yī)院是部分市場(chǎng)化運(yùn)作的事業(yè)單位，但人力成本支出又受政策的影響很大，醫(yī)院人力成本究竟應(yīng)該占支出多大的比例，從來(lái)就沒(méi)有定論。人力成本過(guò)低，會(huì)導(dǎo)致職工工作積極性下降，不能為患者提供滿意的服務(wù)；反之，人力成本過(guò)高，則會(huì)造成醫(yī)院資金不足，入不敷出，難以為繼。大連市人事局于2008年1月對(duì)事業(yè)單位工資進(jìn)行了津貼補(bǔ)貼調(diào)整大連市醫(yī)療機(jī)構(gòu)從2009年4月1日開始津貼補(bǔ)貼的調(diào)整。依據(jù)國(guó)家工資政策、政府批準(zhǔn)的工資額度，結(jié)合醫(yī)院支付能力、發(fā)展戰(zhàn)略、科室風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、技術(shù)含量及服務(wù)質(zhì)量等，制定了較為全面、科學(xué)的考核分配制度。醫(yī)院人力成本總體增幅較大。大連市醫(yī)療機(jī)構(gòu)從2009年4月1日開始津貼補(bǔ)貼的調(diào)整。依據(jù)國(guó)家工資政策、政府批準(zhǔn)的工資額度，結(jié)合醫(yī)院支付能力、發(fā)展戰(zhàn)略、科室風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、技術(shù)含量及服務(wù)質(zhì)量等，制定了較為全面、科學(xué)的考核分配制度。醫(yī)院人力成本總體增幅較大。人力資源成本定義及構(gòu)成（一）、人力資源成本的定義：人力資源成本，是一個(gè)組織為了實(shí)現(xiàn)自己的組織目標(biāo)，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，而獲得、開發(fā)、使用、保障必要的人力資源及人員離職所支出的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。（二）、人力資源成本的構(gòu)成：1、按管理方向與本身特點(diǎn)不同，分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本、離職成本和其他成本。取得成本包括安家補(bǔ)貼，招聘費(fèi)用等，開發(fā)成本包括培訓(xùn)、考察費(fèi)用等，使用成本包括工資津貼、各種福利、保險(xiǎn)、補(bǔ)助等，離職成本包括離職、解除合同等補(bǔ)償，其他成本指醫(yī)療撫恤金等其他人力成本。表1是大連市某所近年來(lái)經(jīng)營(yíng)較好、發(fā)展較快的醫(yī)院2004年-2008年人力資源成本構(gòu)成情況：表1：2004年—2008年人力資源成本構(gòu)成表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2004年2005年2006年2007年2008年總?cè)肆Τ杀?103862291871188813893人數(shù)(人)14611543163718821887人均人力成本4.25.65.66.37.4一、取得成本7085647513351所占比例1.14%9.93%0.51%4.32%2.52%二、開發(fā)成本174147106155125所占比例2.85%1.71%1.16%1.30%0.90%三、使用成本5276744585711098113319所占比例86.44%86.35%93.30%92.38%95.87%四、離職成本0.20.20.10.10.1所占比例0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%五、其他成本58417446223898所占比例9.57%2.01%5.03%2.00%0.71%全部用于人力成本支出，則4月份人力成本占支出的比例將由24.21%調(diào)整為26.23%。=0.75速動(dòng)資產(chǎn)-速動(dòng)資產(chǎn)減少=0.75流動(dòng)負(fù)債+50%速動(dòng)資產(chǎn)減少同理推算2009年1、2、3月人力成本支出占總支出比例，分別可調(diào)整為31.85%、26.49%、24.23%，平均值為27.20%。五、從醫(yī)院合理運(yùn)營(yíng)角度分析人力成本上限（一）從合理費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)角度分析醫(yī)院總支出包括材料支出、工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資產(chǎn)購(gòu)入及維修支出、社會(huì)公益支出等。材料支出包括藥品費(fèi)及衛(wèi)生材料費(fèi)等。事實(shí)上，在醫(yī)院人員增加與收入增加成正比的情況下，人員增加必然會(huì)消耗材料并創(chuàng)造收入；藥品順加政策實(shí)行后，藥品成本占藥品收入87%左右；一次性衛(wèi)生材料按照5%-15%的加價(jià)比例形成醫(yī)療收入。平均計(jì)算綜合性醫(yī)院藥品及衛(wèi)生材料支出占總支出的比例在55%左右。由表4可以看出，該院工資近五年的工資及福利支出占總支出比例為21%-24%。表4：2004年—2008年醫(yī)院支出構(gòu)成比例對(duì)比表單位:萬(wàn)元資產(chǎn)購(gòu)入及維修費(fèi)用中最大的支出為提取的修購(gòu)基金。修購(gòu)基金是醫(yī)院固定資產(chǎn)購(gòu)置和維護(hù)所使用的費(fèi)用，對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)起到關(guān)鍵的作用⑶。在目前設(shè)備利用率大幅提高的情況下，建議采用加速折舊法計(jì)提修購(gòu)基金，以使固定資產(chǎn)成本在有效使用年限中加快得到補(bǔ)償。如果按加速折舊法計(jì)提修購(gòu)基金，預(yù)計(jì)該院2009年資產(chǎn)購(gòu)入及維修支出占總成本10%；社會(huì)公益支出是醫(yī)院承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所發(fā)生的費(fèi)用。包括醫(yī)院處理醫(yī)療糾紛，解決“醫(yī)鬧”事件等問(wèn)題時(shí)，為“息事寧人維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定”而支付的現(xiàn)有法律法規(guī)條件下幾倍甚至幾十倍的賠償或補(bǔ)償；包括醫(yī)保重癥患者醫(yī)藥費(fèi)超出醫(yī)保公司核定標(biāo)準(zhǔn)的支出，醫(yī)保低水平的保障與廣泛開展的高新技術(shù)的矛盾及支付方式的不完善，最終由醫(yī)院買單；包括貧困患者欠費(fèi)支出，據(jù)中國(guó)中醫(yī)藥年鑒（2004年）統(tǒng)計(jì)，全國(guó)4779個(gè)綜合醫(yī)院年欠費(fèi)率占業(yè)務(wù)收入的1.24%；包括應(yīng)對(duì)“突發(fā)公共衛(wèi)生事件”的支出。由表5可見，該院近年來(lái)社會(huì)責(zé)任成本平均支出占總支出的1.54%。表5：2004年-2008年社會(huì)責(zé)任成本支出明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目醫(yī)保超支醫(yī)療糾紛患者欠費(fèi)突發(fā)事件合計(jì)占支出比例2005年8341202110010751.83%2006年195986183621.03%2007年2291122303640.85%2008年40912872606691.28%平均每年40613251526401.54%若社會(huì)責(zé)任成本按歷年平均值2%、其他公用經(jīng)費(fèi)支出按5%計(jì)算，則工資福利支出最多只有27%左右的支付空間，這可以從另一個(gè)角度佐證以上的測(cè)算，即人力成本的上限27%。（二）從道格拉斯函數(shù)推算了解上述比例情況后，我們可以借用道格拉斯函數(shù)，粗略地反映醫(yī)院運(yùn)營(yíng)狀況與人力成本比例的關(guān)系⑷。道格拉斯函數(shù)：Y=A(t)LTK?μ其中L表示勞動(dòng)力，在本文中我們可以用來(lái)表示人力成本；K表示資本投入，即設(shè)備購(gòu)置與維修；A(t)表示技術(shù)水平；μ表示影響常量；T與?則表示人力成本與設(shè)備購(gòu)置與維修成本的權(quán)數(shù)。對(duì)于個(gè)體醫(yī)院來(lái)說(shuō)A(t)*μ一段時(shí)間內(nèi)不會(huì)有變化，可視為常量W；。于是得Y=WLTK?；同理，用F代表剩余經(jīng)費(fèi)，可得Y=WLTF?。T與?可通過(guò)主成分分析來(lái)實(shí)現(xiàn)量化，量化指標(biāo)可選擇代表醫(yī)院運(yùn)營(yíng)狀況的六個(gè)主要指標(biāo)，包括：醫(yī)療環(huán)境、工作效率、醫(yī)療質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展能力和信譽(yù)度⑸，借鑒各權(quán)威醫(yī)學(xué)管理雜志關(guān)于醫(yī)院運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)體系建立的經(jīng)驗(yàn)，可將以上六個(gè)主要指標(biāo)細(xì)分為40種二級(jí)指標(biāo)醫(yī)療環(huán)境：病房舒適程度、醫(yī)療人員服務(wù)態(tài)度等。工作效率醫(yī)療環(huán)境：病房舒適程度、醫(yī)療人員服務(wù)態(tài)度等。工作效率：人均門診業(yè)務(wù)量、人均出院業(yè)務(wù)量、病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、平均住院日等。醫(yī)療質(zhì)量：診斷符合率、院內(nèi)感染率、并發(fā)癥發(fā)生率、無(wú)菌手術(shù)感染率、新業(yè)務(wù)新技術(shù)例數(shù)、處方合格率等。財(cái)務(wù)狀況：人均收支節(jié)余、固定資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、直接收入增長(zhǎng)率、收入成本率等。發(fā)展能力：資產(chǎn)增長(zhǎng)率、人均培訓(xùn)費(fèi)用、高學(xué)歷人才所占比率、科研成果數(shù)、發(fā)表論文數(shù)、舉辦學(xué)術(shù)活動(dòng)數(shù)等。信譽(yù)度指標(biāo)：患者對(duì)醫(yī)院服務(wù)的滿意度、醫(yī)療糾紛發(fā)生數(shù)、院外會(huì)診例數(shù)、外埠病人比率、醫(yī)療救助等。如下圖示醫(yī)院狀況醫(yī)療環(huán)境工作效率醫(yī)療質(zhì)量財(cái)務(wù)狀況發(fā)展能力信譽(yù)度人力成本L設(shè)備購(gòu)置與維修K剩余經(jīng)費(fèi)F此時(shí)我們代入函數(shù)，Y雖然沒(méi)有確切的意義，但是具有和醫(yī)院運(yùn)營(yíng)情況相同的走勢(shì)，因此我們可以簡(jiǎn)化函數(shù)，得Y1=K5/13L6/13；Y2=F2/13L6/13，結(jié)合實(shí)際情況，K與F是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，并且都大于零，運(yùn)用函數(shù)規(guī)則，代入權(quán)數(shù)及人力成本與設(shè)備購(gòu)置與維修成本的比例，可得醫(yī)院運(yùn)營(yíng)狀況走勢(shì)與人力成本比例關(guān)系如下圖：人力成本比例L醫(yī)院運(yùn)營(yíng)狀況Y人力成本比例L醫(yī)院運(yùn)營(yíng)狀況Y如上圖所示，量化的縱軸表示醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況，并沒(méi)有明確的單位。相當(dāng)于結(jié)合實(shí)際情況將Y1=K5/13L6/13與Y2=F2/13L6/13擇其優(yōu)者構(gòu)成一個(gè)Y與L的復(fù)合生產(chǎn)函數(shù)，表達(dá)了現(xiàn)實(shí)中醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況隨人力成本變化趨勢(shì)。如果財(cái)政補(bǔ)助增加，坐標(biāo)軸將向右移動(dòng)。結(jié)合大連市部分綜合性醫(yī)院人力成本支出比例，對(duì)已得出的上限進(jìn)行實(shí)證分析。表62008年大連市部分綜合性醫(yī)院成本構(gòu)成表單位：萬(wàn)元由于醫(yī)院經(jīng)營(yíng)和收入規(guī)模上的差距，該院的材料費(fèi)用比例要高于其他醫(yī)院，而人力成本支出比例較為合理；甲院、丙院與丁院設(shè)備支出相對(duì)較低，節(jié)約的成本全部用于人員成本開支，致使人員成本支出超出了27%的警戒線，醫(yī)院發(fā)展后勁不足；而乙院正處于擴(kuò)建期，設(shè)備購(gòu)置及維修支出加大，擠占了人力成本支出，人力成本支出比例最低。實(shí)際上，甲院近幾年處于吃老本的狀況，發(fā)展后勁不足；乙院正面臨擴(kuò)建，人力成本支出比例較低只是暫時(shí)的；丙院連年經(jīng)營(yíng)虧損，職工基本無(wú)效益工資，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)困難。通過(guò)上述實(shí)證分析，再次證明了合理的人力成本支出比例將影響醫(yī)院的發(fā)展。通過(guò)從醫(yī)院收支平衡角度、支付能力角度以及合理運(yùn)營(yíng)角度分析得出結(jié)論：27%是人力成本占總成本支出比例的臨界點(diǎn)。在醫(yī)院改擴(kuò)建等投入期，此比例可以適當(dāng)降低；而在政府對(duì)醫(yī)院人力成本投入較多時(shí)，可以適當(dāng)提高此比例。筆者認(rèn)為，在今后的公立醫(yī)院改革過(guò)程中，本文可為政府增加對(duì)醫(yī)院財(cái)政投入的決策方面提供理論參考。參考文獻(xiàn)⑴王穎，美國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生人員工資制度及其對(duì)我國(guó)的借鑒，中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2009(1)，P15-17。⑵林