倡導(dǎo)辦稅員制度意見

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局：為了進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，建立新型的征納關(guān)系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的要求和國(guó)稅總局有關(guān)“轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念、創(chuàng)新服務(wù)手段、健全服務(wù)機(jī)制”的總體工作部署，經(jīng)研究，在本市試行倡導(dǎo)建立辦稅員制度?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)提出若干意見如下：一、指導(dǎo)思想倡導(dǎo)建立辦稅員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“誠(chéng)信服務(wù)、公正執(zhí)法”的理念，實(shí)現(xiàn)由文明用語(yǔ)、微笑服務(wù)等形象工程向提升納稅服務(wù)質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變。通過倡導(dǎo)建立辦稅員制度，對(duì)辦稅人員實(shí)施涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，依托辦稅員與企業(yè)協(xié)同構(gòu)建“高效、方便、快捷”的辦稅機(jī)制。同時(shí)，以辦稅員作為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人服務(wù)的切入點(diǎn)，落實(shí)依法納稅申報(bào)的企業(yè)法人代表責(zé)任制下的具體辦稅人責(zé)任，有序拓展稅企之間的溝通聯(lián)絡(luò)。二、總體目標(biāo)在完善和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各類涉稅事項(xiàng)辦理程序，以及促進(jìn)辦稅員基本掌握各類涉稅事項(xiàng)辦理技能的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化涉稅事項(xiàng)辦理過程中納稅人申辦和稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)征納雙方互動(dòng)，提高辦事效率。三、實(shí)施原則（一）協(xié)商自愿原則。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳，大力倡導(dǎo)，加強(qiáng)協(xié)商，爭(zhēng)取配合，促使納稅單位自愿設(shè)置辦稅員。（二）免費(fèi)培訓(xùn)原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)自行或委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)辦稅員進(jìn)行各類涉稅事項(xiàng)的初始培訓(xùn)或后續(xù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用（不包括食宿費(fèi)）暫由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（三）積極穩(wěn)妥原則。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是一項(xiàng)涉及面非常廣的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)服務(wù)對(duì)象的實(shí)際情況，制定實(shí)施規(guī)劃，確定工作重點(diǎn)，突出示范效應(yīng)，積極引導(dǎo)，穩(wěn)步推進(jìn)。四、管理內(nèi)容（一）辦稅員的概念辦稅員是指受納稅單位指派、聘用或委托，參加稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織或委托組織的培訓(xùn)并取得合格證明，為納稅單位辦理各類涉稅事項(xiàng)及可以在有關(guān)涉稅文書、證件上簽名、蓋章的人員（法律、法規(guī)規(guī)定必須由企業(yè)法人簽字、蓋章的除外）。（二）辦稅員的基本條件1.具有完全民事行為能力；2.堅(jiān)持原則，秉公辦事，能遵從國(guó)家稅收法律、法規(guī)規(guī)定；3.具有一定的稅收、財(cái)會(huì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。（三）辦稅員的設(shè)置1.凡在本市行政區(qū)域內(nèi)依法辦理稅務(wù)登記和負(fù)有納稅義務(wù)的單位，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的倡導(dǎo)，由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出設(shè)置辦稅員，同時(shí)，填報(bào)《辦稅員培訓(xùn)報(bào)名表》（見附件一）。2.辦稅員由單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人提名，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后產(chǎn)生。3.納稅單位根據(jù)需要，可設(shè)置1名或1名以上辦稅員；也可委托具有資質(zhì)的注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。（四）辦稅員的職責(zé)辦稅員辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，必須正確履行辦稅員的職責(zé)。1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織或委托組織的初始培訓(xùn)、后續(xù)培訓(xùn)及日常輔導(dǎo)。2.依法準(zhǔn)確及時(shí)辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)對(duì)納稅單位稅款解繳情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。4.辦理申請(qǐng)印制稅務(wù)發(fā)票手續(xù)和領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)發(fā)票，并按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，做好發(fā)票的使用、保管等工作。5.依照規(guī)定辦理其他涉稅事項(xiàng)。6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，行使納稅人的權(quán)利，承擔(dān)納稅人的義務(wù)。（1）權(quán)利：了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)利；要求保守秘密的權(quán)利；依法申請(qǐng)減、免、退稅的權(quán)利；享有陳述、申辯、申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利；控告和檢舉的權(quán)利；受尊重的權(quán)利；依法申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利；依法申請(qǐng)收回多繳稅款并受補(bǔ)償?shù)臋?quán)利；國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。（2）義務(wù)：依法辦理稅務(wù)登記；依法開設(shè)銀行賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；依法設(shè)置賬簿；依法報(bào)送財(cái)會(huì)制度；依法保管財(cái)會(huì)核算資料；依法辦理納稅申報(bào)；依法解繳稅款；依法實(shí)施發(fā)票管理；依法使用稅控裝置；國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。（五）辦稅員的培訓(xùn)與考核1.市局負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定辦稅員培訓(xùn)大綱、統(tǒng)一試卷、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一批卷；各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局根據(jù)培訓(xùn)大綱組織實(shí)施辦稅員的培訓(xùn)工作。2.各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局應(yīng)當(dāng)定期組織或通過購(gòu)買服務(wù)方式委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)辦稅員進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)、考試（培訓(xùn)期一般為兩天，出口退稅培訓(xùn)另增加兩天、共4天）。3.委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施培訓(xùn)、考試的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同中介機(jī)構(gòu)簽訂“購(gòu)買服務(wù)協(xié)議書”，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。為促進(jìn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可跨地域擇優(yōu)選擇服務(wù)好、信用優(yōu)的中介機(jī)構(gòu)作為委托對(duì)象實(shí)施培訓(xùn)、組織考試。同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可向接受培訓(xùn)的辦稅人員和辦稅服務(wù)廳工作人員發(fā)放意見征詢表，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)培訓(xùn)質(zhì)量的檢查和監(jiān)督。對(duì)服務(wù)不到位，培訓(xùn)質(zhì)量差的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以取消購(gòu)買服務(wù)協(xié)議。4.根據(jù)《辦稅員培訓(xùn)報(bào)名表》，納稅單位辦稅員參加稅收業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。經(jīng)考試合格，可取得由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)核發(fā)的《培訓(xùn)合格證明》（見附件二），憑該證明可獲取由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《辦稅員聯(lián)系卡》。5.納稅單位確定的辦稅員人選，凡有助理會(huì)計(jì)師以上或其他中級(jí)以上經(jīng)濟(jì)類資質(zhì)證書的，或已經(jīng)取得《出口退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)證》的，可憑證直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或換取《辦稅員聯(lián)系卡》。6.鑒于出口退（免）稅業(yè)務(wù)的特殊性，出口企業(yè)辦稅員參加培訓(xùn)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)安排，到指定培訓(xùn)點(diǎn)培訓(xùn)。（1）初始培訓(xùn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)辦稅員的后續(xù)培訓(xùn)由主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施；對(duì)外貿(mào)企業(yè)辦稅員的后續(xù)培訓(xùn)由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。（2）出口企業(yè)辦稅員通過出口退稅業(yè)務(wù)初始培訓(xùn)考核的，可憑《培訓(xùn)合格證明》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《辦稅員聯(lián)系卡》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在《辦稅員聯(lián)系卡》內(nèi)“出口退稅專頁(yè)”上加蓋印章，對(duì)該頁(yè)蓋有印章的方能辦理有關(guān)退稅業(yè)務(wù)。各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須及時(shí)將出口企業(yè)辦稅員相關(guān)信息傳遞到負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（六）辦稅員的管理與制約1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦稅員日常辦理涉稅事項(xiàng)、后續(xù)培訓(xùn)等情況，在《辦稅員聯(lián)系卡》上做好相應(yīng)記錄。2.辦稅員能依法履行辦稅事項(xiàng)工作職責(zé)，并在辦理涉稅事務(wù)中作出顯著成績(jī)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建議納稅單位給予必要獎(jiǎng)勵(lì)。3.培訓(xùn)人員經(jīng)考試不合格的，可以申請(qǐng)補(bǔ)考，補(bǔ)考仍不合格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議納稅單位重新考慮人選。4.辦稅員未能正確履行工作職責(zé)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其糾正；未能糾正的，建議納稅單位予以更換。（七）辦稅員證件的管理1.《培訓(xùn)合格證明》和《辦稅員聯(lián)系卡》由上海市國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制?！杜嘤?xùn)合格證明》由各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)放，《辦稅員聯(lián)系卡》由各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局負(fù)責(zé)核發(fā)。2.取得《辦稅員聯(lián)系卡》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收回原核發(fā)的相關(guān)證件。3.辦稅員在辦理購(gòu)票等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，必須出示《辦稅員聯(lián)系卡》?！掇k稅員聯(lián)系卡》僅限于辦稅員本人使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)審核后予以補(bǔ)發(fā)。4.辦稅員調(diào)離辦稅員工作崗位，或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需辦理證件注銷手續(xù)的，由納稅單位負(fù)責(zé)向辦稅員收繳《辦稅員聯(lián)系卡》，并交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理證件注銷手續(xù)。四、工作要求（一）提高認(rèn)識(shí)。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是市局以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》為宗旨，經(jīng)過深入調(diào)研后，從維護(hù)廣大納稅人權(quán)益出發(fā)提出的一項(xiàng)深化納稅服務(wù)的創(chuàng)新舉措。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必對(duì)此高度重視，在著力提高各級(jí)稅務(wù)人員思想認(rèn)識(shí)、業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平的同時(shí)，采取有力措施，積極推行辦稅員制度，夯實(shí)稅收征管工作的基礎(chǔ)。（二）加強(qiáng)宣傳。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是一項(xiàng)全新工作，對(duì)內(nèi)對(duì)外均應(yīng)做好宣傳發(fā)動(dòng)和解釋工作。要從加強(qiáng)服務(wù)、維護(hù)權(quán)益、明確責(zé)任和完善征管的角度，積極提倡和引導(dǎo)納稅人設(shè)置辦稅員，努力營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好社會(huì)氛圍。對(duì)于暫時(shí)未設(shè)置辦稅員的納稅單位，應(yīng)在納稅服務(wù)方面做到一視同仁。稅務(wù)人員濫用職權(quán)、故意刁難辦稅人員的，必須按規(guī)定給予批評(píng)教育直至行政處分。（三）組織實(shí)施。建立辦稅員制度，面廣量大，工作實(shí)施難度高。為此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必統(tǒng)一思想，認(rèn)真對(duì)待，抓緊落實(shí)。在具體實(shí)施步驟上，可采取分納稅單位注冊(cè)類型、分行業(yè)，或按納稅單位信用等級(jí)類別等各種情況，分期分批組織實(shí)施，循序漸進(jìn)，扎實(shí)工作，穩(wěn)妥行事，逐步到位。五、其他1.辦稅員培訓(xùn)大綱的編撰、印制、《辦稅