銀行會(huì)計(jì)練習(xí)題

第一章一、名詞解釋

1、銀行會(huì)計(jì)

2、銀行會(huì)計(jì)對象二、填空

1、銀行會(huì)計(jì)核算的對象可以表述為：反映和監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中——、——、——的增減變化過程極其結(jié)果。

2、銀行會(huì)計(jì)單位分為——、——兩種。

3、銀行會(huì)計(jì)具有以下四個(gè)特征：反映國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的——、業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的——、監(jiān)督和服務(wù)的——、提供會(huì)計(jì)資料的——。

4、凡是業(yè)務(wù)收支由主管部門采用——和——匯總反映的，為附屬會(huì)計(jì)核算單位。三、問答

1、銀行會(huì)計(jì)核算對象的具體內(nèi)容有那些？

2、銀行會(huì)計(jì)的作用如何？

3、簡述銀行會(huì)計(jì)同國民經(jīng)濟(jì)其他部門的行業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。第二章一、名詞解釋

1、會(huì)計(jì)科目

2、表內(nèi)科目

3、表外科目

4、會(huì)計(jì)憑證

5、基本憑證

6、特定憑證二、填空

1、銀行會(huì)計(jì)核算方法，主要包括——和——兩大部分。

2、銀行會(huì)計(jì)科目按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，可分為———、——、——、——和——。

3、銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為——和——。

4、我國銀行對于表外科目的記賬方法采用——。

5、銀行的記賬憑證按其使用范圍，可以分為——和——。

6、會(huì)計(jì)憑證按其表面形式的不同，可分為——和——。

7、銀行會(huì)計(jì)憑證的傳遞，必須做到準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密，堅(jiān)持先——后——，先——后——，現(xiàn)金收入——，現(xiàn)金付出——，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)——等處理原則。

8、銀行賬務(wù)組織包括——和——兩個(gè)系統(tǒng)。

9、——是明細(xì)核算的主要形式；——是綜合核算的主要形式。10、銀行的賬務(wù)核對要達(dá)到六相符——、——、——、————和——。三、判斷

1、銀行會(huì)計(jì)基本核算方法，主要包括：會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)分析檢查方法、會(huì)計(jì)預(yù)測決策方法等。()

2、在借貸記賬法下，賬戶的借方登記資產(chǎn)的增加、權(quán)益的減少、費(fèi)用及支出的增加、收入的減少；貸方登記資產(chǎn)的減少、權(quán)益的增加、費(fèi)用及支出的減少、收入的增加。()

3、銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、支票屬于基本憑證()

4、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定憑證。()

5、明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。()

6、綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計(jì)表組成。()

7、現(xiàn)金收入日記簿的發(fā)生額合計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額核對相符，現(xiàn)金付出日記簿的發(fā)生額合計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目借方發(fā)生額核對相符。()

8、匯出匯款和匯入?yún)R款科目均屬負(fù)債類科目。()

9、原始憑證和記賬憑證統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)憑證。()

10、本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，采用藍(lán)宇反方?jīng)_正法并更正決算報(bào)表。()四、單項(xiàng)選擇題1、下列科目中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)科目的是()。(1)應(yīng)收利息(2)中長期貸款(3)在建工程(4)同業(yè)拆入2、下列科目中，屬于長期負(fù)債科目的是()。(1)銀行存款(2)活期存款(3)活期儲蓄存款(4)定期儲蓄存款3、銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的()來代替記賬憑證。(1)原始憑證(2)記賬憑證(3)單式憑證(4)復(fù)式憑證4、統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對的主要工具是()(1)余額表(2)科目日結(jié)單(3)日計(jì)表(4)總賬5、銀行會(huì)計(jì)憑證中表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證是按()劃分的。(1)格式的不同(2)用途的不同(3)核算方式的不同(4)表面形式的不同6、()是反映當(dāng)天全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。(1)科目日結(jié)單(2)總賬(3)日計(jì)表(4)余額表7、本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制()。(1)同方向紅、藍(lán)字沖正傳票，辦理沖正(2)反方向紅、藍(lán)字沖正傳票，辦理沖正(3)藍(lán)字反方向傳票沖正，不更改決算報(bào)表(4)紅字同方向傳票沖正，不更改決算報(bào)表8、“現(xiàn)金付出傳票”、“現(xiàn)金收入傳票”屬于()。(1)專用憑證(2)單式憑證(3)原始憑證(4)基本憑證五、多項(xiàng)選擇題1、銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括的內(nèi)容有()。(1)科目日結(jié)單(2)會(huì)計(jì)報(bào)表(3)會(huì)計(jì)憑證(4)賬務(wù)組織(5)會(huì)計(jì)科目2、銀行的資產(chǎn)類科目按其流動(dòng)性的不同分為()。(1)流動(dòng)資產(chǎn)(2)長期投資(3)無形資產(chǎn)(4)遞延資產(chǎn)(5)長期借款3、下列科目中屬于所有者權(quán)益科目的是()。(1)實(shí)收資本(2)資本公積(3)盈余公積(4)本年利潤(5)損益4、下列科目中，屬于流動(dòng)負(fù)債科目的是()。(1)向中央銀行借款(2)活期存款(3)財(cái)政性存款(4)同業(yè)拆入(5)拆放同業(yè)5、綜合核算是按科目核算的由()組成。(1)科目日結(jié)單(2)總賬(3)日計(jì)表(4)余額表(5)分戶賬6、明細(xì)核算是按賬戶核算的由()組成。(1)分戶賬(2)現(xiàn)金庫存簿(3)余額表(4)登記簿(5)科目日結(jié)單六、業(yè)務(wù)第一部分

(一)目的：練習(xí)借貸記賬法的運(yùn)用。

(二)要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

(三)資料：某商業(yè)銀行支行X月X日發(fā)生下列業(yè)務(wù)(假設(shè)各單位均在同一支行開戶)：

1、紡織工業(yè)甲廠向某商店購買電器，計(jì)貨款645600元辦理轉(zhuǎn)賬。

2、上海閥門三廠申請短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)，同意貸款。

3、大名百貨店提取差旅費(fèi)現(xiàn)金8000元。

4、長治自行車商店歸還貸款60000元，辦理轉(zhuǎn)賬。

5、某儲戶持已到期的一年期定期儲蓄存單，本金10000元，利息360元，全部轉(zhuǎn)存活期儲蓄存款。

6、友誼五金交電商店解交銷貨收入現(xiàn)金50660元。

7、出納員李明發(fā)生出納長款l0元，查不出原因，先列賬處理。

8、昨日列賬的出納短款10元，今由大名百貨店送還。

9.銀行第三季度結(jié)算利息，其中：輕工業(yè)甲、乙、丙三公司貸款息各為1200元、2000元、3250元。

10．本日收兌金銀32140元支付現(xiàn)金。第二部分

(一)目的：練習(xí)賬務(wù)處理和賬務(wù)核對的全過程。

(二)要求：根據(jù)6月21日假設(shè)的憑證，通過明細(xì)核算和綜合核算的兩個(gè)系統(tǒng)的登記和核對，最后編制出6月21日日計(jì)表。

(三)資料：20XX年6月20日的有關(guān)資料及20xx年6月21日的業(yè)務(wù)憑證均見下表。七、問答1、什么是會(huì)計(jì)憑證?如何進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的審查?會(huì)計(jì)憑證應(yīng)如何傳遞?

2、什么是賬務(wù)組織?包括哪些內(nèi)容?明細(xì)核算和綜合核算兩者之間的關(guān)系如何?

3、現(xiàn)金科目日結(jié)單如何編制?

4．錯(cuò)賬沖正有哪些方法?各在什么情況下使用?3章一、名詞解釋1、基本存款賬戶

2、專用存款賬戶

3、支票戶

4、存折戶

5、單位定期存款

6、應(yīng)付利息

7、活期儲蓄存款二、填空

1、單位存款按期限劃分，可分為——和——兩種。

2、定期儲蓄存款按存取形式的不同分為——、——、——和——。

3、銀行存款賬戶分為——、——、——和——。

4、——是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。

5、單位活期存款賬戶按存取方式不同，分為——和——兩類。

6、單位活期存款一般按—結(jié)算利息，結(jié)息日為——。

7、定期存款利息在存款到期支取時(shí)計(jì)算，采用——的計(jì)算方法，對年按——，對月按——，零頭天數(shù)——計(jì)算，實(shí)際存期的計(jì)算，采用——的辦法，即——起息，支取日———。

8、存款計(jì)息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)低時(shí)，在原存期內(nèi)應(yīng)按——計(jì)息。三、判斷

1、一個(gè)單位只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。()

2、單位定期存款到期支取時(shí)，本息款既可以取現(xiàn)，也可以轉(zhuǎn)存活期存款賬戶。()

3、存款計(jì)息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)高時(shí)，按高利率計(jì)息，如遇利率調(diào)低時(shí)，按低利率計(jì)息。()

4、銀行在辦理儲蓄存款時(shí)，必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有息，為存款人保密”的儲蓄原則。()

5、單位活期存款一般按季結(jié)算利息，有余額表計(jì)息和賬頁計(jì)息兩種方法，存期均按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。()

6、活期儲蓄存款，每年結(jié)息一次，結(jié)息日為每年的6月30日。如在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。未到結(jié)息日銷戶的，一般不計(jì)付利息。()

7、存本取息定期儲蓄存款是一次存入本金，約定存款期限及支取本金的期次和額度，期滿支付利息的一種儲蓄存款。()

8、活期儲蓄存款是不固定存期，隨時(shí)可存取的一種儲蓄存款，按存取方式不同，分為存折戶和支票戶兩種形式。()四、單項(xiàng)選擇題1、單位定期存款最低存入金額為()。(1)100元(2)1000元(3)10000元(4)100000元2、活期儲蓄存款開戶時(shí)的金額起點(diǎn)為()。(1)1元(2)5元(3)10元(4)20元3、采用在分戶賬上計(jì)息的存款，一般使用()。(1)甲種賬(2)乙種賬(3)丙種賬(4)丁種賬4、活期儲蓄存款存入時(shí)，應(yīng)填寫()。(1)現(xiàn)金繳款單(2)存款憑條(3)存款存單(4)活期儲蓄存款憑條5、儲戶支取全部存款不再續(xù)存時(shí)，稱為()。(1)開戶(2)轉(zhuǎn)戶(3)過戶(4)銷戶6、單位活期存款于結(jié)息日計(jì)算出各戶應(yīng)付利息數(shù)后，應(yīng)編制利息清單將利息轉(zhuǎn)入存款單位賬戶，另需匯總填制利息支出科目傳票辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為：(1)借：利息支出貸：應(yīng)付利息(2)借：應(yīng)付利息貸：活期存款一存款人戶(3)借：利息支出貸：活期存款-—存款人戶(4)借：利息支出貸：應(yīng)收利息五、多項(xiàng)選擇題1、定期儲蓄存款，根據(jù)存取本息的不同形式可分為()。(1)整存整取(2)零存整取(3)存本取息(4)整存零取(5)定活兩便2、銀行存款按其產(chǎn)生的不同來源，可以分為()。(1)活期存款(2)定期存款(3)財(cái)政性存款(4)原始存款(5)派生存款3、銀行的存款賬戶分為()。(1)基本存款賬戶(2)專用存款賬戶(3)輔助賬戶(4)一般貸款賬戶(5)一般存款賬戶4、銀行存款的分類方法有()。(1)按存款產(chǎn)生的不同來源分(2)按存款的期限分(3)按存款的對象分(4)按存款的利率高低分(5)按存款利息支付方式分5、儲蓄存款的原則是()。(1)存款自愿(2)取款自由(3)存款有息(4)為存款人保密(5)鼓勵(lì)和保護(hù)6、活期儲蓄存款的特點(diǎn)是()。(1)一元起存多存不限(2)五元起存多存不限(3)隨時(shí)存取、不定期限(4)到期計(jì)息，利率較高(5)存款時(shí)間長、存期固定第二部分

一、目的：練習(xí)儲蓄存款的核算和利息計(jì)算。

二、資料：靜安區(qū)康定路第三儲蓄所2003年6月發(fā)生以下儲蓄業(yè)務(wù)：

1．儲戶：李清賬號：211008存入活期儲蓄存款1500元

2．儲名：任冰冰帳號：211009支取活期儲蓄存款1000元

3．儲戶汪靜于2003年6月30日持2000年1月31日存入的三年期定期儲蓄存單支取本金與利息

4．2003年6月20日儲戶陳昊持2002年4月1日存入的三年期定期儲蓄存單金額2000元來行要求提前支取，經(jīng)查驗(yàn)證件相符，本息全部付現(xiàn)。

5．儲戶張青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期儲蓄存單金額1580元來行支取。

6．儲戶郭天云于2003年6月6日持2002年1月5日存入的三年期定期儲蓄存單金額50000元來行要求提前支取10000元，證件相符，其余40000元，另開新存單按原存期起息。

7．儲戶王信2003年6月28日持2002年5月28日開戶的一年期零存整取存折來行取款，該筆存款在存入過程中，第10個(gè)月漏存，其余每月固定存入本金100元。

8.2003年6月20日儲戶鄭明持2002年5月12日開戶的一年期零存整取存折來行取款，每月固定存入本金50元，當(dāng)中無漏存。

三、要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)付利息，并逐筆作出會(huì)計(jì)分錄：七、問答1、簡述銀行存款賬戶的種類及其內(nèi)容。

2、單位定期存款有哪些規(guī)定?其存入和支取的處理手續(xù)如何?

3、簡述個(gè)人儲蓄存款種類及其特點(diǎn)。

4、簡述活期存款的計(jì)息方法。4章一、名詞解釋1、逐筆核貸方式

2、抵押貸款

3、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

4、信用貸款

5、逾期貸款二、填空

1、____是銀行發(fā)放貸款最常用的核算方式。

2、——是銀行不能收回或收回的可能性非常小的貸款。

3、抵押貸款的額度，一般按50一70％的幅度掌握，最高不超過抵押物作價(jià)現(xiàn)額的——。

4、辦理抵押貸款的各種費(fèi)用，包括鑒定、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、保管、公證等均由——承擔(dān)。

5、按現(xiàn)行規(guī)定，逾期滿一年及超過一年仍未歸還的貸款，作為——貸款處理，逾期貸款滿——年，經(jīng)確認(rèn)無法收回的，才能申報(bào)核銷本金和應(yīng)收利息。三、判斷

1．匯票的貼現(xiàn)利息二匯票金額X貼現(xiàn)天數(shù)X月貼現(xiàn)率。()

2．目前可以辦理貼現(xiàn)的票據(jù)主要有商業(yè)匯票和銀行匯票。()

3．銀行承兌匯票到期，如承兌申請人存款賬戶余額不足支付，則將不足部分轉(zhuǎn)入其貸款戶。()

4．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。()

5.辦理抵押貸款的各種費(fèi)用，包括鑒定、保險(xiǎn)、運(yùn)輸?shù)染呻p方共同承擔(dān)。()

6．呆賬準(zhǔn)備金的提取、沖減，通過“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目核算。該科目屬負(fù)債類科目。提取貸款呆賬準(zhǔn)備記貸方，核銷呆賬貸款記借方，貸方余額表示結(jié)余的貸款呆賬準(zhǔn)備。()

7．抵押貸款中可作為抵押物的押品有：具有價(jià)值和使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；貴金屬或有價(jià)證券；能夠封存的流動(dòng)資產(chǎn)；其他可以流通轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)物資。()

8．票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。()四、業(yè)務(wù)一、目的：練習(xí)貸款業(yè)務(wù)的核算。

二、要求：根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

三、資料：

1．開戶單位機(jī)械公司3月1日申請短期貸款300000元，期限3個(gè)月、利率2.7‰經(jīng)信貸部門同意發(fā)放，辦理轉(zhuǎn)賬。該公司干6月1日歸還。計(jì)算計(jì)收的利息并作出還款的會(huì)計(jì)分錄。

2．開戶單位服裝公司700000元的貸款到期，因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期歸還，即日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。作出轉(zhuǎn)入逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。

3．開戶單位輕工業(yè)公司4月1日申請短期貸款500000元期限2個(gè)月，6月l日到期，該公司因存款不足，6月1日僅歸還貸款

300000元，余款200000元轉(zhuǎn)入逾期貸款，6月20日還清貸款(貸款月利率3．6‰逾期息3‰計(jì)算6月20日結(jié)息時(shí)期內(nèi)利息和逾期利息。

4．開戶單位服裝公司4月17日持面額100000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月3．6‰辦理貼現(xiàn)。計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄。五、問答1、抵押貸款與信用貸款方式有什么區(qū)別?

2、票據(jù)貼現(xiàn)與貸款有哪些區(qū)別，

3、如何計(jì)提和核銷貸款呆賬準(zhǔn)備金?

4、貸款利息的收回，目前銀行有哪幾種做法?其處理手續(xù)如何?5章一、名詞解釋1、轉(zhuǎn)賬結(jié)算

2、支票

3、銀行本票

4、銀行匯票

5、商業(yè)匯票

6、信用卡

7、托收承付結(jié)算二、填空

1、支付結(jié)算的原則是：——、——、——。

2、支票可分為——、——、——三種，其中——可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

3、支票金額無起點(diǎn)限制，提示付款期為——天，自——算起，到期日遇例假日順延。

4、銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交——聯(lián)和——聯(lián)，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

5、商業(yè)匯票按承兌人的不同可分為——和——兩種。

6、信用卡的透支額，金卡最高不得超過——元，普通卡最高不得超過———元。透支期限最長為——天。

7、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為——元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為——元?？铐?xiàng)劃回的方式分為——和——兩種，由收款人選用。

8、托收承付結(jié)算，付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付貨款，其不足部分即為——。付款人開戶銀行對逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款的金額和逾期天數(shù)，每天按——計(jì)算逾期付款賠償金給收款人。三、判斷

1、我國目前實(shí)行的是以“三票一卡”為主體的支付結(jié)算制度，這三票是指支票、銀行本票、銀行匯票，一卡是指信用卡。

2、空頭支票就是未填寫金額的支票。

3、出票人簽發(fā)空頭支票或簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％的罰款。

4、銀行本票見票即付，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票持票人只能到出票銀行支取現(xiàn)金。

5、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，票面上必須填寫代理付款人名稱。

6、商業(yè)匯票的付款期最長不得超過9個(gè)月，商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。

7、信用卡單位卡的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡可以支取現(xiàn)金，但不得用于l0萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

8、托收承付結(jié)算，付款人承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為l0天。四、單項(xiàng)選擇題1、銀行匯票按照規(guī)定()。A．可以轉(zhuǎn)讓B.收款人為個(gè)人的轉(zhuǎn)賬銀行匯票可經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓給兌付地的單位和個(gè)人C.不能流通轉(zhuǎn)讓2、經(jīng)承兌的銀行承兌匯票，到期無條件支付票款的人是()。A.承兌申請人B.民出票人C．承兌銀行

3、X月X日，客戶張軍持便條通知及身份證來行支取電匯款一筆，金額500，用途為差旅費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核身份證件無誤后支付現(xiàn)金，其會(huì)計(jì)分錄為()。A.借：聯(lián)行來賬500.00貸：現(xiàn)金500.00B.借：應(yīng)解匯款——張軍戶500.00貸：現(xiàn)金500.00C.借：聯(lián)行來賬500.00貸：應(yīng)解匯款——張軍戶500.004、淮海機(jī)械廠一筆托收承付款，金額15800元，10月12承付期滿，因付人存款賬戶無款，逾期至10月27日上午開業(yè)時(shí)一次劃款，銀行計(jì)收的逾期賠償金為()。A．110.60元B．118.50元C．102.70元

5、匯兌結(jié)算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是()。A.轉(zhuǎn)入暫收款待查B.超過兩個(gè)月無法解付，銀行主動(dòng)辦理退匯C．銀行列為收益D.劃上級分行，由分行處理五、多項(xiàng)選擇題1、下列各種結(jié)算方式，僅適用于同城的有()。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票E.匯兌F.信用卡2、下列各種結(jié)算方式，僅適用于異地的有()。A.支票B.銀行匯票C.信用卡D.商業(yè)匯票E．托收承付F.匯兌3、下列各種結(jié)算方式，既適用于同城又適用于異地的有()。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.信用卡E.商業(yè)匯票F．匯兌G.委托收款H．托收承付六、業(yè)務(wù)一、目的：練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。

要求：根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

資料：閘北支行發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

1.開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司以貸記憑證解繳電話費(fèi)1680元。

2.開戶單位華鵬電子公司經(jīng)上級決定于7月30日撤銷停業(yè)，賬務(wù)并入虹口支行開戶的華宇電子公司，華鵬電子公司7月31日余額為貸方16400元。

3．收到開戶單位ABB變壓器廠解進(jìn)的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份，金額268000元，當(dāng)即于第一場交換提出，下場沒有退票。

4．本行開戶的佳佳百貨公司簽發(fā)支票提取備用金5000元。

5．交換提回支票退票一份，系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托銀行向上海欣欣裝潢公司托收的支票12000元，因存款余額不足退回。

6．第一場交換提回時(shí)，發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)的一張金額為7000元的支票，因存款余額不足作退票處理，計(jì)收罰金，并于下場交換提出退票。

7．開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)的23017號本票一張，金額15000元，隨進(jìn)賬單要求入賬。

8．交換提回有關(guān)信用卡憑證一份，系持卡人張明昨日在南京東路分理處ATM機(jī)取現(xiàn)金1500元，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。

9．外地游客方瑛，持信用卡來行要求支取現(xiàn)金3000元。

10．收到聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及信用卡憑證一份，系上海起重機(jī)廠采購員持單位卡在南京某商場購物，金額共計(jì)20000元。

11．開戶單位北站新華書店電匯北京市王府井分理處開戶單位北京人民出版社書款12325元。

12．開戶單位新光電器廠電劃天津機(jī)器廠數(shù)日前托收的委托收款，貨款15000元。

13．收到深圳銀行劃來異地托收承付貨款53280元，收款單位為本行開戶的展華燈具公司。

14，收到南京市支行寄來郵劃借方報(bào)單，附匯票解訖通知一份，計(jì)貨款16000元，系結(jié)清本行開戶單位中國傘廠前開銀行匯票一份，金額18000元。

15．收到杭州電匯款8000元，收款人為開戶單位佳佳百貨公司。

16。開戶單位上海美飾公司提交進(jìn)賬單，附浙江省寧波市支行簽發(fā)的銀行匯票結(jié)算憑證一份辦理轉(zhuǎn)賬，實(shí)際結(jié)算金額

8000元，多余金額1000元。

17．開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司到期承付異地托收承付貨款17000元。

18.應(yīng)客戶李兵要求，將一張金額為3000元的銀行匯票，用開新匯票的方法轉(zhuǎn)匯至天津市支行。

19．一筆金額為10000元的應(yīng)解匯款因兩個(gè)月來一直無人來領(lǐng)，經(jīng)查收款人李堅(jiān)已離滬，將該筆匯款退匯至山西大同市支行。

20．開戶單位中國傘廠申請信匯三筆，金額共計(jì)25670元。

21．收到武漢市工行寄來委托收款憑證，附有關(guān)債務(wù)證明一份，向本行開戶單位展華燈具公司收取貸款320000元，8月14日(周二)發(fā)出付款通知，付款期滿，展華燈具公司存款余額不足，8月20日銀行發(fā)出索回單證通知，而展華燈具公司遲至8月30日才退回有關(guān)單證，計(jì)算罰金，并作相關(guān)賬務(wù)處理。

22．收到海南市支行寄來異地托收承付憑證一份，金額20萬元，6月18日(周三)承付期滿，因付款單位上海美飾公司賬戶資金不足，6月19日上午營業(yè)時(shí)，只能支付10萬元，6月24日支付6萬元，6月30日才全部付清.計(jì)算賠償金并作出相關(guān)帳務(wù)處理。

23．開戶單位新光機(jī)器廠2003年5月22日持一張面值為35000元的銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，該匯票出票日為2003年3月11日，承兌日為3月12日，期限6個(gè)月，銀行審核無誤后，當(dāng)即按貼現(xiàn)率3．6%辦理貼現(xiàn)，計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出相關(guān)賬務(wù)處理。七、問答1、支付結(jié)算的原則、紀(jì)律是什么?

2、支付結(jié)算的種類有哪些?哪些適用于同城?哪些適用于異地?

3、什么是支票?使用支票辦理結(jié)算其處理手續(xù)有幾種情況?怎樣進(jìn)行處理?

4、什么是銀行本票?其處理方法如何?

5、什么是銀行匯票?銀行匯票的處理分為哪幾個(gè)階段?各階段上的處理方法如何?

6、什么是信用卡?其處理手續(xù)有哪些情況?各自如何處理?

7、商業(yè)匯票按承兌人不同可分為哪兩種?分別如何處理?

8、什么是匯兌?其處理方法如何?

9、什么是委托收款?什么是托收承付?分別如何進(jìn)行賬務(wù)處理?兩種結(jié)算方式的異同點(diǎn)是什么?7章一、名詞解釋

1、同城票據(jù)交換

2、再貸款

3、再貼現(xiàn)

4、同業(yè)拆借二、填空

1、商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存存款的范圍包括——和——兩大部分。

2、對財(cái)政性存款商業(yè)銀行應(yīng)——繳存中央銀行。而對一般存款應(yīng)按一定比例繳存中央銀行，目前繳存比例是——。

3、同城票據(jù)交換清算中，當(dāng)應(yīng)收金額合計(jì)大于應(yīng)付金額合計(jì)時(shí)，其差額即為——；當(dāng)應(yīng)收金額合計(jì)小于應(yīng)付金額合計(jì)時(shí)，其差面即為————。三、判斷

1、跨系統(tǒng)的匯劃款項(xiàng)，各銀行跨系統(tǒng)10萬元以上的匯劃款項(xiàng)應(yīng)通過中國人民銀行轉(zhuǎn)匯。

2、跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，先將匯劃款項(xiàng)直接交換當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行的做法，叫“先橫后直”。

3、存放中央銀行款項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目，增加記借方，減少記貸方，其余額在借方。

4、各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。

5、當(dāng)商業(yè)銀行出現(xiàn)欠繳存款時(shí)，對本次能實(shí)繳的金額，財(cái)政性存款和一般存款沒有繳存上的先后限定。四、單項(xiàng)選擇題1、再貼現(xiàn)票據(jù)到期，中央銀行向()收取票款。A.票據(jù)承兌人B.票據(jù)付款人C．申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行

2、處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的中國銀行開戶單位信匯省外農(nóng)業(yè)銀行(處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū))開戶單位的小額款項(xiàng)核算，應(yīng)按照()的方式辦理。A．先直后橫B．先橫后直C．直橫直

3、同業(yè)拆借的利息，拆入行在核算時(shí)所使用的科目是()。A．利息收入B.利息支出C．金融企業(yè)往來收入D．金融企業(yè)往來支出六、問答題

1、向中國人民銀行存取現(xiàn)金應(yīng)如何核算?

2、商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存存款有哪些主要規(guī)定?

3、商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存存款應(yīng)如何核算?

4、什么是同城票據(jù)交換?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

5、商業(yè)銀行向中國人民銀行再貸款應(yīng)如何核算?

6、票據(jù)辦理再貼現(xiàn)應(yīng)如何核算?

7、商業(yè)銀行跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯有哪幾種惰況?分別是如何處理的?

8、什么是同業(yè)拆借?拆借資金的核算手續(xù)如何?8章一、名詞解釋1、銀行出納工作

2、出納錯(cuò)款二、填空

1、現(xiàn)金出納工作必須堅(jiān)持“四雙”制度，即——、——、——、——。

2、收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持——的原則，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須坐——的原則。三、業(yè)務(wù)

目的：練習(xí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算。

要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)作出會(huì)計(jì)分錄。

資料：虹口支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．開戶單位益民百貨解交銷貨收入現(xiàn)金5600元，當(dāng)即點(diǎn)收無誤后入賬。

2．開戶單位虹飲食品公司填交現(xiàn)金支票要求支取備用金500元，經(jīng)審核無誤后，當(dāng)即入賬付現(xiàn)。

3．5月7日營業(yè)終了，發(fā)生出納長款1．50元，因查不出原因，暫列暫收款項(xiàng)處理。

4．6月3日，營業(yè)終了，發(fā)生出納短款2．00元，暫列暫付款項(xiàng)處理。

5.6月5日，開戶單位虹口商廈歸還6月3日多收的現(xiàn)金2．00元，當(dāng)即進(jìn)行賬務(wù)處理。

6．6月30日，因5月7日發(fā)生的出納長款一直無人來認(rèn)領(lǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作銀行收益處理。四、問答

1、銀行出納工作的任務(wù)是什么?

2、銀行出納工作的原則是什么?

3、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出的處理手續(xù)如何?怎樣進(jìn)行營業(yè)終了的賬款核對

4、什么是出納錯(cuò)款?怎樣處理?

5、銀行如何加強(qiáng)庫房管理?

6、現(xiàn)金運(yùn)送應(yīng)遵守哪些規(guī)定?12章一、名詞解釋

1、營業(yè)收入

2、所有者權(quán)益

3、實(shí)收資本

4、盈余公積二、填空

1、銀行的營業(yè)收入包括——、——、——，——和其他營業(yè)收入。

2、銀行的營業(yè)支出和費(fèi)用主要包括——、——、——、——、——、——、——、——和業(yè)務(wù)管理費(fèi)。

3、銀行的利潤總額由——、——和——三部分組成。

4、營業(yè)利潤，是指——扣除——的數(shù)額。

5、營業(yè)外收支凈額，為——減去——的數(shù)額。

6、銀行實(shí)現(xiàn)的利潤凈額或虧損額，都通過——科目進(jìn)行核算。期末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入——科目核算。將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入——科目——方；將支出及費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入——科目——方，最終結(jié)平各項(xiàng)損益類科目。

7、所有者權(quán)益在數(shù)量上等于銀行——減——后的余額。

8、資本溢價(jià)是指投資者繳付的出資額——注冊資本而產(chǎn)生的差額。三、判斷

1、銀行接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，增加資本金，通過實(shí)收資本科目核算。()

2、銀行的利潤總額是指銀行營業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和各種營業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。()

3、銀行的營業(yè)利潤包括營業(yè)收入，投資凈收益及營業(yè)外收支凈額。()

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于銀行成本費(fèi)用的內(nèi)容。()

5、資本公積和盈余公積都是銀行按照有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的。()

6、銀行收到以固定資產(chǎn)形式投入資本時(shí)，應(yīng)按評估確認(rèn)的重置價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”科目。()

7、營業(yè)外收支雖與銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接的聯(lián)系，但也是利潤總額的組成部分，應(yīng)加強(qiáng)管理。()

8、年度終了時(shí)，將“本年利潤”科目結(jié)平，并轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。盈利時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配”科目。()四、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)支出構(gòu)成銀行成本的有()(1)固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失(2)利息支出(3)各種罰款(4)各種捐贈(zèng)支出2、銀行成本計(jì)算對象是()。(1)銀行存款(2)銀行貸款(3)銀行營業(yè)收入(4)銀行營業(yè)支出3、下列項(xiàng)目中，屬于其他營業(yè)收入的是()。(1)發(fā)放貸款收取的利息(2)固定資產(chǎn)盤盈(3)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入(4)罰款凈收入4、下列開支中不得計(jì)入成本的是()。(1)購建固定資產(chǎn)支出(2)手續(xù)費(fèi)支出(3)利息支出(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5、銀行在從事貸款業(yè)務(wù)過程中，為防止發(fā)生損失而按規(guī)定提取的補(bǔ)償金為()。(1)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金(2)壞賬準(zhǔn)備金(3)呆賬準(zhǔn)備金(4)專項(xiàng)準(zhǔn)備金6、()不形成資本公積。(1)接受捐贈(zèng)(2)資本溢價(jià)(3)擴(kuò)股增資(4)法定資產(chǎn)重估增值7、銀行營業(yè)收入確認(rèn)的方法是()。(1)收入實(shí)現(xiàn)制(2)實(shí)地盤存制(3)賬面盤存制