項(xiàng)目成本計(jì)劃管理

項(xiàng)目成本計(jì)劃管理1、項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制1.1編制項(xiàng)目成本計(jì)劃的原則：應(yīng)從公司的實(shí)際情況出發(fā)，充分挖掘內(nèi)部潛力，使降低成本指標(biāo)既積極可靠，又切實(shí)可行。必須與施工項(xiàng)目的其他各項(xiàng)計(jì)劃如施工方案、生產(chǎn)進(jìn)度、財(cái)務(wù)供應(yīng)耗費(fèi)計(jì)劃等密切結(jié)合，保持平衡。必須以各種先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為依據(jù)，并針對(duì)工程的具體特點(diǎn)，采取切實(shí)可行的技術(shù)組織措施作保證。必須在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)和預(yù)算人員為中心，發(fā)動(dòng)全體職工共同進(jìn)行，總結(jié)降低成本的經(jīng)驗(yàn)，找出降低成本的正確途徑，使成本計(jì)劃的制定和執(zhí)行具有廣泛的群眾基礎(chǔ)，編制成本計(jì)劃，應(yīng)留有充分余地，保持計(jì)劃的一定彈性。1.2項(xiàng)目成本計(jì)劃的內(nèi)容：主要按由施工項(xiàng)目的直接成本計(jì)劃和間接成本計(jì)劃兩部分編制。1.2.1施工項(xiàng)目直接成本計(jì)劃，包括總則、目標(biāo)及核算原則、降低成本總表或總控制方案。對(duì)施工項(xiàng)目成本計(jì)劃中計(jì)劃支出款估算過(guò)程的說(shuō)明，計(jì)劃降低成本的來(lái)源分析等內(nèi)容。1.2.1.1總則：應(yīng)對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行概述，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)及層次介紹，有關(guān)工程的進(jìn)度計(jì)劃，外部環(huán)境特點(diǎn)，對(duì)合同中的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的責(zé)任等做適當(dāng)?shù)慕榻B。1.2.1.2目標(biāo)及核算原則：包括公司規(guī)定的項(xiàng)目降低成本計(jì)劃及計(jì)劃利潤(rùn)總額，主要材料和能源的節(jié)約額等。核算原則指參與項(xiàng)目各單位在成本、利潤(rùn)結(jié)算中采用何種結(jié)算方式，如承包方式，費(fèi)用分配方式等。1.2.1.3降低成本計(jì)劃總表或總控制方案。項(xiàng)目主要部分的分部成本計(jì)劃，如施工部分，編寫項(xiàng)目施工成本計(jì)劃，按直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)的合同中標(biāo)款、計(jì)劃支出款、計(jì)劃降低額分別填入。如有多家單位參與施工時(shí)，要分單位編制后再匯總。1.2.1.4對(duì)施工項(xiàng)目成本計(jì)劃中計(jì)劃支出款估算過(guò)程的說(shuō)明：應(yīng)對(duì)材料、人工、機(jī)械費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等主要支出項(xiàng)目加以分解。以材料費(fèi)為例，應(yīng)說(shuō)明鋼材、水泥、砂石、加工訂貨制品等主要材料和加預(yù)制品的計(jì)劃用量、價(jià)格、模板攤銷列入成本的幅度，材料采購(gòu)發(fā)生的成本差異是否列入成本等，以便在實(shí)際施工中加以控制與考核。1.2.1.5計(jì)劃降低成本的來(lái)源分析：應(yīng)反映項(xiàng)目管理過(guò)程計(jì)劃采取的增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支和各項(xiàng)措施及預(yù)期效果。1.2.2間接成本計(jì)劃：主要反映施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用的計(jì)劃款，預(yù)算收入款及降低額，間接成本計(jì)劃應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的核算期，以項(xiàng)目總收入費(fèi)的管理費(fèi)為基礎(chǔ)，制定各部門費(fèi)用的收支計(jì)劃，匯總后作為工程項(xiàng)目的管理費(fèi)用的計(jì)劃。1.2.3施工項(xiàng)目成本計(jì)劃表。由項(xiàng)目成本計(jì)劃任務(wù)表，技術(shù)組織措施表和降低成本計(jì)劃表三表組成，間接成本計(jì)劃可用施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)表控制。1.3項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制步驟和方法1.3.1搜集和整理資料上級(jí)部門有關(guān)編制成本計(jì)劃的規(guī)定2.2.1.1在工程投標(biāo)階段，應(yīng)根據(jù)工程概況和招標(biāo)文件，進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，提出投標(biāo)決策意見(jiàn)。2.2.1.2施工準(zhǔn)備階段，應(yīng)結(jié)合設(shè)計(jì)圖低的自審、會(huì)審和其他資料，編制實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，通過(guò)多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，從中選擇經(jīng)濟(jì)合理、先進(jìn)可行的施工方案，編制明細(xì)而具體的成本計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行事前控制。2.2.1.3施工階段，以施工圖預(yù)算，施工預(yù)算、勞動(dòng)定額，材料消耗定額和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行控制。2.2.1.4竣工交付使用及保修階段，應(yīng)對(duì)竣工驗(yàn)收過(guò)程發(fā)生的費(fèi)用和保修費(fèi)用進(jìn)行控制。2.2.3以分部分項(xiàng)工程作為項(xiàng)目成本的控制對(duì)象。2.2.4以對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同作為成本控制對(duì)象。2.3項(xiàng)目成本控制的實(shí)施2.3.1施工前期的成本控制2.3.1.1工程投標(biāo)階段2.3.1.1.1根據(jù)工程概況和招標(biāo)文件，聯(lián)系市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，提出投標(biāo)決策意見(jiàn)。2.3.1.1.2中標(biāo)以后，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模，與主相適應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理部，同時(shí)以“標(biāo)書(shū)”為依據(jù)確定項(xiàng)目的成本目標(biāo)，并下達(dá)給項(xiàng)目經(jīng)理部。2.3.1.2施工準(zhǔn)備階段2.3.1.2.1根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和每天技術(shù)資料，對(duì)施工方法，施工順序，作業(yè)組織形式、機(jī)械設(shè)備選型，技術(shù)組織措施等進(jìn)行認(rèn)真的研究分析，并適用價(jià)值工程原理，制定出科學(xué)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。2.3.1.2.2根據(jù)公司下達(dá)的成本目標(biāo)，以分部分項(xiàng)工程實(shí)物工程量為基礎(chǔ)，聯(lián)系勞動(dòng)定額，材料消耗定額和技術(shù)組織措施的節(jié)約計(jì)劃，在優(yōu)化的施工方案的指導(dǎo)下，編制明細(xì)而具體的成本計(jì)劃，并按照部門，施工隊(duì)和班組的分工進(jìn)行分解，作為部門，施工隊(duì)和班組的責(zé)任成本落實(shí)下去，為下一步的成本控制作好準(zhǔn)備。2.3.1.3間接費(fèi)用預(yù)算的編制的落實(shí)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間的長(zhǎng)短和參加建設(shè)人數(shù)的多少，編制間接費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)上述預(yù)算進(jìn)行明細(xì)分解，以項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)部門（或業(yè)務(wù)人員）責(zé)任成本的形式落實(shí)下去，為今后的成本控制和績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)。2.3.2施工期間的成本控制2.3.2.1加強(qiáng)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的（見(jiàn)表4、表5）特制做好一個(gè)分部分項(xiàng)工程完成后的驗(yàn)收（包括實(shí)際工程量的驗(yàn)收和工作內(nèi)容、工程質(zhì)量、文明施工的驗(yàn)收），以及實(shí)耗人工、實(shí)耗材料的數(shù)量核對(duì)，以保證施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的結(jié)算資料絕對(duì)正確，為成本控制提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)。2.3.2.2將施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的結(jié)算資料與施工預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，計(jì)算分部分項(xiàng)工程的成本差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并采取有效的糾編措施。2.3.2.3做好月度成本原始資料的收集和整理，正確計(jì)算月度成本，分析月度預(yù)算成本與實(shí)際成本的差異，找出原因，采取措施糾正。2.3.2.4在月度成本核算的基礎(chǔ)上，實(shí)行責(zé)任成本核算，也就是在會(huì)計(jì)核算的資料基礎(chǔ)上，按部門或責(zé)任者歸集成本費(fèi)用，每月結(jié)算一次，并與責(zé)任成本進(jìn)行對(duì)比，由責(zé)任部門或責(zé)任者自行分析成本差異和產(chǎn)生差異的原因，以利于采取措施糾正差異。2.3.2.5經(jīng)常檢查對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，為順利施工提供物質(zhì)保證。2.3.2.6定期檢查各責(zé)任部門和責(zé)任者的成本控制情況，檢查成本控制責(zé)任、權(quán)利的落實(shí)情況。2.3.3竣工驗(yàn)收階段的成本控制2.3.3.1精心安排，干凈利落地完成工程竣工掃尾工作。把竣工掃尾時(shí)間縮短到最低限度。2.3.3.2重視竣工驗(yàn)收工作，順利交付使用。2.3.3.3及時(shí)協(xié)工程結(jié)算。2.3.3.4在工程保修期間，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理指定保修工作的責(zé)任者，并責(zé)成保修責(zé)任者根據(jù)實(shí)際情況提出保修計(jì)劃（包括費(fèi)用計(jì)劃），以此作為控制保修費(fèi)用的依據(jù)。2.4項(xiàng)目成本控制的組織和分工2.4.1建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的項(xiàng)目成本控制體系。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全和現(xiàn)場(chǎng)管理等全面負(fù)責(zé)，項(xiàng)目成本控制體系的模式由項(xiàng)目經(jīng)理部門負(fù)責(zé)制訂。2.4.2建立項(xiàng)目成本管理責(zé)任制。把成本降低額指標(biāo)落實(shí)到各部門和施工單位。2.4.2.1合同預(yù)算員的成本管理責(zé)任。2.4.2.1.1根據(jù)合同內(nèi)容，預(yù)算定額和有關(guān)規(guī)定，充分利用有利因素，編好施工圖預(yù)