出內(nèi)業(yè)務(wù)操作課件：庫存現(xiàn)金清查的核算

庫存現(xiàn)金清查庫存現(xiàn)金清查4現(xiàn)金清查的實施1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實施1現(xiàn)金清查的工作思路2現(xiàn)金清查1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實施1現(xiàn)金清查的工作思路2現(xiàn)金清查的種類3現(xiàn)金清查1

現(xiàn)金清查的工作思路現(xiàn)金清查的工作過程思路清查方法核對賬面余額和實有數(shù)額確定賬面余額確定實有數(shù)額現(xiàn)金日記賬余額庫存現(xiàn)金清查現(xiàn)金盤點表核對清查前準(zhǔn)備實地盤點法清查結(jié)果的處理1現(xiàn)金清查的工作思路現(xiàn)金清查的工作過程思路核對賬面1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實施1現(xiàn)金清查的工作思路2現(xiàn)金清查的種類3現(xiàn)金清查2

現(xiàn)金清查的種類現(xiàn)金清查的種類日常清查的目的專項清查的目的便于及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況便于及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的原因便于及時處理賬實不符的情況

專門清查是由專門的財產(chǎn)清查人員和出納人員一起對庫存現(xiàn)金所進行的清查清查的種類

每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實有數(shù)額相互核對，以確定賬實是否相符。有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問題有利于彌補日常清查的不足有利于提高現(xiàn)金管理的水平日常清查專項清查2現(xiàn)金清查的種類現(xiàn)金清查的種類日常清查的目的專項清1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實施1現(xiàn)金清查的工作思路2現(xiàn)金清查的種類3現(xiàn)金清查3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.1庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額和賬面數(shù)額是否相符庫存現(xiàn)金日記賬而不是總賬出納人員必須在場3現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.1庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額和賬面數(shù)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.2庫存現(xiàn)金是否按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途支出比如，支付某單位的款項，金額40000元，超過了轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點，用現(xiàn)金支付。3現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.2庫存現(xiàn)金是否按《現(xiàn)金管理暫3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.3庫存現(xiàn)金余額是否超過銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額超過限額的現(xiàn)金及時存入銀行3現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.3庫存現(xiàn)金余額是否超過銀行所3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.4有無白條抵庫情況白條是指不合法的借據(jù)或收據(jù)。清查現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)一張這樣的借款單，沒有相關(guān)人員的審批，是出納自行借出的款項，因而沒有入賬，導(dǎo)致現(xiàn)金短款，這張借款單即是白條子。3現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.4有無白條抵庫情況白條是指不1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實施1現(xiàn)金清查的工作思路2現(xiàn)金清查的種類3現(xiàn)金清查4

現(xiàn)金清查的實施4.1核對現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額保證賬簿記錄正確4現(xiàn)金清查的實施4.1核對現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)4

現(xiàn)金清查的實施4.2填制現(xiàn)金盤點表

現(xiàn)金盤點表單位名稱：年月日會計機構(gòu)負責(zé)人：盤點人：出納員：一式三聯(lián)——存根聯(lián)、記賬聯(lián)、批復(fù)聯(lián)4現(xiàn)金清查的實施4.2填制現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金盤點4

現(xiàn)金清查的實施4.3現(xiàn)金清查結(jié)果賬務(wù)處理

現(xiàn)金盤盈：如為多收少找的，記入“其他應(yīng)付款”賬戶無法查明原因的，記入“營業(yè)外收入”賬戶

現(xiàn)金盤虧：如為少收多找的，記入“其他應(yīng)收款”賬戶相關(guān)人員賠償?shù)模浫搿捌渌麘?yīng)收款”賬戶4現(xiàn)金清查的實施4.3現(xiàn)金清查結(jié)果賬務(wù)處理4

現(xiàn)金清查的實施現(xiàn)金清查結(jié)果處理實例2013年10月20日，海藍公司進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧200元，并發(fā)現(xiàn)支付給太原面粉廠的貨款30000元采用現(xiàn)金支付。12月31日，經(jīng)公司經(jīng)理會議批準(zhǔn)，短款200元由出納人員自行賠償，財務(wù)科應(yīng)自查現(xiàn)金支付的范圍，杜絕違反現(xiàn)金支付范圍的違紀行為發(fā)生。

典型任務(wù)

4現(xiàn)金清查的實施現(xiàn)金清查結(jié)果處理實例4

現(xiàn)金清查的實施步驟一編制“現(xiàn)金盤點表”

現(xiàn)金盤點表單位名稱：海藍公司2013年10月20日會計機構(gòu)負責(zé)人：趙秀盤點人：張江出納員：李紅記賬聯(lián)4現(xiàn)金清查的實施步驟一編制“現(xiàn)金盤點表”4

現(xiàn)金清查的實施步驟二制單人員編制付款憑證，出納登記日記賬

登記日記賬之后賬實相符4現(xiàn)金清查的實施步驟二制單人員編制付款憑證，出4

現(xiàn)金清查的實施步驟三10月31日，根據(jù)批復(fù)制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證

現(xiàn)金盤點表單位名稱：海藍公司2013年10月20日會計機構(gòu)負責(zé)人：趙秀盤點人：張江出納員：李紅批復(fù)聯(lián)4現(xiàn)金清查的實施步驟三10月31日，根據(jù)批復(fù)制4

現(xiàn)金清查的實施步驟三10月31日，根據(jù)批復(fù)制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證4現(xiàn)金清查的實施步驟三10月31日，根據(jù)批復(fù)制4

現(xiàn)金清查的實施步驟四收到李紅賠款，制單會計編制收款憑證，出納登記

日記賬登記日