上市公司13個(gè)對(duì)外擔(dān)保細(xì)則

./上市公司13個(gè)對(duì)外擔(dān)保細(xì)則時(shí)間:2016-04-2114:02:48來源:網(wǎng)友評(píng)論0條上市公司13個(gè)對(duì)外擔(dān)保細(xì)則來源：金祥慧董秘圈1對(duì)外擔(dān)保的定義《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)"所稱"對(duì)外擔(dān)保",是指上市公司為他人提供的擔(dān)保,包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。金融類上市公司不適用本《通知》規(guī)定。"2對(duì)全資子公司擔(dān)保算不算對(duì)外擔(dān)保？《〈上市公司證券發(fā)行管理辦法〉第三十九條"違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除"的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號(hào)》〔證監(jiān)會(huì)公告[2009]16號(hào)"二、《管理辦法》所規(guī)定的"上市公司及其附屬公司"是指上市公司及其合并報(bào)表的控股子公司。"上市公司對(duì)控股子公司〔含全資子公司的擔(dān)保均列入對(duì)外擔(dān)保的范圍。3對(duì)子公司擔(dān)保算不算關(guān)聯(lián)擔(dān)保？不算。2007年1月,證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在就《上市公司信息披露管理辦法》〔證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)發(fā)布的"答記者問"中提到：?jiǎn)枺骸豆芾磙k法》關(guān)于關(guān)聯(lián)人的定義,與財(cái)政部的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)――關(guān)聯(lián)方披露》中的關(guān)聯(lián)方定義有何不同？為什么？對(duì)關(guān)聯(lián)方交易行為做出了哪些具體規(guī)定？答：中國證監(jiān)會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)人的定義主要是從上市公司監(jiān)管角度出發(fā)。近年來,上市公司主要股東、實(shí)際控制人以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員基于其對(duì)上市公司的控制地位或重大影響侵犯上市公司利益的現(xiàn)象較為突出。因此中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)管和規(guī)范的關(guān)聯(lián)方是指能夠控制上市公司或影響上市公司的決策而損害上市公司利益的各方,在這里不包括上市公司的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。4上市公司可以為控股股東擔(dān)保嗎？可以?！蛾P(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)"〔三應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后,方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,包括但不限于下列情形：4.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。"但是根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)"控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。"5控股股東或其他關(guān)聯(lián)方可以給上市公司擔(dān)保嗎？可以。而且在下述條件下可以豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》"第五十六條關(guān)聯(lián)人向上市公司提供財(cái)務(wù)資助,財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率,且上市公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)抵押或擔(dān)保的,上市公司可以向上市公司監(jiān)管一部申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。關(guān)聯(lián)人向上市公司提供擔(dān)保,且上市公司未提供反擔(dān)保的,參照上款規(guī)定執(zhí)行。"6對(duì)外擔(dān)保總額的計(jì)算口徑《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)"四〔二所稱"上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~",是指包括上市公司對(duì)控股子公司擔(dān)保在內(nèi)的上市公司對(duì)外擔(dān)保總額與上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~之和。"即對(duì)外擔(dān)保總額占凈資產(chǎn)比例的計(jì)算口徑是：〔Σ上市公司母公司及其各控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~/最近期末經(jīng)審計(jì)的上市公司凈資產(chǎn),包含上市公司對(duì)其控股子公司提供的擔(dān)保。7上市公司為自身貸款提供擔(dān)保算不算對(duì)外擔(dān)保？不算?！蛾P(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)"四〔二所稱"對(duì)外擔(dān)保",是指上市公司為他人提供的擔(dān)保。"8控股子公司〔全資子公司可以為上市公司擔(dān)保嗎？可以?！蛾P(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)"〔七上市公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保,比照上述規(guī)定執(zhí)行。上市公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知上市公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。"例：仁智油服〔0026292015年4月21日公告的《關(guān)于全資子公司為母公司融資提供擔(dān)保的公告》,國中水務(wù)〔6001872015年2月3日公告的《關(guān)于全資子公司為母公司提供擔(dān)保的公告》。9審議對(duì)外擔(dān)保的特殊要求1、董事會(huì)必開《上交所上市規(guī)則》"9.11上市公司發(fā)生"提供擔(dān)保"交易事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或者股東大會(huì)進(jìn)行審議,并及時(shí)披露。"由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,必須經(jīng)出席董事會(huì)的2/3以上董事審議同意并做出決議?！豆娓袷街敢诹?hào)上市公司為他人提供擔(dān)保公告》"〔七對(duì)于董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng),除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過外,還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意。"2、股東大會(huì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)開《上交所上市規(guī)則》"9.11下述擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審議：〔一單筆擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；〔二公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~,超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；〔三為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；〔四按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則,超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的擔(dān)保；〔五按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則,超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%,且絕對(duì)金額超過5000萬元以上；〔六本所或者公司章程規(guī)定的其他擔(dān)保。"《上交所上市規(guī)則》"10.2.6上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的,不論數(shù)額大小,均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后及時(shí)披露,并提交股東大會(huì)審議。"《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2005]120號(hào)"〔三應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后,方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,包括但不限于下列情形：4.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。"〔1一般情況普通決議通過上條〔一、〔二、〔三、〔五,經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過?！?關(guān)聯(lián)方擔(dān)保關(guān)聯(lián)方回避后普通決議通過《上交所上市規(guī)則》"10.2.6上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的,不論數(shù)額大小,均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后及時(shí)披露,并提交股東大會(huì)審議。公司為持股5%以下的股東提供擔(dān)保的,參照前款規(guī)定執(zhí)行,有關(guān)股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)上回避表決。"關(guān)聯(lián)方回避表決,該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過?！?特別決議的情況上條〔四,經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。10獨(dú)立董事的義務(wù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)"〔六上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中,對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明,并發(fā)表獨(dú)立意見。3.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見,或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。"11對(duì)外擔(dān)保的披露義務(wù)對(duì)外擔(dān)保的首次披露：《上交所上市規(guī)則》"9.14對(duì)于擔(dān)保事項(xiàng)的披露內(nèi)容,除前條規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)包括截止披露日上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~、上市公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額、上述數(shù)額分別占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例。"對(duì)外擔(dān)保的后續(xù)披露：《上交所上市規(guī)則》"9.15對(duì)于達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保,如果被擔(dān)保人于債務(wù)到期后十五個(gè)交易日內(nèi)未履行還款義務(wù),或者被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、清算或其他嚴(yán)重影響其還款能力的情形,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。"對(duì)外擔(dān)保到期后展期：《XX證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》〔深交所,可借鑒"7.4.10上市公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)作為新的對(duì)外擔(dān)保,重新履行擔(dān)保審批程序和信息披露義務(wù)。"違規(guī)擔(dān)保實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示期間：《上海證券交易所信息披露工作手冊(cè)》"第二節(jié)實(shí)施及撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示3、上市公司股票因上述第一點(diǎn)第5項(xiàng)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的,在被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示期間,公司應(yīng)當(dāng)至少每月發(fā)布1次提示性公告,披露資金占用或違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的解決進(jìn)展情況。"12違規(guī)擔(dān)保的處罰《上交所上市規(guī)則》"13.3.1上市公司出現(xiàn)以下情形之一的,本所對(duì)其股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：〔五公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保,情形嚴(yán)重的；"例：成城股份〔6002472014年4月9日公告的《XX成城集團(tuán)股份有限公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》?！渡鲜泄咀C券發(fā)行管理辦法》"第三十九條上市公司存在下列情形之一的,不得非公開發(fā)行股票：〔三上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；"例：中技控股〔6006342015年9月9日公告的《關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于不予核準(zhǔn)上海中技投資控股股份有限公司非公開發(fā)行股票申請(qǐng)的決定》的公告》深交所主板、中小板《規(guī)范運(yùn)作指引》第2.1.7條、第2.1.6條：上市公司在擬購買或參與競(jìng)買控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人的項(xiàng)目或資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)核查其是否存在占用公司資金、要求公司違法違規(guī)提供擔(dān)保等情形。在上述違法違規(guī)情形未有效解決之前,公司不得向其購買有關(guān)項(xiàng)目或者資產(chǎn)。《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》〔證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)"〔二上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本《通知》規(guī)定,中國證監(jiān)會(huì)將責(zé)令整改,依法予以處罰,并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)。"《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》〔證監(jiān)發(fā)[2004]第118號(hào)"〔二上市公司被控股股東或?qū)嶋H控制人違規(guī)占用資金,或上市公司違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的,在上述行為未糾正前,中國證監(jiān)會(huì)不受理其再融資申請(qǐng)。"13違規(guī)擔(dān)保被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷違規(guī)擔(dān)保解除的標(biāo)準(zhǔn)詳見《〈上市公司證券發(fā)行管理辦法〉第三十九條"違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除"的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號(hào)》〔證監(jiān)會(huì)公告[2009]16號(hào)?！渡虾ＷC券交易所信息披露工作手冊(cè)》"第二節(jié)實(shí)施及撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示3、上市公司股票因上述第一點(diǎn)第5項(xiàng)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后,會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審核報(bào)告和獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見顯示資金占用事項(xiàng)已消除的,或者公司董事會(huì)決議說明違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)已解除或相應(yīng)審議程序已追認(rèn)的,公司可以向交易所申請(qǐng)撤銷對(duì)其股票實(shí)施的其他風(fēng)險(xiǎn)警示。"《關(guān)于對(duì)存在資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形的上市公司股票交易實(shí)行其他特別處理若干問題的通知》〔深交所,可借鑒："三、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保是指上市公司違反《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》〔證監(jiān)發(fā)〔2005〕120號(hào)或《股票上市規(guī)則》等規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保行為。四、情形嚴(yán)重是指上市公司存在以下情形之一,且無切實(shí)可行的解決方案或雖提出解決方案但預(yù)計(jì)無法在一個(gè)月內(nèi)解決的：〔一上市公司向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金的余額在