非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課件

2023/8/30非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)培訓(xùn)師簡(jiǎn)介資深國(guó)際財(cái)務(wù)管理專家。曾在摩托羅拉（中國(guó)）公司、羅士頓普瑞納（中國(guó)）公司、多米諾（中國(guó)）有限公司、等多家國(guó)外著名

公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百?gòu)?qiáng)”公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。熟練掌握中西方財(cái)務(wù)管理，曾在多家大型公司組織并指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作。清華大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)等多所高校開(kāi)設(shè)專題課程。管理者的“先天不足”人工匠學(xué)習(xí)工頭能力+?人錢????????中國(guó)企業(yè)的《大敗局》登上財(cái)務(wù)管理“金字塔”案例研究吳媽與阿Ｑ結(jié)了婚。吳媽存了５萬(wàn)塊錢，兩人商量買個(gè)出租車掙錢糊口，吳媽從親戚家借了１０萬(wàn)塊錢，答應(yīng)每年給８％的利息，買車花了１２萬(wàn)，繳了一年保險(xiǎn)４５００元，養(yǎng)路費(fèi)１２００元，１０年?duì)I運(yùn)執(zhí)照費(fèi)２萬(wàn)元，此錢均由吳媽支付．練習(xí)一：計(jì)算是否有足夠資金從事出租車運(yùn)營(yíng)？練習(xí)二：現(xiàn)金認(rèn)定現(xiàn)金分類認(rèn)定經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量產(chǎn)生——流入銷售商品或勞務(wù)；稅金返還；消耗——流出采購(gòu)商品或勞務(wù)；支付稅金；支付工資支付費(fèi)用投資性現(xiàn)金流量產(chǎn)生——流入收回對(duì)外長(zhǎng)期投資；投資分紅；1.

長(zhǎng)期資產(chǎn)變賣消耗——流出購(gòu)置和建造長(zhǎng)期資產(chǎn)；對(duì)外長(zhǎng)期投資；籌資性現(xiàn)金流量產(chǎn)生——流入吸收投資；1.

借入資金；消耗——流出股本減少；償還借款；支付紅利支付利息練習(xí)三：現(xiàn)金分類練習(xí)四：現(xiàn)金流量性質(zhì)認(rèn)定現(xiàn)金流量表標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表案例研究今年四月，阿Ｑ跑了一個(gè)月出租，收

入１２０００塊錢，交管理費(fèi)4500元，買汽油３０００元，修車３５０元，

吃飯１６０元。練習(xí)五:四月的利潤(rùn)是多少？練習(xí)六：請(qǐng)編制虛假《損益表》收入認(rèn)定原則商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；沒(méi)有保留繼續(xù)管理和控制權(quán)利；利益能夠流入企業(yè)；收入和成本能夠可靠地計(jì)量。情景判斷（一）某公司2005年11月25日與客戶簽訂500噸鋼材的銷售合同，每噸3000元，客戶將150萬(wàn)元貨款全部付給公司，該公司分三次發(fā)貨。11月27日通過(guò)中鐵快運(yùn)向?qū)Ψ桨l(fā)出100噸，并通過(guò)

EMS快遞增值稅發(fā)票給客戶。請(qǐng)問(wèn)是否作銷售收入認(rèn)定情景判斷（二）某公司2005年6月8日接受客戶150件甘草片訂單，公司于6月10日貨物和增值稅發(fā)票一并發(fā)出，6月12日得到對(duì)方收貨人確認(rèn)。根據(jù)代理合同規(guī)定，該客戶可在90天以后付款，該公司未作銷售收入認(rèn)定，理由是沒(méi)有收到貨款，產(chǎn)生提前納稅。請(qǐng)判斷是否正確。情景判斷（三）某公司2005年9月10日購(gòu)買電腦140臺(tái)，全部貨款已交清?？蛻粢艳k理提貨手續(xù)，但因車輛裝不下，留下100臺(tái)交該公司繼續(xù)保管，到

9月30日客戶仍然沒(méi)有來(lái)取貨。請(qǐng)判斷是否作全部銷售收入處理。情景判斷（四）某軟件開(kāi)發(fā)公司2004年10月承接了一家機(jī)構(gòu)的軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，項(xiàng)目銷售560萬(wàn)元，項(xiàng)目款全部付清，但項(xiàng)目開(kāi)發(fā)需要三年時(shí)間，目前項(xiàng)目已進(jìn)行1年半，是否可以作銷售認(rèn)定。收入分類認(rèn)定原則主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入凈收入毛收入營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)額外部收入內(nèi)部收入通過(guò)主體業(yè)務(wù)或主產(chǎn)品而取得的收入非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 通過(guò)附屬業(yè)務(wù)或副產(chǎn)品而取得的收入營(yíng)業(yè)內(nèi)收入 通過(guò)主附業(yè)務(wù)或主副產(chǎn)品而取得的收入營(yíng)業(yè)外收入通過(guò)經(jīng)常性業(yè)務(wù)之外偶然取得的收入扣除銷售折扣以后的收入扣除銷售折扣之前的收入扣除銷項(xiàng)稅以后的收入

含銷項(xiàng)增值稅的收入向第三方銷售而取得的收入集團(tuán)公司內(nèi)企業(yè)相互銷售而取得的收入練習(xí)七：收入性質(zhì)認(rèn)定成本為使某種產(chǎn)品或服務(wù)具備特定功能而付出的代價(jià)。費(fèi)用為從事某項(xiàng)活動(dòng)，以滿足客戶需求，換取客戶回報(bào)而付出的代價(jià)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變動(dòng)成本支出分類和認(rèn)定原則支出固定成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用練習(xí)八：請(qǐng)將下列支出項(xiàng)目對(duì)應(yīng)到成本和費(fèi)用名下練習(xí)九:生產(chǎn)成本與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用調(diào)換成本分類材料成本=材料進(jìn)價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用生產(chǎn)成本=材料成本+人工成本+制造費(fèi)用銷售成本=生產(chǎn)成本-期末成品存貨+期初成品存練習(xí)十：計(jì)算成本某電腦生產(chǎn)企業(yè)，二月份電腦存貨882萬(wàn)元。三月份生產(chǎn)了5600臺(tái)電腦，消耗原材料1120萬(wàn)元，人工費(fèi)用28萬(wàn)元，制造費(fèi)用168萬(wàn)元。三月銷售了8000臺(tái)電腦，三月底電腦存貨1200臺(tái)，價(jià)值287萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算三月份的生產(chǎn)成本是多少？銷售成本是多少？固定成本和變動(dòng)成本產(chǎn)品成本變動(dòng)成本固定成本一旦停產(chǎn)，該目即沒(méi)有支出一旦停產(chǎn)，該項(xiàng)目繼續(xù)支出練習(xí)十一：成本習(xí)性認(rèn)定盈虧平衡點(diǎn)銷售盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/（邊際貢獻(xiàn)/銷售收入）邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本練習(xí)十二：計(jì)算銷售盈虧點(diǎn)某企業(yè)每年固定成本5200萬(wàn)元，以往項(xiàng)目邊際貢獻(xiàn)率是55%，如果該公司要保證營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3400萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該公司至少要完成多少銷售任務(wù)。如果明年銷售只能完成12000萬(wàn)元，銷售價(jià)格不變，要保證經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)3400萬(wàn)元，你認(rèn)為變動(dòng)成本必須下降多少才能完成任務(wù)。練習(xí)十三:邊際利潤(rùn)的決策價(jià)值九林公司和道康公司都是生產(chǎn)手機(jī)的廠家，其銷售價(jià)格和成本構(gòu)成如下：請(qǐng)討論哪一家公司成本具有競(jìng)爭(zhēng)力練習(xí)十四：支出性質(zhì)認(rèn)定利潤(rùn)計(jì)算及表達(dá)方式邊際利潤(rùn)(Gross

Margin)=銷售收入-變動(dòng)成本毛利（Gross

Profit)=銷售收入-銷售成本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(Operation

Profit)=銷售收入-銷售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用息稅前利潤(rùn)（EBIT）=稅前利潤(rùn)+貸款利息可控利潤(rùn)（EBITDA）=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+所得稅+貸款利息+折舊+攤銷稅前利潤(rùn)（EBT)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)（Net

Profit)=稅前利潤(rùn)-所得稅未分配利潤(rùn)(Undistributed

Profit)=凈利潤(rùn)-法定公積金-法定公益金-已分紅利紅利(Dividend)=可供分配利潤(rùn)*股權(quán)比例損益表稅金及計(jì)算解交方式營(yíng)業(yè)稅征稅對(duì)象：企業(yè)和個(gè)人征稅范圍：提供勞務(wù)（除加工、修理、修配），轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，售不動(dòng)產(chǎn)稅率表：計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=（營(yíng)業(yè)額-特定代墊費(fèi)用）*稅率練習(xí)十五：計(jì)算營(yíng)業(yè)稅太平洋建筑公司承攬了西嶺隧道工程項(xiàng)目，合同造價(jià)3億元，其中以1億元轉(zhuǎn)包石方工程給A公司，以1.5億轉(zhuǎn)包澆鑄工程給B公司,0.3億的道路工程轉(zhuǎn)給

C工程。請(qǐng)計(jì)算太平洋公司的應(yīng)交稅金。營(yíng)業(yè)稅免稅范圍托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供勞務(wù)，婚姻介紹、殯葬服務(wù)；殘疾人個(gè)人提供勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)；農(nóng)業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)技術(shù)培訓(xùn)；指定機(jī)構(gòu)的文化活動(dòng)門票收入；宗教場(chǎng)所和宗教活動(dòng)的門票收入；每次或每日營(yíng)業(yè)額在50元以下的個(gè)人；科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；政府機(jī)構(gòu)收費(fèi)；增值稅征稅對(duì)象：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人征稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物；計(jì)稅方式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅=銷售量*銷售價(jià)格*稅率進(jìn)項(xiàng)稅=采購(gòu)量*采購(gòu)價(jià)格*稅率練習(xí)十六：計(jì)算增值稅興業(yè)科技公司2005年3月從漢威公司購(gòu)入主機(jī)板15萬(wàn)件，每件300元；興業(yè)公司3月份銷售電子辭典5萬(wàn)部，每部800元，請(qǐng)計(jì)算興業(yè)公司三月份進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅和應(yīng)交增值稅企業(yè)所得稅征稅對(duì)象：企業(yè)征稅范圍：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。利潤(rùn)、股息、租金、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、營(yíng)業(yè)外收益等。應(yīng)納稅額=企業(yè)所得*稅率%成本費(fèi)用不得稅前包括的內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出；無(wú)形資產(chǎn)的受讓、開(kāi)發(fā)支出；資本利息；違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑挥糜谥袊?guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)；支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)；未經(jīng)稅務(wù)局審批的管理費(fèi)；招待費(fèi)：1500萬(wàn)以下千分之五；以上千分之三；500萬(wàn)以下千分之十，以上千分職工境外保險(xiǎn)費(fèi)；成本費(fèi)用不得稅前包括的內(nèi)容（二）除信貸、租賃業(yè)務(wù)以外的壞帳準(zhǔn)備；經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)的壞帳損失，（債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、超過(guò)兩年）建筑物按20年、機(jī)器設(shè)備按10年、其他按5年提折舊；無(wú)形資產(chǎn)按合約或不得少于10年攤銷；企業(yè)籌辦費(fèi)用不得少于5年；資本金沒(méi)有到位，貸款利息中相當(dāng)缺額資本部分利息不得列入成本；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及防范練習(xí)十七：風(fēng)險(xiǎn)和防范能力評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)借款：100000貸款利息：667盈利風(fēng)險(xiǎn)本金：50000利潤(rùn)或虧損：1683經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金：8290汽車：119000執(zhí)照：19833保險(xiǎn)：4125養(yǎng)路費(fèi)：1100債權(quán)合計(jì)：152348合計(jì)：152348資產(chǎn)分類及認(rèn)定原則資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)短期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)有形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)良性資產(chǎn)不良資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中而隨時(shí)改變自身形態(tài)的財(cái)產(chǎn)至少在一年內(nèi)不改變自身物理形態(tài)的財(cái)產(chǎn)在一年內(nèi)改變自身物理形態(tài)在一年內(nèi)不改變自身物理形態(tài)無(wú)實(shí)物形態(tài)但具有價(jià)值的財(cái)產(chǎn)有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)具備原始價(jià)值的財(cái)產(chǎn)已完全或部分具有原有價(jià)值的資產(chǎn)練習(xí)十八：資產(chǎn)認(rèn)定負(fù)債分類及認(rèn)定原則負(fù)債應(yīng)計(jì)預(yù)提債務(wù)短期債務(wù)長(zhǎng)期債務(wù)法定債務(wù)或有負(fù)債運(yùn)營(yíng)中為持續(xù)經(jīng)營(yíng)而進(jìn)行的各種準(zhǔn)備。具有法定還款義務(wù)的欠款。在一年內(nèi)需要償付的借款在一年內(nèi)不需要償付的借款與債務(wù)有關(guān)但需要界定履行義務(wù)的承諾按照法律規(guī)定公司應(yīng)該承擔(dān)而履行的承諾練習(xí)十九：負(fù)債認(rèn)定資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表編制通級(jí)沙盤演練第一級(jí):公司得到注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，存入銀行帳戶；第二級(jí):修建廠房共投入4500萬(wàn)元；第三級(jí):購(gòu)置機(jī)器設(shè)備1700萬(wàn)元；