稅法期末考試計(jì)算題文檔良心出品

個(gè)人所得稅練習(xí)題1某高級(jí)工程師王某2015年12月份取得了如下收入：每月單位支付其工資8000元，取得住房補(bǔ)貼1000元。取得年終獎(jiǎng)金20000元。取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)10000元。取得儲(chǔ)蓄存款利息2000元。到某大學(xué)講學(xué)，取得講學(xué)收入30000元。為某單位兼職翻譯，取得收入3000元。計(jì)算12月份王某一共繳納的個(gè)人所得稅。工資個(gè)稅(8000+1000-3500)*20%-555年終獎(jiǎng)個(gè)稅：20000*10%-105免稅免稅勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅:30000*(1-20%)*30%-2000勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅：(3000-800)*20%=4402高校教授李某，2月份取得收入如下：2月取得的工資為10000元，在B企業(yè)兼職，每月取得的兼職費(fèi)6000元。本月到A企業(yè)講課兩次，每次取得課酬10000元。出版一本?？啵〉酶宄?000元。彩票中獎(jiǎng)5000元。計(jì)算李某本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅？工資個(gè)稅:(10000-3500)?20%-555勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅：6000*(1-20%)*20%勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅:10000*2*(1-20%)*20%稿酬個(gè)稅：8000*(1-20%)*20%*(1-30%)偶然所得個(gè)稅：5000*20%企業(yè)所得稅練習(xí)題1某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1） 取得產(chǎn)品銷售收入40007J元；（2） 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元；（3） 發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）;管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）;財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4） 銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5） 營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6） 計(jì)入成本、費(fèi)用屮的實(shí)發(fā)工資總額200）｝元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5刀元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（1） 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（7｝元）（2） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=650-4000X15%=650-600=50（萬(wàn)元）⑶業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-25X60%=25-15=10（萬(wàn)元）4OOOX5%o=2O萬(wàn)元＞25X60%=15（萬(wàn)元）⑷捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80X12%=20.4（萬(wàn)元）⑸工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5-200X2%=1（萬(wàn)元）⑹職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=31-200X14%=3（萬(wàn)元）⑺職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=7-200X2.5%=2（萬(wàn)元）⑻應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4萬(wàn)元⑼2011年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4X25%=43.1萬(wàn)元2案例：世華公司年末會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下項(xiàng)目:⑴向非金融機(jī)構(gòu)借款5007J元，利率10%,同期金融機(jī)構(gòu)利率8%。⑵業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬面列支50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年銷售收入5000萬(wàn)元。⑶發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。⑷公益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元⑸當(dāng)年計(jì)入損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。計(jì)算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。⑴借款利息調(diào)增=500X（10%-8%）=10萬(wàn)（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=50-25=25萬(wàn)元50X60%=30萬(wàn)元，5000X5%。=25萬(wàn)⑶廣告宣傳費(fèi)5000X15%=750萬(wàn)元100萬(wàn)元全部允許扣除⑷允許捐贈(zèng)=100X12%=12萬(wàn)元調(diào)增=40-12=28萬(wàn)元⑸研發(fā)費(fèi)加扣=80X50%=40萬(wàn)元。應(yīng)稅所得額=100+10+25+28-40=123萬(wàn)應(yīng)交所得稅=123X25%=30.75力兀3甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：（2015年初級(jí)職稱考題）（1） 產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。（2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元、職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20萬(wàn)元。（3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。（4） 繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得?稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（C）。375萬(wàn)元385.5萬(wàn)元300萬(wàn)元10.5萬(wàn)元甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ABCD）環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元稅收滯納金6萬(wàn)元直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元非廣告性贊助16萬(wàn)元甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是(D)22.577元23萬(wàn)元43萬(wàn)元21萬(wàn)元甲公司下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扌II除的是(ABC)A?消費(fèi)稅75萬(wàn)元城市維護(hù)建設(shè)稅14力元教育費(fèi)附加6萬(wàn)元增值稅125萬(wàn)元消費(fèi)稅練習(xí)題大題1甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽?車生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。己知：小汽車增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算消費(fèi)稅關(guān)于甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(234000+35100)4-(1+17%)X5%=11500(元)【解析】(1)銷售小汽車同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為“價(jià)外收入”，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅;⑵甲企業(yè)銷售定制小汽車?應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)4-(l+17%)X5%=11500(元)。關(guān)于甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額20X16X5%=16(7J元)【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方而的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。大題2甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2016年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：⑴銷售高檔面膜，収得不含增值稅價(jià)款300萬(wàn)元，另收収品牌使用費(fèi)11.7萬(wàn)元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，委托方提供的原材料成本80力兀，甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。⑶銷售髙檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬(wàn)元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬(wàn)元/箱，共200箱。⑷將高檔口紅50箱贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。己知：高檔化妝品增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求：1?關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額[300+11.74-(1+17%)]X15%=46.5(萬(wàn)元)【解析】甲公司銷售高檔面膜同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。2?關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額(80+5)4-(1-15%)X15%=15(萬(wàn)元)【解析】(1)受托方甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi)葉(1-消費(fèi)稅稅率)X消費(fèi)稅稅率=(80+5)4-(1-15%)X15%=15(萬(wàn)元)。甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(0.2X100+0.16X200)X15%=7.8(7J元)【解析】本題是盲接進(jìn)行生產(chǎn)銷售(并非“換投抵”業(yè)務(wù)，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅稅額即可。關(guān)于甲公司將高檔口紅贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(0.2X100+0.16X200)4-(100+200)X50X15%“.3(萬(wàn)元)【解析】甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù))，核定銷售額時(shí)，應(yīng)按納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。大題3甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84力兀，該批髙檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。⑶銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%0要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1?甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額：(210+11+20+4)X(1+10%)-r(1-15%)X15%【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅二關(guān)稅完稅價(jià)格X(1+關(guān)稅稅率葉⑴消費(fèi)稅稅率)X消費(fèi)稅稅率。關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額:(84+35)4-(1-15%)X15%【解析】委托加匚應(yīng)稅消費(fèi)品受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加匸費(fèi))一(1-消費(fèi)稅稅率)X消費(fèi)稅稅率。關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額：[702+5.854-(1+17%)]X15%【解析】收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。増值稅練習(xí)題1?甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料収得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬(wàn)元。（2） 購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬(wàn)元。（3） 倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬而成本10.53萬(wàn)元，其中含運(yùn)輸費(fèi)成本0.23萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均己于上月抵扣。（4） 銷售裝修板材取得含稅價(jià)234萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元。（5） 銷售一臺(tái)白己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額20.6萬(wàn)元，該設(shè)備于2008年2月購(gòu)入。甲公司屈于2008年12月31口以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。已知：貨物增值稅稅率為17%,提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅為11%,銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；上期留抵增值稅稅額為5.6萬(wàn)元；取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。1?甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。上期留抵增值稅額5.6萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.33萬(wàn)元甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。10.53-r（l+17%）X17%=1.53（7J元）10.534-（l+17%）X17%+0.23X11%=1.5553（萬(wàn)元）0（10.53-0.23）X17%+0.23X11%=1.7763（萬(wàn)元）D.（10.53-0.23）X17%=1.751（萬(wàn)元）甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[234+2.34-r（l+17%）]X17%=40.12（萬(wàn)元）234十（1+17%）X17%=34（萬(wàn)元）234X17%=39.7&萬(wàn)元）（234+2.34）4-（l+17%）X17%=34.34（萬(wàn)元）甲公司當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。20.64-（1+3%）X2%=0.4（萬(wàn)元）20.6X2%=0.412(萬(wàn)元)20.6X3%=0.618(萬(wàn)元)20.64-(1+3%)X3%=0.6(7J元)2、甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬(wàn)元。⑶銷售降床藥600箱，収得含增值稅價(jià)款702力兀，沒(méi)收逾期耒退還包裝箱押金23.4萬(wàn)元。⑷將10箱白產(chǎn)的新型降圧藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬(wàn)元/箱，無(wú)同類藥品銷售價(jià)格。銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單?價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)為1.6萬(wàn)元/箱。已知：降圧藥、降糖藥增值稅稅率為17%,成本利潤(rùn)率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票己通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。1?甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額132萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)降床藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元2?甲制藥廠當(dāng)月銷售降斥藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(702+23.4)X17%=123.318(萬(wàn)元)(702+23.4)4-(1+17%)X17%=1O5.4(ZJ元)702X17%=119.34(萬(wàn)元)[702+23.44-(l+17%)]X17%=122.74(萬(wàn)元)3?甲制藥廠當(dāng)?shù)顿?zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。10X4.68-r(l+17%)X17%=6.8(萬(wàn)元)10X4.68X(1+10%)4-(1+17%)X17%=7.48(萬(wàn)元)10X4.68X（1+10%）X17%=8.7516（萬(wàn)元）10X4.68X17%=7.956（萬(wàn)元）甲制藥廠當(dāng)月銷售降糖藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（1.5X450+50X1.6）X17%=128.35（萬(wàn)元）（1.5X450+50X1.6）4-（1+17%）X17%=109.7（萬(wàn)元）1.5X500X17%=127.5（7J元）1.6X500X17%=136（萬(wàn)元）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25S00元;購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2） 購(gòu)進(jìn)職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。⑶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4） 提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，収得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5300元。（5） 提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元B?購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元上期留抵的增值稅稅額6800元購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(1110000+2220)X11%=122344.2(元)111OOOOX11%=1221OO(7E)0(1110000+2220)4-(1+11%)X11%=110220(元)D.1110000X(1+11%)X11%=135531(元)甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(31800-5300)X6%=1590(元)31800X6%=1908(元)318004-(1+6%)X6%=1800(元)(31800-5300)4-(1+6%)X6%=1500(元)甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的卜列計(jì)算中，止確的是()。116600X(1+6%)X6%=7415.76(元)116600X6%=6996(元)(2.(116600+21200)X6%=8268(元)D.(H6600+21200)4-(l+6%)X6%=7800(元)4甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。贈(zèng)送給兒童福利院白產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%,成本利潤(rùn)率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列甲食品廠當(dāng)J］發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。7020004-(1+17%)X17%=102000(元)(702000+58500)X17%=129285(元)(702000+58500)4-(1+17%)X17%=110500(元)[702000+585004-(l+17%)]X17%=127840(元)甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的卜列計(jì)算列式屮，止確的是()。46800X17%=7956(元)46800-r(l+17%)X17%=6800(元)117000-r(l+17%)X17%=17000(元)117000X17%=19890(元)4?甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。2340-r(l+17%)X17%=340(元)35104-(l+17%)X17%=510(元)2340X(1+10%)X17%=437.58(元)3510X17%=596.7(元)答案1>(1)進(jìn)項(xiàng)稅：17+0.33=1733(萬(wàn))注：取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅：3.4(萬(wàn))注：取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：(10.53-0.23)*17%+0.23*11%=1.7763(萬(wàn))注：發(fā)生非正常損失，零配件的增值稅為17%,運(yùn)輸費(fèi)的增值稅為11%銷項(xiàng)稅：(234+2.34)/(1+17%)*17%=34.34(萬(wàn))注：裝修板是含稅價(jià)，包裝費(fèi)是價(jià)外費(fèi)用，視同含稅處理（5）增值稅:20.6/（1+3%）*2%=0.4（萬(wàn)）注：2008年12月31口前，按簡(jiǎn)易辦法征稅增值稅二銷項(xiàng)稅?（進(jìn)項(xiàng)稅?進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）+增值稅?上期留抵=34.34-（17.33+3.4-1.7763）+0.4-5.6=10.1863（萬(wàn)）2、（1）進(jìn)項(xiàng)稅：85+1.32=86