2023年稅務(wù)師之稅法一自我提分評(píng)估(附答案)

單選題（30B2、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。C.60D.B3、某金店（增值稅一般納稅人）20205B4、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低（）?！敬稹敬鸢?、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅【答【答案6、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)【答【答案7、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。B.負(fù)稅D.代收代繳義務(wù)【答【答案8、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說(shuō)法，不正確的是（）A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向海關(guān)申請(qǐng)復(fù)B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15【答【答案9、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，20204銷售自產(chǎn)地板兩批：第一將同型號(hào)地板200贈(zèng)送福利院，300發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8B.18.9C.18.98D.19.3【答【答案10、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說(shuō)法不正確是（）具有向后發(fā)生效力的特不得設(shè)定稅種開征、停征、減免退補(bǔ)【答【答案11、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。【答【答案12、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，20194提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000；出租閑置車輛取得含稅收入68000；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元?！敬稹敬鸢?3、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2020年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。A.818日B.910日C.928日D.1030日【答【答案14、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入1000辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價(jià)款200萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)，辦公樓原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)19.70萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。【答【答案萬(wàn)元;銷售舊機(jī)動(dòng)車60，取得銷售收入480元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3元。20103該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值【答【答案16、（2017真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。房屋租賃供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)【答【答案17、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，20201月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未【答【答案18、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)365天的外國(guó)人和港澳退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅D.退稅額超過(guò)5000元的，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答【答案19、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資【答【答案20、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，201712月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)【答【答案A.加熱生成紫色蒸C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉【答【答案22、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：【答【答案23、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地【答【答案24、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是（）。B.耕地占用【答【答案25、下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。B.納稅期限為按月計(jì)算，按年申報(bào)繳C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳【答【答案26、甲企業(yè)20214產(chǎn)生爐渣150，其中綜合利用20（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50，適用稅額為25噸。甲企業(yè)4爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。【答【答案27、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效【答【答案28、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系20171月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。【答【答案29、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）20214月將本月自采原油3萬(wàn)噸償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（原油不含稅售單價(jià)3000元/噸）【答【答案30的是（）。準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）÷地區(qū)原礦適用稅率準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答【答案多選題（201、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免【答【答案 E.4S銷售超豪華小汽車【答【答案3的有（）。非出口企業(yè)委托出口的貨【答【答案4、下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。企業(yè)購(gòu)買辦公樓的行E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行【答【答案 【答【答案6、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為1207020131將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)D.稅E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550【答【答案7、滅菌的含義抑制細(xì)菌生長(zhǎng)繁殺死物體上所有微生【【答案8、下列屬于國(guó)際稅收合作形式的征管互E.稅收網(wǎng)站信【答【答案9有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有（）。A.契D.增值E.教育費(fèi)附【答【答案10、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服【答【答案11、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用規(guī)則的表述中，正確的有（）B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅C.境之日實(shí)施的稅率D.理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答【答案12、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資【答【答案13、下列各項(xiàng)中，免征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。B.小汽車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.標(biāo)準(zhǔn)的E.建筑工地施工產(chǎn)生噪聲【答【答案14、（2020真題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）?！敬稹敬鸢?5、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的E.對(duì)手工卷煙征收消費(fèi)【答【答案16、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。20206月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金40萬(wàn)元B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費(fèi)C.費(fèi)稅和增值稅【答【答案17、下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）A.石英【答【答案18、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）E.商場(chǎng)銷售家電并送貨上【答【答案19、（根據(jù)2015教材，該題目政策過(guò)時(shí)）根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確