公司財務管理規(guī)定稿精編

公司財務管理規(guī)定稿精編財務管理制度047新疆天脈葡萄酒產(chǎn)業(yè)有限公司財務管理制度根據(jù)董事會關于加強公司制度建設的指示要求，為了強化公司財務管理，促進各項財務工作更加規(guī)范化、制度化、科學化，做到有章可循、有章必循。依據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)并結合本公司的實際情況，制定本公司財務管理制度。第一章會計人員職業(yè)道德第一條會計人員不僅要有良好的業(yè)務素質(zhì)，而且要有較強的政策觀念和職業(yè)道德水平，具有良好的職業(yè)技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，會計人員職業(yè)道德的內(nèi)容主要有以下幾個方面：(一)愛崗敬業(yè)。自己的知識和技能適應會計工作不斷發(fā)展的要求。(二)熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、公司會計準則，做到自己在處理各項經(jīng)濟業(yè)務時懂法守法把關守口，同時還要進行法規(guī)的宣傳，提(三)依法辦事。真實、完整的規(guī)定，會應當公私分明、自我約束，不抵制歪風邪氣，同一切違法亂紀的行為作斗爭。(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當事實求是，客觀公正。這是一種工作態(tài)度，也是會計人員追求的一種境界。(五)做好服務。會計人員應當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務管理情況，應當積極運用所掌握的會計信息和會計方法，理順公司財務管理、提(六)保守秘密。會計人員應當嚴格保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的會計信第二條會計人員違反職業(yè)道德的，由公司進行處罰；涉及《中華人民共和國會計法》所列違法違紀情形的，按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定予以處理。第三條本制度解釋權屬公司財務部。第四條本制度自發(fā)布之日起實施。第二章財務會計人員工作規(guī)范學習《中華人民共和國會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度、公司會計準則和財政法規(guī)，并按照會計制度、公司會計準則，結合本公司的實際情況設置使用會計科目、進行會計核算。第二條會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉和了解國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度、公司會計準則，遵守會計人員的職業(yè)道德。第三條會計人員必須持證上崗，未取得會計證的人員，不第四條會計工作崗位必須按本公司實際情況進行設置，嚴格按照內(nèi)部控制制度定崗定編。第五條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所保管的會計工作全部移交給接替人員，由公司財務負責人監(jiān)交。公司財務負責人交接，應當由公司負責人負責監(jiān)督交接。第六條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得報送虛假的會計報表。第七條會計帳簿的記錄，必須要認真、仔細、準確、如果發(fā)生帳簿記錄錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或使用消字藥水消除，更不準重新抄寫，必須按照財務規(guī)定的方法進行更正。第八條會計帳簿記錄的有關數(shù)字要與貨幣資金、庫存實物、有價證券、往來證券、往來單位和個人等進行定期和不定期相互核對工作，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。第九條會計人員必須按國家統(tǒng)一會計制度、公司會計準則的規(guī)定，定期編制會計報告，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第三章財務管理機構及崗位職責一、財務管理機構的設計思路1、建立高效的財務管理機構應能實現(xiàn)以下目標：(1)保證公司的戰(zhàn)略更好的實施、控制與協(xié)調(diào)；(2)確保公司資源一體化整合優(yōu)勢，實現(xiàn)整體資源配置的(3)整合財務資源，做到財務制度、流程、核算、控制統(tǒng)一，實施一體化的管理，獲得及時、準確的信息，為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略提供支持，為股東創(chuàng)造最大價值；2、公司財務管理遵循：實行統(tǒng)一領導，獨立核算的管理原(1)統(tǒng)一領導：在公司董事會的領導下，公司的財務管理(2)獨立核算：財務部門對本公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務活動過程和結果，為公司管理提供各種信息資料。二、財務機構的組織框架現(xiàn)金業(yè)現(xiàn)金業(yè)銀行業(yè)務財務數(shù)據(jù)分析日常財務核算日常財務核算核算三、財務機構崗位職責(一)財務會計的崗位職責1、依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務單元的要求制定公司財務管理整體方案；為公司戰(zhàn)略、業(yè)務發(fā)展提供可行的財務方案；2、組織編制公司會計制度、核算制度、資金管理制度、內(nèi)部控制制度等財務管理制度；并貫徹執(zhí)行公司的會計核算制3、為公司經(jīng)營提供財務決策依據(jù)；4、對公司業(yè)務進行稅收籌劃和管理；5、對業(yè)務合同的審核、檢查監(jiān)督，落實各項收入管理制度6、全面負責公司日常財務管理工作和財務部的日常行政工(二)出納的崗位職責1、辦理貨幣資金的收付工作，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款準2、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金和銀行存款；3、保管現(xiàn)金、支票等各種有價證券；4、月末與會計共同核對銀行存款調(diào)節(jié)表；5、審查報銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確；6、按要求定期列出借款清償明細單；7、每天編報現(xiàn)金流量表；8、負責銀行承兌匯票等付款結算。(三)檔案管理員的崗位職責1、整理分部財務工作文件、信息資料、數(shù)據(jù)檔案等，分門2、收取各類憑證并進行歸檔處理；4、收發(fā)本部門的文件、郵件和傳真并進行歸檔處理；6、保管、修繕和查閱檔案資料滿足財務工作人員的工作需第四章貨幣資金管理制度資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。為了能夠讓企業(yè)的資金使用效益得到最大限度地發(fā)揮，加強企業(yè)內(nèi)部資金的管理尤為重要。資金管理主要包括貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、融資的管理及資金分析等。第一節(jié)貨幣資金的管理貨幣資金的管理直接關系到經(jīng)營活動的正常進行。貨幣資金管理的優(yōu)劣，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉。因此做好貨幣資金的管理至關重要。貨幣資金是指公司經(jīng)營所得、與經(jīng)營有關的其他所得以及滯留在公司的現(xiàn)金、支票、信用卡等。加強貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉管理，保證適度存量的資金及其收支的平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付經(jīng)營所需的付款，防止發(fā)生財務危機，從而樹立良好的商業(yè)形象。其中靜態(tài)的風險控制管理指銀行賬戶的開立和使用的管理、公司庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的管理、財務內(nèi)控制度的落實等；動態(tài)的流程管理主要是指資金在各個流通環(huán)節(jié)的周轉使用和投放的管理。一、銀行賬戶的開立和使用1、收入賬戶：主營收入及其他業(yè)務收入款項的回收的銀行賬戶。該賬戶銀行預留印鑒為兩枚，一枚是財務章，另一枚是法2、費用及結算賬戶：主要指公司日常的經(jīng)營、管理費用支出的賬戶和支付貨款的銀行賬戶(即基本戶)。該賬戶銀行預留印鑒為兩枚，一枚是財務章，另一枚是法人代表私章。二、網(wǎng)上銀行的管理網(wǎng)上銀行(E-BANK)是指銀行通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供金融服務1、為確保資金安全，所有網(wǎng)上銀行的開立必須具備以下二作方可劃轉成功：(1)操作員：出納權限：制單、賬戶維護、余額查詢(2)授權人：總經(jīng)理權限：授權轉賬、賬戶維護、余額查詢2、網(wǎng)銀操作人員必須加強登錄網(wǎng)銀所必備證書(IC卡)及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人3、各項支付必須在遵循公司相關的付款審批及授權規(guī)定的前提下，方可在網(wǎng)上支付。三、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理(一)庫存現(xiàn)金的管理出納人員應嚴格按公司的規(guī)定使用現(xiàn)金，認真審核各種原始憑證。日終后要核對結余數(shù)與實際庫存額，做到賬實相符，日清日結。出納每日及月未必須按照公司的庫存現(xiàn)金盤點制度(二)財務印鑒的管理1、公司的財務專用章和法人印鑒必須由兩人以上分開保管，堅決杜絕一人保管或交與他人代為保管；財務專用章由公司總經(jīng)理保管，蓋章時必須履行其復核職能，各種簽批手續(xù)齊全、金額正確。2、法人授權出納管理法人私章，出納收取支票等票據(jù)不允許攜帶銀行預留的印鑒外出。出納收取的票據(jù)必須經(jīng)復核蓋章后方能填寫進賬單入賬或背書使用。(三)票據(jù)的管理1、公司的各種票據(jù)由出納統(tǒng)一管理，嚴格按公司的要求開具、領取、使用票據(jù)，設置支票領用登記簿，詳細登記支票的領用時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷日期、票據(jù)蓋章人、領用人等事項，做到每日一清點，作廢的票據(jù)要裝訂在一起，所有的票據(jù)必須保證號碼連續(xù)。票據(jù)出現(xiàn)丟失現(xiàn)象時，要在第一時間報告能財務部經(jīng)理，并立即著手辦理掛失手續(xù)，同時告知銀行，以防不測。發(fā)生票據(jù)欺詐或作弊等行為時，要在第一時間向公安機關報案，并及時同銀行協(xié)調(diào)，2、加強公司財務制度的貫徹落實。員工要嚴格根據(jù)公司財務制度的要求和公司賦予各崗位的工作職責，在公司授權范履行職責，嚴禁越權和擅自做決定。四、資金報表的管理資金報表是公司掌控現(xiàn)金流動狀況、進行資金調(diào)配、投資等決策的重要依據(jù)。出納應當每日編制現(xiàn)金流量表，報送給公司董事長、總經(jīng)理。資金報表的具體編制要求如下：(1)資金報表中的所有數(shù)據(jù)均精確到元，保留小數(shù)點后兩(2)所有數(shù)據(jù)的填列以收付實現(xiàn)制為準，遵循現(xiàn)金流入流(3)資金報表在每日10：30之前報出。第三節(jié)備用金及臨時性借款管理規(guī)定為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，對備一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。備用金由出納負(一)備用金和臨時借款的申請審批、歸還手續(xù)1、借支：經(jīng)過預算批準后，借款人填寫《借款單》申請簽2、歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資中內(nèi)(二)備用金的管理2、備用金的使用者只能是資金管理部出納員；3、備用金必須日清月結，每天核對賬實數(shù)據(jù)；4、保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額；特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領導反映，以便采取相應的安全措施；第四節(jié)融資的管理資金，是企業(yè)的血液。融資，就是為企業(yè)注入生命力。融資手段，體現(xiàn)了一個公司的經(jīng)營水平。特別是對融來的資金運用得當，不僅能使資金增值，還能為公司取得良好的商業(yè)信用。因此，對融資手段、融資渠道及對融來資金使用的管理是公司財務工作一項重要的工作內(nèi)容。一、融資渠道銀行是民營企業(yè)獲取資金的重要渠道。此外，銀行還為企業(yè)提供多種金融服務，是民營企業(yè)發(fā)展不可或缺的伙伴，因此在開展融資活動時應注意以下幾點：2、針對不同性質(zhì)的融資需求慎重選擇合作銀行(信譽、便利、效率、服務等)；3、合理制訂銀企雙嬴策略。二、融資模式采用抵押、擔保、授信等形式直接向銀行申請貸款，也可以采用銀行承兌方式的間接融資。三、合理確定融資量根據(jù)全年資金計劃確定合理融資數(shù)量，確保融資數(shù)量與需求數(shù)量的相互平衡。四、融資的審批流程1、財務部由專人負責對外與授信銀行接觸、維護日常關的要求提供資料；2、財務部負責提供的財務數(shù)據(jù)及財務資料必須上報董事長3、與銀行簽訂的相關融資活動的所有合同，及時交由財務案。第五章費用報銷制度費用是指公司為提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導致公司資源的減少，具體表現(xiàn)為公司的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費用最終會減少公司的所有者權益。因此費用的優(yōu)化配置與合理控制是企業(yè)創(chuàng)造利潤的重要來源，為減少費用而采取的一系列方法，最終要達到的目的是企業(yè)利潤的最大化。第一節(jié)費用控制一、費用控制原則1、簽字管理：公司的所有費用開支一律經(jīng)董事會授權總經(jīng) 理審批簽字，財務方可報銷；2、專戶管理：公司設立專門的費用賬戶對各項費用開支進 行管理。公司所有的費用開支必須、且只能從此專用賬戶支二、日常費用的控制1、費用賬戶的日常管理規(guī)定⑴公司所有的費用開支必須只能從費用結算戶中支出；⑵公司所開立的費用結算戶原則上必須使用基本賬戶(可以提取現(xiàn)金)；⑶費用開支的備用金應按照費用預算根據(jù)日常開支需要隨時在費用賬戶中提取，嚴禁將現(xiàn)金收入坐支用于費用支出。費用賬戶資金的撥付，實行“按月總額控制”的原則。每月初，出納根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，對本月應支付款項撥付到費三、費用的審批程序(一)費用審批程序經(jīng)辦人持原始憑證--經(jīng)理審核簽字--—會計審核簽字--出納審核報銷付款(二)費用報銷的要求公司支付、報銷業(yè)務統(tǒng)一按資金預算、財務報銷要求執(zhí)行。1、費用開支類：第一張粘貼單采用“報銷粘貼單”，并在上面注明所有粘貼單的數(shù)量、金額等要素，其余的原始單據(jù)均用“票據(jù)粘貼單”粘貼即可，粘貼要求為從左到右層層整2、出差報銷：使用“差旅費報銷單”，注明出差事由、起始時間、地點、費用類型、金額。3、付款項類：使用“付款申請”，財務付款依據(jù)為付款合同或協(xié)議，否則財務部有權拒絕辦理付款。4、借款：使用“借款單”。注明借款人、部門、事由、金5、費用會計要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應拒絕予以報銷，否則要承擔責任；6、費用報銷嚴禁分拆，屬于同一項目、同一時間或同一性筆費用報銷；7、費用報銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費，在參加人員中，應由其中最高級別的人員填制費用報銷單報銷。(三)票據(jù)規(guī)定整、準確，不得涂改，不得弄虛作假。對不真實、不合法的原始憑證財務人員不予接收，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回。2、凡屬于公司報銷的外來發(fā)票(原始憑證)，均需取得正式并填寫完整的稅務發(fā)票。如對方單位無法開具正規(guī)稅務發(fā)的日期、單位名稱、實物數(shù)量、單位和金額、填制單位和經(jīng)辦人的簽名或蓋章等應必須真實合法，填制無誤。經(jīng)辦人取得發(fā)票時須辨明其真?zhèn)危缬懈犊顔挝豁?，須注明是本公司。如發(fā)票(或其他憑據(jù))印章模糊，字跡不清或有涂改，數(shù)字不準確 (大小寫不符)，將不予辦理。(四)票據(jù)粘貼及領款要求1、票據(jù)粘貼要求：經(jīng)辦人應按要求使用填好支付、報銷單據(jù)，將所持原始憑證粘貼于相應單據(jù)上，以上下右三邊為界，要求粘貼平整、均勻、美觀、結實，以便裝訂與保管。粘貼時，將膠水涂抹在原始票據(jù)背面的左邊，應將原始票據(jù)與粘貼單粘貼整齊，票據(jù)較多時，原始票據(jù)沿粘單據(jù)上沿自上而下、自右向左呈階梯狀粘貼。一般情況下，一張粘貼單粘貼原始票據(jù)不超過20張，票據(jù)較多一張粘貼單不夠時，可分若干張粘貼單進行粘貼，粘貼時請按票據(jù)類型進行分類粘貼。個別原始票據(jù)(如工程結算單、合同)較大且數(shù)量較多時，將原始票據(jù)按照粘貼單大小進行折疊。報銷單上所填寫數(shù)字不得涂改。填寫內(nèi)容均用炭素筆或鋼筆，禁止用圓珠筆或鉛筆。無誤后，出納人員方能報銷，付第三節(jié)主要費用項目的管理(一)出差種類出差是指員工因公離開本人工作單位所在地去異地辦理公1、臨時出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點以外(不含境外)地區(qū)公干，并且在外地連續(xù)工作時間不超過壹個月的員2、長期出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點以外(不含境外)地區(qū)公干，并且在外地工作連續(xù)時間超過壹個月，不滿叁(二)差旅費的相關規(guī)定1、出差人員在出差前必須填寫出差計劃表，出差人員必須詳細填寫出差任務描述及相關內(nèi)容；經(jīng)主管領導批準后方可出2、出差應本著節(jié)儉原則。如遇特殊情況需乘坐軟臥、高級軟座、飛機的必須事先在出差計劃書上注明，并經(jīng)總經(jīng)理或董3、出差人認真、如實填寫報銷單，各類單據(jù)分類粘貼整4、出差費用(除出差補貼外)必須憑出差時實際發(fā)生的發(fā)票報銷，出差旅費準予列支的項目如下：(1)往返交通費：指往返交通工具的票費(汽車，輪船費、機場/火車站往返大巴或出租車費等；(2)出差時間及補貼確認：a乘火車/高鐵、長途汽車出行，均以票面時間為計算依據(jù)，以出行當日14：00為界，14：00(含)以前出發(fā)，按1天 b乘飛機出行，以行程單票面時間為計算依據(jù)，以出行當；到C駕駛公司車輛出行，需選擇合適的出行時間，不鼓勵開夜車，以出行當日14：00為界，14：00(含)以前出發(fā)，按1以離開城市首張過路費發(fā)票時間為起始時間，以到達目的地城市末張過路費發(fā)票時間來確認到達時間。(3)出差地劃分準：烏魯木齊市區(qū)(含縣)及周邊、昌吉市區(qū)及周邊、呼圖壁縣(含芳草湖)、瑪納斯縣、五家渠市區(qū)及周邊、吐魯番市區(qū)周邊、阜康市區(qū)及周邊，乘坐公共交通工具的，只報銷往返目的地城市的客運交通費。(4)住宿費：指根據(jù)批準的出差計劃書規(guī)定的行程，出差期間平均每天的住宿費不能超出規(guī)定標準，超出部分請自同性，只允許住一間標準間，按1人標準執(zhí)行本制度(副總經(jīng)理及以上級別除外)；若多人同時出差，人數(shù)為單數(shù)的，按 (人數(shù)+1)/2標準執(zhí)行本制度，人數(shù)為雙數(shù)的按人數(shù)/2的標準執(zhí)行本制度；由出差地客戶或公司免費安排住宿的不得另行報(5)出差補貼：出差補貼含市內(nèi)交通費、伙食補貼。市內(nèi)交通費指出差期間，因業(yè)務需要在出差地城市發(fā)生的市內(nèi)交通費?；锸逞a貼指出差期間給予的用餐補貼費。出差補貼按標準執(zhí)行,由財務根據(jù)出差天數(shù)計算。特別規(guī)定：烏魯木齊市區(qū) (含縣)及周邊、昌吉市區(qū)及周邊、呼圖壁縣(含芳草湖)、瑪納斯縣、吐魯番市區(qū)及周邊、五家渠市區(qū)及周邊、阜康市區(qū)必須在上述出差地住宿的，總經(jīng)理批準后可報銷住宿費及按差旅費補助標準報銷差旅費。地區(qū)分類、職務分類、住宿費、伙食補貼、出差補貼標準如下：住住宿費標準北京、上海、廣州、深圳為除北京、上海、廣州、深圳以外的城市市內(nèi)交通費憑出差地城市所發(fā)生的市內(nèi)交通費發(fā)票報銷如無法提供予報銷。超標準部分自職位副總經(jīng)理及伙食補貼無廣州、深圳為除北京、上海、廣州、深圳以外的城市廣州、深圳為除北京、上海、廣州、深圳以外的城市如無法提供發(fā)票，則不予報銷。超標準部分自伙食補貼中含有市內(nèi)交通費，不予以報銷憑出差地城市所發(fā)生的市內(nèi)交通費發(fā)票報超標準部分部門經(jīng)理或部門負責人天天職員5、長期出差人員差旅費報銷標準：⑴期出差人員的住宿，如出差當?shù)毓净驈S家提供住宿地點的，不予報銷住宿費；出差超過1個月的，按照出差當?shù)丌崎L期出差人員伙食補貼，如當?shù)毓净蛘邚S家提供伙二、通訊費通訊費補貼按不同級別標準在工資中按月發(fā)放，不需提供發(fā)票，不另行報銷出差期間發(fā)生的通訊費。三、交通費因公事外出，以公共汽車為主，需要打出租車應事先報請四、招待費的管理1、業(yè)務招待費用定義:因工作需要對公司客戶和協(xié)作伙伴、娛樂所花費的費用。2、發(fā)生業(yè)務招待費之前，按要求填寫《業(yè)務招待費申請審批單》，詳細填寫內(nèi)容，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可報銷。3、業(yè)務招待費報銷標準：外協(xié)單位人員(廠家或協(xié)助項目實施人員需我公司負責吃住的人員)按照工作餐標準35元/人*4、出差期間在外發(fā)生的個人餐費，已納入了出差補助,不六、禮品領用規(guī)定規(guī)定1、禮品原則上規(guī)定由綜合部統(tǒng)一購買和保管，有特殊情況的經(jīng)辦人需要辦理《禮品采購申請》，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可采2、《禮品采購申請》及禮品費用報銷需總經(jīng)理簽字方可報第六章資產(chǎn)管理制度第一節(jié)低值易耗品管理制度1、低值易耗品的分類指單位價值在100元以上，不屬于固定資產(chǎn)為辦公用具、家具用具、工具器具、包裝物、勞保用品等幾大(1)辦公用具包括：辦公用桌椅、計算機桌椅、文件柜、書柜、保險柜、電話機、打印機、驗鈔機、傳真機、飲水機、移動存儲器、計算器等；分類號為1；(2)家具用具包括：柜臺、貨架、收款臺、操作臺、展臺、展架、門窗、沙發(fā)、茶幾、各種生活用具、各種家用電器(3)工具器具包括：包裝機、普通電子秤、磅秤、封口機、小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；分類號為3；(4)包裝物是指用來包裝商品，可以多次使用各種包裝號為4；(5)勞保用品是指工服、絕緣鞋、安全帽、防護網(wǎng)等各種2、低值易耗品的核算(1)行政部應設專人負責低值易耗品的管理、按部門設置低值易耗品實物賬，按種類設型號賬頁，登記低值易耗品實物數(shù)量的增加、減少、調(diào)撥、存放地點等情況；(2)低值易耗品雖不按固定資產(chǎn)核算，但按固定資產(chǎn)方式進行管理。需對其進行編號及造冊登記；(3)每年進行一次財產(chǎn)清查，保證賬物相符。(3)3、低值易耗品采購、領用的管理(1)購進低值易耗品應由使用部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，由行政部負責統(tǒng)一購置。(2)低耗購進后由低耗管理人驗收，填制入庫單，登記低(3)領用低值易耗品，由領用部門填制領用申請單，經(jīng)領用部門負責人審批后由低耗管理人填制“出庫單”領用低值易耗品，同時登記低值易耗品明細賬。(4)每半年，低值易耗品管理員對低值易耗品進行盤點，第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度第一條為嚴格公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其用途可分為運輸設備、機器設備、電子電器、房屋及建筑物、其他等五大類。第三條固定資產(chǎn)日常管理1、總經(jīng)理負責公司所有固定資產(chǎn)業(yè)務的審批。2、固定資產(chǎn)管理部門是指負責對固定資產(chǎn)進行監(jiān)督管理的部門，所有固定資產(chǎn)由行政部負責。管理部門的責任：(1)負責其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)檔案的建立；固定資產(chǎn)檔案的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)購買或自行建立的批準單復印件，購銷合同，固定資產(chǎn)卡片，發(fā)票復印件，保修卡，固定資產(chǎn)調(diào)撥單等；檔案由專人建立和保管；(2)負責其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增、部門之間調(diào)撥、合并、拆分、清理等業(yè)務的計劃和復核，并提請總經(jīng)理批準；((6)負責固定資產(chǎn)臺賬的登記；； (7)定期對其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行盤點； (8)對其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)流轉提出可行性建議。第四條固定資產(chǎn)采購、管理、領用程序1、固定資產(chǎn)采購程序(1)使用部門申請增添固定資產(chǎn)時，應填寫“固定資產(chǎn)申請表”，經(jīng)總經(jīng)理審批同意。(2)采購部接到經(jīng)批準「請購單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。(1)采購人員采購完成。固定資產(chǎn)送達時，固定管理員與采購人員共同對固定資產(chǎn)進行驗收；(2)固定資產(chǎn)驗收合格后，固定資產(chǎn)管理員開具“固定資產(chǎn)入庫單”辦理入庫手續(xù)。(3)固定資產(chǎn)管理員“固定資產(chǎn)入庫單”登記固定資產(chǎn)管3、固定資產(chǎn)出庫程序(1)固定資產(chǎn)管理員通知固定資產(chǎn)使用人領取固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用人領取固定資產(chǎn)的同時在“固定資產(chǎn)出庫單”簽字確認。該“固定資產(chǎn)出庫單”作為固定資產(chǎn)的檔案材料。(2)固定資產(chǎn)管理員，根據(jù)“固定資產(chǎn)出庫單”登記固定(1)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉移，經(jīng)總經(jīng)理批準后，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單”經(jīng)使用人員、接收人員、固定資產(chǎn)管理員簽字后，移交固定資產(chǎn)。(2)固定資產(chǎn)管理員根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單”登記5、固定資產(chǎn)維護(1)固定資產(chǎn)維護是指公司為了確保固定資產(chǎn)的正常運轉和使用，對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)、檢查、故障修理等行為。(2)固定資產(chǎn)需要維護、維修時，由固定資產(chǎn)管理員與廠家或維修人員聯(lián)系；提前提出固定資產(chǎn)維修維護申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行維修維護。(3)維護、維修完成后，固定資產(chǎn)使用人、固定資產(chǎn)管理人對固定資產(chǎn)進行查驗；固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)管理臺6、固定資產(chǎn)報廢(1)所有喪失原有使用功能而無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)應(2)所有固定資產(chǎn)報廢都必須由使用人提出申請，固定資產(chǎn)管理部核準后，報總經(jīng)理批準。(3)固定資產(chǎn)報廢后，固定資產(chǎn)管理員及時辦理固定資產(chǎn)(4)因使用固定資產(chǎn)使用人使用或管理不善導致的固定資產(chǎn)報廢，將追究使用人的相關責任。第七章會計檔案管理第一節(jié)總則第一條會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的重要史料和證據(jù)。為了加強會計檔案管理工作，保證會計檔案的完整和絕對安全，充分發(fā)揮會計檔案的作用，制定本辦法。第二條公司財務部門必須做好會計檔案歸檔前的整理、裝訂工作，同時與檔案管理部門共同負責會計檔案工作的指第二節(jié)會計檔案的范圍和種類第四條會計檔案是指會計憑證、會計