神州數(shù)碼-建立成功的財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)成功的要素分為必不行少的四個(gè)層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明明確的、鼓舞人心的公司進(jìn)展遠(yuǎn)景目標(biāo)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)所需的樂(lè)觀的致勝戰(zhàn)略雄心勃勃的業(yè)績(jī)目標(biāo)確保戰(zhàn)略有效實(shí)施的公司組織結(jié)構(gòu)分工合理、職責(zé)分明的高層管理隊(duì)伍及高效的決策體系指引公司進(jìn)展方向，指導(dǎo)下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)進(jìn)展及促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)改善的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序確保所需管理資源及后備力氣的人力資源管理及完善的激勵(lì)機(jī)制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序確保公司經(jīng)營(yíng)平安，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序1LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序2LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序3LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點(diǎn)

為什么關(guān)注價(jià)值？

中國(guó)的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值制造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本

什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？

以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)價(jià)值制造的觀念深化到公司一線員工中去

該觀念如何用于中國(guó)？

中國(guó)企業(yè)無(wú)論擁有怎樣的全部制結(jié)構(gòu)，無(wú)論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理4LEG990730BJ-GB市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流淌工業(yè)金融服務(wù)業(yè)企業(yè)資本供應(yīng)者股東國(guó)家，省級(jí)或地方政府雇員機(jī)構(gòu)私人投資者債權(quán)人銀行機(jī)構(gòu)情愿供應(yīng)資本為公司成長(zhǎng)融資并制造就業(yè)機(jī)會(huì)但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào)5LEG990730BJ-GB中國(guó)某集團(tuán)似乎在制造價(jià)值銷售收入人民幣億元資料來(lái)源： 年度報(bào)告；麥肯錫分析199319941995年遞增率=35%凈利潤(rùn)人民幣億元199319941995年遞增率=26%6LEG990730BJ-GB…然而，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績(jī)衡量方法并不完善不能供應(yīng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)方面的信息可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)；在虧損的情況下增加產(chǎn)量和市場(chǎng)份額反而會(huì)破壞價(jià)值凈利潤(rùn)銷售回報(bào)率(ROS)每股收益產(chǎn)量市場(chǎng)份額可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)，只注意利潤(rùn)忽視了資本需求和資本成本衡量標(biāo)準(zhǔn)缺陷產(chǎn)值銷售收入收入增長(zhǎng)忽視了生產(chǎn)成本，銷售費(fèi)用及其它管理費(fèi)用7LEG990730BJ-GB最高管理層對(duì)公司的價(jià)值制造負(fù)有責(zé)任投資資本回報(bào)(ROIC) > 加權(quán)平均資本成本(WACC)以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的現(xiàn)金流量>研究開(kāi)發(fā)生產(chǎn)營(yíng)銷銷售最高管理層資本投資者股東債權(quán)人資本回報(bào)利息支付股息支付股票價(jià)格上漲物質(zhì)方面的投資回報(bào)收入現(xiàn)金流量零企業(yè)8LEG990730BJ-GB該集團(tuán)的投資資本回報(bào)較低資料來(lái)源： 年度報(bào)告；麥肯錫分析--+

稅項(xiàng)人民幣億元固定資產(chǎn)和其它營(yíng)業(yè)資產(chǎn)人民幣億元19931994199510%5.06.6投資資本回報(bào)百分比232335稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)人民幣億元230461530投資資本人民幣億元2284635142-21626825294310113818576109142利、稅前利潤(rùn)人民幣億元營(yíng)運(yùn)資本人民幣億元銷售收入人民幣億元經(jīng)營(yíng)成本人民幣億元9LEG990730BJ-GB該集團(tuán)實(shí)際上在破壞價(jià)值 資料來(lái)源：年度報(bào)告；麥肯錫分析 經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)人民幣億元9.9-12.0-5.3差幅百分比4.3-2.6-1.0投資資本人民幣億元230461530投資資本回報(bào)百分比10%5.06.6資本成本百分比5.7%7.67.6債務(wù)成本百分比4%44權(quán)重=85%67%67%權(quán)重=15%33%33%股權(quán)成本百分比15%1515-X10LEG990730BJ-GB盡管仍有缺陷，以價(jià)值為基礎(chǔ)的衡量方法是更好的管理工具注意資本集中度容易計(jì)算有效的管理工具考慮資本投資者的要求(WACC)比較容易計(jì)算有效的管理工具考慮長(zhǎng)期投資的時(shí)間價(jià)值可以適用于非上市公司完全透明化容易計(jì)算資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)投資資本回報(bào)(ROIC)差幅*經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)折現(xiàn)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值股價(jià)股票市值股東回報(bào)(RTS)衡量標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)忽視了資本投資者所期盼的回報(bào)(WACC)難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的行業(yè)進(jìn)行比較只能衡量一年的情況，不能反映多年的現(xiàn)金流量難以作為公司日常經(jīng)營(yíng)的管理工具可能不能完全反映將來(lái)的現(xiàn)金流量只能衡量上市公司 * 差幅=投資資本回報(bào)(ROIC)—加權(quán)平均資本成本(WACC)11LEG990730BJ-GB中國(guó)公司必須開(kāi)闊思路從只關(guān)注到關(guān)注更多指標(biāo)，包括產(chǎn)量市場(chǎng)占有率銷售收入凈利潤(rùn)每股收益投資資本回報(bào)差幅經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)折現(xiàn)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值股票市值(適用于上市公司)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)者帶來(lái)利益更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上削減對(duì)國(guó)外資本投入的需求制造更多的財(cái)寶12LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點(diǎn)

為什么關(guān)注價(jià)值？

中國(guó)的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值制造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本

什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？

以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)價(jià)值制造的觀念深化到公司一線員工中去

該觀念如何用于中國(guó)？

中國(guó)企業(yè)無(wú)論擁有怎樣的全部制結(jié)構(gòu)，無(wú)論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理13LEG990730BJ-GB價(jià)值管理是一個(gè)綜合性的管理工具將整個(gè)公司的價(jià)值制造與一線工作小組和雇員的日常運(yùn)作活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)指導(dǎo)戰(zhàn)略，資源配置及經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的決策供應(yīng)共同的價(jià)值觀和針對(duì)公司管理者及各工作單位的透明的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法推動(dòng)公司業(yè)績(jī)的飛快進(jìn)展14LEG990730BJ-GB驅(qū)動(dòng)因素評(píng)估股價(jià)增長(zhǎng)及股息支付(RTS)經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)(EP)長(zhǎng)期加總折現(xiàn)現(xiàn)金流量值用于衡量各業(yè)務(wù)的短期總體效益評(píng)估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權(quán)衡長(zhǎng)期性項(xiàng)目股東價(jià)值價(jià)值管理將股東與管理者及一線工作小組聯(lián)系起來(lái)生產(chǎn)周期時(shí)間銷售收入單位成本廢品率勞動(dòng)生產(chǎn)率經(jīng)營(yíng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，例如公司各級(jí)用來(lái)制訂目標(biāo)和衡量業(yè)績(jī)15LEG990730BJ-GB公司/企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值定義：從投資者的角度，依據(jù)資本市場(chǎng)信息或企業(yè)內(nèi)部信息，對(duì)某一個(gè)企業(yè)今后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，用折現(xiàn)現(xiàn)金流量的方法所做的綜合推斷投資者的推斷折現(xiàn)現(xiàn)金流量16LEG990730BJ-GB經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=(投資資本回報(bào)-加權(quán)平均資本成本)X投資資本揝Spread(差幅)ROIC = 投資資本回報(bào)率WACC = 加權(quán)平均資本成本率例如經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=(10%-8%)X1,000美元=20美元界定什么是經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)(EP)17LEG990730BJ-GB經(jīng)營(yíng)單位1經(jīng)營(yíng)單位3經(jīng)營(yíng)單位2經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)Y5經(jīng)營(yíng)單位1經(jīng)營(yíng)單位3經(jīng)營(yíng)單位2差幅5%經(jīng)營(yíng)單位1經(jīng)營(yíng)單位3經(jīng)營(yíng)單位2投資資本投資資本回報(bào)20%加權(quán)平均資本成本15%營(yíng)運(yùn)資本固定資產(chǎn)Y80Y20股權(quán)成本18%債務(wù)成本12%投資資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)Y100Y20Y100X-

++經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)：更有效的經(jīng)營(yíng)單位業(yè)績(jī)衡量工具18LEG990730BJ-GB與價(jià)值管理的框架相全都將來(lái)全部經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的現(xiàn)值與折現(xiàn)現(xiàn)金流量值相等年度總體業(yè)務(wù)績(jī)效的衡量手段，并且是具有激勵(lì)性的經(jīng)營(yíng)方案的潛在基礎(chǔ)受一系列經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的影響經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)與價(jià)值管理的框架相全都接近股東價(jià)值用于企業(yè)價(jià)值評(píng)估、戰(zhàn)略決擇以及長(zhǎng)期性的*投資決策折現(xiàn)現(xiàn)金流量 * 或任何單獨(dú)一個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)與折現(xiàn)現(xiàn)金流量相輔相成19LEG990730BJ-GB關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將一線工作小組與經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)即價(jià)值聯(lián)系起來(lái)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)資本利用率

股本成本債務(wù)成本資本結(jié)構(gòu)

營(yíng)運(yùn)資本固定資產(chǎn)其它凈資產(chǎn)投資資本回報(bào)率加權(quán)平均資本成本率財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)銷售隊(duì)伍生產(chǎn)率設(shè)備利用率生產(chǎn)周期時(shí)間交貨成本/時(shí)間應(yīng)收/應(yīng)付款變化產(chǎn)出率單位產(chǎn)品成本勞動(dòng)生產(chǎn)率廢品率關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)投資資本經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)20LEG990730BJ-GB各層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的分行零售業(yè)務(wù)預(yù)估業(yè)務(wù)量和人員需求量(各項(xiàng)職能)各分行是否以較低的成本供應(yīng)有效的服務(wù)分行的人員編制是否有效我們是否在有效率地使用資源是否達(dá)到了業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)員工是否在富有成效地工作長(zhǎng)期雇員成本是否在掌握中支持性員工是否爭(zhēng)取了足夠的重點(diǎn)潛在客戶分行成本是否在預(yù)算之內(nèi)是否最大程度地優(yōu)化了現(xiàn)金平衡我們是否在掌握“運(yùn)作”虧損是否保持了客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分行是否在樂(lè)觀地達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)預(yù)估量和實(shí)際人員數(shù)量的對(duì)比將實(shí)際的小時(shí)數(shù)分解為全職、兼職、隨叫隨到和加班使用的員工為所需員工的%每筆業(yè)務(wù)的人工費(fèi)成本員工爭(zhēng)取的重點(diǎn)潛在客戶的數(shù)量(結(jié)合銷售信息)依據(jù)預(yù)算的可控成本平均所持現(xiàn)金現(xiàn)金回流的頻率現(xiàn)金短缺程度和”誤差“客戶收益和損失客戶滿意度的衡量標(biāo)準(zhǔn)平均、最大的排隊(duì)次數(shù)和時(shí)間對(duì)信件、電話等的反應(yīng)時(shí)間誤差率長(zhǎng)期數(shù)據(jù)保存的質(zhì)量網(wǎng)點(diǎn)中的各工作領(lǐng)域戰(zhàn)略議題/目標(biāo)關(guān)鍵管理問(wèn)題相應(yīng)管理信息各網(wǎng)點(diǎn)各網(wǎng)點(diǎn)21LEG990730BJ-GB各層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的零售“微市場(chǎng)”管理收入和支出微市場(chǎng)運(yùn)作是否增創(chuàng)了持久的價(jià)值微市場(chǎng)運(yùn)作是否有盈利微市場(chǎng)運(yùn)作是否有效率我們是否達(dá)到預(yù)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)微市場(chǎng)活動(dòng)是否盈利資產(chǎn)負(fù)債中的數(shù)字是否在按計(jì)劃增長(zhǎng)我們是否在削減客戶間的交叉補(bǔ)貼我們的銷售流程是否在增創(chuàng)價(jià)值客戶如何使用分銷系統(tǒng)我們是否在有效率地運(yùn)作客戶是否對(duì)銀行的服務(wù)水平感到滿意我們是否正在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)成本/收入比風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率資本/負(fù)債增長(zhǎng)各客戶群盈利能力情況銷售管理層的總結(jié)匯報(bào)(個(gè)人和業(yè)務(wù))各網(wǎng)點(diǎn)成本情況各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量(包括ATM機(jī))資源效率總結(jié)零售業(yè)務(wù)銷售質(zhì)量信息總結(jié)業(yè)務(wù)質(zhì)量信息總結(jié)柜臺(tái)人員服務(wù)質(zhì)量信息總結(jié)各網(wǎng)點(diǎn)的排隊(duì)時(shí)間分布誤差率實(shí)際與預(yù)算之比戰(zhàn)略議題/目標(biāo)關(guān)鍵管理問(wèn)題相應(yīng)管理信息我們是否在微市場(chǎng)中建立可持久進(jìn)展的業(yè)務(wù)我們是否正在實(shí)現(xiàn)足夠的市場(chǎng)滲透率毛利率分析依據(jù)數(shù)量和價(jià)值的總體市場(chǎng)分析交叉銷售對(duì)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手活動(dòng)分析客戶盈虧分析本地營(yíng)銷方案的有效性銷售效率總結(jié)ATM機(jī)的可獵取程度包括增長(zhǎng)趨勢(shì)22LEG990730BJ-GB價(jià)值管理在公司各層級(jí)均可奏效設(shè)計(jì)公司戰(zhàn)略以使整個(gè)公司價(jià)值最大化評(píng)估企業(yè)投資/資產(chǎn)剝離的決策(如：合并、收購(gòu)及資產(chǎn)出售等)公司總部經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理職能部門經(jīng)理一線工作小組及雇員量化并比較不同經(jīng)營(yíng)單位戰(zhàn)略方案的價(jià)值分析并決定最好的戰(zhàn)略方案將管理流程與價(jià)值制造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)將資源配置的有效性最大化達(dá)到簡(jiǎn)略業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，例如：客戶服務(wù)水平、質(zhì)量、生產(chǎn)率組織單位角色23LEG990730BJ-GB將業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)與管理角色掛鉤管理角色業(yè)績(jī)指標(biāo)個(gè)人經(jīng)營(yíng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素選取關(guān)鍵的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)，從而將各級(jí)職能部門的目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)單位的價(jià)值制造目標(biāo)協(xié)調(diào)起來(lái)經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)理職能部門經(jīng)理一線工作小組及雇員總裁公司總部4444444444收入增長(zhǎng)市場(chǎng)占有率單位成本利、稅前收入(EBIT)資本周轉(zhuǎn)率投資資本

回報(bào)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)股東回報(bào)股票市值折現(xiàn)現(xiàn)金流量424LEG990730BJ-GB價(jià)值管理為業(yè)績(jī)文化供應(yīng)共同價(jià)值觀及流程戰(zhàn)略制定目標(biāo)設(shè)定業(yè)績(jī)衡量激勵(lì)機(jī)制需要管理流程/系統(tǒng)以價(jià)值為導(dǎo)向的心態(tài)建立價(jià)值制造的文化最終的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是股東價(jià)值的最大化股東可以是政府機(jī)構(gòu)，并不僅指公開(kāi)上市的股票擁有者以行動(dòng)為取向創(chuàng)業(yè)精神激勵(lì)性25LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點(diǎn)

為什么關(guān)注價(jià)值？

中國(guó)的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值制造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本

什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？

以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)價(jià)值制造的觀念深化到公司一線員工中去

該觀念如何用于中國(guó)？

中國(guó)企業(yè)無(wú)論擁有怎樣的全部制結(jié)構(gòu)，無(wú)論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理26LEG990730BJ-GB價(jià)值管理可以幫助中國(guó)企業(yè)平衡增長(zhǎng)與投資資本回報(bào)目標(biāo)價(jià)值管理長(zhǎng)期現(xiàn)金流量的最大化提高投資資本回報(bào)平衡+增長(zhǎng)27LEG990730BJ-GB價(jià)值管理用于中國(guó)企業(yè)常常強(qiáng)調(diào)銷售收入及利潤(rùn)增長(zhǎng)，忽視資本生產(chǎn)率的重要性資源(資金，優(yōu)秀人才)稀缺缺乏管理流程/系統(tǒng)：戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃資本規(guī)劃人力資源規(guī)劃信息不足/不完整/不精確難以將整體公司的業(yè)績(jī)與一線的行動(dòng)聯(lián)系起來(lái)將管理集中于推動(dòng)獲利增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素對(duì)遠(yuǎn)景目標(biāo)的適宜性進(jìn)行評(píng)估明確制定實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)大目標(biāo)的途徑(例如：將投資進(jìn)行優(yōu)先性排序)產(chǎn)生公司持續(xù)增長(zhǎng)所需的現(xiàn)金了解管理及業(yè)績(jī)差距供應(yīng)機(jī)會(huì)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的深層目標(biāo)進(jìn)行思考(重點(diǎn)從產(chǎn)量/利潤(rùn)轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流量)以價(jià)值為取向的觀念更好地理解競(jìng)爭(zhēng)提高管理技能提升能交付良好結(jié)果的管理者典型企業(yè)的特點(diǎn)價(jià)值管理方法對(duì)中國(guó)公司的貢獻(xiàn)28LEG990730BJ-GB價(jià)值管理方法的實(shí)施結(jié)構(gòu)成立價(jià)值管理實(shí)施小組設(shè)計(jì)價(jià)值管理工具及表格定義基本的經(jīng)營(yíng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素/關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)培訓(xùn)高層及中層管理者高層管理人員計(jì)劃一線部門管理者和員工1. 奠定基礎(chǔ)激勵(lì)員工制造價(jià)值加大業(yè)績(jī)好與不好員工間的待遇差距5. 薪酬待遇與價(jià)值的制造聯(lián)系起來(lái)溝通流程2. 建立或改進(jìn)管理流程戰(zhàn)略計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃及批閱人力資源計(jì)劃將公司的注意力集中于業(yè)績(jī)不好的單位輪換最好的經(jīng)理去實(shí)現(xiàn)成長(zhǎng)機(jī)會(huì)或改造不良單位4. 集中于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)改善用價(jià)值管理工具來(lái)衡量單位及個(gè)人的業(yè)績(jī)公布結(jié)果3. 衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī)29LEG990730BJ-GB價(jià)值管理的實(shí)施計(jì)劃2. 建立或改進(jìn)管理流程充分理解價(jià)值管理的概念開(kāi)頭實(shí)施基本的價(jià)值管理決策流程追蹤并公布價(jià)值管理的業(yè)績(jī)最好的人才集中于關(guān)鍵的機(jī)會(huì)/挑戰(zhàn)上激勵(lì)員工制造價(jià)值目標(biāo)1. 奠定基礎(chǔ)3. 衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī)4.集中于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)改善5. 薪酬待遇與價(jià)值掛鉤第一年其次年第三年30LEG990730BJ-GB價(jià)值管理方法成功實(shí)施的關(guān)鍵要素公司高層管理者樂(lè)觀投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿的中層經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng)責(zé)任為價(jià)值管理建立堅(jiān)固的基礎(chǔ) 保證整個(gè)組織對(duì)價(jià)值管理的概念有清楚的理解 確定影響經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和股東價(jià)值的經(jīng)營(yíng)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素(關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo)) 培育公司內(nèi)部的價(jià)值管理專家來(lái)推動(dòng)改革項(xiàng)目將價(jià)值管理看作改革的管理工具 集中于實(shí)際應(yīng)用與立竿見(jiàn)影的結(jié)果上 確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性

31LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序32LEG990730BJ-GB管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)分是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的責(zé)任并對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu)管理組織結(jié)構(gòu)的掌握是通過(guò)業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績(jī)考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的管理組織結(jié)構(gòu)是依據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和掌握板面劃分的組織結(jié)構(gòu)法律結(jié)構(gòu)的掌握是通過(guò)股權(quán)利益和法律權(quán)力來(lái)實(shí)現(xiàn)的法律結(jié)構(gòu)總公司業(yè)務(wù)單元1業(yè)務(wù)單元2業(yè)務(wù)單元3業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部總公司二級(jí)子公司1二級(jí)子公司2二級(jí)子公司3三級(jí)子公司三級(jí)子公司三級(jí)子公司=/33LEG990730BJ-GB業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部受總部財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)計(jì)劃科會(huì)計(jì)科資金科各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)單元其它部門和業(yè)務(wù)單元總部34LEG990730BJ-GB組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義人員任免主線具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要依據(jù)考核主線管理部門直接負(fù)責(zé)對(duì)人員的考核以專業(yè)方面的業(yè)績(jī)?yōu)橹饕罁?jù)薪酬/福利工資、獎(jiǎng)金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定費(fèi)用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門行政管理人員編制屬于主線管理部門輔線具有對(duì)人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識(shí)、工作態(tài)度為主要依據(jù)具有對(duì)人員任命的上訴權(quán)，若上訴無(wú)效，必須執(zhí)行不行以用其他人員替代其工作輔線管理部門對(duì)人員考核有建議權(quán)，主要供應(yīng)工作態(tài)度方面的輸入輔線部門的業(yè)績(jī)作為考核的一個(gè)指標(biāo)工資、獎(jiǎng)金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平輔線管理部門供應(yīng)如工會(huì)、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理人員一般在輔線管理部門辦公35LEG990730BJ-GB財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位定義使命與職責(zé)在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作確保公司經(jīng)營(yíng)的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出確保公司最優(yōu)的財(cái)務(wù)/資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)平安關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)總?cè)谫Y費(fèi)用及稅務(wù)支出預(yù)算計(jì)劃/程序的效用及效率，各種財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)時(shí)性及精準(zhǔn)性對(duì)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)問(wèn)題揭示的準(zhǔn)時(shí)性及精準(zhǔn)性公司財(cái)務(wù)體系及隊(duì)伍的建立及培育主要工作簡(jiǎn)略領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國(guó)家及國(guó)際有關(guān)國(guó)家的財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī)總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序，確保預(yù)算計(jì)劃準(zhǔn)時(shí)、高質(zhì)完成監(jiān)督下屬會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)計(jì)劃部門的工作，確保準(zhǔn)時(shí)、精準(zhǔn)的月度/季度/年度財(cái)務(wù)報(bào)告跟蹤、分析公司的各種財(cái)務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，供高層決策參考主持資金委員會(huì)工作，制訂有效的融資策略及計(jì)劃建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用獲得公司所需的資金監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度利用各種財(cái)務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)平安培育、建立一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財(cái)務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章36LEG990730BJ-GB財(cái)務(wù)部門的使命與職責(zé)部門使命及職責(zé)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)計(jì)劃科會(huì)計(jì)科資金科確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)供應(yīng)公司全部的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和全部財(cái)務(wù)報(bào)表確保公司合理、平安的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制分析月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會(huì)，準(zhǔn)時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋為關(guān)鍵投資機(jī)會(huì)的評(píng)估供應(yīng)技術(shù)支持保證精確完整的財(cái)務(wù)/管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、準(zhǔn)時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)呈報(bào)公司過(guò)去的各項(xiàng)業(yè)績(jī)，使之能協(xié)助管理層的各類決策確保符合法律和道德上的各項(xiàng)義務(wù)執(zhí)行公司資金、信貸政策管理公司的信用線的安排及使用確保以最低最合理的成本準(zhǔn)時(shí)獲得需要的資金高效率地管理公司的日常現(xiàn)金流淌各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定為公司的年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃供應(yīng)輸入以報(bào)表形式準(zhǔn)時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)績(jī)37LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序38LEG990730BJ-GB三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要管理程序目的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司以及各業(yè)務(wù)單元將來(lái)三年的戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求猜測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進(jìn)展方向經(jīng)營(yíng)規(guī)劃將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)簡(jiǎn)略的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制)“前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力氣，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并進(jìn)展將來(lái)的中堅(jiān)力氣有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素養(yǎng)人才，發(fā)揮員工樂(lè)觀性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證KPIR&L39戰(zhàn)略規(guī)劃程序目的制定公司以及各業(yè)務(wù)單元將來(lái)三年的戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求猜測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進(jìn)展方向原則戰(zhàn)略規(guī)劃是公司進(jìn)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對(duì)將來(lái)的展望公司總裁及業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃總裁及公司高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時(shí)間對(duì)各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門供應(yīng)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過(guò)程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌?chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)分析為基礎(chǔ)戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動(dòng)修正，以適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要3.總部批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃2.對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行質(zhì)詢和完善1.公司總部

制定/確認(rèn)公司

戰(zhàn)略戰(zhàn)略議題分析及解決主要內(nèi)容(以業(yè)務(wù)單元規(guī)劃為例)1.業(yè)務(wù)單元進(jìn)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo)概述2.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)進(jìn)展分析，及對(duì)業(yè)務(wù)單元的影響分析3.本業(yè)務(wù)單元現(xiàn)狀分析4.公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析(國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者)5.本公司三年戰(zhàn)略(方案)6.公司三年財(cái)務(wù)目標(biāo)猜測(cè)7.協(xié)作公司戰(zhàn)略的主要資源需求猜測(cè)8.和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)40LEG990730BJ-GB業(yè)務(wù)單元制定部門進(jìn)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準(zhǔn)/公布戰(zhàn)略規(guī)劃嚴(yán)格的戰(zhàn)略規(guī)劃程序流程戰(zhàn)略會(huì)議/質(zhì)詢會(huì)發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問(wèn)題；組織格外戰(zhàn)略工作小組深化調(diào)查或解決重新評(píng)價(jià)公司進(jìn)展宏圖向各單元下達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；建議各單元應(yīng)格外關(guān)注和解決的議題對(duì)各單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，供應(yīng)方向性指導(dǎo)；最終批準(zhǔn)單元規(guī)劃公司最高領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略新問(wèn)題在總裁領(lǐng)導(dǎo)下起草公司戰(zhàn)略規(guī)劃；匯總、收集單元負(fù)責(zé)人意見(jiàn)

參加質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)分析及技術(shù)支持總部戰(zhàn)略規(guī)劃部門解決部分戰(zhàn)略問(wèn)題質(zhì)詢、修改、批準(zhǔn)公司規(guī)劃為單元的戰(zhàn)略規(guī)劃供應(yīng)必要的建議發(fā)現(xiàn)、關(guān)注與單元業(yè)務(wù)相關(guān)的新問(wèn)題；組織深化調(diào)查或解決供應(yīng)建議在單元戰(zhàn)略規(guī)劃部門的支持下，起草、制定單元的戰(zhàn)略規(guī)劃陳述本單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進(jìn)行規(guī)劃之必要修正業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)狀分析；發(fā)現(xiàn)本單元戰(zhàn)略新問(wèn)題供應(yīng)技術(shù)分析支持參加質(zhì)詢會(huì)議，供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃部解決新問(wèn)題制訂本商品業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進(jìn)展規(guī)劃，輸入至單元的整體戰(zhàn)略規(guī)劃參加質(zhì)詢會(huì)議，陳述本商品業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司單元負(fù)責(zé)人質(zhì)詢會(huì)形成公司及各單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本戰(zhàn)略議題分析及解決公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略供應(yīng)輸入董事會(huì)審批審批41LEG990730BJ-GB業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容樣板1.本單元進(jìn)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標(biāo)2.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)進(jìn)展分析及對(duì)本單元影響的評(píng)估今后三內(nèi)年國(guó)內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)展變化趨勢(shì)今后三內(nèi)年行業(yè)的進(jìn)展展望產(chǎn)品進(jìn)展趨勢(shì)主要法規(guī)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)進(jìn)展將對(duì)本單元造成的影響制造的主要機(jī)會(huì)造成的主要威脅3.本單元現(xiàn)狀分析本單元近年業(yè)績(jī)及進(jìn)展趨勢(shì)本單元主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及弱點(diǎn)4.公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析(國(guó)

內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手近幾年業(yè)績(jī)分析(和本公司比較)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能在以下五年采納的戰(zhàn)略舉措對(duì)手戰(zhàn)略舉措對(duì)本公司的潛在威脅5.本公司五年戰(zhàn)略(方案)本公司今后五年將在哪些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地理市場(chǎng)產(chǎn)品定位業(yè)務(wù)模型如何競(jìng)爭(zhēng)：主要競(jìng)爭(zhēng)手段主要戰(zhàn)略舉措市場(chǎng)擴(kuò)張新客戶、渠道的建立6.公司五年經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)目標(biāo)猜測(cè)主要增長(zhǎng)點(diǎn)猜測(cè)總銷售額市場(chǎng)份額投資資本回報(bào)(ROIC)7.協(xié)作公司戰(zhàn)略的主要資源需求猜測(cè)資本投資人才8.和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)42LEG990730BJ-GB戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容–行業(yè)分析簡(jiǎn)略內(nèi)容包含之議題信息來(lái)源行業(yè)需求特征市場(chǎng)需求和增長(zhǎng)模式價(jià)格趨勢(shì)潛在替代產(chǎn)品市場(chǎng)及客戶調(diào)查、訪談行業(yè)供應(yīng)特征行業(yè)內(nèi)參加者數(shù)量及各自的份額生產(chǎn)量趨勢(shì)生產(chǎn)能力進(jìn)展及計(jì)劃進(jìn)口產(chǎn)品威脅潛在政府解控及影響行業(yè)協(xié)會(huì)政府主管部門訪談主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪談、年報(bào)表國(guó)際行業(yè)分析行業(yè)平衡行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用猜測(cè)猜測(cè)的行業(yè)突變及可能的影響行業(yè)專家訪談進(jìn)入壁壘投資需求政府政策掌握行業(yè)主管部門訪談工業(yè)鏈分析潛在的正向及逆向整合機(jī)會(huì)這些機(jī)會(huì)的制造價(jià)值的潛力行業(yè)專家訪談國(guó)際趨勢(shì)及案例分析行業(yè)業(yè)績(jī)行業(yè)的整體進(jìn)展及利潤(rùn)率行業(yè)協(xié)會(huì)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪談、年報(bào)表舉例43LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序44LEG990730BJ-GB三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要管理程序目的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司以及各業(yè)務(wù)單元將來(lái)三年的戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求猜測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進(jìn)展方向經(jīng)營(yíng)規(guī)劃將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)簡(jiǎn)略的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制)“前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力氣，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并進(jìn)展將來(lái)的中堅(jiān)力氣有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素養(yǎng)人才，發(fā)揮員工樂(lè)觀性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證KPIR&L45戰(zhàn)略規(guī)劃中的第一年目標(biāo)要被簡(jiǎn)略化為當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃將來(lái)3~5年的規(guī)劃粗略的3~5年的財(cái)務(wù)猜測(cè)各年度的總體目標(biāo)總體的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估參照每年更新1次公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃當(dāng)年的計(jì)劃簡(jiǎn)略的當(dāng)年預(yù)算簡(jiǎn)略的當(dāng)年業(yè)績(jī)目標(biāo)重要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估工具也許每季隨時(shí)更新46LEG990730BJ-GB經(jīng)營(yíng)規(guī)劃程序目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)簡(jiǎn)略的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作4. 質(zhì)詢/修改經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃5.審批公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1.公司總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)2.業(yè)務(wù)單元制定初步的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃3.完善經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃原則經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo)公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃供應(yīng)明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問(wèn)題為根本動(dòng)身點(diǎn)，而不是解釋問(wèn)題主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃3.為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、負(fù)責(zé)人及資源需求4. 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之簡(jiǎn)略舉措5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措6. 簡(jiǎn)略的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃47LEG990730BJ-GB嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃及考核程序質(zhì)詢會(huì)/考核會(huì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總/質(zhì)詢/談判/修正單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂分解、初定各單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求供應(yīng)各單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口，提出初步調(diào)整建議參加質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過(guò)的各單元計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人陳述本單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃匯報(bào)本單元業(yè)績(jī)按需要參加考核會(huì)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門在單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)單元及貿(mào)易分部計(jì)劃按需要參加質(zhì)詢會(huì)修正本單元計(jì)劃為考核會(huì)籌備材料質(zhì)詢會(huì)考核會(huì)每月就各單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異設(shè)立本單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)單元的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃批準(zhǔn)本單元計(jì)劃；呈報(bào)公司總部業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司負(fù)責(zé)人(及財(cái)務(wù)部門)在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬貿(mào)易分部計(jì)劃參加質(zhì)詢會(huì)，陳述本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修正本業(yè)部計(jì)劃匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)48業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃–主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè)2.主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃年度及月度銷售計(jì)劃3.為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求市場(chǎng)及客戶的開(kāi)拓新銷售渠道的建立4.現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之簡(jiǎn)略舉措5.影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.簡(jiǎn)略的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1)損益表 (2)資產(chǎn)負(fù)債表 (3)現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質(zhì)量掌握預(yù)算 (5)費(fèi)用預(yù)算 (6)投資及投資收益預(yù)算 (7)固定資產(chǎn)預(yù)算 (8)貸款規(guī)模預(yù)算49LEG990730BJ-GB按項(xiàng)目、商品的財(cái)務(wù)預(yù)算表經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃主要表格損益表99預(yù)算99估計(jì)2000預(yù)算商品銷售收入-商品銷售成本毛利潤(rùn)-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+其他利潤(rùn)/收入-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)-所得稅凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額/收入預(yù)算表99預(yù)算99估計(jì)2000預(yù)算經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

重要項(xiàng)目商品營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債平衡表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格幫助表格50LEG990730BJ-GB考核會(huì)議的內(nèi)容支配目的商量集中在不良業(yè)績(jī)的根源如何改善 而不是誰(shuí)的錯(cuò)誤借口或其它針對(duì)每位業(yè)務(wù)單元經(jīng)理

時(shí)間評(píng)估結(jié)果關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)對(duì)比新觀念/目標(biāo)/行動(dòng)的進(jìn)展評(píng)估中的特例并商量與目標(biāo)不全都的緣由(無(wú)論是超過(guò)目標(biāo)還是未達(dá)到目標(biāo))外部市場(chǎng)戰(zhàn)略計(jì)劃的轉(zhuǎn)變出乎預(yù)期的情況商量簡(jiǎn)略的行動(dòng)以提高下一階段的業(yè)績(jī)?yōu)橄乱淮卧u(píng)估設(shè)立預(yù)期結(jié)果或目標(biāo)，包括預(yù)期的全年結(jié)果每人總計(jì)時(shí)間總體時(shí)間(X6)10分鐘10分鐘20分鐘5分鐘45分鐘4.5小時(shí)51LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序52LEG990730BJ-GB三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要管理程序目的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司以及各業(yè)務(wù)單元將來(lái)三年的戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求猜測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略進(jìn)展方向經(jīng)營(yíng)規(guī)劃將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)簡(jiǎn)略的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制)“前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力氣，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并進(jìn)展將來(lái)的中堅(jiān)力氣有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素養(yǎng)人才，發(fā)揮員工樂(lè)觀性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證KPIR&L53“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī)考核程序目的“前100名”管理者的業(yè)績(jī)批閱計(jì)劃為在確保有恰到好處的管理力氣，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并進(jìn)展將來(lái)的中堅(jiān)力氣。并依據(jù)運(yùn)作計(jì)劃定組織需求，認(rèn)同可培育成為高級(jí)管理者的潛在人才，同時(shí)確定關(guān)鍵職位由適當(dāng)?shù)娜藛T擔(dān)當(dāng)。原則“前100名”管理者的考核明確地由高級(jí)管理層進(jìn)行，同時(shí)由人力資源經(jīng)理樂(lè)觀支持，并最終獲得執(zhí)行管理層的贊同/接受總裁撥出一大部分時(shí)間，與“前100名”經(jīng)理中的優(yōu)秀者進(jìn)行一對(duì)一或集體會(huì)談，供應(yīng)指導(dǎo)和評(píng)估其潛力全部高級(jí)管理層的成員都格外了解個(gè)人在“前100名”管理者中的批閱對(duì)象(雖然在第一輪高級(jí)管理層考核時(shí)可能需要其它總經(jīng)理的意見(jiàn))3. 年中評(píng)估“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī)1. 年終評(píng)估“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī)2. 持續(xù)評(píng)估管理潛力主要內(nèi)容1. 描述實(shí)運(yùn)作計(jì)劃所需的高級(jí)管理層職位*及對(duì)關(guān)鍵崗位的要求2. “前100名”管理者的個(gè)人資料，包括個(gè)人情況、教育、以往工作閱歷、評(píng)估(由相關(guān)總經(jīng)理進(jìn)行)，在下一階期望獲得的進(jìn)展3. 用業(yè)績(jī)潛力對(duì)“前100名”管理者進(jìn)行分類，使用人員評(píng)估矩陣(見(jiàn)后附模型)4. 各層級(jí)、部門的強(qiáng)/弱項(xiàng)評(píng)估(所附模型)5. 優(yōu)先排序需補(bǔ)/替換的崗位(使用矩陣圖和個(gè)人印象)6. 推舉調(diào)動(dòng)/專門項(xiàng)目的候選人7. 匯報(bào)最近的活動(dòng)以供管理層了解并找到議題54LEG990730BJ-GB我們將定義“前100名”管理者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估流程批閱評(píng)估結(jié)果并將員工分類，決定將實(shí)行的行動(dòng)業(yè)務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理/

項(xiàng)目小組經(jīng)理人力資源經(jīng)理(程序領(lǐng)導(dǎo)人)高級(jí)管理層董事會(huì)修改/批準(zhǔn)總結(jié)報(bào)告“前100名”管理者年中評(píng)估管理潛力持續(xù)評(píng)估“前100名”管理者年終評(píng)估推動(dòng)評(píng)估籌備，給予意見(jiàn)增加對(duì)“前100名”下屬的了解與全部“前100名”管理者/管理小組進(jìn)行一對(duì)一的會(huì)議解答疑問(wèn)，將總結(jié)報(bào)告提交董事會(huì)修改評(píng)估結(jié)果對(duì)比評(píng)估結(jié)

果，籌備組織結(jié)構(gòu)圖籌備提交給董事會(huì)的總結(jié)報(bào)告實(shí)行后續(xù)行

動(dòng)，實(shí)施管理層的決策批閱評(píng)估結(jié)果并將員工分類，決定將實(shí)行的行動(dòng)對(duì)比評(píng)估結(jié)

果，籌備組織結(jié)構(gòu)圖將決策包括在年終評(píng)估結(jié)果中籌備評(píng)估將決策包括在年中評(píng)估的結(jié)果中依據(jù)執(zhí)行管理層的決策解聘、聘請(qǐng)和提升籌備評(píng)估總裁55LEG990730BJ-GB關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的特色補(bǔ)一般會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)之不足很多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是來(lái)自財(cái)務(wù)與管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)里已有的更簡(jiǎn)略的數(shù)據(jù)。這種基本的數(shù)據(jù)仍有需要，但關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可視為來(lái)自這種數(shù)據(jù)的不同輸出的“剪輯”?？墒?，這種指標(biāo)可能使目前某些信息管理數(shù)據(jù)輸出變得冗余財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)除了一般的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)(如銷售回報(bào)率、資產(chǎn)利用率)以外，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)一般也包括一些有形的或經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的指標(biāo)(如每位銷售人員平均拜訪的客戶數(shù)字，每位客戶平均購(gòu)買的產(chǎn)品數(shù)量，每人平均處理的事項(xiàng))包括外部衡量指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)往往會(huì)包括能顯示相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)的衡量指標(biāo)(如市場(chǎng)份額、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)比較、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的參照)易于理解、富有意義很多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是能顯示各個(gè)可變因素之間有意義的關(guān)系。任何從關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)取得的結(jié)果必須明確不必涵蓋一切關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不需要用于量度全部東西，指標(biāo)的用途應(yīng)著重于重要的結(jié)果。有時(shí)屬臨時(shí)性質(zhì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可能只作臨時(shí)用途，用于仔細(xì)監(jiān)控目前著重的一個(gè)領(lǐng)域，當(dāng)有關(guān)著重點(diǎn)變得不再重要時(shí)，可能不會(huì)再用有關(guān)指標(biāo)56LEG990730BJ-GB對(duì)技能的評(píng)估也是考核的重要部分業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)分散力與鼓舞士氣的能力正確適度授權(quán)的能力協(xié)作能力管理水平戰(zhàn)略規(guī)劃能力工作創(chuàng)新的能力培育后備人才的能力明顯不足常常使用強(qiáng)制手段使下屬聽(tīng)從授權(quán)過(guò)度或不足造成管理不善傾向獨(dú)立行事常常發(fā)生失誤和過(guò)失只了解公司局部，制定的戰(zhàn)略規(guī)劃消滅較明顯的差錯(cuò)墨守陳規(guī)，對(duì)不合理的工作流程采納保守態(tài)度不考慮這方面的問(wèn)題一般有時(shí)要借用行政手段使下屬聽(tīng)從偶爾消滅授權(quán)后管理不力進(jìn)行一般協(xié)作且適應(yīng)力不強(qiáng)偶爾消滅工作中有意或無(wú)意的過(guò)失對(duì)公司情況不是熟識(shí)，制定的規(guī)劃存在不合理方面對(duì)工作進(jìn)行創(chuàng)新，但效果不明顯，甚至造成工作失誤偶爾表?yè)P(yáng)下屬有的優(yōu)秀表現(xiàn)良好能有效地引導(dǎo)同事及下屬合理授權(quán)且管理順暢有較強(qiáng)的協(xié)作能力和適應(yīng)能力了解全局并有效開(kāi)展工作了解公司情況準(zhǔn)時(shí)、合理地制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)部分工作進(jìn)行創(chuàng)新，簡(jiǎn)化步驟，節(jié)省時(shí)間發(fā)掘人才并為其指導(dǎo)進(jìn)展方向卓越具有很強(qiáng)的影響力與號(hào)召力授權(quán)全面精確且管理效果很好充分與他人協(xié)作并能組織協(xié)作事務(wù)掌握全局且工作井然有序掌握公司的組織情況，能做出超前、精準(zhǔn)的遠(yuǎn)景規(guī)劃大膽對(duì)工作進(jìn)行創(chuàng)新，明顯提高工作效率和組織管理水平擅長(zhǎng)發(fā)掘人才，并促使其才能的發(fā)揮對(duì)某經(jīng)理的評(píng)估57LEG990730BJ-GB以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬結(jié)構(gòu)目標(biāo)：方法：設(shè)計(jì)總薪酬，鼓勵(lì)出色的業(yè)績(jī)，拉開(kāi)優(yōu)劣業(yè)績(jī)之間的差距一開(kāi)頭就制定規(guī)章以保證透明度和客觀性；一開(kāi)頭就定下嘉獎(jiǎng)總額上限以掌握總成本選擇潛在業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)重選擇薪酬要素組合股票期權(quán)/股票贈(zèng)予現(xiàn)金嘉獎(jiǎng)工資增長(zhǎng)公司業(yè)績(jī)業(yè)務(wù)單元/部門業(yè)績(jī)個(gè)人業(yè)績(jī)個(gè)人行為/能力個(gè)人評(píng)估評(píng)級(jí)58LEG990730BJ-GB獎(jiǎng)金安排方案的制定是一個(gè)系統(tǒng)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^(guò)程責(zé)任部門總公司財(cái)務(wù)部(財(cái)務(wù)計(jì)劃科)總公司人力資源部(薪酬和激勵(lì))業(yè)務(wù)單元和職能部門制定職務(wù)級(jí)別的標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)職務(wù)30

20

10

XXXX審批崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)及劃分級(jí)別等級(jí)25-30供應(yīng)通用的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工具制定公司工資和獎(jiǎng)金計(jì)算方法完善業(yè)務(wù)單位的獎(jiǎng)金計(jì)算方法計(jì)算每個(gè)人的獎(jiǎng)金姓名：XXX崗位：銷售經(jīng)理級(jí)別：20單位：原油部XXXXXX XXXXXXXXX XXXXX XXXXXX XXXXX XXXXXXXX XXXX XXXXXX XXXX XX2001501005051015202530%計(jì)劃與業(yè)績(jī)掛鉤的公司薪酬、獎(jiǎng)金總額計(jì)算每一個(gè)業(yè)務(wù)單位的獎(jiǎng)金總額確定薪酬的總額編寫崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)為每一個(gè)崗位制定專門的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法XXXXXXXXXXXXX評(píng)估每一個(gè)人的業(yè)績(jī)進(jìn)行硬性業(yè)績(jī)排序進(jìn)行業(yè)績(jī)反饋，溝通獎(jiǎng)金方案1112131014Y=投資資本收益率工作：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)：XX67431258959LEG990730BJ-GB存在多種薪酬要素的結(jié)合BP-Amoco業(yè)務(wù)單元管理人員集中關(guān)注公司業(yè)績(jī)和團(tuán)隊(duì)合作精神公司業(yè)績(jī)股票贈(zèng)予業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)15%現(xiàn)金嘉獎(jiǎng)個(gè)人合同業(yè)績(jī)個(gè)人行為/能力個(gè)人評(píng)估評(píng)級(jí)工資增長(zhǎng)百事Frito-Lay業(yè)務(wù)單元執(zhí)行管理人員實(shí)行目標(biāo)公司業(yè)績(jī)股票贈(zèng)予業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)現(xiàn)金個(gè)人合同業(yè)績(jī)個(gè)人評(píng)估評(píng)級(jí)工資增長(zhǎng)(0-12%)個(gè)人行為/能力80%20%60LEG990730BJ-GB在年末對(duì)其人員進(jìn)行硬性排序舉例超級(jí)明星規(guī)劃多重快速進(jìn)展步驟，確保有足夠的薪酬業(yè)績(jī)基于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估打分，A/B/C或五分制強(qiáng)調(diào)結(jié)果/成就低中高高低中技能潛力可簡(jiǎn)潔地描述為“有能力晉升二級(jí)”可明確地包括諸如領(lǐng)導(dǎo)能

力、智力、價(jià)值觀等特有品質(zhì)常常使用硬性等分，以使每個(gè)分類都達(dá)到肯定的百分比超級(jí)明星 10-15%中堅(jiān)力氣 25-30%表現(xiàn)尚可者 25-40%業(yè)績(jī)不佳者 15-25%失敗者 5-10%失敗者淘汰出局業(yè)績(jī)

不佳者給予警

告，供應(yīng)有針對(duì)性的進(jìn)展支持表現(xiàn)尚可保留原位中堅(jiān)力氣計(jì)劃下一步的提拔，并提出特殊的進(jìn)展指導(dǎo)中堅(jiān)力氣進(jìn)入下一個(gè)進(jìn)展機(jī)會(huì)表現(xiàn)尚可考慮進(jìn)展61LEG990730BJ-GB管理程序中的關(guān)鍵連接點(diǎn)公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃每年或必要時(shí)經(jīng)營(yíng)資本計(jì)劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)資本預(yù)算流程完成公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算制定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)制定資本預(yù)算依據(jù)目標(biāo)評(píng)估業(yè)績(jī)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃每季度“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī)考核每季度62LEG990730BJ-GB今日將商量的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清楚的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序說(shuō)明以制造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想條理清楚的財(cái)務(wù)組織模式指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序保證交易平安的客戶資信管理程序保證資金平安和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序63LEG990730BJ-GB任何內(nèi)部掌握程序都具有三個(gè)主要的成功因素清楚地定義每一個(gè)內(nèi)控流程，其中可能包括交易審批的流程，客戶資信管理的流程和資金管理流程每個(gè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)要有明確的活動(dòng)和負(fù)責(zé)人以及最終產(chǎn)品通過(guò)設(shè)立獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)如風(fēng)險(xiǎn)管理部和資金管理部門對(duì)公司根本性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管控分離風(fēng)險(xiǎn)的引入部門和風(fēng)險(xiǎn)的掌握部門，使其達(dá)到相互制約不同崗位設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，制度化地報(bào)告這些指標(biāo)，并將這些指標(biāo)與獎(jiǎng)懲相聯(lián)系對(duì)以多種理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以嚴(yán)峻的懲罰組織上的平衡與制約機(jī)制內(nèi)控流程業(yè)績(jī)文化與內(nèi)控環(huán)境64LEG990730BJ-GB國(guó)內(nèi)公司內(nèi)部掌握存在的典型問(wèn)題某些關(guān)鍵的內(nèi)控流程如客戶資信管理流程根本不存在造成大量的逾期應(yīng)收款某些關(guān)鍵的內(nèi)控流程雖然有成型的文件規(guī)定，但是不被嚴(yán)格規(guī)范化地執(zhí)行內(nèi)控流程中涉及到的人員/部門職責(zé)不清，消滅損失之后無(wú)法分清責(zé)任缺乏獨(dú)立的有權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理組織來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)員引入的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理業(yè)務(wù)員常常對(duì)一筆交易的全部環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，沒(méi)有其他的人員/部門對(duì)其進(jìn)行平衡和制約內(nèi)部審計(jì)稽核工作只是起到事后調(diào)查的作用缺乏內(nèi)控關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)和報(bào)告系統(tǒng)，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不了解，不把握不恰當(dāng)?shù)年P(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)常常引至巨大的損失對(duì)違反內(nèi)掌握度的行為懲罰普遍不力內(nèi)控流程組織上的平衡與制約機(jī)制業(yè)績(jī)文化與內(nèi)控環(huán)境65LEG990730BJ-GB客戶資信管理的基本原則建立客戶資信數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，集中對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和審核對(duì)每個(gè)客戶使用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限兩個(gè)工具進(jìn)行管理；依據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分客戶群，并授以不同的資信政策；單項(xiàng)交易只能在每個(gè)客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行授信分離客戶資信風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及政策的制定和單項(xiàng)交易授信審批這兩個(gè)流程利用客觀與主觀推斷相結(jié)合的方法，對(duì)客戶進(jìn)行資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)依據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限每年對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限進(jìn)行更新與審核單項(xiàng)交易授信審批，成為交易審批流程中的一個(gè)必要環(huán)節(jié)66LEG990730BJ-GB客戶資信管理流程分為信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個(gè)流程 資料來(lái)源： 項(xiàng)目小組分析對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)并設(shè)定授信額度上限審核客戶資信風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和授信額度上限對(duì)客戶資信評(píng)級(jí)進(jìn)行審核和更新單項(xiàng)交易授信審批核準(zhǔn)客戶資信種類及相應(yīng)資信政策審查客戶授信額度是否超標(biāo)監(jiān)控并記錄客戶授信的過(guò)程業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行反饋收集客戶資信信息對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用政策制定67LEG990730BJ-GB建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)目的所需數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來(lái)源客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)評(píng)分了解客戶應(yīng)收帳款歷史表現(xiàn)，作為相關(guān)性分析和結(jié)果檢驗(yàn)的主要標(biāo)準(zhǔn)建立量化的、具有可比性的評(píng)分體系，以對(duì)各客戶現(xiàn)狀量定每項(xiàng)指標(biāo)的分值，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析流淌比率盈利率權(quán)益規(guī)模評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)客戶指標(biāo)值財(cái)務(wù)電腦部銷售代表分公司經(jīng)理客戶數(shù)據(jù)庫(kù)68LEG990730BJ-GB信用評(píng)級(jí)是一種猜測(cè)工具建立模型運(yùn)用和調(diào)整信用評(píng)級(jí)是依據(jù)歷史表現(xiàn)和預(yù)期的變化，來(lái)猜測(cè)客戶可能的將來(lái)表現(xiàn)，防止信用損失過(guò)去現(xiàn)在將來(lái)69LEG990730BJ-GB信用評(píng)級(jí)模型的建立過(guò)程建立評(píng)級(jí)模型并細(xì)分客戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，確定相應(yīng)系數(shù)(權(quán)數(shù))建立數(shù)據(jù)庫(kù)主要行動(dòng)頭腦風(fēng)暴尋找各種可能影響客戶資信水平的驅(qū)動(dòng)因素和反映指標(biāo)依據(jù)各指標(biāo)的影響力和可獵取性，初步篩選出一些指標(biāo)整理客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立對(duì)各項(xiàng)經(jīng)篩選指標(biāo)的評(píng)分體系整理，建立數(shù)據(jù)庫(kù)計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的平均值進(jìn)行回歸分析內(nèi)外部訪談，確定相應(yīng)系數(shù)

(權(quán)數(shù))建立評(píng)級(jí)模型評(píng)級(jí)，確定授信額度檢驗(yàn)評(píng)級(jí)結(jié)果篩選影響應(yīng)收帳款表現(xiàn)的因素、指標(biāo)70LEG990730BJ-GB客戶資信管理的兩大工具舉例資信風(fēng)險(xiǎn)打分80-10060-8040-6020-400-20對(duì)客戶總體授信額度對(duì)客戶進(jìn)行授信額度的管理，交易需在對(duì)該客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行可以交易，但不行授信黑名單(不能與這些客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái))1-2級(jí)3-4級(jí)5-6級(jí)7-8級(jí)9-10級(jí)71LEG990730BJ-GB用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)測(cè)試歷史客戶檔案調(diào)整評(píng)級(jí)模型測(cè)試方法：收集充足的優(yōu)秀資信和不良資信的客戶樣本將樣本和資信信息輸入評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行資信打分測(cè)試四個(gè)比率：優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀的比率(a%)(應(yīng)盡可能高)優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良的比率(b%)(應(yīng)盡可能低)不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良的比率(c%)(應(yīng)盡可能高)不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀的比率(d%)(應(yīng)盡可能低)依據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，使a%,c%盡可能高，使b%,d%盡可能低，以達(dá)到最優(yōu)化評(píng)估表錯(cuò)誤辨別的“優(yōu)秀”“優(yōu)秀”“不良”(a%)(b%)(c%)(d%)“優(yōu)秀”“不良”評(píng)估表正確辨別的優(yōu)秀資信客戶檔案不良資信客戶檔案“不良”72LEG990730BJ-GB應(yīng)不斷跟蹤市場(chǎng)和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級(jí)，完善信用評(píng)級(jí)模型3個(gè)月6個(gè)月2年決定因素客戶資信表現(xiàn)改善/惡化客戶對(duì)公司的重要性上升/下降市場(chǎng)和客戶變化，引起各主要因素對(duì)資信表現(xiàn)影響程度的變化影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化評(píng)定客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)/公式有所不同負(fù)責(zé)人分公司經(jīng)理分析人員分公司經(jīng)理分析人員分公司經(jīng)理主要活動(dòng)調(diào)整客戶的信用等級(jí)調(diào)整信用評(píng)級(jí)公式中主要因素的權(quán)數(shù)重新設(shè)計(jì)信用評(píng)級(jí)模型調(diào)整頻率舉例73LEG990730BJ-GB客戶資信管理組織屬于獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織后臺(tái)財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理部業(yè)務(wù)單元總裁風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)管理科市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理科業(yè)務(wù)單元分部前臺(tái)中臺(tái)各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)管理部74LEG990730BJ-GB客戶資信風(fēng)險(xiǎn)管理組織的職責(zé)是圍圍著兩個(gè)管理流程定義的建立和修訂評(píng)級(jí)方法，并對(duì)系統(tǒng)猜測(cè)資信風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行評(píng)估并對(duì)系統(tǒng)加以調(diào)整制定基于資信評(píng)級(jí)的客戶分類，并授以不同的信用政策制定基于資信評(píng)級(jí)的客戶總的授信額度上限定期通報(bào)和即時(shí)供應(yīng)客戶資信評(píng)級(jí)資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)單項(xiàng)交易的授信審批職責(zé)描述監(jiān)督執(zhí)行報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)資信信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和維護(hù)對(duì)單項(xiàng)交易中客戶授信額度是否超標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)對(duì)重要的授信額度超標(biāo)的交易進(jìn)行授信審批收集和更新下屬風(fēng)險(xiǎn)管理部供應(yīng)的客戶資信信息建立和維護(hù)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風(fēng)險(xiǎn)管理工作監(jiān)督資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和審批流程的有效執(zhí)行情況定期報(bào)告每個(gè)客戶的信用評(píng)級(jí)的更新情況(包括黑名單)，每個(gè)客戶授信額度使用情況和供應(yīng)授信額度的預(yù)警信號(hào)75LEG990730BJ-GB前中后臺(tái)有不同的業(yè)績(jī)指標(biāo)前臺(tái)：中臺(tái)：后臺(tái)：交易部門風(fēng)險(xiǎn)管理部財(cái)務(wù)部交易額市場(chǎng)份額投資資本回報(bào)率交易壞帳率總壞帳率的控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失率的控制財(cái)務(wù)費(fèi)用硬指標(biāo)客戶關(guān)系的穩(wěn)定性向風(fēng)險(xiǎn)管理部提供客戶信息的及時(shí)性操作的準(zhǔn)確性(如單證審查)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性信息公布和評(píng)級(jí)更新的及時(shí)性對(duì)交易部門的申請(qǐng)回應(yīng)的及時(shí)性為貿(mào)易活動(dòng)提供所需資金的及時(shí)性收付資金的準(zhǔn)確性軟指標(biāo)76LEG990730BJ-GB資金管理的基本原則資金管理程序的目的是掌握信用的過(guò)度發(fā)放，降低融資費(fèi)用，和提高資金的使用效率資金管理程序必須以整體利益為動(dòng)身點(diǎn)，使整體利益最大化資金管理程序的實(shí)施同時(shí)會(huì)增加各業(yè)務(wù)部門資金使用的計(jì)劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務(wù)部門帶來(lái)收益資金委員會(huì)是資金管理的最高決策機(jī)構(gòu)，總公司財(cái)務(wù)部是公司資金管理的直接負(fù)責(zé)部門各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總資金需求及使用情況，按程序要求向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并負(fù)責(zé)執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)部發(fā)出的資金管理指令77LEG990730BJ-GB資金管理分為信貸資金管理和現(xiàn)金集中調(diào)劑兩個(gè)流程兩個(gè)程序是聯(lián)系在一起的：即部門閑置現(xiàn)金的一個(gè)來(lái)源是信貸資金總部統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)部門資金需求量的評(píng)定、資金的取得和安排以及資金使用的跟蹤監(jiān)控總部制定各業(yè)務(wù)部門的資金需求量定額總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要金融機(jī)構(gòu)的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來(lái)源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案信用線的取得必須由總部審批總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及安排總部建立有效機(jī)制來(lái)調(diào)劑各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金存量，以降低全公司融資費(fèi)用，并使各業(yè)務(wù)部門受益總公司調(diào)劑各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金余缺各業(yè)務(wù)部門必須準(zhǔn)時(shí)執(zhí)行總公司的現(xiàn)金調(diào)劑要求現(xiàn)金調(diào)劑采納有償方式，通過(guò)供應(yīng)比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)部門直接受益信貸資金管理程序現(xiàn)金集中調(diào)劑程序78LEG990730BJ-GB資金需求申請(qǐng)和審批的流程業(yè)務(wù)部門提交資金需求量的預(yù)算和增加需求量的申請(qǐng)財(cái)務(wù)計(jì)劃科資金科資金科從融資可行性角度做出進(jìn)一步分析：分析總公司是否有能力供應(yīng)融資渠道或供應(yīng)擔(dān)保推斷填補(bǔ)資金缺口可能的方式，包括可能的資金來(lái)源、融資主體和信用種類將分析結(jié)果和建議傳遞給資金科財(cái)務(wù)計(jì)劃科應(yīng)從經(jīng)營(yíng)的角度做出分析：依據(jù)業(yè)務(wù)情況推斷該部門的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況推斷該部門的資產(chǎn)/負(fù)債比率是否合理分析業(yè)務(wù)部門的資金需求量猜測(cè)報(bào)告是否合理資金委員會(huì)分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì)分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì)意見(jiàn)返回給資金科，執(zhí)行融資計(jì)劃意見(jiàn)返回給財(cái)務(wù)計(jì)劃科，調(diào)整資金需求量定額79LEG990730BJ-GB公司總部公司總部資金的管理與資金的籌集的主體是不同的資金的管理(包括預(yù)算、安排、使用與調(diào)劑)公司總部業(yè)務(wù)單元公司總部公司總部業(yè)務(wù)單元分部公司總部公司總部公司總部子公司資金的預(yù)算、安排、使用和調(diào)劑依據(jù)總部、業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)單元分部的經(jīng)營(yíng)體系進(jìn)行業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)匯總其下屬各分部的資金需求及使用情況，協(xié)助總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金管理工作業(yè)務(wù)單元分部是總部資金管理的最基本層次，是資金預(yù)算、安排、使用和調(diào)劑的基本單位資金的籌集是依據(jù)總公司—子公司的法人體系進(jìn)行管理的子公司是總部下屬任何具有法人地位的機(jī)構(gòu)子公司在總公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，簡(jiǎn)略落實(shí)各項(xiàng)融資工作資金的安排、使用和調(diào)劑完全由總部財(cái)務(wù)部來(lái)決定，子公司不參加任何決策過(guò)程資金的籌集80LEG990730BJ-GB財(cái)務(wù)部的兩個(gè)部門與資金管理程序相關(guān)匯總、分析各業(yè)務(wù)部門的資金需求預(yù)算跟蹤各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行的情況分析業(yè)務(wù)部門提交的定額調(diào)整申請(qǐng)是否合理跟蹤和分析信用線的使用情況推斷業(yè)務(wù)部門是否有資格進(jìn)入資金集中調(diào)劑系統(tǒng)制定各業(yè)務(wù)部門在總公司集中帳戶的透支額度分析業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金使用是否合理對(duì)全公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證有效的內(nèi)部調(diào)劑依據(jù)年初全公司和各業(yè)務(wù)部門的資金需求量定額計(jì)劃擬定全年的信用供應(yīng)計(jì)劃對(duì)資金需求定額進(jìn)行定期調(diào)整，并針對(duì)突發(fā)大事實(shí)行準(zhǔn)時(shí)措施選擇優(yōu)秀的銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，并同其保持良好的合作關(guān)系從銀行獵取良好的信用線，并協(xié)助各業(yè)務(wù)部門落實(shí)信用線的取得依據(jù)財(cái)務(wù)部計(jì)劃部門對(duì)信用線使用情況的分析準(zhǔn)時(shí)調(diào)整信用供應(yīng)財(cái)務(wù)計(jì)劃科資金科職責(zé)81LEG990730BJ-GB由于職責(zé)不同，財(cái)務(wù)計(jì)劃科和資金科在資金管理程序中的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不同對(duì)業(yè)務(wù)部門資金使用狀況分析評(píng)價(jià)的精準(zhǔn)性和準(zhǔn)時(shí)性傳遞分析結(jié)果的準(zhǔn)時(shí)性公司總體融資成本公司支付平安性閑置資金的使用效率同金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系財(cái)務(wù)計(jì)劃科資金科關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)82LEG990730BJ-GB聯(lián)想集團(tuán)面臨的議題說(shuō)明集團(tuán)是否具有以價(jià)值為導(dǎo)向的管理戰(zhàn)略思想？集團(tuán)應(yīng)該如何定義價(jià)值？清晰的遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序集團(tuán)目前的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否明晰？財(cái)務(wù)管理政策和方法能否有效地貫徹？集團(tuán)的三個(gè)主要管理程序是否連接緊密，并被最高管理層用作有力的管理工具？財(cái)務(wù)部門是否在這三個(gè)程序中起到了相應(yīng)的作用？集團(tuán)的客戶資信程序需如何系統(tǒng)規(guī)范化？集團(tuán)應(yīng)如何把握資金管理的分散與集中的尺度83LEG990730BJ-GBLOREMIPSUMDOLORLOREMIPSUMDOLOR統(tǒng)一福記（青島）食品有限公司上海分公司統(tǒng)一福記香鐵蛋上海灘攻略市場(chǎng)分析行業(yè)分析競(jìng)爭(zhēng)分析產(chǎn)品力分析SWOT分析消費(fèi)者分析目標(biāo)市場(chǎng)通路策略價(jià)格策略產(chǎn)品策略定位營(yíng)銷策略促銷策略攻略構(gòu)架營(yíng)銷目標(biāo)執(zhí)行方案行業(yè)分析上海蛋品市場(chǎng)主要有鹵蛋、皮蛋、咸蛋、生雞蛋等幾大類產(chǎn)品，皮蛋、咸蛋、生雞蛋主要用于做菜，而鹵蛋為休閑食品。目前上海市場(chǎng)還沒(méi)有鐵蛋產(chǎn)品，但從鐵蛋產(chǎn)品的特點(diǎn)、包裝、口味、及功用來(lái)看，其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手應(yīng)是鹵蛋，與皮蛋、咸蛋、生雞蛋不會(huì)形成太大的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。行業(yè)分析目前鹵蛋市場(chǎng)行業(yè)集中度不高，鹵蛋生產(chǎn)企業(yè)普遍不具備核心競(jìng)爭(zhēng)能力，行業(yè)進(jìn)入壁壘較低，單位產(chǎn)品毛利率低；上海地區(qū)市場(chǎng)鹵蛋市場(chǎng)容量約為5000萬(wàn)——1億顆/年（估算）。競(jìng)爭(zhēng)分析上海市場(chǎng)上的鹵蛋產(chǎn)品基本上以鄉(xiāng)吧佬做為產(chǎn)品的通用名；各品牌產(chǎn)品定位為居家,旅游,酬賓宴客,贈(zèng)饋親友的休閑食品或禮品。競(jìng)爭(zhēng)分析各品牌產(chǎn)品以以鹵雞蛋為主，鵪鶉蛋極少，且沒(méi)有去殼；雞蛋以1粒裝、3粒裝為主，少數(shù)品牌產(chǎn)品有5粒裝，6粒裝的產(chǎn)品；各品牌產(chǎn)品口味、包裝、廣告語(yǔ)等多方面模仿現(xiàn)像嚴(yán)重，產(chǎn)品同質(zhì)化，沒(méi)有特色，處于較低層次的競(jìng)爭(zhēng)；競(jìng)爭(zhēng)分析鹵蛋產(chǎn)品均處于較低的產(chǎn)品價(jià)位，產(chǎn)品附加價(jià)值低，一批市場(chǎng)批發(fā)價(jià)普遍是每粒4毛不到，二批市場(chǎng)批發(fā)價(jià)亦僅為5毛左右，各品牌走的是全面成本領(lǐng)先的營(yíng)銷策略，采取溥利多銷的方式進(jìn)行銷售。競(jìng)爭(zhēng)分析市場(chǎng)上的鹵蛋產(chǎn)品基本上走的是傳統(tǒng)通路，以代理或經(jīng)銷的方式進(jìn)行運(yùn)作，通路運(yùn)作成本低，對(duì)通路控制能力弱；在各品牌中，只有鄉(xiāng)闊佬、鮮八里進(jìn)入了量販店、便利店等現(xiàn)代通路。競(jìng)爭(zhēng)分析鹵蛋各品牌在上海地區(qū)無(wú)媒體廣告，很少有促銷活動(dòng)，且促銷手段主要是降價(jià)促銷。廣告宣傳主要體現(xiàn)在產(chǎn)品包裝上，廣告訴求點(diǎn)集中在產(chǎn)品淵源，口味,營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高,方便,原料為優(yōu)質(zhì)新鮮的雞蛋,衛(wèi)生等方面。鄉(xiāng)闊佬，千里香等品牌擁有自己的網(wǎng)站，在網(wǎng)站上有企業(yè)和產(chǎn)品的詳細(xì)介紹和宣傳。競(jìng)爭(zhēng)分析鄉(xiāng)闊佬在各競(jìng)爭(zhēng)品牌中，在通路、產(chǎn)品等方面都較其它品牌有較大差異，香鐵蛋在市場(chǎng)上主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手將是鄉(xiāng)闊佬。消費(fèi)者分析上海菜屬江浙菜系，因此，上海地區(qū)消費(fèi)者比較喜歡吃口味比較清淡的食品，此外。上海人有喜吃甜食的偏好。從消費(fèi)者行為特征和消費(fèi)習(xí)慣分析，年青消費(fèi)群或高收入消費(fèi)群對(duì)新產(chǎn)品的接受能力能力更高，試用新產(chǎn)品的意愿更強(qiáng)。消費(fèi)者分析20歲以下的消費(fèi)群對(duì)產(chǎn)品甜度的接受程度高于其它年齡階層的對(duì)產(chǎn)品甜度的接受度.消費(fèi)者分析各年齡層的消費(fèi)者對(duì)鐵蛋口感的評(píng)價(jià)都較高,但低年齡層的消費(fèi)群對(duì)鐵蛋口感的評(píng)價(jià)明顯高于高年年齡層的消費(fèi)者,這表明產(chǎn)品是老少皆宜,但更適年青人.消費(fèi)者分析年齡小的消費(fèi)群對(duì)產(chǎn)品硬度的接受度較高,而年齡大消費(fèi)群由于生理等原因,有著年齡越大,對(duì)產(chǎn)品軟度要求越高的趨勢(shì).消費(fèi)者分析便利店是各年齡層的消費(fèi)群購(gòu)買鐵蛋最主要的場(chǎng)所,25歲以下年齡層消費(fèi)者在雜貨店購(gòu)物比例相對(duì)較高,25歲以上年齡層在量販店購(gòu)買產(chǎn)品的比例相對(duì)較高。產(chǎn)品力分析消費(fèi)者對(duì)鐵蛋的口感反映很不錯(cuò)，認(rèn)為很好的達(dá)77.97%,很好加一般高達(dá)99.53%。產(chǎn)品力分析消費(fèi)者對(duì)鐵蛋甜度接受程度較高,產(chǎn)品甜度是比較適宜的。產(chǎn)品力分析

認(rèn)為產(chǎn)品咸度適中的被調(diào)者高達(dá)92.49%,表明產(chǎn)品的咸度也是比較適宜的.產(chǎn)品力分析消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的香度認(rèn)同率較高,認(rèn)為很香和差不多的被調(diào)查者高達(dá)98.59%。產(chǎn)品力分析鐵蛋硬度能迎合87.32%的消費(fèi)者的口味。產(chǎn)品力分析從統(tǒng)一福記香鐵蛋口感，甜度，咸度，香味，軟硬度等產(chǎn)品特性進(jìn)行的消費(fèi)者測(cè)試得到的結(jié)果來(lái)看，統(tǒng)一福記香鐵蛋是一個(gè)有強(qiáng)大產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品。SWOT分析1、產(chǎn)品比較優(yōu)勢(shì)：香味：國(guó)內(nèi)其它品牌產(chǎn)品不僅沒(méi)有香味，而且腥味很大；硬度：硬度大，差異性明顯；口感：口感特殊，區(qū)別于鹵蛋品牌；包裝：色澤明亮,能明顯區(qū)別于其它品牌；保質(zhì)期：保質(zhì)期為12月，是鹵蛋產(chǎn)品的兩倍；衛(wèi)生：鐵蛋比鹵蛋品更衛(wèi)生，食用更方便；產(chǎn)品品類：產(chǎn)品品目豐富，不僅有雞蛋類，還有鵪鶉蛋類產(chǎn)品；優(yōu)勢(shì)：SWOT分析2、技術(shù)優(yōu)勢(shì)鐵蛋在上海市場(chǎng)是個(gè)新的產(chǎn)品，有獨(dú)特的制造工藝，競(jìng)爭(zhēng)者不易模仿；3、生產(chǎn)制造優(yōu)勢(shì)：統(tǒng)一福記香鐵蛋擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和制作工藝；4、管理優(yōu)勢(shì)：統(tǒng)一福記擁有比國(guó)內(nèi)企業(yè)先進(jìn)的管理思想和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)；優(yōu)勢(shì)：SWOT分析5、資金優(yōu)勢(shì)：6、國(guó)際品牌優(yōu)勢(shì)：福記香鐵蛋在臺(tái)港澳及國(guó)外市場(chǎng)擁有較大的市場(chǎng)，進(jìn)入大陸可充分利用其國(guó)際品牌的背景。7、協(xié)同優(yōu)勢(shì)：統(tǒng)一福記可充分利用統(tǒng)一公司成熟的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)資源，信息資源，行銷資源，并可利用統(tǒng)一公司豐富的產(chǎn)品線進(jìn)行捆綁營(yíng)銷組合，達(dá)到利用統(tǒng)一公司資源形成協(xié)同優(yōu)勢(shì)的目的。優(yōu)勢(shì)：SWOT分析8、推廣優(yōu)勢(shì)統(tǒng)一福記產(chǎn)品在上市時(shí)將根據(jù)不同通路特點(diǎn)運(yùn)用不同的產(chǎn)品展示陳列器具，并開(kāi)展形式多樣的推廣活動(dòng)。優(yōu)勢(shì)：SWOT分析1、產(chǎn)品比較劣勢(shì)；包裝規(guī)格：沒(méi)有一粒裝產(chǎn)品，目前市場(chǎng)上1粒裝產(chǎn)品為主銷產(chǎn)品；品牌劣勢(shì)：鄉(xiāng)吧佬已有很高的知名度，產(chǎn)品在消費(fèi)者心目中已有一定的美譽(yù)度和忠誠(chéng)度，而福記香鐵蛋在上海市場(chǎng)的知名度、美譽(yù)度、消費(fèi)者忠誠(chéng)度都幾乎為零；產(chǎn)品線劣勢(shì)：很多鹵蛋產(chǎn)品產(chǎn)品線已延伸到雞腿、雞翅等肉類產(chǎn)品，而統(tǒng)一福記只有蛋類產(chǎn)品。劣勢(shì)：SWOT分析2、價(jià)格劣勢(shì)：目前產(chǎn)品價(jià)格定位大大高于競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品，競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品的低價(jià)策略會(huì)使消費(fèi)者對(duì)同類產(chǎn)品形成一個(gè)較低