倡導(dǎo)辦稅員制度意見

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：為了進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，切實維護納稅人的合法權(quán)益，建立新型的征納關(guān)系，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的要求和國稅總局有關(guān)“轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念、創(chuàng)新服務(wù)手段、健全服務(wù)機制”的總體工作部署，經(jīng)研究，在本市試行倡導(dǎo)建立辦稅員制度?，F(xiàn)就有關(guān)事項提出若干意見如下：一、指導(dǎo)思想倡導(dǎo)建立辦稅員制度是稅務(wù)機關(guān)按照“誠信服務(wù)、公正執(zhí)法”的理念，實現(xiàn)由文明用語、微笑服務(wù)等形象工程向提升納稅服務(wù)質(zhì)量的實質(zhì)性轉(zhuǎn)變。通過倡導(dǎo)建立辦稅員制度，對辦稅人員實施涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，依托辦稅員與企業(yè)協(xié)同構(gòu)建“高效、方便、快捷”的辦稅機制。同時，以辦稅員作為稅務(wù)機關(guān)對納稅人服務(wù)的切入點，落實依法納稅申報的企業(yè)法人代表責任制下的具體辦稅人責任，有序拓展稅企之間的溝通聯(lián)絡(luò)。二、總體目標在完善和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各類涉稅事項辦理程序，以及促進辦稅員基本掌握各類涉稅事項辦理技能的基礎(chǔ)上，強化涉稅事項辦理過程中納稅人申辦和稅務(wù)機關(guān)受理的職責，實現(xiàn)征納雙方互動，提高辦事效率。三、實施原則（一）協(xié)商自愿原則。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳，大力倡導(dǎo)，加強協(xié)商，爭取配合，促使納稅單位自愿設(shè)置辦稅員。（二）免費培訓(xùn)原則。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)自行或委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)對辦稅員進行各類涉稅事項的初始培訓(xùn)或后續(xù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用（不包括食宿費）暫由稅務(wù)機關(guān)承擔。（三）積極穩(wěn)妥原則。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是一項涉及面非常廣的工作。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)服務(wù)對象的實際情況，制定實施規(guī)劃，確定工作重點，突出示范效應(yīng)，積極引導(dǎo)，穩(wěn)步推進。四、管理內(nèi)容（一）辦稅員的概念辦稅員是指受納稅單位指派、聘用或委托，參加稅務(wù)機關(guān)自行組織或委托組織的培訓(xùn)并取得合格證明，為納稅單位辦理各類涉稅事項及可以在有關(guān)涉稅文書、證件上簽名、蓋章的人員（法律、法規(guī)規(guī)定必須由企業(yè)法人簽字、蓋章的除外）。（二）辦稅員的基本條件1.具有完全民事行為能力；2.堅持原則，秉公辦事，能遵從國家稅收法律、法規(guī)規(guī)定；3.具有一定的稅收、財會及相關(guān)專業(yè)知識和技能，從事財務(wù)、會計工作。（三）辦稅員的設(shè)置1.凡在本市行政區(qū)域內(nèi)依法辦理稅務(wù)登記和負有納稅義務(wù)的單位，可以按照稅務(wù)機關(guān)的倡導(dǎo)，由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出設(shè)置辦稅員，同時，填報《辦稅員培訓(xùn)報名表》（見附件一）。2.辦稅員由單位財務(wù)會計部門負責人提名，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后產(chǎn)生。3.納稅單位根據(jù)需要，可設(shè)置1名或1名以上辦稅員；也可委托具有資質(zhì)的注冊稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)辦理相關(guān)涉稅事項。（四）辦稅員的職責辦稅員辦理涉稅事項時，必須正確履行辦稅員的職責。1.接受稅務(wù)機關(guān)自行組織或委托組織的初始培訓(xùn)、后續(xù)培訓(xùn)及日常輔導(dǎo)。2.依法準確及時辦理納稅申報業(yè)務(wù)，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。3.負責對納稅單位稅款解繳情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。4.辦理申請印制稅務(wù)發(fā)票手續(xù)和領(lǐng)購稅務(wù)發(fā)票，并按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，做好發(fā)票的使用、保管等工作。5.依照規(guī)定辦理其他涉稅事項。6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，行使納稅人的權(quán)利，承擔納稅人的義務(wù)。（1）權(quán)利：了解國家稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)利；要求保守秘密的權(quán)利；依法申請減、免、退稅的權(quán)利；享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)利；控告和檢舉的權(quán)利；受尊重的權(quán)利；依法申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利；依法申請收回多繳稅款并受補償?shù)臋?quán)利；國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。（2）義務(wù)：依法辦理稅務(wù)登記；依法開設(shè)銀行賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告；依法設(shè)置賬簿；依法報送財會制度；依法保管財會核算資料；依法辦理納稅申報；依法解繳稅款；依法實施發(fā)票管理；依法使用稅控裝置；國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。（五）辦稅員的培訓(xùn)與考核1.市局負責統(tǒng)一制定辦稅員培訓(xùn)大綱、統(tǒng)一試卷、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一批卷；各區(qū)縣稅務(wù)局、各財稅分局根據(jù)培訓(xùn)大綱組織實施辦稅員的培訓(xùn)工作。2.各區(qū)縣稅務(wù)局、各財稅分局應(yīng)當定期組織或通過購買服務(wù)方式委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)對辦稅員進行涉稅業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)、考試（培訓(xùn)期一般為兩天，出口退稅培訓(xùn)另增加兩天、共4天）。3.委托社會中介機構(gòu)實施培訓(xùn)、考試的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同中介機構(gòu)簽訂“購買服務(wù)協(xié)議書”，明確雙方的責任和義務(wù)。為促進社會中介機構(gòu)不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量，主管稅務(wù)機關(guān)可跨地域擇優(yōu)選擇服務(wù)好、信用優(yōu)的中介機構(gòu)作為委托對象實施培訓(xùn)、組織考試。同時，主管稅務(wù)機關(guān)可向接受培訓(xùn)的辦稅人員和辦稅服務(wù)廳工作人員發(fā)放意見征詢表，加強對社會中介機構(gòu)培訓(xùn)質(zhì)量的檢查和監(jiān)督。對服務(wù)不到位，培訓(xùn)質(zhì)量差的社會中介機構(gòu)，主管稅務(wù)機關(guān)可以取消購買服務(wù)協(xié)議。4.根據(jù)《辦稅員培訓(xùn)報名表》，納稅單位辦稅員參加稅收業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。經(jīng)考試合格，可取得由培訓(xùn)機構(gòu)核發(fā)的《培訓(xùn)合格證明》（見附件二），憑該證明可獲取由稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《辦稅員聯(lián)系卡》。5.納稅單位確定的辦稅員人選，凡有助理會計師以上或其他中級以上經(jīng)濟類資質(zhì)證書的，或已經(jīng)取得《出口退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)證》的，可憑證直接向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取或換取《辦稅員聯(lián)系卡》。6.鑒于出口退（免）稅業(yè)務(wù)的特殊性，出口企業(yè)辦稅員參加培訓(xùn)的，由主管稅務(wù)機關(guān)安排，到指定培訓(xùn)點培訓(xùn)。（1）初始培訓(xùn)由稅務(wù)機關(guān)指定培訓(xùn)機構(gòu)進行，對生產(chǎn)企業(yè)辦稅員的后續(xù)培訓(xùn)由主管征稅稅務(wù)機關(guān)組織實施；對外貿(mào)企業(yè)辦稅員的后續(xù)培訓(xùn)由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)組織實施。（2）出口企業(yè)辦稅員通過出口退稅業(yè)務(wù)初始培訓(xùn)考核的，可憑《培訓(xùn)合格證明》到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《辦稅員聯(lián)系卡》。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在《辦稅員聯(lián)系卡》內(nèi)“出口退稅專頁”上加蓋印章，對該頁蓋有印章的方能辦理有關(guān)退稅業(yè)務(wù)。各主管稅務(wù)機關(guān)必須及時將出口企業(yè)辦稅員相關(guān)信息傳遞到負責出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)。（六）辦稅員的管理與制約1.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)辦稅員日常辦理涉稅事項、后續(xù)培訓(xùn)等情況，在《辦稅員聯(lián)系卡》上做好相應(yīng)記錄。2.辦稅員能依法履行辦稅事項工作職責，并在辦理涉稅事務(wù)中作出顯著成績的，主管稅務(wù)機關(guān)可以建議納稅單位給予必要獎勵。3.培訓(xùn)人員經(jīng)考試不合格的，可以申請補考，補考仍不合格的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建議納稅單位重新考慮人選。4.辦稅員未能正確履行工作職責的，由主管稅務(wù)機關(guān)責令其糾正；未能糾正的，建議納稅單位予以更換。（七）辦稅員證件的管理1.《培訓(xùn)合格證明》和《辦稅員聯(lián)系卡》由上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制。《培訓(xùn)合格證明》由各培訓(xùn)機構(gòu)發(fā)放，《辦稅員聯(lián)系卡》由各區(qū)縣稅務(wù)局、各財稅分局負責核發(fā)。2.取得《辦稅員聯(lián)系卡》的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收回原核發(fā)的相關(guān)證件。3.辦稅員在辦理購票等涉稅業(yè)務(wù)時，必須出示《辦稅員聯(lián)系卡》?！掇k稅員聯(lián)系卡》僅限于辦稅員本人使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改。如有遺失，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告，經(jīng)審核后予以補發(fā)。4.辦稅員調(diào)離辦稅員工作崗位，或稅務(wù)機關(guān)認為需辦理證件注銷手續(xù)的，由納稅單位負責向辦稅員收繳《辦稅員聯(lián)系卡》，并交主管稅務(wù)機關(guān)辦理證件注銷手續(xù)。四、工作要求（一）提高認識。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是市局以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》為宗旨，經(jīng)過深入調(diào)研后，從維護廣大納稅人權(quán)益出發(fā)提出的一項深化納稅服務(wù)的創(chuàng)新舉措。各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必對此高度重視，在著力提高各級稅務(wù)人員思想認識、業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平的同時，采取有力措施，積極推行辦稅員制度，夯實稅收征管工作的基礎(chǔ)。（二）加強宣傳。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是一項全新工作，對內(nèi)對外均應(yīng)做好宣傳發(fā)動和解釋工作。要從加強服務(wù)、維護權(quán)益、明確責任和完善征管的角度，積極提倡和引導(dǎo)納稅人設(shè)置辦稅員，努力營造依法誠信納稅的良好社會氛圍。對于暫時未設(shè)置辦稅員的納稅單位，應(yīng)在納稅服務(wù)方面做到一視同仁。稅務(wù)人員濫用職權(quán)、故意刁難辦稅人員的，必須按規(guī)定給予批評教育直至行政處分。（三）組織實施。建立辦稅員制度，面廣量大，工作實施難度高。為此，各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必統(tǒng)一思想，認真對待，抓緊落實。在具體實施步驟上，可采取分納稅單位注冊類型、分行業(yè)，或按納稅單位信用等級類別等各種情況，分期分批組織實施，循序漸進，扎實工作，穩(wěn)妥行事，逐步到位。五、其他1.辦稅員培訓(xùn)大綱的編撰、印制、《辦稅