上半年貴州內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)收入與成本的內(nèi)部控制研究模擬試題

2016年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：收入與成本的內(nèi)部控制研究模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是

A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

B：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

2.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計算機(jī)控制程序最有效？

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。

B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。

C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。

3.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性4.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實(shí)施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師

A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實(shí)質(zhì)性的

D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議5.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了

A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴(yán)重錯報時，它是一個有效的模式；

B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。6.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計方法

A：測試文件上合法的簽名；

B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果；

C：計算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。7.某車隊(duì)維修處針對每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日報告與當(dāng)天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是

A：提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目儲存過量的證據(jù)。

B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。

C：確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計價。

D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。8.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資

B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資

C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資

D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資9.促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？

A：改變組織文化

B：運(yùn)用溝通

C：引進(jìn)外人

D：重新建構(gòu)組織10.重新設(shè)計是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？

A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持

B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)

C：為新系統(tǒng)制定審計計劃

D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施11.審計標(biāo)準(zhǔn)要求定期實(shí)施考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績，以下哪項(xiàng)對此負(fù)有責(zé)任？

A：審計委員會

B：首席審計執(zhí)行官

C：管理層

D：內(nèi)部審計師12.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？

A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。

B：與現(xiàn)有的審計人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。

D：研究審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。13.一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風(fēng)險是

A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。

C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格。P6214.在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對一項(xiàng)活動只使用一個時間估計。

A：確定性模型

B：隨機(jī)模型

C：概率模型

D：穩(wěn)定狀態(tài)模15.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款

A：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；

B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系；

D：由第三方實(shí)施銀行對賬。16.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)

A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項(xiàng)暫時的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；

D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。17.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)18.關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)不對

A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實(shí)際情況

B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)

C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的

D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)19.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。20.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的？

A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。

C：在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。

D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。21.一個公司專門服務(wù)于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為

A：市場跟隨者戰(zhàn)略。

B：市場補(bǔ)缺者戰(zhàn)略。

C：市場主導(dǎo)者戰(zhàn)略。

D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。22.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素

A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化；

B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

C：其中一個部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門；

D：其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。23.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

A：實(shí)施更加開放的信貸政策；

B：提高為提前付款提供的折扣；

C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。24.一旦內(nèi)部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該

A：立即將此事報告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯婕暗椒缸铩?/p>

B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。

C：立即將此事報告給適當(dāng)級別的管理局。

D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實(shí)審計發(fā)現(xiàn)。25.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款

A：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；

B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系；

D：由第三方實(shí)施銀行對賬。

26.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖?

A：定義

B：分析

C：改進(jìn)

D：控制27.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢?

A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率

B：鼓勵收取更高的稅率

C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求28.對計算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；

B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛嬎銠C(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；

D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。29.假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報告給審計委員會。

B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進(jìn)一步審查對外報告。30.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和

A：總體的賬面價值

B：抽樣間距

C：預(yù)期發(fā)生概率

D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差31.工作底稿檔案應(yīng)該保留

A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致；

B：到首席審計執(zhí)行官確定的期限；

C：直到審計委員會釋放它們；

D：直到后續(xù)追蹤結(jié)束。32.《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則

A：為內(nèi)部審計實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；

B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南；

C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；

D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。33.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注

A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；

B：存在實(shí)時更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。

D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；34.在項(xiàng)目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是

A：“必須做”的目標(biāo)

B：“應(yīng)該做”的目標(biāo)

C：“愿意做”的目標(biāo)

D：“可能做”的目標(biāo)考試用書35.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應(yīng)當(dāng)著重分析

A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議

B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)

C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

36.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

37.以下哪一項(xiàng)表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊?

A：付給一個新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料。

B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)楸静块T需要創(chuàng)新。

C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

38.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是

A：內(nèi)部審計師

B：審計委員會

C：內(nèi)部審計監(jiān)督員

D：首席審計執(zhí)行官

39.談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來

A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權(quán)力

C：維護(hù)對信息的控制

D：克服對于變革的抵制

40.風(fēng)險資產(chǎn)的回報率和無風(fēng)險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是

A：計量的標(biāo)準(zhǔn)差

B：貝塔系數(shù)

C：風(fēng)險溢價

D：方差的系數(shù)

41.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

42.項(xiàng)目控制過程開始于

A：基準(zhǔn)計劃

B：工作命令表

C：工作分配表

D：時間與成本的權(quán)衡

43.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？

A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)

B：每月對實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較

C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

44.內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務(wù)時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。

A：只有Ⅲ是對的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

45.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴(kuò)大審計方案；

C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴(kuò)大審計程序；

D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)。

46.運(yùn)用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運(yùn)行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工成本會計應(yīng)用軟件應(yīng)更為