小學財務管理制度

XXXX小學財務管理制度一、總則第一條為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)發(fā)展，根據《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學財務制度》，結合我校實際，制定本制度。第二條財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校資金供需，社會效益與經濟效益，國家、集體、個人三者利益等三方面的關系。第三條財務管理的主要任務是：1、建立健全財務制度，規(guī)范校內各種經濟行為，如實反映學校財務狀況，保證學校的經濟活動合理、合法。2、年初，根據上級有關精神、依據學校的財力和發(fā)展計劃，合理編制財務收支預算，并在預算執(zhí)行過程中做好控制及管理工作。3、多渠道依法籌措資金，科學配置資源，提高資金使用效益。4、加強資產管理，防止國有資產流失。二、財務管理體制第四條我校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。第五條我校財務工作實行校長負責制。財務科實行垂直管理，直接對校長負責。第六條加強會計監(jiān)督，實行會計稽核制度。會計有權審查、參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對不合法、不真實的原始憑證，不予接受。第六條學校要重視財務隊伍的建設，財務人員要有較高的思想和業(yè)務素質，較強的財經法紀觀念，較好的職業(yè)道德品質，敢于抵制違反財經法規(guī)行為。第七條財務人員要保持相對的穩(wěn)定。校內各級財務人員，行政上隸屬于所在部門，業(yè)務上受財務科領導。第八條學校實行財務人員持證上崗制度。所有會計人員必須持《會計證》上崗。財務科要加強對財務人員的業(yè)務培訓，每年培訓學習時間應不少于財政部門規(guī)定的標準。學校要采取有力的措施，通過培訓、進修等方式提高財務人員的業(yè)務水平。對優(yōu)秀人員給予適當的精神和物質獎勵，對玩忽職守人員給予必要的處罰。第九條學校會計科配備微機、打印機，應用電子計算機代替人腦完成對會計信息的處理、分析和判斷，財務工作走向規(guī)范化，提高工作效率。會計人員應持有會計電算化合格證。三、預算管理第十條學校年度經費預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。編制學校年度經費預算堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。在保證人員經費的前提下，公用經費優(yōu)先保證教學、科研工作的需要，使學校各項事業(yè)得到協調發(fā)展。第十一條學校年度經費預算方案由校長負責擬定。財務科參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素和各部門收支計劃，向校長提出預算建議方案，經學校校委會議討論通過后執(zhí)行。第十二條學校年度經費預算方案由校長負責執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，應加強監(jiān)督和控制，預算指標按計劃分季度執(zhí)行。第十三條為了保證學校預算的嚴肅性、有效性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。因學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務的改變等原因，對預算執(zhí)行產生較大影響時，確需調整時，學校校委會議討論通過后調整預算。四、收入管理第十四條收入是指學校開展教學、科研及其他活動，依法通過各種形式、渠道取得的非償還性資金，學校收入包括：1、財政補助收入：即學校從財政部門和上級主管部門取得的各類事業(yè)經費。按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定進行管理和安排使用。2、事業(yè)收入：即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：幼兒園管理費等：包括幼兒園保育費、管理費、雜費、代辦費。3、其他收入：即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。第十五條學校必須強化對收入的管理和監(jiān)督。除財政撥款和捐贈收入外，各種事業(yè)收入、其他收入都應遵守國家的法規(guī)制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準，使用符合國家規(guī)定的票據，統(tǒng)一由學校財務科管理。第十六條根據“統(tǒng)一領導、集中管理”的原則，各項收費收入必須先進入學校財務處，學校財務處再根據“收支兩條線”規(guī)定將應當繳入財政專戶資金及時足額上繳財政。任何部門和個人不得巧立名目自行收費。五、支出管理第十七條支出是指學校開展教學、科研及其他活動所發(fā)生的資金耗損。第十八條學校實行“一支筆”審批財務開支制度。第十九條學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況，項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。第二十條學校各項支出，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，從其規(guī)定；國家無統(tǒng)一規(guī)定的，按學校的有關規(guī)定辦理。需作特殊處理或無規(guī)定的應報學校主管部門批辦。學校財務處可以依照上級有關部門的精神和學校財務工作的特點，根據實際需要制訂或修訂財務管理補充規(guī)定或實施細則，不斷完善財務管理制度。嚴禁違反國家規(guī)定、超越權限、擅自提高開支標準和擴大開支范圍的行為。第二十一條各級財務部門在辦理報銷手續(xù)時，應以合法的支付憑證為依據，按實際發(fā)生數列支，不得以領代報，虛列虛報。第二十二條嚴格現金支出管理：1、控制大額現金支出：金額1000元以下的現金支付，1000元以上的轉賬支付。2、實行借款審批制度：教職工外出借款，本人填寫借款單，財務科長審核、校長簽字同意后，付款。返校后，一周內結帳。私人不得借用公款。六、結余及其分配第二十三條結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。學校結余除專項資金按國家規(guī)定結轉下年度繼續(xù)使用外，可按國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用以彌補以后年度收支差額。七、專用基金管理第二十四條專用基金是指學校按照有關規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、住房基金以及其它專用基金等。1、修購基金：是指學校按事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按其他規(guī)定提取轉入用于學校固定資產維修和購置的資金。2、職工福利基金：是指按規(guī)定提取轉入，用于職工集體福利設施及集體福利待遇等的資金。3、住房基金：是指單位每月按職工工資總額的一定比例提取住房公積金并匯繳至財政局的資金。4、其他專用基金：是除上述基金以外的，具有專門用途的基金。第二十五條財務科直接負責專用基金的提取和收支監(jiān)管，并在日常報賬時嚴格按照規(guī)定審核入賬，定期清查余額。八、資產管理第二十六條資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第二十七條各級財務部門應根據有關財經法規(guī)建立健全的現金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應及時清理結算，不得長期掛賬；對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按學校有關規(guī)定核算；對存貨應進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。存貨的盤盈、盤虧應按規(guī)定及時進行調整。第二十八條學校應定期或不定期組織有關部門、人員對各部門的固定資產進行清查盤點，每年寒假核對固定資產、材料帳，暑假進行一次全面清查，做到帳、物、卡相符。盤虧的固定資產，應按有關規(guī)定及時處理。固定資產的報廢、清理及轉讓，一般的按學校有關規(guī)定辦理；大型、精密、貴重的應當經過有關部門的鑒定，報市國有資產管理部門批準。其變價收入轉入學校修購基金。第二十九條嚴格物品使用制度：1、領用辦公用品、掃帚等材料時，由材料管理員填寫“領料單”，倉庫保管員憑“領料單”發(fā)放。2、用低值易耗品需認真填寫“低值易耗品領用登記簿”。3、學校的固定資產不準帶出校外，特殊原因外借，需由校長、財務科長、總財產管理員簽字同意后，使用人才能帶出校外。九、負債管理第三十條負債是學校所承擔的能以貨幣計量、需以資產或勞務償還的債務，包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。第三十一條財務機構應加強對債務的管理，各種負債應區(qū)別性質及時清理，按期歸還。十、財務報告第三十二條財務報告是反映學校一定時期的財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件，包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。十一、財務監(jiān)督第三十三條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權。對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。第三十四條學校財務科應根據國家有關財經法規(guī)和學校的具體實際，建立和健全校內各級經濟責任制及嚴密的內部監(jiān)督制度，對不同的