【L醫(yī)療器械公司采購管理現(xiàn)狀及問題與創(chuàng)新研究12000字（論文）】

L醫(yī)療器械公司采購管理現(xiàn)狀及問題與創(chuàng)新研究目錄TOC\o"1-3"\h\u1緒論 11.1研究背景 11.2研究意義 12采購管理的相關理論 12.1采購的概念 12.2采購管理的定義 22.3采購風險分類 22.4采購風險管理的流程 22.4.1風險識別階段 22.4.2風險分析階段 22.4.3風險評價階段 23LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理的現(xiàn)狀及問題分析 33.1公司簡介 33.2LGL醫(yī)療器械有限公司采購業(yè)務管理現(xiàn)狀分析 33.2.1采購計劃和請購中存在的問題 33.2.2選擇供應商中存在的問題 33.2.3確定采購價格中存在的問題 43.2.4簽訂框架協(xié)議與采購合同中存在的問題 43.2.5管理供應過程中存在的問題 43.2.6驗收物資中存在的問題 43.2.7會計控制中存在的問題 43.3LGL醫(yī)療器械有限公司采購采購管理存在的問題的原因 53.3.1控制環(huán)境有待改善 53.3.2.缺少有效的風險評估機制 53.3.3控制活動不完善 63.3.4有效監(jiān)控缺乏 63.3.5信息溝通不暢 64LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理的創(chuàng)新策略 74.1公司采購流程中的管控措施 74.1.1采購計劃和請購的控制 74.1.2關于選擇供應商的控制 74.1.3關于確定采購價格的控制 74.1.4關于簽訂框架協(xié)議或采購合同的控制 84.1.5關于管理供應過程的控制 84.1.6關于管理驗收過程的控制 84.1.7關于會計管理的控制 84.2LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理的對策分析 94.2.1完善控制環(huán)境 94.2.2完善風險的評估 94.2.3完善控制活動 104.2.4監(jiān)督制度需要完善 104.2.5良好的信息與溝通 115LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理對現(xiàn)代企業(yè)的啟示 115.1規(guī)范采購流程 115.2加快采購信息化建設 125.3加強對供應商的管理 125.4樹立科學采購管理理念 126結論 12參考文獻 131緒論1.1研究背景隨著社會經(jīng)濟學和技術科學的持續(xù)發(fā)展，數(shù)字技術得到廣泛應用，經(jīng)濟全球化的觸角已經(jīng)滲透到世界各地，逐漸形成一個統(tǒng)一的全球市場。當前，國家高度重視加強審計工作，高度重視對公營企業(yè)審計監(jiān)督工作，要求嚴格，范圍廣泛，內(nèi)容詳盡，這是前所未有的。2002年，安然(Enron)和世通(WorldCom)在美國破產(chǎn)，摧毀了投資者。中國的信心也反映了美國上市公司采購管理、管理層欺詐、財務欺詐和盲目擴張等方面的主要疏漏。為了拯救美國資本市場，加速經(jīng)濟復蘇，為了恢復投資者信心，2002年7月26日美國國會通過了薩班斯·奧克斯利法案。法律要求上市公司披露信息。在外部控制方面，注冊會計師必須對采購管理進行審計并出具審計報告。我國資本市場起步相對較晚，對公司采購管理法律法規(guī)和監(jiān)管行為的認識也較晚。自2001年在銀廣廈發(fā)生重大財務欺詐事件直到2015年博源投資的財務欺詐評級被下調(diào)，上市公司的財務欺詐事件幾乎每年都發(fā)生，欺詐行為也充滿了詭計，通常是通過虛擬收入和轉移成本來實現(xiàn)的。為了洗錢，這已經(jīng)嚴重損害了投資者的利益，信譽和證券市場的穩(wěn)定。過去，對上市公司沒有嚴格的采購管理和監(jiān)督要求。中國的采購管理制度也需要改進。在中國，中國采購審計協(xié)會在2013年修訂發(fā)布了《中國采購審計準則》，不僅規(guī)范了審計流程和審計方法，還規(guī)范了被審計的機器和審計人員。從各方面全面完善采購管理制度，是為了規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。1.2研究意義在公司層面，提高公司采購管理的效率將有助于公司闡明業(yè)務流程，了解每個流程的主要風險并提高響應和預防能力。同時，流程管理是不固定的。提高了管理效率，可以進一步提高應用。這對企業(yè)的成本優(yōu)化管理具有非常重要的作用。從管理者的角度來看，管理者可以采取有效的采購管理。高效有效地管理公司的商業(yè)活動和人員管理；對于員工而言，采購管理可以促進員工紀律和積極性，避免員工違規(guī)，還可以提高員工的素質(zhì)。2采購管理的相關理論2.1采購的概念采購是企業(yè)活動的一種，它是指在某一時間內(nèi)，從多個備選的對象之中，在某一地點通過選擇購買的方式使自身需求物品得到滿足的過程。采購的特征包括：采購是各類交易行為中的一種；要想完成采購就需要擁有一定的條件；采購是一個需要進行選擇的過程；采購的目的是使自身需求得到滿足；采購是商流、物流以及信息流的有機統(tǒng)一。在進行采購的過程中，既需要確保質(zhì)量、數(shù)量與按時性，又需要盡量減少采購所需的成本，還需要風險管理，這是一個滿足可用技術、合理經(jīng)濟和有效需求的技術經(jīng)濟行為和增值過程。2.2采購管理的定義采購已經(jīng)成為公司經(jīng)營管理的關鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)重要的獲得利潤的來源，在開發(fā)產(chǎn)品、確保質(zhì)量以及供應鏈和經(jīng)營管理中都具有極為重要的作用，是否能夠成功的采購原材料以及外購條件會對企業(yè)的競爭力造成一定的影響。因此，有必要對采購進行管理，即企業(yè)的經(jīng)營一定要包括對采購的管理。采購管理是一種為了保證整個企業(yè)的物質(zhì)供應而對企業(yè)的采購進貨活動進行管理的活動，其重點是組織采購以及組織與供應商之間的管理。采購管理是公司管理的重要組成部分，是企業(yè)謀求生存與發(fā)展的重要保障。采購管理的目的是用最低成本來確保采購的正常運作，并避免因采購出現(xiàn)的問題而對企業(yè)的生產(chǎn)以及產(chǎn)品的質(zhì)量造成不利影響。2.3采購風險分類采購風險可以被分為兩大類，一類是包括存量、責任、計劃、合同、驗收在內(nèi)的采購性內(nèi)因風險；另一類則是包括合同欺詐、意外風險、質(zhì)量、價格、技術進步在內(nèi)的采購外因型風險。2.4采購風險管理的流程2.4.1風險識別階段采購風險必然是在眾多風險共同作用下才發(fā)生的。識別風險的來源和導致風險的因素是有效管理公司收購風險的重要組成部分。風險識別基于對采購管理所有方面潛在風險的分析，辨別與確認或許會影響到采購實施的因素。它是一個貫穿采購各個環(huán)節(jié)的循環(huán)往復的過程，包括確定發(fā)生的環(huán)節(jié)、描述風險特征、確定風險的來源。2.4.2風險分析階段風險分析是分析已識別的風險并確定風險的可能后果和影響的過程。采用定性分析方法進一步確認已識別風險對公司的不利影響，并以此為基礎來確定關鍵風險項與風險評價體系。風險評價體系是一種能夠有效進行風險分析的模型，主要用于描述收購風險的觸發(fā)點。2.4.3風險評價階段風險評估是指風險事件發(fā)生后，公司在收購過程中從風險起點開始的供應商的選擇、需求變化、簽訂合同以及執(zhí)行等環(huán)節(jié)帶來的影響以及損失的可能性進行量化評估。也就是說，風險評估是在已經(jīng)識別出來了的風險觸發(fā)點的基礎上，通過構建風險評估體系，確定可量化的評估指標，并依照風險評估的結果進行排序，通過對比分析找到容易發(fā)生采購風險的環(huán)節(jié)。風險評價的主要目的便是對風險出現(xiàn)的可能性程度進行定量的估計，這為制定風險應對和風險管理措施提供了依據(jù)。2.4.4風險控制階段風險控制是指以針對在采購過程中可能存在的風險制定相應的計劃，并組織實施所需的資源。風險應對計劃包括風險來源和對應的控制策略，每項措施的具體工作程序可以根據(jù)所需資源和改進方向進行細化。采購風險控制是基于風險評價之上，根據(jù)風險評價的結果，重點分析風險發(fā)生頻率較高并且給企業(yè)帶來嚴重損失的采購環(huán)節(jié)。一方面是以企業(yè)采購的員工、供應商和外部環(huán)境因素為出發(fā)點，有效風險管理措施的定義降低了風險發(fā)生的可能性，從而將風險損失降至最低；另一方面根據(jù)風險評價所反饋的結果，對采購方案的確定提供一定的指導，減少同樣的風險再次發(fā)生的概率。風險控制措施是應對風險的一項積極有效的策略。在管理企業(yè)采購的過程中，通過依據(jù)采購過程中可能會產(chǎn)生的風險因素，從而有針對性的提出控制的措施，不但可以使風險因素帶來的損失得到有效的降低，還能促進企業(yè)資源的整體優(yōu)化配置。由此可見，采購管理水平的高低會對企業(yè)的經(jīng)濟效益能夠提升帶來直接的影響，而通過建立健全的采購風險管理機制可以有效地識別出采購過程中容易發(fā)生風險的環(huán)節(jié)，為制定采購計劃的指導，從而提高企業(yè)采購管理水平。因此，采購風險管理對優(yōu)化與設計成本的采購的研究擁有非常重要的意義。3LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理的現(xiàn)狀及問題分析3.1公司簡介LGL醫(yī)療器械有限公司是四川LGL生物醫(yī)學有限公司旗下全資子公司，LGL全系統(tǒng)提供輸采血設備、耗材、藥品、軟件的高新技術企業(yè)，為漿站、血站、醫(yī)院數(shù)字化建設提供整體解決方案。其自主研發(fā)出血液成份分離機、血細胞分離器、血小板常溫保存袋、頂?shù)状グ准毎奢斞?、智能紅細胞處理儀、具有電子身份識別功能的血漿分離器、智能血漿采集機等多種產(chǎn)品。LNL產(chǎn)品銷量國內(nèi)一直穩(wěn)居前列，并遠銷歐洲、亞洲、拉丁美洲、非洲三十多個國家和地區(qū)，是全球三大采漿耗材供應商之一，是中國政府國際援助輸采血產(chǎn)品與技術的指定企業(yè)。以下是LGL醫(yī)療器械有限公司采購的周期：表3.1LGL醫(yī)療器械有限公司不同采購方式采購周期序號項目預算進口/國產(chǎn)采購方式采購周期130萬以下國產(chǎn)、進口院內(nèi)自行采購、單一來源1-4周230-120萬國產(chǎn)競爭性談判、競爭性磋商、單一來源6-8周進口競爭性談判、競爭性磋商、單一來源8-10周3120萬以上國產(chǎn)公開招標、單一來源8-10周進口公開招標、單一來源12-14周3.2LGL醫(yī)療器械有限公司采購業(yè)務管理現(xiàn)狀分析3.2.1采購計劃和請購中存在的問題采購從計劃開始，在LGL醫(yī)療器械有限公司集中采購，子公司根據(jù)生產(chǎn)和運營需要向集團采購部提交采購申請。今后將制定采購計劃，安排科學的采購場所，同時根據(jù)規(guī)定的任務和程序批準實施。如果下屬子公司向公司總公司采購部提交了不準確的需求計劃，當訂單突然增長時，就會加班加點，最大值增產(chǎn)，實時增加訂單；當訂單下降時，子公司為了不影響基金的訂單活動，將減少原始購買申請或未能及時支付購買貨款。這影響了集團采購部門的年度或季度采購計劃，很容易造成采購過多或不足，導致生產(chǎn)操作失誤。3.2.2選擇供應商中存在的問題這部分是公司采購業(yè)務流程中非常關鍵的一環(huán)。這通常是通過招標來完成的。當前，公司的招標過于單調(diào)，沒有有效的控制，這可能導致采購的貨物質(zhì)量較差，甚至出現(xiàn)欺詐行為。3.2.3確定采購價格中存在的問題以最低的價格購買高質(zhì)量的材料是所有采購部門永恒的主題?，F(xiàn)階段，LGL醫(yī)療設備有限公司也可以說大部分公司為了確定供應商、確定價格，都采取了以低價格中標的形式。然而有時候最低的價格并不是最好的。大量重要物資的采購與生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量過程密切相關，采購定價機制不合理，采購定價模式選擇不科學，這會導致公司資金的浪費。3.2.4簽訂框架協(xié)議與采購合同中存在的問題框架協(xié)議必須包含在供應商和公司之間的合同中，以實現(xiàn)長期采購和供應關系。根據(jù)具體的采購需求、價格、采購模式和資源供應商等因素，在某些采購事項上，公司和供應商之間的合同應包括采購合規(guī)性。LGL醫(yī)療器械有限公司合同管理環(huán)節(jié)下，授權機制監(jiān)控不到位，主要業(yè)務人員、二級管理人員、頂層管理人員均可以代簽框架合同、采購合同。如果公司沒有能力或時間審查和驗證合同供應商的主體資格和供貨能力。換句話說，沒有應該仔細審查和審查的條款。當合同出現(xiàn)重大問題時，公司的相應權益得不到保障。3.2.5管理供應過程中存在的問題所謂管理供應，是指公司根據(jù)相關條件，按照采購合同的監(jiān)控和管理機制，對采購進行合理的評估，反映供應商在執(zhí)行其訂單中的實際作用，同時，根據(jù)采購流程和相關事項對采購和交付實施過程進行監(jiān)控和管理。LGL醫(yī)療設備有限公司當時缺乏有效的合同履約監(jiān)控，由于價格原因，供應商沒有按照合同約定選擇空運，而是選擇海運。由于特殊等原因，海運交貨時間無法保證，部分貨物被浪費，影響公司生產(chǎn)經(jīng)營。3.2.6驗收物資中存在的問題指的是公司根據(jù)采購標準對采購的資源進行檢查和批準，以確保資源符合公司的相關規(guī)定和質(zhì)量要求。在LGL醫(yī)療器械有限公司的集中采購管理中，采購部門不關心接收流程，而是直接將材料交付分公司審批，這種情況已經(jīng)發(fā)生好幾次了。當時分公司審核人員對該批材料的確切申請表、合同、發(fā)票等原始憑證不了解，檢查驗收中標簽不一致未及時糾正上報，審核員主管發(fā)現(xiàn)賬目不符情況，并上報集團采購部后，集團采購部執(zhí)行與供應商調(diào)解、跟蹤責任人、糾錯等一系列任務時，時間太長，影響工作進度。3.2.7會計控制中存在的問題會計控制主要是指對采購業(yè)務的會計系統(tǒng)的監(jiān)控。它可以整體地捕捉和反映公司采購過程的實際物流和資金流。在LGL醫(yī)療器械有限公司采購審計過程中，相關會計信息往往與相關采購記錄、庫存記錄不一致，物資采購和資金賬戶混亂。3.3LGL醫(yī)療器械有限公司采購采購管理存在的問題的原因3.3.1控制環(huán)境有待改善控制環(huán)境反映了公司系統(tǒng)組織結構的穩(wěn)定性和完整性。LGL醫(yī)療器械股份有限公司在采購過程控制環(huán)境中的不足主要體現(xiàn)在采購權力缺乏控制和平衡，公司所有權與公司經(jīng)營權未能完全分離，行政架構不完善。由于LGL醫(yī)療器械有限公司的許多商業(yè)模式和經(jīng)營理念仍然受制于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式，因此并沒有完全改變。然而，公司個別經(jīng)理的行政意識形態(tài)仍然是行政機構經(jīng)理的身份，并沒有把企業(yè)看成是自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧的法人實體和經(jīng)營主體。在前幾年，LGL醫(yī)療器械有限公司實施機制改革，在公司組織機構中設立了董事會和監(jiān)事會。但在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，董事會和監(jiān)事會的監(jiān)督作用弱化。公司的管理程序也缺乏來自董事會和監(jiān)事會的采購管理程序。從COSO的角度來看，控制公司的采購環(huán)境需要建立良好的治理結構和高效的運營。股份制公司的治理結構主要由年度股東大會、董事會和監(jiān)事會組成。在2021年股東大會上，股東大會依靠選舉產(chǎn)生董事會，董事會專注于保護公司所有投資者的相關利益，并在業(yè)務和決策方面對股東大會負責。董事會是公司經(jīng)營的決策機構，有必要在重要的業(yè)務發(fā)展問題上規(guī)劃中長期戰(zhàn)略目標，并就關鍵職能做出決策。年度股東大會負責對董事會進行評估和評價。監(jiān)事會通過財務報告監(jiān)控董事會和公司的財務狀況，財務報告構成了整個公司治理體系，并進行相互審計和平衡，采購管理部門的協(xié)調(diào)行動確保了公司的健康運行和順利發(fā)展。LGL醫(yī)療器械股份有限公司也有系統(tǒng)的治理結構，但從功能上看，并未有效實現(xiàn)對公司收購權的控制和制衡作用。在采購業(yè)務中，通常由一把手說了算，其他管理人員，包括審計員的工資和他們隨后的職業(yè)生涯，也很大程度上屬于一把手決定，因此監(jiān)督機構無法有效監(jiān)督。3.3.2.缺少有效的風險評估機制風險評估是指對公司進行客觀、嚴格的評估，分析影響公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的風險和各方面不確定的風險，并將風險能進行及時整改的一個過程，這個過程如下圖：圖3-1LGL醫(yī)療器械有限公司風險評估圖然而，LGL醫(yī)療器械股份有限公司的采購體系尚未形成完整的風險評估流程，僅使用部分規(guī)章制度進行風險管理，無法采取有效的具體措施識別有益風險。風險評估缺乏自己獨立有效的機制，不受一把手的影響。這樣，一把手識別風險的失敗，直接影響到后續(xù)的風險分析和修正等多項工作，導致管理混亂等情況。3.3.3控制活動不完善從采購角度看，LGL醫(yī)療器械股份有限公司采購部門缺乏專職采購人員，各項任務權責不清，部分重點任務缺乏監(jiān)督和監(jiān)管。例如，招標時，工作人員A負責推薦供應商，他們還負責檢查供應商并確定供應商和價格，最后負責與供應商簽訂合同并監(jiān)督合同的履行。在此過程中沒有控制和監(jiān)督系統(tǒng)的規(guī)定等，這違反了采購指控系統(tǒng)操作位置不兼容的原則。3.3.4有效監(jiān)控缺乏在LGL醫(yī)療器械有限公司，通常是一把手說了算。如果單位一把手對采購管理重視不足，沒有深入了解《企業(yè)采購管理配套指引》，那么監(jiān)控機制就難以實現(xiàn)。COSO報告強調(diào)，公司的采購管理流程是一個持續(xù)的過程，采購審計是其中的重要組成部分，也是監(jiān)控和審計公司其他部門采購管理的重要手段。但當一把手說了算時，即使審計部門發(fā)現(xiàn)公司采購管理有問題，一把手說不是問題，也只能不管，如此一來，該部門就無法監(jiān)控自己的角色。3.3.5信息溝通不暢LGL醫(yī)療器械有限公司采購部的采購員，通常，自己負責自己的采購，沒有良好的溝通氛圍和渠道，例如，采購員負責采購部分，只需要向直接領導匯報相關工作，與其他采購人員溝通較少。與此同時，目前使用的信息系統(tǒng)相對陳舊，數(shù)據(jù)傳輸相對緩慢，流程復雜。在公司規(guī)模持續(xù)擴大的情況下，公司需要盡快構建更全面的信息系統(tǒng)，自動管理公司的各項業(yè)務和事項，方便不同部門之間必要信息的共享，提高各部門的效率。4LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理的創(chuàng)新策略4.1公司采購流程中的管控措施4.1.1采購計劃和請購的控制（1）采購計劃是公司制定年度生產(chǎn)和行動計劃的關鍵要素之一。采購計劃的編制直接關系到公司的生產(chǎn)經(jīng)營。其內(nèi)容應根據(jù)計劃科學設置，公司生產(chǎn)經(jīng)營目標公司生產(chǎn)所需資源、設備、原材料的組織情況、上一年度庫存情況和采購計劃的科學布局。(2)采購計劃應納入科學管理的采購預算管理，經(jīng)采購部門批準后，作為硬性的指令認真執(zhí)行。(3)應改進采購申請系統(tǒng)，并針對各種采購問題明確有關部門和負責人的任務。采購部對提出采購需求的公司部門進行統(tǒng)一概述，并在審查后對其需求進行分類和組織，并將其納入采購計劃的總體安排中。(4)集團采購部在公司預算中大力執(zhí)行采購成本預算，同時執(zhí)行采購建議書。在預算過高和預算外采購的情況下，必須首先執(zhí)行預算調(diào)整程序，并且采購必須由集團采購部門成立的采購委員會批準。4.1.2關于選擇供應商的控制（1）驗證供應商的資質(zhì)，以建立合理的供應商資質(zhì)退出、準入和評估體系。應在合理的供應商發(fā)票中包含具有相同資質(zhì)的供應商，并應建立和完善該發(fā)票。供應商必須首先審查采購部門提出的新服務請求，并根據(jù)供應商新的服務調(diào)整資源供應。采購部門必須根據(jù)公平、公正和透明的目標，選擇更好的供應商并成為合作伙伴，并在通過該系統(tǒng)指導的供貨行為的基礎上，與供應商就交付貨物的質(zhì)量、交付方法和時限達成協(xié)議。(2)要構建完善的淘汰調(diào)配機制和供應商管理信息系統(tǒng)，必須對供應商創(chuàng)造的資源服務和資源設備，落實交貨條款、及時性、價格、質(zhì)量等。企業(yè)必須根據(jù)評估結果排除不符合評估標準的供應商名單，并選擇合格和優(yōu)秀的供應商來替代他們的供應進行合作。4.1.3關于確定采購價格的控制（1）采購部門定期分析公司所需的通用海量資源的市場價格變化，并根據(jù)市場價格確定其采購的參考價格。形成公司設備和資源采購價格的數(shù)據(jù)庫，對一定時間內(nèi)最重要的材料進行市場分析和市場信息利用。(2)完善公司采購的定價機制，可以以執(zhí)行公開招標為基礎，也可以通過招標、邀標采購等多種方式，科學制定采購價格。針對參考性的，需求大且反復出現(xiàn)、市場價格波動小的公司需要資源，應使用合理的采購途徑簽訂框架合同。4.1.4關于簽訂框架協(xié)議或采購合同的控制（1）針對要簽署框架協(xié)議的合同供應商必須接受信用和主體資格方面的風險評估，必須建立競爭性招標程序和競爭機制，實現(xiàn)最大化供應商能力和最低價格。(2)在一些影響力大、專業(yè)技能強、法律關系復雜的合同中，采購部門應協(xié)助采購，為公司的法律、技術、財務等訂立合同。與專業(yè)人士或聘請專業(yè)人士參與采購活動。4.1.5關于管理供應過程的控制（1）根據(jù)合同的履行和采購協(xié)議中規(guī)定的條款和條件，如果交貨速度應受到影響，應盡快報告并根據(jù)相應的策略提交處理計劃，以確保交貨速度與約定貨物的交貨時間一致。(2)完善采購過程相關材料的檢驗控制機制。對于需要監(jiān)管的原材料和設備，必須選擇質(zhì)量最高的監(jiān)管機構，與其簽訂監(jiān)管協(xié)議，必須落實相關負責人，公司必須協(xié)調(diào)監(jiān)管計劃。(3)建立全流程采購信息管理系統(tǒng)和等級制度，確保采購各方面的可追溯性。4.1.6關于管理驗收過程的控制對于管理驗收方面要分為驗收過程和付款過程分開來進行管控：管理驗收時，首先需要擬定具體的采購驗收標準，按照資源性質(zhì)來核定必檢目錄，表明該物質(zhì)理應開展質(zhì)量審核達標后才收貨；其次，驗收人員理應依照質(zhì)量檢驗部門與協(xié)議供應的質(zhì)理檢驗證明，開展采購合同的審核，對規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量等展開核對；再次，在材料儲存準備階段，采購部門必須取得材料質(zhì)量保證證書、合格證和貨物檢驗證書等法律文件；第三，對于未經(jīng)審核的貨物，采購部門必須按照檢驗文件處理降價和退貨事宜。最后，如果交貨延遲影響到一項承諾的履行，采購部門必須根據(jù)合同對另一項承諾提起訴訟。第一步，針對公司購買商品的長期、大額合同，加強對抵付定金和預付款的監(jiān)管，提供長期支付和預付款服務，第一時間了解相應的預付款情況，占用資金的科學性、合同延續(xù)可能存在的風險因素等。之后，公司必須建立采購和支付過程的監(jiān)控管理和環(huán)節(jié)控制。如果發(fā)生事故，應立即暫停向供應商付款，并指示供應商說明問題，必要時可提起訴訟保護公司權益。4.1.7關于會計管理的控制（1）應確認對付款、驗收、采購等業(yè)務流程的財務監(jiān)控，依靠會計數(shù)據(jù)反映供應商的實際情況，做好通知驗收確認、合同簽訂、采購申請、參與證明、退款依據(jù)等審核工作，用會計措施記錄采購業(yè)務中的所有相關流程，并確保記錄與實際情況相符。(2)換句話說，相關人員通過函憑等方式在約定的時間將記錄數(shù)據(jù)發(fā)送給供應商，并對來往賬款進行審核，對供應商的不同看法應在第一時間了解原因，并進行協(xié)調(diào)。(3)采購業(yè)務事后評價監(jiān)控，公司應形成采購業(yè)務事后評價機制?？紤]到公司的長期采購情況和物資需求情況，將廣泛討論采購的各項技術指標和質(zhì)量控制數(shù)據(jù)，并對以往的采購工作進行具體評估，依靠專項評估了解到采購工作的任務的不足流程，同時依靠這來更新與完善采購工作的環(huán)節(jié)，持續(xù)地預防采購風險，系統(tǒng)地提高采購效能。4.2LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理的對策分析4.2.1完善控制環(huán)境（1）健全采購管理組織架構LGL醫(yī)療器械有限公司的采購管理系統(tǒng)是持續(xù)健康發(fā)展的基礎。建立穩(wěn)定的管理架構，在公司內(nèi)建立合理的職責范圍，并實行權責分離制度。企業(yè)采購環(huán)境的核心要素是自上而下的司法體系。（2）對員工行為進行規(guī)范定期為全體員工組織企業(yè)風險和采購管理培訓，及時獲得最全面的風險和采購管理知識，使員工的思想結構不松散?！秵T工手冊》定期更新，突出LGL醫(yī)療器械有限公司的價值觀和行為準則，用《員工手冊》了解好和壞的情況，進行自我評價和互相評價，樹立良好的內(nèi)控意識。4.2.2完善風險的評估對于LGL醫(yī)療器械有限公司來說，建立完善的風險評估的體系，應以從下面幾方面來做：（1）LGL醫(yī)療器械有限公司設立采購管理的目標風險和內(nèi)部控制管理是LGL醫(yī)療器械股份有限公司的重要管理方法，公司必須把制定相關政策放在戰(zhàn)略高度。在就重要問題作出決定之前，必須考慮到采購管理的目標、決策的風險標準和關鍵問題。并將采購管理目標嵌入所有公司系統(tǒng)的業(yè)務目標中，以確保公司按照規(guī)定正確開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。（2）重視LGL醫(yī)療器械有限公司的風險識別采購管理管理，最首要的就是要識別出風險點和采購管理缺陷點，這些風險點和采購管理缺陷點按影響LGL醫(yī)療器械有限公司生產(chǎn)運營的危險等級，劃分出一般控制點，重要控制點，重大控制點等，時刻監(jiān)控高風險的控制點情況。（3）LGL醫(yī)療器械有限公司風險與采購管理的分析在上述章節(jié)中，我們已經(jīng)確定了采購管理中直接影響公司生產(chǎn)和運營的風險和缺點。我們仔細分析這些風險點和采購管理差距是如何產(chǎn)生的，以及哪些生產(chǎn)和運營方面出現(xiàn)了問題，我們需要對它們進行單獨分析并準確記錄。（4）LGL醫(yī)療器械有限公司的采購管理缺陷的整改關于風險評估和優(yōu)化措施，應建立完整的風險評估體系，科學合理地明確采購風險評估體系中涉及的評估指標、評估標準和方法，明確公司的采購管理流程。對各種潛在風險進行客觀評估。建立采購評估機制，能夠全面評估采購過程中遇到的外部采購風險，并及時制定有針對性的解決方案，例如如何有效避免風險，降低風險發(fā)生的可能性，如何有效分配風險并將風險的影響降至最低。除了健全的采購控制體系外，還必須建立配套性的自我評估體系，嚴格開展日常監(jiān)控工作，有效監(jiān)控各個環(huán)節(jié)，實施各種形式的控制和檢查內(nèi)部控制的具體情況。使用具體的控制措施作為進行明確、實用和有效的控制和檢查的手段，如果檢查不足，必須立即解決。做好定期自我評估，了解和管理采購管理的真實進度，在最大程度上防范風險。4.2.3完善控制活動控制活動應全面嵌入采購流程中，這是在有效的識別風險和評估風險后，對于控制風險的重要手段和措施。LGL醫(yī)療器械有限公司應采取以下監(jiān)控措施:(1)建立LGL醫(yī)療器械有限公司采購權責分離制度具體而言，應當區(qū)分申請購買權和采購執(zhí)行購買權，采購執(zhí)行購買權應當與采購驗收權區(qū)分開來，所購材料的儲存和交付賬目的記錄分開。(2)監(jiān)控關鍵采購環(huán)節(jié)①精準采購申請。在制定采購計劃時，應在制定最合理的采購建議計劃和實時監(jiān)控任何上漲或突然下跌的基礎上，關注LGL醫(yī)療設備有限公司的年度生產(chǎn)計劃。②合理的采購價格，購買大宗材料的時候，價格根據(jù)市場波動而變化。我們需要進行期貨交易，以穩(wěn)定合理的價格鎖定供應商，建立長期良好的合作關系。③采購合同管理環(huán)節(jié)，合同管理在簽訂環(huán)節(jié)和審批環(huán)節(jié)要有專門的核算核對步驟，避免出現(xiàn)只有采購人員知道情況，其他人員卻不知道情況而導致?lián)p失的情況。4.2.4監(jiān)督制度需要完善LGL醫(yī)療設備有限公司不斷發(fā)展，其自身的采購控制也應隨著公司的發(fā)展不斷監(jiān)控新的風險和采購錯誤。對于采購業(yè)務，公司采購審計部必須定期和不定期地監(jiān)控和檢查采購中的重要環(huán)節(jié)，以防范風險和采購錯誤。關于控制和改善公司采購的對策，應賦予基層采購人員一定的監(jiān)督任務，并建立三維控制體系。在公司決策層，必須有很高的采購管理意識，激發(fā)所有員工都愿意參與的積極性，共同努力建立內(nèi)部控制，在此基礎上，形成積極向上的企業(yè)采購文化，使公司的采購活動能夠在公平、公正、公開的氛圍中順利進行。更具體地說，為了改善采購管理環(huán)境，公司必須重視并做好采購管理文化建設，在符合自身需求的管理體系中構建權責明確的管理體系，嚴格對采購人員進行績效考核。除了重視人才招聘，我們還必須毫不動搖地做好教育體系建設。整個收購過程遵循覆蓋原則，并建立反欺詐機制，以確保各級收購的報告渠道暢通。采購審計部定期或不定期對公司的采購工作進行檢查，找出各環(huán)節(jié)的不足，及時向管理者匯報，完善采購中各環(huán)節(jié)的監(jiān)控功能。此外，還可以聘請外部會計師事務所對公司采購管理體系建設和實施過程進行全面、客觀的審計，然后編制相應的評估報告。審計將側重于建立采購管理機制和確立不相容的崗位，測試采購管理的效率，檢查采購流程是否符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。4.2.5良好的信息與溝通在公司采購，采購環(huán)節(jié)的信息溝通也是非常重要的。由于采購部采購管理的目的與公司采購管理的目的是一致的，其目的是保證生產(chǎn)的規(guī)律性。因此，LGL醫(yī)療器械有限公司采購部的業(yè)務應該由三個重要部分組成:大宗采購申請、采購協(xié)議的簽訂、采購物資的清理。這三個業(yè)務領域分別在需求、采購和金融不同部門之間，部門與部門之間建立一個良好有效的溝通機制非常重要。制度應該定義部門之間誰有什么任務，部門之間的接口在哪里等。在公司采購管理信息與通信優(yōu)化對策上，有必要搭建一個高效的信息數(shù)據(jù)庫。商業(yè)采購專家?guī)鞈斶x擇具有專業(yè)知識和良好職業(yè)道德的人員，單位工作人員不具備必要資格的，可以聘請中介機構參加。因為他們的專業(yè)技能很強，尤其是在大規(guī)模收購中，聘請合格的專家可以有效提高收購的質(zhì)量和效率。公司以前購買的供應商信息也應編入數(shù)據(jù)庫，包括供應商基本信息、提供的產(chǎn)品和服務質(zhì)量、不誠信行為等作為重要依據(jù)。在確定采購計劃時，應定期組織單位采購交流會，以促進基層業(yè)務、行政管理和財務管理部門之間的協(xié)調(diào)與合作，管理的協(xié)同效應是提高企業(yè)采購資金效率的重要前提。與此同時，應制定公司采購信息披露制度，通過及時披露公司采購信息促進內(nèi)部和外部控制，并有助于預防腐敗。5LGL醫(yī)療器械有限公司采購管理對現(xiàn)代企業(yè)的啟示5.1規(guī)范采購流程公司必須分析自身特點，為公司創(chuàng)建合適的采購系統(tǒng)，并使采購流程標準化。第一，科學制定采購計劃，嚴格按計劃進行采購，減少盲目采購；第二，明確有關部門的權利和義務，以確保在整個采購過程中遵守規(guī)則；第三，加強采購審批、檢驗、執(zhí)行、發(fā)放等的管理；第四，建立供應商評估機制，定期對供應商進行分析和評估；第五，制定科學合理的采購績效考核制度，提高采購效率，定期考核采購人員，避免出現(xiàn)腐敗和暗箱操作的情況。5.2加快采購信息化建設ERP管理系統(tǒng)可以為采購提供良好的管理數(shù)據(jù)平臺，對采購、生產(chǎn)、銷售、人力資源、財務進行科學高效的集中管理，保證信息流、物流實物和資金流的一致性，更高效地協(xié)調(diào)和配合職能部門之間的工作，使得采購流程更加合理、程序化和透明。5.3加強對供應商的管理（1）為供應商創(chuàng)造激勵機制。為供應商創(chuàng)造激勵有助于保持穩(wěn)定的雙贏關系。缺乏有效的激勵機制，就無法保持良好的供給和合作關系。在實踐過程中，對供應商的優(yōu)惠待遇、折扣和靈活合同、對供應商的獎勵等。讓制造商和供應商共享成功，供應商也能從合作中體驗到共贏機制的優(yōu)勢。(2)建立科學的供應商評價方法。全面客觀地評估供應商交貨的質(zhì)量、價格、、服務、周期，以便供應商進一步提高和改善供應商合作的積極性和穩(wěn)定性。供應商的評估應重點關注提高及時交貨速度、提高交貨質(zhì)量、提高服務質(zhì)量和縮短交付周期等關鍵指標。向供應商反饋評估結果，與供應商討論問題根源，幫助供應商進一步改進。5.4樹立科學采購管理理念采購部門不僅是執(zhí)行采購的職能部門，也是管理部門。為了提高采購管理，公司需要提高采購部門的執(zhí)行能力和地位，為公司創(chuàng)造現(xiàn)代科學的管理理念，建設高效專業(yè)的采購管理團隊。?6結論目前，企業(yè)采購管理過程中面臨著許多問題，這些問題在不同程度上影響著生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展，不能一味的放縱著阻礙企業(yè)的長期健康發(fā)展。要盡最大的努力找出產(chǎn)生這些問題的根本原因，加強企業(yè)采購管理的采購管理，要充分發(fā)揮管理監(jiān)督制度的作用，實行有獎有價的激勵機制方式。要明確制裁措施，提高采購人員綜合水平和職業(yè)道德素質(zhì)，控制好企業(yè)需求采購的商品價格。只有把企業(yè)存在的采購管理問題缺陷給解決了，才能完善和優(yōu)化公司的采購管理機制，使公司朝著好的方向發(fā)展。

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